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2017初級經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收》測試題（附答案）
測試題一：
1.下面屬于中央政府與地方政府共享收入的有( )。
A. 消費(fèi)稅 B. 城鎮(zhèn)土地使用稅
C. 增值稅 D. 個人所得稅
E. 印花稅
答案：CDE
解析：我國的稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府與地方政府共享收入。中央政府固定收入：消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。地方政府固定收入：城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅。中央政府與地方政府共享收入：(1)增值稅;(2)營業(yè)稅;(3)企業(yè)所得稅;(4)個人所得稅;(5)資源稅;(6)城市維護(hù)建設(shè)稅;(7)印花稅。
2.下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有( )。
A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的
B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的
C.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的
D.受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的
E.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的
答案：BE
解析：“委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品”，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。
3.享受附加減除費(fèi)用的個人包括( )。
A.境內(nèi)外資企業(yè)工作的外籍人員
B.在國外打工的中國居民
C.在我國工作的外籍專家
D.在我國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的中方人員
E.駐華辦事處的外籍代表
答案：ABCE
解析：對于在中國境內(nèi)任職、受雇的中國公民，其每月的工資、薪金收入額允許減除2000元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。對于下列四種人員，其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除2000元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，在允許減除2800的附加減除費(fèi)用： (1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員;(2)應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)工作取得工資、薪金所得的外籍專家;(3)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個人;(4)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的取得工資、薪金所得的其他人員。
4.下列有關(guān)契稅的說法中正確的是( )。
A.契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者
B.契稅的征稅對象是我國境內(nèi)所有的不動產(chǎn)
C.以房產(chǎn)投資需要交納契稅
D.契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟(jì)單位
E.以房產(chǎn)抵債不需要繳納契稅
答案：AC
解析：契稅的征稅對象是在我國境內(nèi)發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋，所以B是不對的。以房產(chǎn)抵債和以房產(chǎn)投資都視同為買賣房屋，需要交納契稅;修訂后的《契稅暫行條例》把國有經(jīng)濟(jì)單位也作為納稅人，所以DE也是不正確的。
5.部門收入是預(yù)算單位從不同來源取得各種收入的總稱。部門收入預(yù)算的一般收入預(yù)算具體包括( )。
A. 政府基金收入
B. 預(yù)算外資金收入
C. 其他收入
D. 財政撥款收入
E. 附加和專項收費(fèi)
答案： BCD
6.國庫體制的類型一般分為( )。
A.承包制
B.銀行制
C.獨立國庫制
D.分散國庫制
E.委托國庫制
答案：BCE
解析：從世界范圍看，國庫體制的類型一般有三種：①獨立國庫制;(采用國家很少，如芬蘭);②委托國庫制。(采用國家較多，如美、英、法、德、日等。);③銀行制。(如美國的州和地方財政及蒙古國)
7.在預(yù)算執(zhí)行過程中，局部調(diào)整經(jīng)常發(fā)生，主要方法有( )。
A.動用備用費(fèi)
B.季度收支計劃
C.預(yù)算追加、追減
D.經(jīng)費(fèi)流用
E.預(yù)算劃轉(zhuǎn)
答案：ACDE
解析：局部調(diào)整是對政府預(yù)算做局部變化。在政府預(yù)算執(zhí)行過程中，為了適應(yīng)客觀情況的變化，重新組織預(yù)算收支平衡。主要方法有以上四種。
8.行政事業(yè)單位預(yù)算管理辦法是( )。
A.全面核定收支
B.定額補(bǔ)助(撥款)
C.定項補(bǔ)助(撥款)
D.超支不補(bǔ)，結(jié)余留用
E.差額補(bǔ)助
答案：ABCD
解析：1998年頒布的《行政單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定，行政單位實行“收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。1996年頒布的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定，事業(yè)單位統(tǒng)一實行“核定收支，定額或者定項補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。
9.事業(yè)單位的無形資產(chǎn)按取得途徑分為( )。
A.投資者投入 B.從外部購入
C.自行開發(fā)創(chuàng)造 D.職工擁有
E.接受捐贈
答案：ABCE
10.行政單位的負(fù)債包括( )。
A.應(yīng)付款項
B.暫存款
C.應(yīng)繳財政專戶款
D.應(yīng)繳預(yù)算款
E.借入款項
答案：BCD
解析：負(fù)債是指行政事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。行政單位的負(fù)債包括應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款和暫存款等。事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付款項、暫存款項和應(yīng)繳款項等。
測試題二：
1.下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有( )。
A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率
B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率
C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
D.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率
答案：B
解析：名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實際稅率是指實際負(fù)擔(dān)率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實際稅率常常低于名義稅率。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。所以答案B是不對的。
2.下列不屬于稅基式減免手段的是( )。
A.起征點 B.免征額
C.項目扣除 D.減半征收
答案：D
解析：稅基式減免是減免稅的基本形式之一，是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。減半征收屬于稅額式減免。區(qū)別與稅率式減免和稅額式減免。
3.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起( )內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。
A.10日 B.15日
C.30日 D.一個月
答案：B
解析：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。要求考生記住關(guān)于稅收管理制度中有關(guān)的時限要求。
4.某工廠將企業(yè)承包給他人經(jīng)營，承包人應(yīng)是該企業(yè)增值稅的( )。
A.納稅人 B.負(fù)稅人
C.代扣代繳義務(wù)人 D.核稅人
答案：A
5.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在( )以下的為小規(guī)模納稅人。
A.30萬元 B.50萬元
C.80萬元 D.100萬元
答案：C
解析：關(guān)于小規(guī)模納稅人的認(rèn)定，根據(jù)規(guī)定，凡是符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下的;(2)除第(1)項規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。那么，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人就屬于(2)的情況。
6.下列貨物不應(yīng)按13%稅率征收增值稅的是( )。
A.食用植物油 B.速凍食品
C.冷氣、暖氣 D.化肥
答案：B
7.進(jìn)口實行從價定率的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計稅價格的公式是( )。
A.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅
B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅
C.組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)
D.組成計稅價格=(關(guān)稅完稅+價格關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)
答案:C
解析:適用比例稅率的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品實行從價定率,按組成計稅價格計算應(yīng)納稅額:組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格十關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)， 應(yīng)納稅額=組成計稅價格×消費(fèi)稅稅率。公式中的關(guān)稅完稅價格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格。考生應(yīng)該牢記這個公式。
8.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述，不正確的是( )。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅
B.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地申報納稅
C.納稅人銷售不動產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地申報納稅
D.單位或個人出租土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅
答案：C
解析：納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
9.根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為( )。
A.15% B.18%
C.20% D.25%
答案：D
解析：新稅法將企業(yè)所得稅法定稅率確定為25%。同時，新稅法還規(guī)定了三種情形下的優(yōu)惠稅率。一是對小型微利企業(yè)給予了20%的優(yōu)惠稅率。二是對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，實行15%的優(yōu)惠稅率。三是對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
10.下列個人所得不適用20%的比例稅率的有( )。
A.財產(chǎn)租賃所得
B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.稿酬所得
D.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
答案：D
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