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申報(bào)方式
(一)上門申報(bào)所需資料請(qǐng)參考本欄目“納稅申報(bào)所需資料”專題。
(二)網(wǎng)上申報(bào)
網(wǎng)上申報(bào)納稅是指經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核登記的納稅人或扣繳義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱“納稅人”),在法定的申報(bào)納稅期限內(nèi),通過互聯(lián)網(wǎng)登錄廣東省地方稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng),提交各地方稅(費(fèi))的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料,并完成稅款繳納的申報(bào)納稅過程。
一、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的基本情況
系統(tǒng)的功能設(shè)計(jì)及主要特點(diǎn)
網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)基本涵蓋了辦稅服務(wù)廳的功能,包括涉稅提醒、納稅申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)、發(fā)票管理、涉稅查詢、社保費(fèi)申報(bào)、網(wǎng)報(bào)代理、財(cái)務(wù)報(bào)表、密碼修改、資料下載等10大項(xiàng)功能。目前除臨時(shí)開票部分外,納稅人可以通過該系統(tǒng)進(jìn)行所有門前征收的稅種的申報(bào)。
全省統(tǒng)一的網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)具有以下特點(diǎn):
1、業(yè)務(wù)處理規(guī)則與新一代稅收征管系統(tǒng)保持一致。
2、適應(yīng)不同類型納稅人和用戶的需求差異和特點(diǎn),提供多樣化的服務(wù)。除了企業(yè)納稅人外,系統(tǒng)還支持個(gè)人納稅人、稅務(wù)代理以及社會(huì)公眾等類型用戶的涉稅事項(xiàng)受理,分別提供了個(gè)稅年所得12萬(wàn)以上自行申報(bào)、代理申報(bào)、發(fā)票抽獎(jiǎng)登記等功能。
3、完善了大數(shù)據(jù)量采集功能,如個(gè)稅明細(xì)申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)采集、企業(yè)所得稅年度申報(bào)等,通過提供在線錄入、批量導(dǎo)入等手段,實(shí)現(xiàn)納稅人自助的電子數(shù)據(jù)報(bào)送,突破了門前錄入的局限,為后端數(shù)據(jù)分析創(chuàng)造了條件。
4、實(shí)現(xiàn)了社保費(fèi)網(wǎng)上申報(bào)功能,支持分險(xiǎn)種申報(bào)及明細(xì)個(gè)人申報(bào)兩種業(yè)務(wù)模式。
5、提供較為完備的涉稅查詢功能,特別是針對(duì)網(wǎng)上各稅種申報(bào)繳款提供了配套的查詢服務(wù),由此提升網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的客戶感受度。
6、支持納稅人自主觸發(fā)實(shí)時(shí)扣款和稅務(wù)人員批量扣款兩種繳款模式,既能夠?qū)崿F(xiàn)稅款及時(shí)入庫(kù),又能夠降低網(wǎng)絡(luò)條件、ETS服務(wù)可用性等因素對(duì)繳款入庫(kù)的影響,提高了系統(tǒng)的適應(yīng)性。
二、辦理網(wǎng)上申報(bào)的要求:
納稅人申請(qǐng)開通網(wǎng)上申報(bào)納稅方式,應(yīng)向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《網(wǎng)上申報(bào)納稅登記表》,并提供如下資料:
。ㄒ唬┒悇(wù)登記證副本;
。ǘ┪秀y行劃繳地方稅(費(fèi))授權(quán)書(協(xié)議書);
。ㄈ┲鞴艿胤蕉悇(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
納稅人申請(qǐng)開通網(wǎng)上申報(bào)納稅方式前,應(yīng)在當(dāng)?shù)厝魏我婚g已加入稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)辦稅系統(tǒng)或稅銀庫(kù)聯(lián)網(wǎng)辦稅系統(tǒng)的銀行開立繳稅(費(fèi))賬戶,與之簽訂委托銀行劃繳地方稅(費(fèi))授權(quán)書(協(xié)議書),同意開戶銀行根據(jù)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)指令從其指定賬戶中劃繳稅(費(fèi))款。
對(duì)符合網(wǎng)上辦稅條件的納稅人,主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與納稅人簽訂《網(wǎng)上申報(bào)納稅協(xié)議書》,明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。同時(shí),應(yīng)發(fā)出《核準(zhǔn)郵寄(電子)申報(bào)征收事項(xiàng)通知書》,告知納稅人登錄網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的用戶名和初始密碼。
業(yè)戶在辦理完審批手續(xù)1個(gè)工作日后,即可接入互聯(lián)網(wǎng),登陸到廣東省地方稅務(wù)局網(wǎng)站(網(wǎng)址:www.gdltax.gov.cn)進(jìn)入“網(wǎng)上辦稅大廳”,根據(jù)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的用戶名和初始密碼進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)。業(yè)戶第一次登陸網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)必須修改初始密碼,并妥善保管好密碼。
(三)電話申報(bào)
根據(jù)廣州市地方稅務(wù)系統(tǒng)深化稅收征管改革的總體目標(biāo),圍繞簡(jiǎn)化征管手續(xù)和優(yōu)化為納稅人服務(wù)的原則,廣州市地方稅務(wù)局依靠先進(jìn)計(jì)算機(jī)科技以及現(xiàn)代通訊工具,通過與電信、銀行等部門的合作,共同開發(fā)了電話報(bào)稅系統(tǒng),以達(dá)到方便納稅人,提高征納雙方工作效率的目的。本系統(tǒng)于2000年1月1日起正式推行。
一、 電話報(bào)稅系統(tǒng)簡(jiǎn)介
(一) 電話報(bào)稅系統(tǒng)的特點(diǎn):
1、 使用本系統(tǒng),納稅人可足不出戶,全天24小時(shí)隨時(shí)撥通報(bào)稅號(hào)碼,就可以輕松自如地完成申報(bào)和納稅,節(jié)省大量的時(shí)間和精力。
2、 納稅人可在廣州市任何一部電話機(jī)(含分機(jī))完成電話申報(bào)和納稅。
。ǘ 適用對(duì)象:
本系統(tǒng)主要為定期定額的雙定征收戶服務(wù)。目前我市電話申報(bào)系統(tǒng)主要適應(yīng)于定期定額的雙定征收戶(含企事業(yè)單位納稅人和個(gè)體工商業(yè)戶)。
。ㄈ﹤(gè)體工商戶申報(bào)繳稅方式實(shí)施方案:
1、對(duì)市內(nèi)各區(qū)局(越秀、荔灣、天河、海珠、白云、黃埔、開發(fā)、南沙,下同)管轄的采取核定征收方式的個(gè)體工商戶
。1)不領(lǐng)購(gòu)地稅發(fā)票的,每月對(duì)定額部分按“批量扣稅”方式直接扣稅,有其他申報(bào)的可采取“門前報(bào)稅”方式申報(bào)繳稅。
。2)領(lǐng)購(gòu)使用國(guó)稅發(fā)票而不領(lǐng)購(gòu)地稅發(fā)票的國(guó)、地稅共管戶,一般情況應(yīng)作“批量扣稅”方式征收,如出現(xiàn)開具國(guó)稅發(fā)票額高于核定額的差額部分,可采取“門前報(bào)稅”方式進(jìn)行申報(bào)繳稅,并根據(jù)實(shí)際情況,確定是否需要調(diào)整為“電話報(bào)稅”方式。
(3)有領(lǐng)購(gòu)地稅發(fā)票的,仍維持“電話報(bào)稅”的申報(bào)繳稅方式,有其他申報(bào)的可采取“門前報(bào)稅”方式申報(bào)繳稅。
對(duì)于第(1)、(2)點(diǎn)的“批量扣稅實(shí)行時(shí)間:
2008年12月為試行階段,選取一定數(shù)量業(yè)戶進(jìn)行轉(zhuǎn)換試點(diǎn)。
2009年1月至2009年4月為推廣階段,分期分批進(jìn)行轉(zhuǎn)換。
2、對(duì)市內(nèi)各區(qū)局和二區(qū)二市局(番禺區(qū)、花都區(qū)、增城市、從化市)管轄的采取核定征收方式的個(gè)體工商戶
從2008年11月開始,有領(lǐng)購(gòu)地稅發(fā)票的,如達(dá)到一定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度完善、賬冊(cè)健全、核算正確完整的,在現(xiàn)行申報(bào)繳稅方式的基礎(chǔ)上,應(yīng)逐步推行“網(wǎng)上報(bào)稅”方式。
對(duì)屬于重點(diǎn)稅源戶其收入額的核算應(yīng)采取查帳征收方式,并在2008年年底前完成推行“網(wǎng)上報(bào)稅”方式和財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)采集工作。
二、 電話報(bào)稅系統(tǒng)操作流程圖
操作說明
(一)進(jìn)入電話報(bào)稅系統(tǒng)
1. 拿起話筒,撥打電話83992800。
2. 選擇普通話服務(wù)按電話鍵“1”,選擇廣州話服務(wù)按電話鍵“2”。
3. 輸入納稅戶稅務(wù)登記證上的納稅人代碼,以“#”字鍵結(jié)束。納稅人代碼為納稅戶稅務(wù)登記證的納稅人編碼。
。1) 如果您的代碼證中沒有英文字母,直接輸入納稅人代碼。
例:您的代碼證是712345678
當(dāng)您聽到“請(qǐng)輸入納稅戶代碼的提示音后,應(yīng)按⑦①②③④⑤⑥⑦⑧,以“#"鍵結(jié)束。
(2) 如果您的代碼證中含有英文字母時(shí),請(qǐng)按以下方法操作:
目前使用的電話鍵上26個(gè)英文字母主要分布如下圖:
在操作時(shí),如需輸入英文字母,請(qǐng)先按該字母所在的數(shù)字鍵,再以按“*"鍵的次數(shù)代表該字母的序位。
如要按字母C,那么應(yīng)按"2***"
如要按字母D,那么應(yīng)按"3*"
如要按字母X,那么應(yīng)按"9**"
例:您的代碼是X1234567C,當(dāng)您聽到"請(qǐng)輸入納稅戶代碼"的提示音后,應(yīng)按"9**12345672***",以"#"鍵結(jié)束。
例:您的電腦代碼是678D12345,當(dāng)您聽到"請(qǐng)輸入納稅戶代碼"的提示音后,應(yīng)按"6783*12345",以"#"結(jié)束。
。3) 如果不被電話接受,請(qǐng)使用稅務(wù)登記證上15位稅務(wù)登記證號(hào)的后9位。
4. 輸入納稅人密碼:業(yè)戶首次使用電話申報(bào)的密碼為111111,聽到電話提示要求輸入納稅人密碼后,您就可以進(jìn)入系統(tǒng)。
5. 電話提示請(qǐng)業(yè)戶選擇有關(guān)服務(wù):納稅申報(bào)請(qǐng)按電話鍵“1”,查詢業(yè)戶電話申報(bào)稅款情況按電話鍵“2”,修改密碼按電話鍵“3”。
。ǘ┥陥(bào)
1.按電話鍵1進(jìn)入申報(bào)納稅程序,電話提示輸入稅款所屬時(shí)期;
稅款所屬時(shí)期輸入方法:年份(四位數(shù))輸一次,月份(兩位數(shù))連續(xù)輸兩次,共計(jì)8位數(shù)字。比如:20080101(表示稅款所屬時(shí)期為2008年1月),20071212(表示稅款所屬時(shí)期為2007年12月)。
如何確定您的稅款所屬時(shí)期:如果您按時(shí)申報(bào)繳交稅款,稅款所屬時(shí)期為您申報(bào)繳交稅款的上月,比如:您2月份撥打電話報(bào)稅,稅款所屬時(shí)期應(yīng)為1月,電話中應(yīng)輸入也可以輸入20080101。為簡(jiǎn)化操作,如申報(bào)當(dāng)期稅款,直接按“#”號(hào)鍵。
2、電話提示您當(dāng)月核定稅額,請(qǐng)您輸入發(fā)票額。
發(fā)票額的輸入方法:按照電話提示音的要求,分稅種分別輸入上月使用發(fā)票的金額,以“*”號(hào)代表小數(shù)點(diǎn),以“#”號(hào)結(jié)束。
屬于在國(guó)稅繳納增值稅的“雙定”納稅人,按核定銷售額(營(yíng)業(yè)額)與發(fā)票額孰高征收。即當(dāng)月開具的發(fā)票額小于核定銷售額(營(yíng)業(yè)額),輸入的發(fā)票額為0;當(dāng)月的開票額大于銷售額(營(yíng)業(yè)額)的,將差額部分作為發(fā)票額輸入。國(guó)稅屬于查帳征收的納稅人,按當(dāng)月實(shí)際的銷售額(營(yíng)業(yè)額)作為發(fā)票額輸入。例如:某個(gè)體戶當(dāng)月發(fā)票(不含稅)額為11234.56元,定額核定為10000元,則電話申報(bào)時(shí)按提示輸發(fā)票額時(shí)只需要按電話鍵1234*56#,輸入發(fā)票額正確,按電話鍵1確認(rèn)。如果開票額小于定額,電話報(bào)稅時(shí)則不需要輸入發(fā)票額,按電話鍵0#。
屬于繳納營(yíng)業(yè)稅的“雙定”納稅人,“雙定”納稅人有開出發(fā)票的,應(yīng)加上發(fā)票金額一并計(jì)征地方各稅費(fèi)。例如:某個(gè)體戶當(dāng)月開具地稅發(fā)票額2000元,定額核定為10000元,則應(yīng)按定額加上開票額來(lái)確定本月的營(yíng)業(yè)額。電話申報(bào)時(shí)按提示輸發(fā)票額時(shí)只需要按電話鍵2000#,輸入發(fā)票額正確,按電話鍵1確認(rèn)。如果沒有領(lǐng)用發(fā)票或沒有使用地稅發(fā)票的,電話報(bào)稅時(shí)則不需要輸入發(fā)票額,按電話鍵0#,要求確認(rèn)時(shí),按電話鍵1,一直到電話提示聽取稅局返回資料為止。
3、聽取稅局返回資料正確,按電話鍵“1”確認(rèn),電話提示,已從您的銀行賬戶中劃走申報(bào)稅款。如果您認(rèn)為稅局返回資料不對(duì),按電話鍵“2”可取消您的申報(bào)。如果您的銀行存款不足,電話提示您銀行存款不足,申報(bào)無(wú)效。您必須在您的銀行帳戶中存夠稅款,再進(jìn)行申報(bào),才通完成電話報(bào)稅。
。ㄈ┎樵
選擇相關(guān)服務(wù)時(shí)按電話鍵2后,進(jìn)入查詢程序。電話提示輸入8位所屬時(shí)期,8位所屬時(shí)期輸入方法同上,即為年份(四位數(shù))輸一次,月份(兩位數(shù))連續(xù)輸兩次,共計(jì)8位數(shù)字。比如:20080101,20071212。輸入所屬時(shí)期后,電話將提供您查詢的資料。
。ㄋ模┬薷拿艽a
選擇相關(guān)服務(wù)時(shí)按電話鍵“3”后,進(jìn)入修改密碼程序。電話提示輸入6位數(shù)的新密碼,輸入您選定的6位數(shù)的密碼,然后,電話提示再次輸入新密碼,完成后,系統(tǒng)將只接受您的新的報(bào)稅密碼。
三、辦理電話報(bào)稅的要求
1、納稅人可自行在任何一間已加入ETS 的商業(yè)銀行(信用社)中,選擇并指定一個(gè)已開立的賬戶為繳稅賬戶,使其具有繳稅功能,并有責(zé)任保證該賬戶的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性。
2、 納稅人按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填報(bào)《郵寄(電子)申報(bào)征收事項(xiàng)申請(qǐng)審批表》。
3、納稅人必須與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和開戶銀行簽訂《委托銀行代扣繳稅款協(xié)議書》,同意開戶銀行根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)指令從其指定的繳稅賬戶中扣繳稅款,以明確征納雙方的法律責(zé)任。
(四)郵寄申報(bào)
一、適用范圍
凡實(shí)行查帳征收方式的納稅人,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可采用郵寄申報(bào)。
凡實(shí)行查帳征收方式繳納地方稅種的納稅人,申請(qǐng)采用郵寄方式辦理納稅申報(bào)的,須填報(bào)《郵寄(電子)申報(bào)申請(qǐng)審批表》(附件一),報(bào)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。
對(duì)納稅人申請(qǐng)采用郵寄申報(bào)方式的有效期審批不應(yīng)超過二年。期滿的應(yīng)提前一個(gè)月重新提出郵寄申報(bào)的申請(qǐng)。
二、郵寄內(nèi)容
郵寄申報(bào)的郵件內(nèi)容包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。
三、辦理程序
。ㄒ唬└骰鶎拥胤蕉悇(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)使用《核準(zhǔn)郵寄(電子)申報(bào)納稅通知書》核批納稅人的郵寄申報(bào)申請(qǐng),并應(yīng)指定專窗(崗)接辦郵寄申報(bào)手續(xù),接收、處理郵政部門送達(dá)的納稅申報(bào)郵件。
納稅人憑該通知與郵政部門簽訂郵寄快件協(xié)議(該協(xié)議也可由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在核批郵寄申報(bào)的同時(shí)交納稅人簽章后轉(zhuǎn)送郵政部門)。
四、申報(bào)日期確認(rèn)
郵寄申報(bào)以郵件寄出地的郵戳為實(shí)際申報(bào)日期。
(五)申報(bào)方式申請(qǐng):
一、收取資料:
《郵寄(電子)申報(bào)征收事項(xiàng)申請(qǐng)審批表》(WS024)(一式三份)。
二、完成時(shí)限(工作日):
即日
三、回復(fù)文書和資料:
1.《核準(zhǔn)郵寄(電子)申報(bào)征收事項(xiàng)方式通知書》(WS024-1)
2.《不同意申報(bào)方式通知書》(WS024-2)
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