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小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人報(bào)稅操作流程詳解
小規(guī)模納稅人在轉(zhuǎn)為一般納稅人后就需要按照一般納稅人的報(bào)稅流程來(lái)進(jìn)行報(bào)稅，一般納稅人報(bào)稅的流程比小規(guī)模納稅人的流程要復(fù)雜一些，需要填寫的內(nèi)容更多。所以大家在操作的時(shí)候容易出錯(cuò)。下面是小編為大家?guī)?lái)的小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人報(bào)稅操作流程詳解，歡迎閱讀。
小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人報(bào)稅操作流程詳解
現(xiàn)在報(bào)稅基本都采用的是網(wǎng)上報(bào)稅方式，財(cái)務(wù)人員在家或者在公司就可以完成報(bào)稅，節(jié)省了不少的時(shí)間。下面就為大家介紹一般納稅人網(wǎng)上報(bào)稅的工作流程內(nèi)容：
(1)每月月初進(jìn)開票系統(tǒng)執(zhí)行IC卡抄稅(如果有機(jī)動(dòng)車發(fā)票企業(yè)請(qǐng)先把機(jī)動(dòng)車稅控盤抄稅帶到辦稅服務(wù)大廳進(jìn)行報(bào)稅)
(2)IC卡抄稅成功后執(zhí)行IC卡遠(yuǎn)程報(bào)稅
(3)填寫申報(bào)表
(4)使用稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件對(duì)做好的申報(bào)表進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)
(5)網(wǎng)上申報(bào)成功后可以執(zhí)行網(wǎng)上扣款(三方協(xié)議簽訂成功，不用再到稅務(wù)局進(jìn)行稅票打印，可以直接去銀行領(lǐng)取回執(zhí)單做帳。)
(6)重新回到開票系統(tǒng)進(jìn)行清卡操作
(7)本月所有涉稅事宜完成
具體操作如下：
登錄防偽稅控開票系統(tǒng)，點(diǎn)擊進(jìn)入遠(yuǎn)程抄報(bào)，注意在操作遠(yuǎn)程報(bào)稅時(shí)須先在“報(bào)稅處理”中執(zhí)行“抄稅處理”，將發(fā)票明細(xì)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)抄寫到IC卡上。單擊“遠(yuǎn)程報(bào)稅”按鈕，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交報(bào)稅數(shù)據(jù)，查詢報(bào)稅結(jié)果，如果查詢報(bào)稅結(jié)果不成功(即錯(cuò)誤號(hào)不為0000)，用戶可以看到錯(cuò)誤號(hào)并在錯(cuò)誤號(hào)下新增一行“錯(cuò)誤描述”，點(diǎn)擊錯(cuò)誤號(hào)下面的“…”可查看具體錯(cuò)誤信息，根據(jù)錯(cuò)誤信息進(jìn)行不同處理。完成報(bào)稅后單擊“清卡操作”按鈕，清除IC卡上報(bào)稅數(shù)據(jù)并寫入報(bào)稅成功標(biāo)志。
【IC卡遠(yuǎn)程抄報(bào)稅注意事項(xiàng)：】
新納入防偽稅控企業(yè)首次必須在大廳進(jìn)行IC卡抄報(bào);
當(dāng)月進(jìn)行過(guò)金稅卡更換和重新發(fā)行的企業(yè)，次月進(jìn)行IC卡報(bào)稅時(shí)須在大廳進(jìn)行IC卡抄報(bào);
主分機(jī)企業(yè)在進(jìn)行IC卡抄報(bào)稅和清零解鎖時(shí)建議先分機(jī)再主機(jī);
非征期IC卡抄報(bào)稅后，可直接進(jìn)行清卡，征期IC卡抄報(bào)稅后必須是在一窗式申報(bào)比對(duì)通過(guò)后才能進(jìn)行清零解鎖;
一般納稅人報(bào)稅最新基本流程
(1)每月1號(hào)抄稅。進(jìn)入金稅系統(tǒng)，點(diǎn)“報(bào)稅處理/抄報(bào)稅管理/抄稅處理”菜單或?qū)Ш綀D中的“抄稅處理”，系統(tǒng)彈出請(qǐng)選擇抄稅期對(duì)話框，選本期資料，確定。系統(tǒng)自動(dòng)將本期稅額抄寫到稅控IC卡上，并提示“發(fā)票抄稅處理成功”，點(diǎn)確定。
(2)抄完稅后打印銷項(xiàng)報(bào)表，點(diǎn)“報(bào)稅處理/抄報(bào)稅管理/發(fā)票資料查詢打印”系統(tǒng)彈出“發(fā)票資料查詢打印對(duì)話框”，選擇發(fā)票種類，選擇月份，所屬稅期，打印本月發(fā)生的發(fā)票匯總表及明細(xì)清單。
(3)遠(yuǎn)程報(bào)稅。讀取金稅卡報(bào)稅狀態(tài)，打開“遠(yuǎn)程報(bào)稅”點(diǎn)“報(bào)稅狀態(tài)”，系統(tǒng)提示，金稅卡狀態(tài)讀取成功，可進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅，點(diǎn)確定，再點(diǎn)“遠(yuǎn)程報(bào)稅”系統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備報(bào)稅數(shù)據(jù)向稅務(wù)局提交”，請(qǐng)稍候，如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功，請(qǐng)稍后查詢報(bào)稅結(jié)果!點(diǎn)確定。稍等會(huì)點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”，點(diǎn)確定。稍等會(huì)點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”，系統(tǒng)彈出：報(bào)稅結(jié)果查詢窗口，右上角有相錯(cuò)誤號(hào)，271D為正常，此狀態(tài)表明上傳數(shù)據(jù)成功，尚未進(jìn)行一窗式比對(duì)，點(diǎn)關(guān)閉即可。
(4)進(jìn)入網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，填寫申報(bào)表一般納稅人到少填6張表(“資產(chǎn)負(fù)債表”，“損益表”，“固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表”，“銷項(xiàng)稅(表一)”，“進(jìn)項(xiàng)稅(表二)”，“增值稅納稅申報(bào)表”)。檢查報(bào)表無(wú)誤，上傳報(bào)表，統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備報(bào)稅數(shù)據(jù)向稅務(wù)局提交”，請(qǐng)稍候，如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功，如果納稅人已開通銀稅聯(lián)網(wǎng)三方協(xié)議，此時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示是否扣款。請(qǐng)注意，現(xiàn)在不要點(diǎn)扣款，先進(jìn)金稅系統(tǒng)，點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”系統(tǒng)彈出“報(bào)稅結(jié)果查詢”窗口，右上角有個(gè)錯(cuò)誤號(hào)：0000表示比對(duì)成功，(如錯(cuò)誤號(hào)仍為271D，就得在金稅系統(tǒng)內(nèi)重新報(bào)稅;如一窗式比對(duì)不成功的狀態(tài)下點(diǎn)了扣款，將無(wú)法自動(dòng)扣款，等報(bào)完稅后上辦稅服務(wù)大廳或銀行進(jìn)行繳款，現(xiàn)在進(jìn)入網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)點(diǎn)扣款，系統(tǒng)會(huì)顯示扣款成功。
(5)清卡。進(jìn)入開票系統(tǒng)，打開遠(yuǎn)程抄報(bào)稅，點(diǎn)報(bào)稅狀態(tài)，系統(tǒng)彈出”報(bào)稅結(jié)果查詢”窗口，右上角有個(gè)錯(cuò)誤號(hào)：0000一窗式比對(duì)成功。進(jìn)入遠(yuǎn)程抄報(bào)，點(diǎn)“清卡操作按鈕”，系統(tǒng)彈出“清卡操作成功，點(diǎn)確定。
一般納稅人網(wǎng)上報(bào)稅的優(yōu)點(diǎn)
隨著稅收征管改革的不斷深入和完善，采用信息化、現(xiàn)代化的管理方式已成為趨勢(shì)，遠(yuǎn)程電子申報(bào)納稅是一種先進(jìn)的申報(bào)方式。與其它幾種申報(bào)方式相比，網(wǎng)上電子申報(bào)納稅具有如下幾大優(yōu)點(diǎn)：
成本低：可減少辦稅服務(wù)廳內(nèi)申報(bào)人員的數(shù)量，減輕征收工作壓力，有效提高服務(wù)質(zhì)量. 而使用遠(yuǎn)程電子申報(bào)納稅系 統(tǒng)的納稅人只需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納一次性開通手續(xù)費(fèi)。
高效：技術(shù)先進(jìn)，操作簡(jiǎn)便，實(shí)時(shí)性好，中間環(huán)節(jié)少。稅務(wù)部門可以減輕征收成本，提高辦事效率。
方便：納稅人不受時(shí)間和場(chǎng)地的限制，足不出戶即可完成申報(bào)納稅
快捷：納稅人可以全天24小時(shí)使用本系統(tǒng)，避免了到辦稅服務(wù)廳申報(bào)時(shí)的擁擠，減少等候時(shí)間，提高了工作效率
安全：減少了納稅人因攜帶現(xiàn)金申報(bào)納稅產(chǎn)生的不必要的風(fēng)險(xiǎn)。
一般納稅人報(bào)稅基本流程
大體流程：
取得原始憑證——制作會(huì)計(jì)憑證——月底匯總做科目匯總表——登記總賬——然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬——總賬和明細(xì)賬核對(duì)——制作會(huì)計(jì)報(bào)表——如納稅申報(bào)——報(bào)完后把留底報(bào)表存檔
具體分步：
一、填制記賬憑證
第一件事就是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。這個(gè)沒(méi)什么好說(shuō)的，遵循有借必有貸借貸必相等的原則即可，可以每發(fā)生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。
二、對(duì)銀行賬單
企業(yè)每月至少要與銀行核對(duì)一次賬面余額，
三、編制會(huì)計(jì)報(bào)表
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。
四、計(jì)算稅金及納稅申報(bào)
前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收，
五、填制順序
六、開票
會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會(huì)停止填開發(fā)票。
七、認(rèn)證發(fā)票(抵扣)
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過(guò)之后，方能進(jìn)行抵扣稅額，也就是我們說(shuō)的認(rèn)證。
八、結(jié)賬、裝訂賬本
結(jié)賬完畢我們就可以把他們裝訂成賬本啦，注意不要每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間，順序不要亂了。
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