2015福建會計繼續(xù)教育考試答案
2015年福建省會計繼續(xù)教育答案
增值稅擴圍改革講座
第01講
1、增值稅征稅范圍：(ABC)。(多選題)19分57秒
●境內(nèi)銷售貨物
●境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)
●報關(guān)進口貨物
○境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
2、兼營規(guī)定的缺陷：一是對企業(yè)會計核算要求較高;二是未分開核算時需要稅務(wù)機關(guān)核定各自營業(yè)額，加大稅收征管難度。(對)39分58秒
●對
○錯
3、交通運輸業(yè)發(fā)票抵扣增值稅，成為增值稅管理中最薄弱環(huán)節(jié)之一。(對)59分57秒
●對
○錯
4、營改增對國家的要求：(ACD)。(多選題)1小時19分58秒
●營業(yè)稅企業(yè)變增值稅企業(yè)后，稅收征管能否應(yīng)對
○會計核算水平提高和制度健全
●地方政府收入補償機制
●發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟功能，促使轉(zhuǎn)方式，調(diào)結(jié)構(gòu)
5、對因營業(yè)稅改征增值稅后加重稅負企業(yè)，在一定時期內(nèi)給予先征后返、財政補貼以避免加重稅負。(對)1小時39分58秒
●對
○錯
營業(yè)稅改征增值稅試點改革及有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定
第01講
1、營改增的原因是重復(fù)征稅嚴重，稅負重。(對)18分38秒
●對
○錯
2、營改增政策實施后，在營改增試點地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。(對)45分08秒
●對
○錯
第02講
1、非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。(對)32分14秒
●對
○錯
第03講
1、營改增試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。(對)16分48秒
●對
○錯
2、超標小規(guī)模納稅人屬于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶可選擇小規(guī)模納稅人納稅，可以申請不認定一般納稅人。(對)35分08秒
●對
○錯
第04講
1、總機構(gòu)應(yīng)當匯總計算總機構(gòu)及其分支機構(gòu)的應(yīng)交增值稅，抵減分支機構(gòu)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，解繳入庫。分支機構(gòu)按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅和營業(yè)稅，并按規(guī)定歸集匯總已繳納的增值稅和營業(yè)稅數(shù)據(jù)，傳遞給總機構(gòu)。(對)10分29秒
●對
○錯
2、通常情況下，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法。(對)42分18秒
●對
○錯
第05講
1、銷項稅額=銷售額*稅率(對)10分29秒
●對
○錯
2、境外單位或者個人提供應(yīng)稅服務(wù)，無論以境內(nèi)代理人還是接受方為增值稅扣繳義務(wù)人的，抵扣稅款方均為接受方。(對)38分18秒
●對
○錯
第06講
1、納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。(對)25分38秒
●對
○錯
第07講
1、銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用。(對)19分28秒
●對
○錯
第08講
1、國際運輸服務(wù)，是指：(ABC)(多選題)22分48秒
●在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境
●在境外載運旅客或者貨物入境
●在境外載運旅客或者貨物
第09講
1、一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置(ABCD)明細科目。(多選題)8分08秒
●應(yīng)交增值稅
●未交增值稅
●待抵扣進項稅額
●期初留抵掛賬稅額
第10講
1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”專欄。(對)23分39秒
●對
○錯
企業(yè)會計準則與稅法的差異分析
第01講(一)
1、由于會計和稅法的目標不同，所以在一國的稅法和會計準則制度設(shè)計和指定的層面，稅法和會計準則的制度內(nèi)容必然存在差異。(對)15分28秒
●對
○錯
第一講(二)
1、永久性差異，是由于會計準則和企業(yè)所得稅法對收入和費用確認及計量的口徑不同而產(chǎn)生的差異。(對)10分13秒
●對
○錯
2、企業(yè)所得稅納稅申報表主表中應(yīng)納稅所得額計算的基本構(gòu)架為：應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額。(對)42分18秒
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