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企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)有哪些
內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)組織結(jié)構(gòu)中重要的組成部分。有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能,在充分提高企業(yè)運(yùn)行效率的同時(shí),還可以促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展,增加其價(jià)值。那么企業(yè)內(nèi)審存在風(fēng)險(xiǎn)嗎?我們應(yīng)如何規(guī)避實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好的發(fā)展呢?企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性和潛伏性的特點(diǎn),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析能夠更加全面地了解企業(yè)內(nèi)部審計(jì)當(dāng)中存在的不足,并通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)規(guī)避和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí),歡迎閱讀。
內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
☑ 審計(jì)法律體系尚未完善。目前在審計(jì)法律法規(guī)建設(shè)中存在滯后性,使得審計(jì)工作以及審計(jì)人員的權(quán)益得不到相關(guān)制度的保障,增大了工作難度,并產(chǎn)生了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
☑ 內(nèi)部控制制度薄弱。企業(yè)內(nèi)部控制制度以及實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況都會(huì)直接影響到審計(jì)工作的實(shí)施,如果審計(jì)行為缺乏內(nèi)控制度的管理和約束,那么審計(jì)的結(jié)果也會(huì)失去原本的科學(xué)性。
☑內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不具備良好的獨(dú)立性。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要是為本單位審計(jì)工作服務(wù),那么在實(shí)際工作開(kāi)展中會(huì)受到利益制約的影響,獨(dú)立性與社會(huì)審計(jì)比較獨(dú)立性缺乏,容易造成審計(jì)結(jié)果失真。
☑ 內(nèi)部審計(jì)方法落后。在信息技術(shù)全面進(jìn)步的今天,內(nèi)部審計(jì)方法和技術(shù)有了極大的變革,但是傳統(tǒng)的以抽查和測(cè)試為主的審計(jì)方法仍然具有普遍的應(yīng)用,這樣的方法不利于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,使得審計(jì)意見(jiàn)缺乏客觀性和準(zhǔn)確性。
☑ 內(nèi)部審計(jì)工作人員素質(zhì)有待提升。不少審計(jì)工作人員缺乏審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)的知識(shí)技能以及良好的職業(yè)道德素質(zhì),不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。
內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn),并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部管控形成了一定的制約,那么我們?nèi)绾蝸?lái)規(guī)避內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)呢?
1 健全審計(jì)法律法規(guī)
在建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則時(shí),必須將獨(dú)立審計(jì)的相關(guān)制度規(guī)定作為根本依據(jù),并按照其目標(biāo)和審計(jì)要求建立完善和統(tǒng)一化的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,保障審計(jì)工作的準(zhǔn)確執(zhí)行,同時(shí)必須明確審計(jì)工作人員的職責(zé),切實(shí)保障好審計(jì)人員的權(quán)益,促進(jìn)審計(jì)工作質(zhì)量的提高。另外,針對(duì)制造虛假信息,并且對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生不利影響和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的人員進(jìn)行嚴(yán)厲打擊,并在法律法規(guī)中對(duì)相關(guān)處理措施進(jìn)行明確,從而規(guī)避內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn),確保審計(jì)質(zhì)量和效率。
2 完善內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制審計(jì)制度對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展有直接影響,而逐步完善內(nèi)部控制制度能夠提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理水平,確保經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提升,同時(shí)也能夠?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避創(chuàng)造有利條件。其中最為關(guān)鍵的是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師業(yè)務(wù)能力進(jìn)行考核和評(píng)估并且建立完善的評(píng)估方法。內(nèi)部審計(jì)的底稿和報(bào)告必須保證質(zhì)量,避免重復(fù)返工問(wèn)題的出現(xiàn),有效消除人工誤差,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部審計(jì)工作中的問(wèn)題,從而健全內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià),實(shí)現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制,確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的達(dá)成。
3 推動(dòng)審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)
全面建設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的開(kāi)展,確保內(nèi)部審計(jì)職能的有效發(fā)揮,為審計(jì)工作提供完善的組織機(jī)構(gòu)保障。在實(shí)質(zhì)上內(nèi)審人員必須保持精神獨(dú)立和公正,誠(chéng)實(shí)的態(tài)度,遵循獨(dú)立性原則。內(nèi)部審計(jì)能夠限制和約束代理人和委托人之間形成的契約,與此同時(shí),委托人也有權(quán)利通過(guò)內(nèi)部審計(jì)對(duì)代理人的行為進(jìn)行監(jiān)督,避免信息不對(duì)稱問(wèn)題的出現(xiàn),這也是審計(jì)機(jī)構(gòu)靈活性的體現(xiàn)。
4 創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法
內(nèi)部審計(jì)方法是處理企業(yè)是各項(xiàng)審計(jì)工作的手段,通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)方法的創(chuàng)新能夠進(jìn)一步促進(jìn)審計(jì)工作的優(yōu)化,有效規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)審計(jì)的方法進(jìn)行創(chuàng)新,采用將風(fēng)險(xiǎn)控制為根本導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)方法,在對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析后進(jìn)行專業(yè)化的管理和整合,進(jìn)而在實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的全面監(jiān)控,這樣的審計(jì)方法能夠兼顧企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于審計(jì)工作的影響,增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)應(yīng)用,在提高審計(jì)工作質(zhì)量的同時(shí),也能夠有效降低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。
5 提升審計(jì)人員素質(zhì)
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)屬于一種綜合性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式,各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作都有明顯的技術(shù)性和專業(yè)性特征,而且在計(jì)算機(jī)技術(shù)全面應(yīng)用與發(fā)展的環(huán)境下,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作逐步實(shí)現(xiàn)了信息化,這也為內(nèi)部審計(jì)工作人員提出了更高的要求,強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員必須具備良好的綜合素質(zhì),這樣才能夠?qū)ο冗M(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法進(jìn)行靈活運(yùn)用,確保審計(jì)工作的質(zhì)量,從而有效規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
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