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2017內(nèi)審師考試《審計作用》復(fù)習(xí)題及答案
1、新成立的內(nèi)部審計部門的審計執(zhí)行主管正在草擬內(nèi)部審計章程。下列與內(nèi)部審計部門運作效果有關(guān)的項目哪些應(yīng)當(dāng)包括在內(nèi)?
A.實施審計的次數(shù);
B.審計發(fā)現(xiàn)報告的方式;
C.內(nèi)部審計人員抽查和報告舞弊的程序;
D.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)全面接觸與開展審計工作有關(guān)的人員、記錄以及實物資產(chǎn)。
【正確答案】：D
2、在審計中，審計師發(fā)現(xiàn)一個從事研究開發(fā)的雇員，一直在申請一些與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新開發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以此作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多作貢獻。對于以上情況，如果審計師做出不予報告的決定，那將會：
A.違背了職業(yè)道德;
B.違背了審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報告的要求;
C.是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策;
D.A和B。
【正確答案】：D
3、《職業(yè)道德規(guī)范》中的行為標(biāo)準(zhǔn)
A.為內(nèi)部審計實務(wù)提供了基本準(zhǔn)則;
B.是幫助內(nèi)部審計師開展審計工作的指南;
C.是在任何情形下均必須遵循的規(guī)則;
D.有助于總體上理解內(nèi)部審計責(zé)任。
【正確答案】：A
4、對兩個項目相關(guān)風(fēng)險進行評估時，以下說法正確的是：
I、管理當(dāng)局要求的活動通常比審計委員會要求的具有更低的風(fēng)險;
II、風(fēng)險通常應(yīng)當(dāng)用潛在金額或?qū)C構(gòu)的不利暴露來衡量;
III、預(yù)算金額較大的活動通常比預(yù)算金額小的具有更高的風(fēng)險。
A.I、II、III
B.僅有II
C.僅有III
D.I和III
【正確答案】：B
5、以下哪一項是《標(biāo)準(zhǔn)》未要求審計執(zhí)行主管要做到的?
A.協(xié)調(diào)與外部審計師相關(guān)的審計工作;
B.將內(nèi)部審計師與外部審計師協(xié)調(diào)情況的評價結(jié)果報告給管理層及董事會;
C.將外部審計師業(yè)績的評價結(jié)果報告給管理層及董事會;
D.投入力量提供年度財務(wù)報告審計的資料。
【正確答案】：D
6、根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，協(xié)助遏制舞弊是內(nèi)部審計師的責(zé)任，那么內(nèi)部審計師通常應(yīng)如何做才能更好地完成這項職責(zé)?
A.在對可能的舞弊進行調(diào)查時與保衛(wèi)人員和執(zhí)法機構(gòu)配合;
B.每次審計中都對舞弊進行測試并盡可能進行追查;
C.協(xié)助設(shè)計控制系統(tǒng)以防止舞弊;
D.評價控制系統(tǒng)在防止?jié)撛陲L(fēng)險方面的充分性和有效性。
【正確答案】：D
7、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務(wù)主管管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)紀(jì)錄的收益額比預(yù)計的少得多。下一步內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A.詢問財務(wù)人員投資收益少于預(yù)計金額的原因;
B.通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編織一份更詳細(xì)的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息;
C.通知管理層和審計委員會可能有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查;
D.從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。
【正確答案】：B
8、某新來的助理審計人員被分派參加該組織現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計項目，該審計人員并無現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗，而且這次是其它一次參加審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)采用下列何種方式方屬遵循準(zhǔn)則關(guān)于知識與技能方面的規(guī)定?
A.由精通該領(lǐng)域?qū)徲嫷母呒墝徲嬋藛T嚴(yán)格督察助理審計人員的工作;
B.助理審計人員開展審計工作并編制審計報告，并交由內(nèi)部審計主管詳細(xì)審閱;
C.a與b 均是;
D.a與b 均不是。
【正確答案】：A
9、內(nèi)部審計部門開展環(huán)境審計的優(yōu)勢是：
A.現(xiàn)有的獨立性與權(quán)威性;
B.可以利用的技術(shù)專長;
C.不強調(diào)財務(wù)方面;
D.內(nèi)部審計工作可以保密。
【正確答案】：A
10、以下哪項活動不會削弱內(nèi)部審計師的獨立性?
1、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn);
2、為運行新的計算機應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，以確保建立了合適的控制;
3、在安裝之前，對計算機新的應(yīng)用程序進行復(fù)查。
A.只有1
B.只有2
C.只有3
D.1和3
【正確答案】：D
11、下列不屬于內(nèi)部審計師防止舞弊的責(zé)任的是：
A.確定機構(gòu)環(huán)境是否有利于增強控制意識
B.保證防止舞弊的發(fā)生
C.了解可能發(fā)生舞弊的活動
D.評估管理當(dāng)局為防止舞弊而采取的行動的有效性
【正確答案】：B
12、下面哪種職工工資單的控制活動是人力資源管理部門的責(zé)任?
A.分發(fā)職工工資支票。
B.在整個組織中控制加班時間。
C.批準(zhǔn)職工工資單主文件的增刪。
D.接收未經(jīng)索取的職工工資支票并保留至最終處理。
【正確答案】：C
13、以下將管理只能作為一種控制工具的是：
A.對于雇員的監(jiān)督;
B.公司政策手冊的運用;
C.設(shè)置質(zhì)量控制部門;
D.內(nèi)部審計。
【正確答案】：A
14、某公司在個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，這些電腦通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子數(shù)據(jù)交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商進行的，根據(jù)是下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。由于所需生產(chǎn)零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在識別零件不足的原因時，以下哪項審計程序最為有效：
A.確定是否存在充分的存取控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫
B.使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析
C.從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對現(xiàn)存的存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較
D.對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追蹤輸入到保存在LAN中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中
【正確答案】：B
15、在內(nèi)部審計師對汽車檢測部門進行的效率性審計中，以下哪項指標(biāo)最為合適：
A.每小時檢測汽車的數(shù)目。
B.檢測不合格的汽車占總檢測汽車數(shù)目的比率。
C.每位檢測人員檢測汽車的數(shù)目。
D.每個出納的平均收費額。
【正確答案】：C
A、不正確。該指標(biāo)會隨檢測員數(shù)目的增加而增大。
B、不正確。該指標(biāo)會隨檢測員數(shù)目的增加而增大，而且，汽車有可能被錯誤地拒絕而影響比率。
C、正確。該指標(biāo)只能通過減少檢測人員數(shù)目或檢測更多的汽車來增大。因此是上述指標(biāo)中最有用的一個。
D、不正確。該指標(biāo)會隨收費標(biāo)準(zhǔn)的提高而增大
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