法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

 

　　法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

 

　　（一）納稅人、扣繳義務(wù)人必須在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報(bào)期限內(nèi),到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，遞交納稅申報(bào)表。

 

　�。ǘ�）納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料：

 

　　1.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料；

 

　　2.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；

 

　　3.外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明；

 

　　4.境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

 

　　5.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

 

　�。ㄈ�）扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。

 

　　（四）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并審核各種納稅申報(bào)表，代扣代繳、代收代繳報(bào)告表及其附表的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確。

 

　　納稅人、扣繳義務(wù)人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報(bào)期限內(nèi)按規(guī)定申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予受理，并進(jìn)行初審，同時(shí)按納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額開具稅款繳款憑證，保留事后稅務(wù)檢查權(quán)。對不按規(guī)定申報(bào)的，應(yīng)指出其錯(cuò)誤，并要求其重新申報(bào)。

 

　　納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行審核，作出是否批準(zhǔn)延期申報(bào)。

 

　�。ㄎ澹┘{稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。

 

　�。�六）納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

 

　　經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

 

　　（七）申請《電子申報(bào)》的程序

 

　　電子申報(bào)是納稅人經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自己直接采用或委托合法的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)采用主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的光電磁等介質(zhì)生成或儲(chǔ)存申報(bào)數(shù)據(jù)，并將申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)特定系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，包括電話語音、報(bào)稅器、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)壬陥?bào)方式。

 

　　1.業(yè)務(wù)流程說明

 

　　納稅戶通過Internet接入上海稅務(wù)網(wǎng)電子申報(bào)網(wǎng)頁，用合法用戶名和口令登錄電子申報(bào)服務(wù)器。選擇填寫相關(guān)申報(bào)表，填寫完成后提交。電子申報(bào)服務(wù)器將納稅戶提交的申報(bào)數(shù)據(jù)按不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)分組暫存。稅務(wù)局端隨機(jī)收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。數(shù)據(jù)處理完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的'納稅帳號(hào)和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款，并根據(jù)銀行確認(rèn)的扣款信息，以電子郵件的方式向相關(guān)納稅戶發(fā)出電子郵件，告知最后申報(bào)結(jié)果。

 

　　2.相關(guān)機(jī)構(gòu)

 

　�。�1）稅務(wù)機(jī)關(guān)：本市稅務(wù)直屬分局、各區(qū)（縣）稅務(wù)分局受理各自業(yè)務(wù)管轄范圍內(nèi)納稅戶提出的網(wǎng)上申報(bào)申請，負(fù)責(zé)接收和處理網(wǎng)上申報(bào)納稅戶提交的申報(bào)數(shù)據(jù)，并通過協(xié)議扣款的形式直接從指定的稅款預(yù)儲(chǔ)帳戶中扣繳稅款。

 

　�。�2）服務(wù)商：為網(wǎng)上報(bào)稅提供有償?shù)卿浄��?wù)和技術(shù)支持，負(fù)責(zé)對合法用戶提交的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行分組暫存，配合相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)按管轄范圍收取申報(bào)數(shù)據(jù)。

 

　�。�3）銀行：納稅戶開設(shè)稅款預(yù)儲(chǔ)帳戶的有關(guān)商業(yè)銀行。目前主要涉及中國農(nóng)業(yè)銀行上海市分行、中國工商銀行上海市分行和中國建設(shè)銀行上海市分行及其各區(qū)支行相關(guān)營業(yè)部（所）。納稅人可以根據(jù)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，到指定的銀行辦理稅款預(yù)儲(chǔ)帳戶的開戶手續(xù)。

 

　�。�4）上海市電子商務(wù)安全證書管理中心有限公司：為網(wǎng)上報(bào)稅用戶頒發(fā)CA數(shù)字證書，為征納雙方提供安全的第三方認(rèn)證技術(shù)，防止網(wǎng)上申報(bào)數(shù)據(jù)被竊取被篡改造成泄密或損失。CA數(shù)字證書的申請由各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理。

 

　　3.電子申報(bào)系統(tǒng)的功能范圍

 

　�。�1）納稅人可依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按期報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的電子表單，完成日常納稅申報(bào)手續(xù)。

 

　　（2）納稅人可遠(yuǎn)程查詢申報(bào)結(jié)果。

 

　�。�3）納稅人可遠(yuǎn)程更新報(bào)稅程序。

 

　　（4）納稅人可收發(fā)電子郵件。

 

　　（5）納稅人可隨時(shí)修改報(bào)稅密碼。

 

　�。�6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過電子申報(bào)系統(tǒng)向納稅人發(fā)布各類通知、公告，公布最新的稅務(wù)法規(guī)。

 

　　4.納稅人申請電子申報(bào)的條件

 

　�。�1）財(cái)務(wù)管理制度健全，能按規(guī)定正常申報(bào)和解繳稅款。

 

　　（2）計(jì)算機(jī)等硬件符合電子申報(bào)系統(tǒng)要求。并通過數(shù)字認(rèn)證（CA）。

 

　�。�3）有相對固定的計(jì)算機(jī)操作人員，能準(zhǔn)確填寫涉稅項(xiàng)目。

 

　　5.納稅人申請電子申報(bào)程序

 

　�。�1）申請

 

　　符合上述條件的納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門提出申請，領(lǐng)取并填寫《郵寄（電子）申報(bào)申請審批表》；

 

　�。�2）受理

 

　　稅務(wù)受理部門審閱納稅人填報(bào)的表格是否符合要求，報(bào)送需查驗(yàn)的資料是否齊全。符合條件的，制發(fā)《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》交納稅人。另制作《稅務(wù)文書傳遞卡》，將有關(guān)審批資料隨《稅務(wù)文書傳遞卡》轉(zhuǎn)稅務(wù)審核部門。

 

　�。�3）審批

 

　　稅務(wù)審核部門收到稅務(wù)受理部門轉(zhuǎn)來的資料后，辦好簽收手續(xù)，然后對納稅人報(bào)送的資料進(jìn)行審核。審核無誤后，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。

 

　　稅務(wù)審核部門根據(jù)審批結(jié)果負(fù)責(zé)制作《核準(zhǔn)郵寄（電子）申報(bào)納稅通知書》并轉(zhuǎn)稅務(wù)受理部門。

 

　�。�4）領(lǐng)取

 

　　稅務(wù)受理部門收到稅務(wù)審核部門轉(zhuǎn)來的資料后，辦好簽收手續(xù)，然后通知納稅人憑《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》前來領(lǐng)取《核準(zhǔn)郵寄（電子）申報(bào)納稅通知書》及相關(guān)資料。并通知稅收征收部門。

 

　�。�5）資料歸檔

 

　　資料歸檔內(nèi)容

 

　　1.納稅人的書面申請；

 

　　2.《核準(zhǔn)郵寄（電子）申報(bào)納稅通知書》。

 

　　(八)納稅人申請電子簽名和電子印章

 

　　電子簽名，是指納稅人在網(wǎng)上電子申報(bào)時(shí)，填寫完畢納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他相關(guān)附列資料后，通過計(jì)算機(jī)技術(shù)手段在電子報(bào)表下方出現(xiàn)128位具有法律效力的電子簽名串。電子印章是考慮到納稅人的習(xí)慣做法，納稅人申報(bào)時(shí)在電子報(bào)表下方可加電子印章。申請電子簽名的，可以繼續(xù)使用納稅人已有的32K CA證書，不需支付任何費(fèi)用；申請電子印章的，需去上海市數(shù)字證書認(rèn)證中心掃描公章，而且要求CA證書U棒容量必須是64K。若屬使用32K CA證書用戶必須至上海市數(shù)字證書認(rèn)證中心購買64K CA證書（費(fèi)用約80元）。所有采用電子申報(bào)的納稅人。電子印章由納稅人根據(jù)自身需要自愿選擇使用。

 

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