2016年企業(yè)所得稅匯算清繳申報法規(guī)

　　2015年企業(yè)所得稅匯算清繳正在進行中，YJBYS小編小編為廣大學員整理了匯算清繳相關法規(guī)，方便大家查閱學習。

　　一、企業(yè)所得稅基本原則解讀

　　1、納稅調整原則;

　　2、權責發(fā)生制原則;

　　3、真實性原則;

　　4、實質重于形式原則;

　　5、實現(xiàn)原則;

　　6、確認貨幣性收入和非貨幣性收入的原則;

　　7、稅前扣除的相關性和合理性原則;

　　8、獨立交易原則;

　　二、報表填列涉及資料

　　1、企業(yè)基礎信息表填報

　　2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》A100000填報及說明

　　3、《一般企業(yè)收入明細表》A101010填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　3.1《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》國稅函[2008]875號

　　3.2《關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》國家稅務總局公告2010年第13號

　　3.3《關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函【2010】79號

　　3.4《國家稅務總局關于企業(yè)取得的逾期包裝物押金收入征收企業(yè)所得稅問題的通知》國稅發(fā)【1998】228號

　　3.5《關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》財稅【2009】59號

　　3.6《關于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》財稅【1995】81號

　　3.7《關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅【2008】151號

　　3.8《關于企業(yè)取得財產轉讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》國家稅務總局公告2010年第19號

　　4、《一般企業(yè)成本支出明細表》A102010填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　4.1《企業(yè)所得稅法》第八條、《企業(yè)所得稅法暫行條例》第二十九條、第七十三條

　　4.2《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務總局公告2011年第34號

　　4.3《關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》財稅【2009】59號

　　5、《期間費用明細表》A104000填報及說明

　　6、《納稅調整項目明細表》A105000填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　6.1 《關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》財稅[2011]70號

　　6.2《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函【2010】79號

　　6.3《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》國家稅務總局公告【2012】15號

　　6.4《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務總局公告2011年第34號

　　6.5《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》財稅[2008]121號

　　6.6《國家稅務總局關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》國稅函〔2009〕777號

　　6.7《財政部國家稅務總局關于非金融機構統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務征收營業(yè)稅問題的通知》財稅〔2000〕7號

　　6.8《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》國稅函[2009]202號

　　6.9《財政部國家稅務總局關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》財稅[2009]29號

　　7、《視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》A105010填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　7.1《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》國稅函〔2008〕828號

　　8、《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》 A105020 A105010填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　8.1《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函〔2010〕79號8.2《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》國稅函〔2008〕875號

　　9、《投資收益納稅調整明細表》 A105030填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　9.1《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函〔2010〕79號

　　9.2《財政部國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》財稅【2009】60號

　　9.3《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務總局公告2011年第34號

　　10、《專項用途財政性資金納稅調整明細表》 A105040填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　10.1《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》財稅〔2011〕70號

　　11、《職工薪酬納稅調整明細表》 A105050A105040填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　11.1《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》國稅函〔2009〕3號

　　11.2《關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》國稅函【2009】98號

　　11.3《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》國家稅務總局公告2012年第15號

　　11.4《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》國家稅務總局公告2015年第34號

　　11.5《關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》財企[2009]242號

　　11.6《關于企業(yè)職工教育經費提取與使用管理的意見》財建[2006]317號

　　11.7《關于工會經費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據問題的公告》國家稅務總局公告2010年第24號

　　11.8《國家稅務總局關于稅務機關代收工會經費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據問題的公告》國家稅務總局公告2011年第30號

　　11.9《財政部國家稅務總局關于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》財稅[2009]27號

　　11.10《財政部國家稅務總局關于企業(yè)收取和交納的各種價內外基金(資金、附加)和收費征免企業(yè)所得稅等幾個政策問題的通知》財稅字[1997]22號

　　11.11《稅務總局、國資委、國資委、勞動保障部 關于進一步明確國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制有關問題的通知》國資分配【2003】21號

　　11.12《違反和解除勞動合同的經濟補償辦法》勞部發(fā)[1994]481號

　　12、《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》 A105060填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　12.1《財政部國家稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》財稅〔2012〕48號

　　12.2《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》國稅函〔2009〕202號

　　12.3《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》國家稅務總局公告【2012】15號

　　12.4《財政部國家稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》財稅〔2012〕48號

　　13、《捐贈支出納稅調整明細表》 A105070填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　13.1《財政部國家稅務總局關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》財稅〔2008〕160號

　　13.2《財政部國家稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的補充通知》財稅[2010]45號

　　14、《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》A105080填報及說明

　　填報政策解讀：

　　14.1《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》國稅發(fā)〔2009〕81號

　　14.2《國家稅務總局關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》國家稅務總局公告2010年第13號

　　14.3《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務總局公告2011年第34號

　　14.4《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》國家稅務總局公告2012年第40號

　　14.5《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》國家稅務總局公告2014年第29號

　　15、《固定資產加速折舊、扣除明細表》A105081填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　15.1《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》財稅〔2014〕75號

　　15.2《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》財稅〔2012〕27號

　　16、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》A105090填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　16.1《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》財稅〔2009〕57號

　　16.2《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》國家稅務總局公告2011年第25號

　　17、《資產損失(專項申報)稅前扣除及納稅調整明細表》A105091填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　17.1《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》財稅〔2009〕57號

　　17.2《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》國家稅務總局公告2011年第25號

　　17.3《關于企業(yè)之間相互提供貸款擔保發(fā)生擔保損失稅前扣除問題的批復》國稅函【2007】1272號

　　18、《企業(yè)重組納稅調整明細表》A105100填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　18.1《財政部國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)、

　　18.2《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2010年第4號)、

　　18.3《財政部國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》財稅〔2014〕116號

　　18.4《關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》財稅[2014]109號

　　19、《政策性搬遷納稅調整明細表》 A105110填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　19.1《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》國家稅務總局公告2012年第40號

　　19.2《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關問題的公告》國家稅務總局公告2013年第11號

　　20、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》A106000填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　20.1《企業(yè)所得稅法》第十八條

　　20.2《財政部國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》財稅〔2009〕59號

　　21、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》A107010填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　21.1《企業(yè)所得稅法》第二十六條、條例八十二、八十三條

　　21.2國家稅務總局公告2011年第36號

　　21.3《 財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》財稅[2008]1號

　　21.4《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》財稅[2011]76號

　　21.5《關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》財稅[2013]5號

　　21.6《關于鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》財稅[2011]99號

　　21.7《關于2014 2015年鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》財稅〔2014〕2號

　　21.8《財政部國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》財稅〔2009〕70號

　　22、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》 A107011填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　22.1《財政部　國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》財稅〔2009〕60號

　　21.2《財政部　國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》財稅〔2009〕69號

　　22.3《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函〔2010〕79號

　　22.4《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務總局公告2011年第34號

　　23、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》 A107040填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　23.1《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》財稅〔2009〕69號

　　23.2《財政部國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》財稅〔2014〕34號

　　23.3《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》國家稅務總局公告2014年第23號

　　24、《稅額抵免優(yōu)惠明細表》 A107050填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　24.1《財政部　國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》(財稅〔2008〕48號)、

　　24.2《財政部　國家稅務總局　國家發(fā)展改革委關于公布節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財稅〔2008〕115號)、

　　24.3《財政部　國家稅務總局　安全監(jiān)管總局關于公布〈安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)〉的通知》(財稅〔2008〕118號)、

　　24.4《財政部　國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)、

　　24.5《國家稅務總局關于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資抵免企業(yè)所得稅有關問題的通知》(國稅函〔2010〕256號)

　　25、《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》A109000填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　25.1《財政部國家稅務總局中國人民銀行關于印發(fā)〈跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》(財預〔2012〕40號)、

　　25.2《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)

　　26、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》 A109010填報及說明

　　填報政策解讀文件：

　　26.1《財政部國家稅務總局中國人民銀行關于印發(fā)〈跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》(財預〔2012〕40號)、

　　26.2《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)

【企業(yè)所得稅匯算清繳申報法規(guī)】相關文章：

企業(yè)所得稅匯算清繳在哪里申報03-28

企業(yè)所得稅匯算清繳：資產損失申報03-28

企業(yè)所得稅匯算清繳申報表02-01

所得稅匯算清繳申報表03-28

企業(yè)所得稅匯算清繳申報常見問題11-18

企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填報指導11-23

什么是企業(yè)所得稅匯算清繳03-14

企業(yè)所得稅匯算清繳表03-01

企業(yè)所得稅匯算清繳工資薪金06-19