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會(huì)計(jì)電算化工作崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求
會(huì)計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的簡(jiǎn)稱，是一個(gè)應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。下面是yjbys小編為大家?guī)淼臅?huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求的知識(shí)，歡迎閱讀。
會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求
一、會(huì)計(jì)電算化崗位設(shè)置原則
1.體現(xiàn)重點(diǎn)工作轉(zhuǎn)移原則
2.不相容崗位分離原則。軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。
3.注重靈活性原則
4.堅(jiān)持系統(tǒng)安全性原則
二、電算化崗位的劃分
(一)崗位劃分的總體思路
會(huì)計(jì)電算化崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位。
基本會(huì)計(jì)崗位可分為會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。
(二)電算化會(huì)計(jì)崗位的具體設(shè)置
(1)電算主管。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。
(2)軟件操作。負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。
(3)審核記賬。負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。
(4)電算維護(hù)。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。維護(hù)員一般不對(duì)實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作。
(5)電算審查。負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。此崗位可由會(huì)計(jì)稽核職員兼任。
(6)數(shù)據(jù)分析。負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。此崗位可由主管會(huì)計(jì)兼任。
(7)會(huì)計(jì)檔案資料保管員，負(fù)責(zé)各種電算化會(huì)計(jì)檔案資料的保管工作。
三、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制的基本內(nèi)容
(一)電算化主管人員責(zé)任制
1.負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
2.協(xié)調(diào)單位內(nèi)部各部門之間，會(huì)計(jì)部門各崗位之間的工作關(guān)系。
3.負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時(shí)性檢查工作。
4.建立電算化系統(tǒng)各種資源的調(diào)用、修改和更新的審批制度，并監(jiān)督執(zhí)行。
5.完善企業(yè)現(xiàn)有的管理制度，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化的優(yōu)勢(shì)，提出單位會(huì)計(jì)工作的改進(jìn)意見。
6.負(fù)責(zé)電算化人員的崗位分工及授權(quán)工作。
(二)軟件操作人員責(zé)任制
1.嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明和操作規(guī)程進(jìn)行計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的操作，負(fù)責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)備份和輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(包括打印輸出憑證、賬簿、報(bào)表)。
2.數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對(duì)工作，核對(duì)無誤后交審核記賬員復(fù)核記賬。
3.離開工作崗位，應(yīng)執(zhí)行命令退出軟件，防止非相關(guān)人員進(jìn)入。
4.按照操作規(guī)程的規(guī)定，及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管。
5.注意安全保密，保管好自己的口令，定期更換自己的密碼，不得越權(quán)操作與自己無關(guān)的模塊。
6.操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。
(三)審核記賬人員責(zé)任制
1.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合填制要求的原始憑證，退回當(dāng)事人修改或不予報(bào)銷。
2.將不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進(jìn)行審核。
3.對(duì)操作人員輸入的憑證進(jìn)行審核，對(duì)審核無誤的憑證記賬并打印出有關(guān)的賬表。
4.負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性，摘要的規(guī)范性，會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性，附件的完整性。
5.對(duì)不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認(rèn)。
6.審核記賬人員不得兼任出納工作。
(四)電算化維護(hù)員的責(zé)任
1.負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作，保證系統(tǒng)的安全、正常運(yùn)行。
2.定期檢查軟件、硬件的運(yùn)行情況。及時(shí)對(duì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行中軟件、硬件的故障進(jìn)行排除。
3.負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級(jí)換版的調(diào)試工作。
4.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)人員變動(dòng)或運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的維護(hù)。
5.因會(huì)計(jì)制度變化等原因財(cái)務(wù)軟件不滿足單位需要時(shí)，與軟件單位開發(fā)人員或財(cái)務(wù)軟件售后服務(wù)人員及時(shí)聯(lián)系，進(jìn)行軟件版本升級(jí)。
(五)會(huì)計(jì)檔案資料保管人員責(zé)任制
1.按會(huì)計(jì)檔案管理有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。
2.負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。
3.做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作。
4.按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種會(huì)計(jì)資料
(六)電算化審查員責(zé)任制
(七)數(shù)據(jù)分析人員責(zé)任制
四、會(huì)計(jì)電算化崗位設(shè)置的靈活性
中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的電算化會(huì)計(jì)崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)注意滿足內(nèi)部控制的要求，如制單和審核不能是同一個(gè)人，軟件開發(fā)人員不能操作軟件處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)等等。更小的單位可由會(huì)計(jì)主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會(huì)計(jì)人員操作軟件任操作員和電算維護(hù)員，還應(yīng)單獨(dú)設(shè)出納員崗位。
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