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2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)測(cè)題（附答案）
預(yù)測(cè)題一：
單項(xiàng)選擇題
試題1、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，關(guān)于托收承付結(jié)算說法不正確的是( )。
A、驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起
B、托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為5000元
C、代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算
D、合同名稱、號(hào)碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項(xiàng)
答案：B
解析：本題考核托收承付結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。[注意] 對(duì)托收承付和委托收款的程序，可以對(duì)比掌握一下。
試題2、匯票上的被迫索人就是償還義務(wù)人，包括() 。
A、背書人
B、發(fā)票人
C、保證人
D、參加承兌人
答案：C
解析：略
試題3、根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起( )內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)變更稅務(wù)登記。
A、60日
B、30日
C、15日
D、10日
答案：B
解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的， 自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。
試題4、根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是( )。
A、單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對(duì)其綜合授信額度的5%
B、單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元(含等值外幣)
C、個(gè)人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元(含等值外幣)
D、個(gè)人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元(含等值外幣)
答案：D
解析：本題考核信用卡透支額度的相關(guān)規(guī)定。(1)單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過5萬元(含等值外幣);(2)單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對(duì)其綜合授信額度的3%;(3)個(gè)人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元(含等值外幣); (4)個(gè)人卡的同一賬戶月透支余額不得超過5萬元(含等值外幣)。
試題5、如果納稅人因有特殊困難而不能按期繳納稅款，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局) 批準(zhǔn)，可以延期納稅，但最長(zhǎng)不得超過( ) 。
A、1個(gè)月
B、30天
C、15天
D、3個(gè)月
答案：D
解析：延期納稅最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。
試題6、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的是()。
A、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
B、一般存款賬戶
C、基本存款賬戶
D、增資開立的臨時(shí)存款賬戶
答案：C
解析：略
試題7、能夠決定國家收入和納稅人負(fù)擔(dān)輕重，在稅法中居核心地位的稅法要素是()。
A、課稅對(duì)象
B、稅目
C、稅率
D、計(jì)稅依據(jù)
答案：C
解析：稅率是指應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例或數(shù)額，它是計(jì)算稅額的尺度，是稅法的核心要素;稅率的高低直接關(guān)系到國家收入的多少和納稅義務(wù)人的負(fù)擔(dān)輕重。
試題8、下列專用銀行存款賬戶中可以提取現(xiàn)金的是()。
A、財(cái)政預(yù)算外資金
B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用賬戶
C、證券交易結(jié)算資金
D、信托基金專用存款賬戶
答案：B
解析：略
試題9、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)法律規(guī)定行使( )。
A、代位權(quán)
B、撤銷權(quán)
C、抗辯權(quán)
D、優(yōu)先權(quán)
答案：A
解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)的規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)法律規(guī)定行使代位權(quán)。
試題10、某印刷廠購進(jìn)一臺(tái)印刷機(jī)器，買價(jià)12萬元，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為2.04萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi)0.2萬元、安裝費(fèi)0.3萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，該印刷機(jī)器作為固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)金額應(yīng)是()萬元。
A、12
B、12.5
C、14.04
D、14.54
答案：B
解析：購入的固定資產(chǎn)，按照購入價(jià)加上發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等后的價(jià)值計(jì)價(jià)。印刷機(jī)器作為固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)金額=12+0.2+0.3= 12.5(萬元)。
試題11、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票背書的表述，正確的是()。
A、背書日期為絕對(duì)必要記載事項(xiàng)
B、背書不得附有條件，背書時(shí)附有條件的，背書無效
C、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓
D、委托收款背書的被背書人可以再背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利
答案：C
解析：中背書由背書人簽章并記載背書日期，背書日期屬于相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，未記載背書日期的，視為到期目前背書;背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依背書取得票據(jù)權(quán)利;出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓;委托收款背書應(yīng)記載“委托收款”字樣，被背書人和背書人簽章，是背書人委托被背書人行使票據(jù)權(quán)利的背書，被背書人不得再背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。
試題12、根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人對(duì)超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。該期限是( )。
A、自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)
B、自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)
C、自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)
D、自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)
答案：C
解析：本題考核點(diǎn)為稅款征收的規(guī)定。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
試題13、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于承兌的表述，不正確的是()。
A、見票后定期付款的匯票，自出票之日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌
B、如果持票人超過法定期限提示承兌的，即喪失對(duì)其前手的追索權(quán)
C、匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期
D、承兌附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力
答案：D
解析：付款人承兌匯票，不得附有任何條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。
試題14、原產(chǎn)于共同適用最惠國待遇條款的世界貿(mào)易組織成員的進(jìn)口貨物，適用最惠國稅率，B項(xiàng)說法錯(cuò)誤。
A、2年
B、3年
C、5年
D、不受期限的限制
答案：D
解析：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受期限的限制。故D項(xiàng)正確。
試題15、某公司2012年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為320萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的 2011年度虧損額為300萬元。該公司2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。
A、105.6
B、5
C、5.4
D、3.6
答案：B
解析：2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(320-300)×25%=5(萬元)。
試題16、關(guān)于在不同銷售方式下確定計(jì)征增值稅的銷售額，下列說法中，正確的是()。
A、采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為計(jì)稅銷售額
B、采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格扣減舊貨物的收購價(jià)格后作為計(jì)稅銷售額
C、采取還本銷售方式銷售貨物，以銷售額扣減還本支出后的余額作為計(jì)稅銷售額
D、采取以物易物方式銷售，以雙方抵補(bǔ)后的余額作為計(jì)稅銷售額
答案：A
解析：采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格;采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中扣除還本支出;采取以物易物方式銷售，銷售雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
試題17、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過( )
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
答案：C
解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過5年，C項(xiàng)正確。
試題18、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存()。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
答案：C
解析：本題旨在考查有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限。根據(jù)規(guī)定，此題應(yīng)選C選項(xiàng)。
試題19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不得從收入總額中扣除的稅金是( )。
A、土地增值稅
B、增值稅
C、資源稅
D、營(yíng)業(yè)稅
答案：B
解析：本題考核在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)稅金的扣除。由于增值稅屬于價(jià)外稅，并不包含在收入總額之中。因此，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，增值稅不得從收入總額中扣除。
試題20、見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起() 內(nèi)向付款人提示承兌。
A、1個(gè)月
B、2個(gè)月
C、1年
D、2年
答案：A
解析：略
預(yù)測(cè)題二：
單選題
試題1、根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)按照( )。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定扣除項(xiàng)目金額
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商價(jià)格扣除
C、市場(chǎng)同類房地產(chǎn)扣除項(xiàng)目平均價(jià)格扣除
D、房地產(chǎn)原值減除一定比例后的余值扣除
答案：A
解析：本題考核土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)土地增值稅相關(guān)法律的規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定扣除項(xiàng)目金額。
試題2、永昌公司與江海公司簽訂買賣合同，合同標(biāo)的額為100萬元。2007年5月1日，買方永昌公司簽發(fā)一張2007年6月1日到期的銀行承兌匯票，6月1日，承兌申請(qǐng)人永昌公司的銀行賬戶上無足夠資金，尚缺40萬元。直到2007年 6月21日，永昌公司存入100萬元。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)永昌公司計(jì)收的罰息為()萬元。
A、0.2
B、0.4
C、0.6
D、0.8
答案：B
解析：根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，銀行承兌匯票到期，承兌申請(qǐng)人未能足額交存票款，對(duì)尚未扣回的承兌金額按每天0.05%計(jì)收罰息。在本題中，對(duì)永昌公司計(jì)收的罰息=40×0.05%×20=0.4萬元。
試題3、根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是( )。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
答案：C
解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿，記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變?cè)旎蛘呱米該p毀。
試題4、甲乙雙方簽訂一買賣合同，合同金額為4萬元，付款方式為托收承付、驗(yàn)單付款。賣方甲根據(jù)合同規(guī)定發(fā)貨后委托銀行向買方乙收取貨款，乙的開戶銀行于 2000年5月15日(星期一)收到經(jīng)甲的開戶銀行審查后的托收憑證及附件，當(dāng)日通知乙。承付期滿日，乙的賬戶上無足夠資金支付，尚缺2萬元。同年5月29日，乙存入3萬元。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，乙應(yīng)被計(jì)扣賠償金的數(shù)額為( )。
A、120元
B、140元
C、150元
D、110元
答案：D
解析：略
試題5、票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)當(dāng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同.時(shí)記載。在下列哪種情形下，金額大寫可以使用外國文字記載( )
A、德國商人漢克(不懂漢語)在我國上海開了一家咖啡廳，該咖啡廳的支付結(jié)算業(yè)務(wù)
B、我國公民高某從小移居新西蘭，回國后開了一家酒吧，該酒吧的支付結(jié)算業(yè)務(wù)
C、某國駐我國大使館館長(zhǎng)的妻子杰瑞在北京開了一家服裝店的支付結(jié)算業(yè)務(wù)
D、意大利駐華使領(lǐng)館的支付結(jié)算業(yè)務(wù)
答案：D
解析：少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。據(jù)此，D項(xiàng)正確。
試題6、發(fā)票的主管機(jī)關(guān)是( )
A、國務(wù)院
B、中國人民銀行
C、工商管理機(jī)關(guān)
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)
答案：D
解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。故D項(xiàng)正確。
試題7、如果納稅人有意隱瞞收入，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其處理為()。
A、3年內(nèi)可以要求補(bǔ)征
B、3年內(nèi)可以追征
C、3年至10年內(nèi)追征
D、無限期追征
答案：D
解析：略
試題8、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過( )
A、20日
B、30日
C、1個(gè)月
D、3個(gè)月
答案：D
解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。據(jù)此，D項(xiàng)正確。
試題9、下列選項(xiàng)中，采用超率累進(jìn)稅率的是( )。
A、增值稅
B、營(yíng)業(yè)稅
C、企業(yè)所得稅
D、土地增值稅
答案：D
解析：目前采用超率累進(jìn)稅率的是土地增值稅。A、B、C選項(xiàng)為比例稅率。
試題10、某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價(jià)400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格2000萬元，支付有關(guān)稅費(fèi)500萬元，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅為( )。
A、441萬元
B、198萬元
C、415萬元
D、90萬元
答案：B
解析：略
試題11、增值稅的小規(guī)模納稅人銷售貨物，計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，對(duì)其發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)的處理方法是( )。
A、可以按照6%的征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C、可以按照17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D、可以按照13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
答案：B
解析：增值稅的小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，根據(jù)銷售額和規(guī)定的稅率直接計(jì)算。
試題12、在新《企業(yè)所得稅法》公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后()內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定的稅率。
A、兩年
B、三年
C、四年
D、五年
答案：D
解析：《企業(yè)所得稅法》第57條規(guī)定，本法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后五年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定的稅率;享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從本法施行年度起計(jì)算。
試題13、支票的金額可以由( )授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記的支票，不得使用。
A、出票人
B、持票人
C、背書人
D、被背書人
答案：A
解析：支票中有兩個(gè)絕對(duì)記載事項(xiàng)，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。一個(gè)是金額，另一個(gè)是收款人名稱。
試題14、下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是()。
A、信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金
B、開證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額30%的保證金
C、信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額
D、申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款
答案：C
解析：信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函;申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理。
試題15、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的單位，適用的稅款征收方式是()。
A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗(yàn)征收
D、定期定額征收
答案：B
解析：查定征收主要對(duì)生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的納稅人采用。
試題16、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的稅率形式是( )。
A、全額累進(jìn)稅率
B、定額稅率
C、超額累進(jìn)稅率
D、超率累進(jìn)稅率
答案：D
解析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。
試題17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是()。
A、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈(zèng)
B、納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)
C、納稅人通過電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)
D、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
答案：D
解析：納稅人通過中國境內(nèi)“非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)”的捐贈(zèng)，可以在稅前扣除。
試題18、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)送給他人
B、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人
C、某市土地使用權(quán)人通過教育部門將土地使用權(quán)贈(zèng)與某學(xué)校
D、某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院
答案：B
解析：以“繼承、贈(zèng)與”方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)“出租、抵押”等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
試題19、根據(jù)支付結(jié)算制度的規(guī)定，下列存款賬戶可以用于辦理現(xiàn)金支取的是()。
A、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、信托基金專用存款賬戶
D、臨時(shí)存款賬戶
答案：D
解析：財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
試題20、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是()。
A、年不含稅銷售額為90萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額為150萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
C、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
D、年不含稅銷售額在200 73'元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
答案：B
解析：根據(jù)我國增值稅法的有關(guān)規(guī)定，凡是年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論其會(huì)計(jì)核算是否健全，均按小規(guī)模納稅人征收增值稅。對(duì)于小規(guī)模“生產(chǎn)企業(yè)”，只要會(huì)計(jì)核算健全，而且年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅的一般納稅人。
預(yù)測(cè)題三：
選擇題
試題1、李某在一次福利彩票抽獎(jiǎng)中，花1000元抽中一輛價(jià)值300000元的“別克”牌轎車，外加500000元現(xiàn)金。個(gè)人所得稅稅率為20%。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅金額為( )元。
A、100000
B、0
C、159800
D、160000
答案：D
解析：偶然所得以每次的收入額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征個(gè)人所得稅，其計(jì)算過程為：(30+ 50)×20%=16(萬元)
試題2、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行土地增值稅實(shí)行的稅率屬于()。
A、比例稅率
B、超額累進(jìn)稅率
C、定額稅率
D、超率累進(jìn)稅率
答案：D
解析：略
試題3、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的是( )。
A、用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起
B、納稅人自建房屋用于經(jīng)營(yíng)的，從建成之次月起
C、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起
D、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從建成之次月起
答案：B
解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，納稅人自建房屋用于經(jīng)營(yíng)的，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。
試題4、2007年5月，永昌公司與江海公司簽訂了一份合同，由永昌公司向江海公司提供貨物并運(yùn)輸?shù)浇９局付ǖ牡攸c(diǎn)，合同標(biāo)的金額為500萬元，其中包括貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。貨物買賣合同適用的印花稅稅率為0.3‰，貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅稅率為o.5%。。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，永昌公司應(yīng)納印花稅稅額是( )萬元。
A、0.15
B、0.25
C、0.09
D、0.06
答案：B
解析：載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。因此，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅稅額=500×0.5‰= 0.25萬元。
試題5、在我國現(xiàn)行的下列稅種中，不屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是( )。
A、房產(chǎn)稅
B、城市房地產(chǎn)稅
C、契稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
答案：D
解析：財(cái)產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅三個(gè)稅種，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。
試題6、楊某為某公司職員，2012年9月應(yīng)發(fā)工資2800元，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)140元、失業(yè)保險(xiǎn)30元。楊某9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為()元。
A、0
B、28
C、38
D、55
答案：A
解析：按照國家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。由于楊某的工資未達(dá)到個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，所以不用繳納個(gè)人所得稅。
試題7、下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是( )。
A、城市房地產(chǎn)稅
B、船舶噸稅
C、車船使用牌照稅
D、車輛購置稅
答案：D
解析：我國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于財(cái)產(chǎn)稅類。選項(xiàng)D屬于流轉(zhuǎn)稅。
試題8、契稅納稅人辦理納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起的( )。
A、5 日內(nèi)
B、10日內(nèi)
C、15日內(nèi)
D、一個(gè)月內(nèi)
答案：B
解析：本題考核點(diǎn)是契稅申報(bào)的時(shí)間規(guī)定。
試題9、下列各項(xiàng)關(guān)于印花稅的納稅環(huán)節(jié)表述不正確的是( )。
A、在國內(nèi)書立、領(lǐng)受的憑證，應(yīng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花
B、合同在簽訂時(shí)貼花
C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)在立據(jù)時(shí)貼花
D、權(quán)利許可證在正式使用時(shí)貼花
答案：D
解析：權(quán)利許可證照在領(lǐng)受時(shí)貼花。
試題10、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額( )的部分，準(zhǔn)予扣除。
A、10%
B、12%
C、14%
D、15%
答案：C
解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，C項(xiàng)正確。
試題11、某公司2003年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值 500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅( )。
A、0萬元
B、9萬元
C、18萬元
D、33萬元
答案：B
解析：該公司第一筆業(yè)務(wù)交納契稅=(800- 500)×3%=9萬元;該公司第二筆業(yè)務(wù)不繳納契稅。
試題12、外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅和外國企業(yè)就其在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的所得應(yīng)納企業(yè)所得稅，稅率為( )。
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
答案：C
解析：外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅和外國企業(yè)就其在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的所得應(yīng)納企業(yè)所得稅，稅率為30%;地方所得稅，稅率為3%。
試題13、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，承租承包經(jīng)營(yíng)所得采用的稅率形式是( )
A、五級(jí)超額累進(jìn)稅率
B、九級(jí)超額累進(jìn)稅率
C、超率累進(jìn)稅率
D、比例稅率
答案：A
解析：本題考核個(gè)人所得稅適用的稅率形式。個(gè)人所得稅中承租承包經(jīng)營(yíng)所得采用 5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。
試題14、2005年3月，甲企業(yè)注冊(cè)了新商標(biāo)，領(lǐng)取了一份商標(biāo)注冊(cè)證;與某外商投資企業(yè)簽訂了一份貨物買賣合同，合同標(biāo)的額600000元，另外支付貨物運(yùn)輸費(fèi)50000元;與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。已知商標(biāo)注冊(cè)證按件貼花5元，買賣合同、運(yùn)輸合同、借款合同適用的印花稅稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的印花稅稅額為( )元。
A、250
B、255
C、260
D、265
答案：C
解析：甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納印花稅稅額=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260(元)。
試題15、某企業(yè)2006年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A、4.8
B、24
C、27
D、28.8
答案：C
解析：1)從價(jià)部分：2000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12= 21.6(萬元);(2)從租部分：5×9×12%=5.4(萬元);(3)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=21.6+5.4= 27(萬元)。
試題16、下列稅種中屬于中央稅的是( )。
A、增值稅
B、營(yíng)業(yè)稅
C、消費(fèi)稅
D、房產(chǎn)稅
答案：C
解析：A選項(xiàng)是共事稅;B、D選項(xiàng)為地方稅。
試題17、房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為( )。
A、10%
B、12%
C、15%
D、18%
答案：B
解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。
試題18、依據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是 ( )。
A、依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)
B、依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
C、依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)
D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
答案：B
解析：居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。選項(xiàng)A為外國企業(yè)，選項(xiàng)C、D均為非居民企業(yè)。
試題19、納稅人自產(chǎn)，受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格為( )。
A、市場(chǎng)價(jià)格
B、評(píng)估價(jià)格
C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的“最低計(jì)稅價(jià)格”
D、同類車輛中的最高計(jì)稅價(jià)格
答案：C
解析：本題考核車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照最低計(jì)稅價(jià)格核定。
試題20、在個(gè)人所得稅征管中，對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。()
答案：B
解析：在個(gè)人所得稅征管中，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收;對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃是按比例征收的。
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