- 相關(guān)推薦
審計(jì)問(wèn)題定性歸類大全
問(wèn)題定性和歸類不夠準(zhǔn)確。主要表現(xiàn)在:問(wèn)題定性不明確,用現(xiàn)象或結(jié)果代替對(duì)問(wèn)題的定性,沒(méi)有把問(wèn)題實(shí)質(zhì)揭示出來(lái);問(wèn)題定性與事實(shí)描述不符;定性依據(jù)不充分;以下是小編整理的審計(jì)問(wèn)題定性歸類，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
一、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)(調(diào)查)查出主要問(wèn)題
1、預(yù)算編報(bào)不真實(shí)：系指違反國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，沒(méi)有準(zhǔn)確、真實(shí)地編報(bào)各級(jí)預(yù)算，導(dǎo)致被批準(zhǔn)或批復(fù)的預(yù)算存在虛假項(xiàng)目或事項(xiàng)。
2、違規(guī)變更預(yù)算：系指政府或財(cái)政部門未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自變更預(yù)算，或者使經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的金額，此外，未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用的預(yù)備費(fèi)的金額也計(jì)算在內(nèi)。
3、預(yù)算編制批復(fù)不規(guī)范：部門未按國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制預(yù)算，未按規(guī)定批復(fù)預(yù)算。包括：預(yù)算批復(fù)不及時(shí)、不合規(guī)、不全面等。
4、未按規(guī)定征收、繳納預(yù)算收入：系指預(yù)算收入征繳部門違反規(guī)定減免、少征或者應(yīng)繳未繳預(yù)算收入。具體分為：財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等有關(guān)征收機(jī)關(guān)，違反國(guó)家規(guī)定減、免、緩征稅收以及非稅性收入款項(xiàng);應(yīng)繳未繳預(yù)算收入系指有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門、單位，違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，不繳、少繳財(cái)政的款項(xiàng)。
5、隱瞞轉(zhuǎn)移截留預(yù)算收入：隱瞞、轉(zhuǎn)移系指財(cái)政、稅務(wù)等部門違反國(guó)家規(guī)定，將預(yù)算收入掛“暫存”，存入在國(guó)庫(kù)外設(shè)立的過(guò)渡性賬戶，轉(zhuǎn)作預(yù)算外的款項(xiàng);截留預(yù)算收入系指采取混淆收入征管范圍或入庫(kù)級(jí)次等辦法，將上級(jí)預(yù)算收入繳入本級(jí)國(guó)庫(kù)或沖減上級(jí)預(yù)算收入的款項(xiàng)。
二、財(cái)政決算審計(jì)(調(diào)查)查出主要問(wèn)題
1、決算編制不規(guī)范：系指部門未完全按照編制要求編制的決算,包括：少匯、漏匯所屬單位資產(chǎn)，多計(jì)、少計(jì)收入、支出、結(jié)余等。
2、未按規(guī)定征收、繳納財(cái)政收入：系指違反規(guī)定減免、少征或者應(yīng)繳未繳的財(cái)政收入。
3、隱瞞轉(zhuǎn)移截留財(cái)政收入：系指將應(yīng)收或應(yīng)納入預(yù)算的財(cái)政資金未收或未納入預(yù)算管理的問(wèn)題。
4、財(cái)政收入核算不實(shí)：系指財(cái)政、稅務(wù)部門及預(yù)算執(zhí)行單位違反國(guó)家總預(yù)算會(huì)計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定，在財(cái)政收入核算的過(guò)程中存在虛增或虛減的行為金額。
5、財(cái)政支出核算不實(shí)：系指財(cái)政、稅務(wù)部門及預(yù)算執(zhí)行單位違反總預(yù)算會(huì)計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定，由于估報(bào)決算支出，以撥款數(shù)列報(bào)基建等原因造成的財(cái)政支出核算不實(shí)。
三、專項(xiàng)資金審計(jì)(調(diào)查)查出主要問(wèn)題
1、違規(guī)改變項(xiàng)目計(jì)劃和資金用途：系指未按規(guī)定的程序報(bào)批，擅自改變項(xiàng)目、規(guī)模、地點(diǎn)和資金投向等，包括調(diào)整項(xiàng)目?jī)?nèi)容，改變項(xiàng)目的概預(yù)算，變更項(xiàng)目設(shè)計(jì)等涉及的金額。
2、應(yīng)繳未繳專項(xiàng)資金：系指未按比例或未足額將專項(xiàng)收入上繳專戶，以及將專項(xiàng)收入直接作為事業(yè)收入使用的金額。
3、虛報(bào)冒領(lǐng)：系指通過(guò)弄虛作假報(bào)計(jì)劃、結(jié)算、決算等形式套取、冒領(lǐng)資金的行為。
4、違規(guī)有償使用資金：系指違反規(guī)定將財(cái)政無(wú)償資金作為有償使用，收取利息、資金占用費(fèi)等金額。
5、虛列支出：系指財(cái)政部門和預(yù)算單位違反國(guó)家規(guī)定，以撥作支，或?qū)?shí)際未發(fā)生的支出列為支出的金額。
四、行政事業(yè)審計(jì)(調(diào)查)查出主要問(wèn)題
1、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入：系指被審計(jì)(調(diào)查)單位未按國(guó)家規(guī)定繳納列入預(yù)算管理的各種收入的金額。
2、隱瞞截留收入：系指隱瞞、截留應(yīng)繳國(guó)家或主管部門的各項(xiàng)收入，包括：預(yù)算收入、預(yù)算外收入等。
3、違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)(調(diào)查)單位違反國(guó)家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。
4、虛列支出：系指財(cái)政部門和預(yù)算單位違反國(guó)家規(guī)定，以撥作支，或?qū)?shí)際未發(fā)生的支出列為支出的金額。
5、虛列成本：系指違反國(guó)家規(guī)定將不應(yīng)列入成本的支出或費(fèi)用列入成本的行為金額。
五、固定資產(chǎn)投資審計(jì)(調(diào)查)查出主要問(wèn)題
1、資金來(lái)源不合規(guī)：系指建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源渠道和籌措方式違反國(guó)家規(guī)定的金額。
2、資金不落實(shí)：系指建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源不落實(shí)和資金不到位的金額。其中配套資金不落實(shí)指項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源工程中，按照有關(guān)規(guī)定和要求應(yīng)該配套，但沒(méi)有落實(shí)或到位的資金。
3、少補(bǔ)償征地補(bǔ)償款：系指固定資產(chǎn)投資建設(shè)過(guò)程中，在征用土地時(shí)未按國(guó)家規(guī)定足額計(jì)算、支付補(bǔ)償款，實(shí)際支付金額小于國(guó)家規(guī)定的差額。
4、違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)(調(diào)查)單位違反國(guó)家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。
5、工程價(jià)款不實(shí)：系指建設(shè)單位以工程價(jià)款名義，違規(guī)多(少)列的投資完成額以及違規(guī)多(少)結(jié)算工程款的金額。
六、金融審計(jì)(調(diào)查)查出主要問(wèn)題
1、違規(guī)經(jīng)營(yíng)：系指被審計(jì)(調(diào)查)單位違反國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)范開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的金額。
2、賬外經(jīng)營(yíng)：系指被審計(jì)(調(diào)查)單位在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，未納入賬(表)內(nèi)核算的業(yè)務(wù)涉及的金額。
3、賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)(調(diào)查)單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。
4、違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)(調(diào)查)單位違反國(guó)家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。
5、違規(guī)購(gòu)建固定資產(chǎn)：系指各種違規(guī)建設(shè)、違規(guī)購(gòu)買固定資產(chǎn)的金額。
七、外資運(yùn)用項(xiàng)目審計(jì)(調(diào)查)查出主要問(wèn)題
1、違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)(調(diào)查)單位違反國(guó)家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。
2、工作量不實(shí)：系指違反項(xiàng)目協(xié)定等有關(guān)規(guī)定，較實(shí)際完成項(xiàng)目投資多報(bào)或少報(bào)工作量折合的資金額。該金額等于多報(bào)工作量折合金額絕對(duì)值與少報(bào)工作量折合金額絕對(duì)值之和。
3、倒賣項(xiàng)目物資：系指違反項(xiàng)目協(xié)定倒賣項(xiàng)目物資的金額。
4、超計(jì)劃超標(biāo)準(zhǔn)超規(guī)模：系指建設(shè)單位超過(guò)概(預(yù))算核定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模，利用項(xiàng)目建設(shè)資金，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)部分的投資額。
5、少計(jì)少繳稅費(fèi)：系指未按稅收征管法規(guī)定應(yīng)計(jì)未計(jì)的各種稅費(fèi)和雖然已經(jīng)計(jì)提但未繳納的各種稅費(fèi)。
八、企業(yè)審計(jì)(調(diào)查)查出主要問(wèn)題
1、違規(guī)經(jīng)營(yíng)：系指被審計(jì)(調(diào)查)單位違反國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)范開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的金額。
2、賬外經(jīng)營(yíng)：系指被審計(jì)(調(diào)查)單位在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，未納入賬(表)內(nèi)核算的業(yè)務(wù)涉及的金額。
3、賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)(調(diào)查)單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。
4、公款私存：系指將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義存入金融機(jī)構(gòu)的金額。
5、虛報(bào)或隱瞞轉(zhuǎn)移收入：虛報(bào)收入系指被審計(jì)(調(diào)查)單位在登錄會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，采用不真實(shí)的財(cái)務(wù)單證提前確認(rèn)或重復(fù)確認(rèn)收入;隱瞞轉(zhuǎn)移收入系指被審計(jì)(調(diào)查)單位將實(shí)際取得的收入不入賬、不確認(rèn)，或者轉(zhuǎn)移至其他單位或賬戶。
九、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出主要問(wèn)題責(zé)任劃分
1、主管責(zé)任：系指經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在任職期間對(duì)其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。
2、直接責(zé)任：系指經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告中認(rèn)定的，經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在任期期間應(yīng)當(dāng)負(fù)有直接責(zé)任的行為金額。這些行為具體包括：直接違反國(guó)家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度;授意、指使、強(qiáng)令縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度;失職、瀆職的行為;其他違反國(guó)家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度的行為。
十、效益審計(jì)(調(diào)查)查出主要問(wèn)題
1、問(wèn)題金額
(1)損失浪費(fèi)：系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的，被審計(jì)(調(diào)查)單位由于決策失誤或經(jīng)營(yíng)管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國(guó)有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。包括金融審計(jì)中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。
(2)造成潛在損失的問(wèn)題
①違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)(調(diào)查)單位違反國(guó)家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。
�、谫~外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)(調(diào)查)單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。
�、圪Y金滯留閑置：系指反映財(cái)政、稅務(wù)和預(yù)算執(zhí)行單位不按規(guī)定及時(shí)將預(yù)算收入征收入庫(kù)，或不按規(guī)定批復(fù)、撥付預(yù)算資金的問(wèn)題，導(dǎo)致人為滯留資金的行為金額或預(yù)算資金閑置的問(wèn)題金額。
2、非金額計(jì)量問(wèn)題
(1)總體可行性研究有重大缺陷：系指審計(jì)(調(diào)查)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目總體可行性研究中存在重大缺陷的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
(2)總體目標(biāo)不明確或無(wú)考核標(biāo)準(zhǔn)：系指審計(jì)(調(diào)查)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目沒(méi)有明確的總體設(shè)計(jì)目標(biāo)，或者沒(méi)有總體考核標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
(3)建設(shè)未(按時(shí))達(dá)到總體目標(biāo)：系指截止審計(jì)(調(diào)查)時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)未達(dá)到或未按時(shí)達(dá)到預(yù)期的或批準(zhǔn)的總體設(shè)計(jì)目標(biāo)的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
(4)使用(運(yùn)營(yíng))未達(dá)到總體設(shè)計(jì)目標(biāo)：系指截止審計(jì)(調(diào)查)時(shí)，項(xiàng)目投入使用或運(yùn)營(yíng)后沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的或批準(zhǔn)的總體設(shè)計(jì)目標(biāo)的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
(5)內(nèi)部控制有重大缺陷：系指審計(jì)(調(diào)查)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中存在重大缺陷的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
3、審計(jì)發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益：系指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)(調(diào)查)查出的問(wèn)題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計(jì)算的被審計(jì)(調(diào)查)單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用，未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、少計(jì)利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。
4、審計(jì)后挽回(避免)損失：系指通過(guò)審計(jì)，被審計(jì)(調(diào)查)單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的建議或要求，及時(shí)采取措施，實(shí)際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險(xiǎn)所避免的損失。
【審計(jì)問(wèn)題定性歸類】相關(guān)文章：
工程結(jié)算審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題及審計(jì)方法11-15
新三板審計(jì)問(wèn)題總匯08-26
新三板企業(yè)的常見(jiàn)問(wèn)題及審計(jì)問(wèn)題匯總08-26
建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題及對(duì)策11-10
公司上市前審計(jì)中的常見(jiàn)問(wèn)題08-26
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策08-26
審計(jì)報(bào)告中常見(jiàn)的26個(gè)問(wèn)題04-12