農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理制度范本
合作社為規(guī)范其財務(wù)行為,結(jié)合合作社的實際情況,都會制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度。下面小編準(zhǔn)備了關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社的財務(wù)管理制度,提供給大家參考!
第一條 為本社的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在本社經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 本社財務(wù)主管的職能是:
(一) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二) 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三) 積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)本社取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四) 厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五) 合理分配本社收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六) 對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七) 完成本社交給的其他工作。
第三條 本社財務(wù)部門由會計、出納工作人員組成。
第四條 本社各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本社的下列工作:
(一) 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二) 進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本社有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三) 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析
(四) 承辦本社領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責(zé)是:
(一) 按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。
(二) 按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析本社財務(wù)、成本和利潤的'執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向理理長提出合理化建議,當(dāng)好本社參謀。
(三) 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四) 完成理理長或副理事長交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)理事長簽字后,方可生效。
(五)積配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成理理長或副理事長交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第七條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第八條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第九條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同理事長定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報理事長,并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十二條 財務(wù)工作人員對本社實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十三條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向理事長書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十四條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由理事長或副理事長監(jiān)交。
支票管理
第十五條 本社財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總理事長簽字。
第十六條 理事長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第十七條 財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,理事長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從本社庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第十九條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由理事長批準(zhǔn)后提取。
第二十條 本社職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交理事長批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第二十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)理事長批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第二十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
會計檔案管理
第二十三條 凡是本社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第二十四條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由會計歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第二十五條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由會計保管,并分類填制目錄。
第二十六條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)會計人員批準(zhǔn)。
處罰辦法
第二十七條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一) 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(二) 未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(三) 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(四) 保留帳外款項或?qū)⒈旧缈铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(五) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第二十八條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一) 違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二) 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三) 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四) 利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取本社財物的;
(五) 弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪挪用本社款項的;
(六) 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使本社利益遭受損失的;
(七) 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
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