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  • 公司預(yù)算管理制度「最新」

    時(shí)間:2020-11-09 17:04:56 財(cái)務(wù)總監(jiān) 我要投稿

    2017公司預(yù)算管理制度范本「最新」

      單位預(yù)算是指實(shí)行預(yù)算管理的國(guó)家機(jī)關(guān),社會(huì)團(tuán)體,全民所有制事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)預(yù)算和全民所有制企業(yè)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃中與預(yù)算有關(guān)的部分。下面YJBYS小編為大家整理了關(guān)于預(yù)算管理制度范本,希望對(duì)你有所幫助。

    2017公司預(yù)算管理制度范本「最新」

      一、總則

      第一條為合理有效地籌措、分配、使用資金,加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理,提高資金利潤(rùn)率,保證資金安全,特制定本規(guī)定。

      第二條資金預(yù)算編制和監(jiān)督執(zhí)行由公司總部管理會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé),資金的籌措、分配、使用由公司總部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)室辦理具體工作。

      各部門和單位要積極配合管理會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部及財(cái)務(wù)室工作,按要求保質(zhì)保量報(bào)送有關(guān)資料。

      第三條本規(guī)定所稱資金,指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見,預(yù)算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度的范疇。

      第四條本規(guī)定適用于整個(gè)集團(tuán)公司。

      二、資金預(yù)算規(guī)定

      第五條公司總部有關(guān)部門及各下屬單位,除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編制時(shí)報(bào)送年度資金預(yù)算外,還應(yīng)于每月25日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份的資金收支資料,編制資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表,報(bào)公司總部管理會(huì)計(jì)部。管理會(huì)計(jì)部根據(jù)公司年、季度資金預(yù)算進(jìn)行核查,簽注意見后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)室。

      財(cái)務(wù)室應(yīng)由每月28日前匯總、編妥下三個(gè)月資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表,按月配合修訂,并于次月10日前,編妥上月份資金來源運(yùn)用比較表。以上兩表各一式六份,分別報(bào)管理會(huì)計(jì)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng),同時(shí)留存一份備查。

      第六條資金收入。

      (一)銷售收入

      各下屬單位依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)額編列。

      (二)勞務(wù)收入

      各下屬單位收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定,預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)額編列。

      (三)退稅收入

      (1)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度,預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)額編列。

      (2)預(yù)計(jì)核退稅額雖非實(shí)際退現(xiàn),但其能抵繳現(xiàn)金支出,視同退現(xiàn)。

      (四)其他收入

      凡無法直接歸屬于以上各項(xiàng)收入的屬于其他收入,包括利息收入、增資收入、營(yíng)業(yè)外收入等。其數(shù)額在10萬元以上者,均應(yīng)加說明。

      第七條資金支出

      (一)資本支出

      (1)土地:公司總務(wù)部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的`支付預(yù)算數(shù)編列。

      (2)房屋:公司總務(wù)部依據(jù)興建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。

      (3)機(jī)器設(shè)備、其他設(shè)備等:公司總務(wù)部依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和進(jìn)度,預(yù)計(jì)支付資金編列。

      (二)材料支出

      公司總部銷售管理部和各下屬單位按照請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè),分別預(yù)計(jì)外購(gòu)商品支付資金并編列。

      (三)薪資

      公司總部勞資部和各下屬單位依據(jù)工資、資金制度及產(chǎn)銷計(jì)劃、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)等資料,預(yù)計(jì)支付數(shù)并編列。

      (四)期間費(fèi)用

      (1)銷售費(fèi)用:各下屬單位依據(jù)銷售、營(yíng)業(yè)計(jì)劃,參照以往月份銷售費(fèi)用占銷售額、營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。

      (2)管理費(fèi)用:公司總部會(huì)計(jì)室和各下屬單位參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。

      (3)財(cái)務(wù)費(fèi)用:公司總部會(huì)計(jì)室依據(jù)財(cái)務(wù)室資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。

      (五)其他支出

      凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”,包括償還長(zhǎng)期(分期)借款、紅利等的支付。其數(shù)額在10萬元以上者,均應(yīng)加以說明。

      第八條異常說明

      各下屬單位應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”,以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況。實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)差異在10%以上者,應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”,列明差異原因。以上兩表于次月6日前送公司總部財(cái)務(wù)室匯總。

      第九條資金調(diào)度

      (一)公司經(jīng)營(yíng)資金由公司總部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)籌劃,由財(cái)務(wù)室具體辦理籌措調(diào)度事務(wù)。

      (二)各采購(gòu)部門(公司總部總務(wù)部、銷售管理部,各下屬單位業(yè)務(wù)部門)根據(jù)管理需要、購(gòu)銷任務(wù),按月編列“月度采購(gòu)計(jì)劃”,并于當(dāng)月30日前送財(cái)務(wù)室匯總。由財(cái)務(wù)室編制月度用款安排,經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

      (三)財(cái)務(wù)室要隨時(shí)掌握銀行存款余額,并于次月5日前按月依據(jù)有關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”,呈財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)核閱,作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。

      三、資金管理規(guī)定

      第十條年度預(yù)算計(jì)劃下達(dá)后,財(cái)務(wù)總監(jiān)組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、營(yíng)銷中心、售后服務(wù)中心、各分公司和零售部,商定各營(yíng)業(yè)單位月度資金占用額,上報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后下達(dá)。

      第十一條各下屬單位要努力加速資金周轉(zhuǎn),減少不合理的費(fèi)用開支,提高資金營(yíng)運(yùn)質(zhì)量和利用率。

      第十二條各下屬單位的月度資金占用額每年要進(jìn)行調(diào)整。若月度占用超支,視情況作如下處理。

      (一)公司總部主動(dòng)變動(dòng),則相應(yīng)調(diào)整,但應(yīng)限定時(shí)期。

      (二)業(yè)務(wù)良性擴(kuò)張,則作出書面報(bào)告,載明增加額度、原因及必要性、預(yù)計(jì)投入產(chǎn)出比、要求期限等,經(jīng)上級(jí)部門簽注意見,并由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部相關(guān)人員審核后,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),同時(shí)報(bào)總經(jīng)理。

      (三)經(jīng)營(yíng)不良造成超額使用,除必須書面說明原因和提出預(yù)防與糾正措施外,公司總部按超額部分的10%抵扣銷售收入,視作罰款。

      第十三條各下屬單位不得以任何方式自行籌款,嚴(yán)禁向外單位或公司其他單位以任何方式拆借資金、放貸、提供擔(dān)保,由此造成的一切后果由該單位負(fù)責(zé)人承擔(dān),視情節(jié)輕重,公司可追究其行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任;觸犯法律的,依法追究法律責(zé)任。該單位財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人知情不報(bào)或協(xié)助實(shí)施的,視情節(jié)輕重,由公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部予以撤換或給予行政和經(jīng)濟(jì)處罰。

      第十四條存款管理

      公司各下屬單位除在當(dāng)?shù)鼗蚬究偛扛浇你y行保留一個(gè)存款戶,辦理小額零星結(jié)算外,必須在公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部開設(shè)存款賬戶,辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。在公司總部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%。50萬元以上的大額款項(xiàng)支付必須向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供書面說明。

      第十五條各下屬單位支付廠商或有關(guān)單位購(gòu)貨款項(xiàng)(一般費(fèi)用開支除外),必須將匯款單或付款憑據(jù)傳真回公司總部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部,以備審查留存。若不按此規(guī)定辦理,按公司《員工獎(jiǎng)懲制度》中的相應(yīng)條款處理。

      第十六條各下屬單位財(cái)會(huì)室必須逐日向公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部傳真呈報(bào)其“銀行存款及現(xiàn)金余額日?qǐng)?bào)表”。會(huì)計(jì)室負(fù)責(zé)匯總編制集團(tuán)公司“銀行存款及現(xiàn)金余額日?qǐng)?bào)表”,逐日向財(cái)務(wù)室主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)呈報(bào)。

      第十七條資金檢查和管理

      公司總部財(cái)務(wù)室以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心,定期開展以下資金檢查和管理工作,并根據(jù)檢查情況,定期向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)編做專題報(bào)告。

      (一)定期檢查各下屬單位的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。

      (二)定期檢查各下屬單位在公司總部的結(jié)算情況。

      (三)定期檢查各下屬單位在銀行存款和在公司總部存款的對(duì)賬工作。

      (四)對(duì)各下屬單位匯出的50萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

      第十八條公司各類單項(xiàng)資金管理審批權(quán)限根據(jù)公司的相關(guān)制度執(zhí)行。

      四、附則

      第十九條本制度由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)制訂、解釋并檢查考核,財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理日常工作。

      第二十條本制度報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后頒布施行,修改時(shí)亦同。

      第二十一條本制度施行后,原有的類似制度自行終止,與本制度有抵觸的規(guī)定以本制度為準(zhǔn)。

      第二十二條本制度自頒布之日起施行。


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