所得稅匯算清繳會計分錄

　　會計分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。以下是小編為大家整理的所得稅匯算清繳會計分錄相關內容，僅供參考，希望能夠幫助大家！

　　1、企業(yè)在匯算清繳時，計算的實際全年應納稅額多于全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應于下一年度繳納時補繳。

　　計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交所得稅

　　實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　多繳的部分，可在下一年度抵繳。

　　2、企業(yè)所得稅減免稅的會計處理

　　按照稅法規(guī)定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時，應將減、免的應納稅額計算入帳，并按規(guī)定進行納稅申報。企業(yè)按規(guī)定計算出應納稅額時，作如下會計分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交所得稅

　　實行先繳后退的企業(yè)，按規(guī)定交納稅款時，作如下分錄：

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅金——應交所得稅

　　同時作：

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：盈余公積

　　3、上年利潤調整所得稅會計處理

　　企業(yè)年度決算報表經(jīng)有關部門審核后，對發(fā)現(xiàn)的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續(xù)。

　　企業(yè)按規(guī)定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時，作如下分錄：

　　借：有關科目

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　對調整增加的利潤，應按規(guī)定補繳所得稅，作如下分錄：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：應交稅金——應交所得稅

　　實際繳納所得稅時，作如下分錄：

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時，作如下分錄：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：有關科目

　　由于調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時，作如下分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅金——應交所得稅

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