企業(yè)內(nèi)部控制措施分析
企業(yè)需要根據(jù)當前經(jīng)濟的發(fā)展特點和企業(yè)自身經(jīng)營狀況，建立健全內(nèi)部控制制度，企業(yè)的內(nèi)部控制制度包含企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，在企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題要及時的改善。以下是yjbys小編搜集整理的企業(yè)內(nèi)部控制措施分析論文，歡迎閱讀借鑒。
摘要：本文就企業(yè)內(nèi)部控制制度重要性，內(nèi)部控制中易出現(xiàn)的問題及解決措施進行探討。
關(guān)鍵詞 ：企業(yè)內(nèi)部控制;內(nèi)部控制分析;解決措施
一、簡述企業(yè)內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制制度的重要性表現(xiàn)在第一保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，保障企業(yè)會計資料的的準確可靠，快速反應(yīng)出企業(yè)經(jīng)營情況，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性，有效性，能夠給企業(yè)日后的經(jīng)營方針提供數(shù)據(jù)依據(jù)，而且還能快速發(fā)現(xiàn)和及時改正企業(yè)財務(wù)中出現(xiàn)的問題。第二可以有效的防范企業(yè)經(jīng)營風險，當今社會市場競爭越來越激烈，企業(yè)為了實現(xiàn)自己的經(jīng)營效益，就需要有效地控制在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中容易出現(xiàn)的風險，內(nèi)部控制制度可以對企業(yè)的經(jīng)營風險進行評估，加強對企業(yè)經(jīng)營薄弱處的有效控制，最大限度的降低發(fā)生風險的概率。第三企業(yè)內(nèi)部控制制度可以加強對企業(yè)經(jīng)營的監(jiān)管，保障企業(yè)資產(chǎn)的完整，提升資源利用效率，還可以對工作進行監(jiān)督及考核，提高企業(yè)整體的工作效率。
二、企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀分析
目前我國企業(yè)大多數(shù)建立了內(nèi)部控制制度，可是企業(yè)內(nèi)部控制制度仍然存在一些問題如：
1、企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善。企業(yè)對內(nèi)部制度認識不全，沒有正確認識到企業(yè)內(nèi)部控制對經(jīng)營發(fā)展的重要性，認為只要健全了企業(yè)內(nèi)部管理制度就等同于企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)體系不夠完善，缺乏相應(yīng)的要求和標準，內(nèi)部控制工作中對經(jīng)營風險的防范意識不足，因此對風險控制的力度不夠，造成企業(yè)的損失。經(jīng)濟的發(fā)展，科技的進步給企業(yè)帶來許多機遇的同時也伴隨著許多挑戰(zhàn)如許多實體經(jīng)營企業(yè)盲目擴大企業(yè)規(guī)模，從而忽視了企業(yè)實際的經(jīng)營狀況，金融行業(yè)因為我國金融改革和市場準入放寬要求而相互競爭提高利率，破壞了市場平衡這些企業(yè)都是不顧市場風險，沒有根據(jù)自身經(jīng)營情況制定發(fā)展戰(zhàn)略，造成企業(yè)的損失。
2、企業(yè)內(nèi)部管理問題，因為受到我國傳統(tǒng)的觀念影響，企業(yè)在管理過程中會涉及到“人情”，“面子”等問題，對企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠重視，制度規(guī)定與實際執(zhí)行往往脫節(jié)或更新不及時，對人員及工作方針的決策的隨意性很大，使企業(yè)的經(jīng)營受到阻礙。
3、內(nèi)部控制的監(jiān)督不夠，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督過程中往往依賴于財務(wù)部，缺乏專門的審計監(jiān)督部門，有些企業(yè)審計監(jiān)督部門功能缺失，破壞了審計的獨立性，容易導致內(nèi)部控制制度脫離實際工作，喪失了制度的操作性。
4、企業(yè)人員問題，企業(yè)工作人員如果工作整體素質(zhì)不高也會影響企業(yè)內(nèi)部控制，在審計過程中財務(wù)人員利用職務(wù)之便，用權(quán)謀私的行為時有發(fā)生，再加上現(xiàn)代經(jīng)濟快速發(fā)展，工作人員對經(jīng)濟的應(yīng)變能力不強這些都影響了企業(yè)內(nèi)部控制的效率。
5、忽視信息的傳遞，在現(xiàn)在經(jīng)濟的發(fā)展下，信息流通的越來越快，信息的流通量也越來越多，信息流通包括企業(yè)職工的信息，客戶的信息等，這些信息對企業(yè)的發(fā)展都至關(guān)重要，不僅對企業(yè)日后的經(jīng)營還是對企業(yè)風險評估都少不了對這些信息的分析�？墒悄壳拔覈鴮@些信息的傳遞不夠及時，無論是對內(nèi)部職工的信息收集還是對外部客戶及經(jīng)濟發(fā)展情況的采集都不夠順暢，有時收集信息時采集到虛假的信息或無用信息，這樣在信息分析處理中受這些因素的影響造成偏差，導致執(zhí)行思想錯誤或上下員工溝通不暢造成經(jīng)營不當，同樣容易造成企業(yè)的損失。[1]
三、提高企業(yè)內(nèi)部控制的措施
1、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度
企業(yè)需要根據(jù)當前經(jīng)濟的發(fā)展特點和企業(yè)自身經(jīng)營狀況，建立健全內(nèi)部控制制度，企業(yè)的內(nèi)部控制制度包含企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，在企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題要及時的改善。明確內(nèi)部控制要素，要素有內(nèi)部控制環(huán)境，經(jīng)營風險預(yù)測和評估，控制過程活動的開展，信息的交流和溝通，監(jiān)控管理等。企業(yè)的性質(zhì)不同，管理的標準不同對內(nèi)部控制的要素要求也就不同，健全內(nèi)部控制制度是要充分了解自身企業(yè)的內(nèi)部控制的要素要求。
2、改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境
企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境中對內(nèi)部控制的效果有非常重要的影響，經(jīng)濟不斷發(fā)展，科學技術(shù)不斷更新，機遇與挑戰(zhàn)并行，企業(yè)要加快適應(yīng)新經(jīng)濟時代的腳步，根據(jù)自己經(jīng)營情況改善內(nèi)部控制的環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展提高良好的環(huán)境。
3、做好對經(jīng)營風險的防范和評估
現(xiàn)在的市場上各個行業(yè)之間的競爭相當激烈，企業(yè)的經(jīng)營風險越來越高。企業(yè)在內(nèi)部控制中要加強對經(jīng)營風險的防范意識，根據(jù)“swot”這一分析方法就企業(yè)自身的具有的優(yōu)勢，弱勢，機會和威脅采用到風險防范及預(yù)測中。企業(yè)在內(nèi)部控制中就市場競爭上利用自身的優(yōu)勢，彌補弱勢，把握機會，合理經(jīng)營減低威脅將經(jīng)營的風險控制在一個合理的范圍內(nèi)，專門建立風險評估部門，就企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)濟發(fā)展背景進行分析。
4、制定適合企業(yè)的控制活動
企業(yè)內(nèi)部控制制定是為了控制活動的開展，不同的企業(yè)經(jīng)營狀況不同，面臨的風險不同采取的控制活動也就不同，所以企業(yè)在開展控制活動活動時要先確立自身的經(jīng)營目標，經(jīng)營方式，信息處理手段，監(jiān)管措施，工作業(yè)績評估和整體的經(jīng)營效果等控制活動，根據(jù)事先預(yù)測的經(jīng)營風險進行評估，并且合理實施活動，同時注意活動開展中出現(xiàn)的問題，及時處理，做好信息的反饋，在成本控制的基礎(chǔ)上，改善活動過程中不合理的地方。
5、加強信息的交流和溝通及搭建內(nèi)部控制平臺
現(xiàn)在科技的發(fā)展，信息流通速度越來越快，信息的數(shù)據(jù)量也越來越多，所以企業(yè)要加大自身經(jīng)營信息數(shù)據(jù)庫的容量，企業(yè)在自身原有的數(shù)據(jù)上分析利用還要通過先進技術(shù)手段收集更多的信息，對信息的交流和溝通在職工之間，職工和上層領(lǐng)導之間，職工和客戶之間都要交流順暢，保障信息快速的流通和信息的真實性。加強企業(yè)各部門之間的合作，這樣能使信息更快的得以傳遞。對企業(yè)的資金信息和經(jīng)營狀況等搭建內(nèi)部控制平臺，將企業(yè)內(nèi)部的這些信息合理掌握，加強對信息的管理，使企業(yè)能在風險防范和預(yù)測中根據(jù)自身的資金和經(jīng)營情況合理做出評估。
6、加大監(jiān)督力度
企業(yè)在內(nèi)部控制中要設(shè)立專門的內(nèi)部控制監(jiān)督部門，該部門是企業(yè)獨立部門不附屬于其它部門，這樣才能保障監(jiān)督的規(guī)范性，在監(jiān)督中對企業(yè)的內(nèi)部控制的質(zhì)量，面對問題時采取的措施及后期情況等嚴格監(jiān)督，采用內(nèi)部監(jiān)督部門嚴格獨立審計和合理的自我評價的方式進行，需要內(nèi)部監(jiān)督人員擁有專業(yè)化的職業(yè)水平和職業(yè)道德責任感，企業(yè)高度重視內(nèi)部監(jiān)督，在企業(yè)經(jīng)營過程中不時的開展內(nèi)部監(jiān)督評價活動，將內(nèi)部控制監(jiān)督過程中出現(xiàn)的問題及時改正。[2]
7、提升工作人員的綜合素質(zhì)
在企業(yè)內(nèi)部控制過程中加強企業(yè)工作人員的綜合素質(zhì)也是必不可少的，企業(yè)內(nèi)部控制的開展需要專業(yè)的人員進行，許多人對內(nèi)部控制的認識不足，認為內(nèi)部控制就和企業(yè)管理是一樣，忽視了內(nèi)部控制的特點，所以企業(yè)應(yīng)對工作人員進行在職培訓，提升專業(yè)技能或招聘專業(yè)人員，往往企業(yè)通過兩種方式選拔人員，一是外部招聘，就內(nèi)部控制專業(yè)人員引進公司，為公司帶來新的思想，新的工作方式，二是內(nèi)部提拔，對培訓過后掌握內(nèi)部控制的專業(yè)水平人員進行提拔，激發(fā)內(nèi)部員工的工作積極性，員工之間互相競爭提高工作效率，另外企業(yè)的高層人員在對員工進行提拔和引進時都要注重是否符合企業(yè)工作要求及標準，自身也要在員工面前樹立良好的形象，無論是內(nèi)部人員還是外部招聘人員都要加大他們對本企業(yè)的認同感和責任感，使員工嚴格按照企業(yè)的內(nèi)部控制制度做事，嚴格約束自身的行為，避免因為自己行為失當造成企業(yè)的損失，積極開展工作。[3]
四、總結(jié)
企業(yè)根據(jù)自身情況和外部經(jīng)濟發(fā)展的大背景下，要不斷完善適合自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度，在內(nèi)部控制中面對的不同問題及時處理，采取合適的措施，加強企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和自我評價可以使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中合理的規(guī)避風險，不僅使企業(yè)的工作效益得到保障也可以提升企業(yè)在市場上的競爭力，保持市場優(yōu)勢，適合企業(yè)又快又好的發(fā)展。
參考文獻：
[1]田兵;淺談現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的建立與完善[J];財經(jīng)界(學術(shù)版);2015-07-20.
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