加強(qiáng)基層銀行內(nèi)部審計(jì)的建議
科學(xué)有效的銀行內(nèi)部審計(jì)是評(píng)價(jià)和改善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，下面是小編搜集整理的一篇探究基層銀行內(nèi)部審計(jì)的論文范文，歡迎閱讀參考。
銀行是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，內(nèi)部審計(jì)是銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分之一，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和現(xiàn)代管理理念的深化，我國(guó)銀行內(nèi)部審計(jì)工作也得到進(jìn)一步的發(fā)展，但由于我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立較晚，內(nèi)部審計(jì)要推動(dòng)商業(yè)銀行特別是基層分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有效提升，仍存在一些亟待提高和改進(jìn)的方面。
一、銀行內(nèi)部審計(jì)的重要性
商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)是指按照國(guó)家金融法規(guī)政策、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度等要求，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，對(duì)被審計(jì)單位和個(gè)人的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支所進(jìn)行的合法性、合規(guī)性和效益性檢查，同時(shí)通過(guò)開展對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，對(duì)其內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行監(jiān)督，提供審計(jì)服務(wù)。
科學(xué)有效的`銀行內(nèi)部審計(jì)是評(píng)價(jià)和改善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一道主要防線，也是提升商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量的重要保障。銀行內(nèi)部審計(jì)工作有利于資金運(yùn)行和效益提高，有利于防范金融風(fēng)險(xiǎn)，有利于推進(jìn)金融系統(tǒng)的廉政建設(shè)以及維護(hù)內(nèi)部員工的合法權(quán)益。
二、基層銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題
基層銀行審計(jì)工作在執(zhí)行過(guò)程中存在以下一些問(wèn)題：
(一)基層銀行內(nèi)部審計(jì)不被管理層重視
隨著銀行業(yè)越來(lái)越激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)，各商業(yè)銀行對(duì)基層行業(yè)績(jī)考核的傾向于各類指標(biāo)數(shù)據(jù)。目前基層行普遍存在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)威性不足，獨(dú)立性弱化，沒(méi)有單設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門，缺少專職人員。內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中不可避免地受支行利益限制，審計(jì)結(jié)果多為資金、人力或者設(shè)備不足而目前無(wú)法解決的問(wèn)題，或一些不痛不癢的小問(wèn)題，審計(jì)監(jiān)督的作用不能充分發(fā)揮。
(二)審計(jì)人員專業(yè)勝任能力不強(qiáng)
基層行內(nèi)部審計(jì)人員缺少專業(yè)培訓(xùn)，缺乏起碼的專業(yè)技能，審計(jì)工作的責(zé)任心、使命感不足，工作效率低下，雖然履行了職責(zé)，但是存在重形式、輕實(shí)質(zhì)的現(xiàn)象，甚至存在內(nèi)部審計(jì)“不作為、走過(guò)場(chǎng)”的現(xiàn)象。這不僅使得內(nèi)審部門的工作效率低下，同時(shí)也使得內(nèi)審的質(zhì)量受到影響。
(三)內(nèi)部審計(jì)方法落后
目前審計(jì)主要還是依靠詳細(xì)審計(jì)或依賴于審計(jì)者個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷的抽樣審計(jì)方法，大部分現(xiàn)場(chǎng)檢查仍依賴于傳統(tǒng)的手工操作方式，大量時(shí)間和精力用在對(duì)會(huì)計(jì)資料、信貸檔案等歷史資料的翻閱和記錄上，無(wú)法迅速有效地完成審閱、核對(duì)、分析、比較等審計(jì)工作，基層行的內(nèi)部審計(jì)帶有很大的隨意性，也缺乏科學(xué)性。
(四)審計(jì)的范圍不全面
基層行審計(jì)工作仍局限和側(cè)重于業(yè)務(wù)合規(guī)審計(jì)和人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，查處一些業(yè)務(wù)具體違法違規(guī)問(wèn)題，目標(biāo)為查錯(cuò)防弊，注重檢查歷史檔案資料的真實(shí)和完整，業(yè)務(wù)操作的合規(guī)合法性等，缺乏對(duì)銀行內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制狀況、各崗位業(yè)務(wù)規(guī)范狀況等的審計(jì)，對(duì)于財(cái)務(wù)收支類、基建管理類、科技信息類等審計(jì)能力薄弱，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭露商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，不能很好滿足商業(yè)銀行加強(qiáng)管理、提高效益和防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要。
(五)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核機(jī)制尚未建立健全
基層銀行在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核方面缺少相關(guān)的規(guī)定，內(nèi)審人員沒(méi)有具體的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和考核機(jī)制。普遍存在“干好干壞一個(gè)樣”的現(xiàn)狀，造成內(nèi)部審計(jì)人員的消極思想，缺乏主觀能動(dòng)性，審計(jì)工作不能務(wù)實(shí)。銀行審計(jì)質(zhì)量考核機(jī)制的缺乏和基層銀行審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一，影響內(nèi)審的效果和質(zhì)量。
三、加強(qiáng)基層銀行內(nèi)部審計(jì)的建議
(一)加強(qiáng)基層行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性完善內(nèi)部審計(jì)體制垂直管理
逐步形成了總行審計(jì)部、駐一級(jí)分行審計(jì)辦、一級(jí)分行審計(jì)辦以及若干駐二級(jí)分行審計(jì)辦的格局。派駐部門及人員直接向總行審計(jì)部或上一級(jí)分行審計(jì)辦負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，人員、經(jīng)費(fèi)和任免統(tǒng)一上收管理。減少基層行審計(jì)工作的人為干擾因素。
(二)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)
1.通過(guò)從其他專業(yè)調(diào)配和審計(jì)隊(duì)伍內(nèi)部培養(yǎng)等渠道、手段，提高審計(jì)管理人員的專業(yè)化水平，將熟悉經(jīng)濟(jì)金融理論、具有審計(jì)業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和較好綜合文字分析能力的高素質(zhì)人員充實(shí)到審計(jì)質(zhì)量管理崗位。
2.加大培訓(xùn)力度，要通過(guò)繼續(xù)教育、行內(nèi)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、外出培訓(xùn)的方式提高業(yè)務(wù)水平，使審計(jì)人員能盡快更新知識(shí)，更新觀念，更新操作。內(nèi)部審計(jì)人員不僅需具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，還需要具備內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理和信息系統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和企業(yè)管理學(xué)等專業(yè)知識(shí)。
3.加強(qiáng)職業(yè)道德教育。內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉，遵循保密性原則;在審計(jì)報(bào)告中客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng);不斷增強(qiáng)使命感，嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量。
(三)從高層向基層推進(jìn)審計(jì)文化和理念
借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)審計(jì)質(zhì)量管理理念，通過(guò)各種途徑，從高層向基層推進(jìn)審計(jì)文化和理念，有目的有計(jì)劃地將審計(jì)質(zhì)量管理理念傳遞給每一位審計(jì)人員，滲透到內(nèi)部審計(jì)部門每個(gè)崗位和每個(gè)工作環(huán)節(jié)，并逐步內(nèi)化為審計(jì)人員的職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣，形成“質(zhì)量第一”的職業(yè)環(huán)境。
(四)建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系
1.按照“以轉(zhuǎn)型謀發(fā)展、以質(zhì)量求生存”的審計(jì)理念，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)科學(xué)管理，完善審計(jì)質(zhì)量管理崗位體系，并配備得力人員，并將審計(jì)質(zhì)量管理職責(zé)滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋整個(gè)審計(jì)組和審計(jì)期間。
2.建立和完善分期分類審計(jì)制度，明確審計(jì)責(zé)任規(guī)劃，把內(nèi)部審計(jì)列入各項(xiàng)業(yè)務(wù)整體運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的有機(jī)組成部分，完善審計(jì)報(bào)告制度，要堅(jiān)持及時(shí)反饋匯報(bào)原則，堅(jiān)持實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告措施。
3.建立金融內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核指標(biāo)，促進(jìn)銀行審計(jì)工作的有效進(jìn)行。
(五)運(yùn)用科學(xué)先進(jìn)的審計(jì)方法，擴(kuò)大審計(jì)范圍，樹立全面審計(jì)理念
加快審計(jì)信息化建設(shè)，開發(fā)審計(jì)軟件，實(shí)現(xiàn)從單一的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皩徲?jì)和事中、事后審計(jì)相結(jié)合，從單一的靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計(jì)和動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合，從單一的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方式由查錯(cuò)糾弊向風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變，擴(kuò)大審計(jì)范圍，加大審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用。
(六)提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，注重審計(jì)成果運(yùn)用審計(jì)報(bào)告
要抓住問(wèn)題的本質(zhì)，反映出問(wèn)題最核心的、最本質(zhì)的東西，分析研究反映問(wèn)題的普遍性和傾向性。從較高層次提出解決問(wèn)題的建議，要有針對(duì)性和可操作性，不能泛泛而論，為建議而建議。審計(jì)工作的最終目的是要促進(jìn)規(guī)范、正本清源，堅(jiān)持審計(jì)結(jié)論跟蹤檢查，確保查出的問(wèn)題得到整改，提出的合理化建議得到采納。
基層銀行作為各行競(jìng)爭(zhēng)的前沿陣地，也是銀行風(fēng)險(xiǎn)積聚的重要環(huán)節(jié)，做好基層行內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于打造一流商業(yè)銀行具有十分重要的意義。銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理就是一個(gè)由上至下推進(jìn)，由下至上執(zhí)行反饋的過(guò)程，處理的好壞直接關(guān)系到銀行發(fā)展的好壞。
參考文獻(xiàn)：
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