內(nèi)部價格評價調(diào)研報告范本
內(nèi)部價格管理制度檢查是指價格監(jiān)督檢查人員對被檢查單位內(nèi)部價格管理制度建立的健全性、合理性及運行的有效性所進行的測試與評價。對于內(nèi)部價格管理制度，既可以作為一個獨立的檢查項目實施，也可以作為全面檢查經(jīng)營者價格行為中的一個程序和方法。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，內(nèi)部價格管理制度檢查應當作為開拓工作思路的一種檢查程序和方法，及時引起價格監(jiān)督檢查部門的重視并在工作中逐步推廣運用。對內(nèi)部價格管理制度檢查執(zhí)行怎樣的檢查程序，是值得檢查人員研究和探索的問題。
內(nèi)部價格管理制度檢查一般要經(jīng)過調(diào)查了解內(nèi)部價格管理制度、描述內(nèi)部價格管理制度、找出關鍵控制點或關鍵環(huán)節(jié)、進行抽樣測試和綜合評價等五個階段：
�。ㄒ唬┏醪搅私饨�(jīng)營者內(nèi)部價格管理制度的整體構架
了解內(nèi)部價格管理制度，首先要正確理解內(nèi)部價格管理制度，內(nèi)部價格管理制度并不是單位內(nèi)部的一項獨立制度，也不是所有制度的總和，而是包括在單位的各項管理制度之中，準確地說：它是由按照一定的控制目的而由有關控制點和控制措施所組成的控制系統(tǒng)。了解經(jīng)營者內(nèi)部價格管理制度的整體構架，主要是針對經(jīng)營者價格行為的流程，對經(jīng)營者遵守價格法律法規(guī)的控制活動以及相應的組織機構和內(nèi)部價格管理制度建立和完善情況進行初步了解。具體來講應包括：對經(jīng)營者內(nèi)部價格管理框架、責任落實規(guī)定、價格內(nèi)部審批流程、相應控制環(huán)節(jié)、控制措施和手段以及制度健立健全和完善情況。了解內(nèi)部價格管理制度總體構架的目的是為確定價格檢查目標服務，因此，了解內(nèi)部價格管理制度構架時可根據(jù)價格檢查側重點確定范圍，切不可眉毛胡子一把抓、不分主次。如商品價格或服務項目收費標準審批制度檢查，重點針對審批程序；促銷、優(yōu)惠商品變價審核制度檢查，重點針對審批權限層級管理管理制度；行政事業(yè)單位收費許可證落實制度檢查，重點是亮證收費、票據(jù)合規(guī)。
�。ǘ⿲�(nèi)部價格管理制度進行記錄和描述
檢查人員通過初步了解經(jīng)營者內(nèi)部價格管理制度整體構架后，采用文字說明、調(diào)查表、流程圖或檢查表等方法對內(nèi)部價格管理制度進行記錄和描述。文字說明是將被檢查單位的內(nèi)控系統(tǒng)，以簡潔的文字敘述表達出來；流程圖法是運用符號和圖形對被檢查單位經(jīng)濟業(yè)務和文件憑證的流動程序進行調(diào)查的方法。流程圖能從整體的角度，很清晰地反映出被審單位內(nèi)控系統(tǒng)的.實際情況，便于檢查人員了解經(jīng)營者的控制程度和檢查控制點的設置，可直觀地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中的不足之處。另外，便于檢查人員根據(jù)控制程度的變化隨時進行修改。因此，對內(nèi)部價格管理制度檢查可以采用流程圖配簡潔文字說明的方式來描述內(nèi)部價格管理制度，做到心中有數(shù)，為下一步進行內(nèi)部價格管理制度測試奠定基礎。
�。ㄈ┳プ�(nèi)部價格管理制度的關鍵控制點或關鍵控制環(huán)節(jié)
關鍵控制點或關鍵控制環(huán)節(jié)是業(yè)務處理過程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣的控制點或控制環(huán)節(jié)，抓住關鍵，檢查才能有的放矢、提高工作效率，取得事半功倍的效果。如以前對醫(yī)療機構一次性醫(yī)療器械價格執(zhí)行情況檢查中，我們通過調(diào)查、查閱資料等方法對被查單位醫(yī)療器械價格的內(nèi)控進行全面了解，確定以設備部門器械采購制度、價格審核審批、器械進出庫驗收、銷售結算登記等為控制點和控制環(huán)節(jié)，在工作圍繞這些關鍵控制點進行檢查核實，則可以取得較好的效果、提高檢查效率。
�。ㄋ模⿲�(nèi)控進行抽樣測試
抽樣測試是指檢查人員在了解內(nèi)部價格管理制度后，對那些準備信賴的控制系統(tǒng)的實施情況和有效性程度進行的測試，也可稱為遵循性測試。抽樣測試的根本目的是：查明被檢查單位的各項控制措施是否都真實地存在經(jīng)營等活動中，是否確確實實、始終如一地遵守了制度規(guī)定的全部要求，是否真正發(fā)揮了作用，其遵循制度的程度如何，有無失控和不完善之處。
抽樣測試可以采取兩種方式：一是業(yè)務程序測試，如選擇若干具體收費項目，沿著它所規(guī)定的處理程序進行檢查，考察有關的控制點是否符合規(guī)定并能認真執(zhí)行，以判斷各項控制措施的遵循情況；二是功能性測試，即針對某項控制的某個控制環(huán)節(jié)，選擇若干時期的同類業(yè)務進行檢查，查明該控制環(huán)節(jié)的處理程序，在期間內(nèi)是否按規(guī)定發(fā)揮了作用。如以商業(yè)企業(yè)內(nèi)部價格審批檢查為例，可以選擇不同時期發(fā)生的商品運轉各環(huán)節(jié)，檢查其在“入庫登記”、“毛利率擬定”、“最后銷售價格確定”等各個業(yè)務程序中是否被認真執(zhí)行。
當然，抽樣測試一定要保證足夠適當?shù)臉颖玖浚瑯颖玖刻�，浪費檢查資源；樣本量太少，結論缺乏說服力。經(jīng)過對內(nèi)部價格管理制度的初步了解后，認為系統(tǒng)較為健全，則測試的范圍就可小些，如果控制系統(tǒng)極不健全，則控制風險較大，就相應擴大抽查的樣本。
（五）對內(nèi)部價格管理制度系統(tǒng)綜合評價
檢查人員通過對內(nèi)部價格管理制度初步調(diào)查、對內(nèi)控進行描述、抓住關鍵控制點以及環(huán)節(jié)、抽樣測試等，對被審單位的內(nèi)部價格管理制度有了一個全面的了解，在此基礎上，就可以對內(nèi)部價格管理制度的可信度給予評價，并找出內(nèi)控的不足，為健全內(nèi)控、加強管理提出口頭或書面檢查建議。
1、對內(nèi)部價格管理制度本身是否健全進行評價�？梢詮娜藛T素質(zhì)控制、組織控制、業(yè)務程序控制、信息質(zhì)量控制等主要方面進行評價。
2、對內(nèi)部價格管理制度合理性進行評價。評價內(nèi)部價格管理制度合理性，一般應注意從以下幾個方面去考慮，一是需要對內(nèi)部價格管理制度的協(xié)調(diào)性進行適當評價，一項內(nèi)部價格管理制度往往涉及經(jīng)營者的若干職能部門，各部門會根據(jù)各自的職責和各自的業(yè)務觀念制定一些控制制度，這樣就有可能造成內(nèi)部價格管理制度的不協(xié)調(diào)；二是要評價內(nèi)部價格管理制度的經(jīng)濟性；三是要注意內(nèi)部價格管理制度的適用性；四是評價經(jīng)營者內(nèi)部價格管理制度是否存在重點控制環(huán)節(jié)以及是否簡潔合理；五是要注意內(nèi)部價格管理制度的靈活性。
3、對內(nèi)部價格管理制度的有效性進行評價。主要是評價實際執(zhí)行的內(nèi)部價格管理制度中是否有偏差，設置的控制點是否真正達到了控制的目的，并注意經(jīng)營者經(jīng)營理念對整個內(nèi)部價格管理制度有效性的影響。同時對被審單位是否設置了內(nèi)部價格管理制度信息反饋環(huán)節(jié)進行審查并評價，及時有效的信息反饋，是確�？刂颇繕藢崿F(xiàn)的關鍵環(huán)節(jié)，它們能及時地將在控制過程中偏離控制目標的偏差和原因反饋給管理部門，以便采取必要的調(diào)節(jié)措施，實現(xiàn)有效控制。
通過對經(jīng)營者內(nèi)部價格管理制度進行必要的檢查程序，并對內(nèi)部價格管理制度的健全性、合理性、有效性進行評價后，檢查人員就可以說明被審單位內(nèi)控的現(xiàn)狀，內(nèi)部價格管理制度上發(fā)現(xiàn)的問題，以及存在的弱點，并提出改善內(nèi)部價格管理制度的具體建議。
綜上所述，內(nèi)部價格管理制度是現(xiàn)代經(jīng)營者管理的重要內(nèi)容，而將監(jiān)督檢查重點關口前移，幫助和指導經(jīng)營者建立健全內(nèi)部價格管理制度和認真遵守價格法規(guī)，則是我們檢查部門轉變工作職能的方向。正確實施內(nèi)部價格管理制度檢查程序以及嘗試進行綜合評價，對于開拓監(jiān)督檢查視野、倡導誠信經(jīng)營具有非常重要的意義。關口前移，轉變職能，監(jiān)督檢查與服務指導結合，通過建立和規(guī)范企事業(yè)單位內(nèi)部價格管理制度，及其工作流程、環(huán)節(jié)，做到標本兼治，長效管理。
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