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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題（附答案）
練習(xí)題一：
一、單項(xiàng)選擇題
1、某企業(yè)準(zhǔn)備利用自有的辦公樓對(duì)外投資，針對(duì)營(yíng)業(yè)稅來(lái)講，屬于()籌劃方法。
A、減免稅方法
B、不予征稅方法
C、抵免方法
D、扣除方法
【正確答案】B
【答案解析】不予征稅的技術(shù)是相對(duì)于具體稅種而言的，在具體運(yùn)用中，會(huì)出現(xiàn)兩種情況：一是不予征某種稅的同時(shí)應(yīng)征類似的稅種;二是不予征收某稅同時(shí)也不征收類似稅。選項(xiàng)B屬于不予征收某稅同時(shí)也不征收類似稅。
2、下列不屬于稅收籌劃的特點(diǎn)的是()。
A、合法性
B、籌劃性
C、目的性
D、短期性
【正確答案】D
【答案解析】稅收籌劃的特點(diǎn)有“三性”：合法性、籌劃性和目的性。
3、下列不屬于稅務(wù)咨詢的主要形式是()。
A、書面咨詢
B、電話咨詢
C、晤談
D、函證
【正確答案】D
【答案解析】稅務(wù)咨詢的主要形式是書面咨詢、電話咨詢、晤談、網(wǎng)絡(luò)咨詢。
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列屬于新建企業(yè)的稅收籌劃的有( )。
A、企業(yè)組織形式的選擇
B、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、行業(yè)的選擇
C、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的籌劃
D、企業(yè)會(huì)計(jì)方法的選擇
E、分公司與子公司選擇
【正確答案】ABD
【答案解析】選項(xiàng)C屬于企業(yè)在融資、投資及利潤(rùn)分配過(guò)程中的稅收籌劃;選項(xiàng)E屬于企業(yè)擴(kuò)展的稅收籌劃。
2、對(duì)于新建的企業(yè)，可以選擇的稅收籌劃思路有()。
A、對(duì)于不同組織形式的企業(yè)或組織，有不同的稅法規(guī)定，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的方案
B、對(duì)于不同地域的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的方案
C、對(duì)于不同行業(yè)的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的方案
D、對(duì)于不同資本結(jié)構(gòu)的企業(yè)，存在不同的稅收規(guī)定，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的方案
E、對(duì)于采用不同的會(huì)計(jì)方法的企業(yè)，存在計(jì)算出的應(yīng)納稅額不同的情況，可以選擇有利于企業(yè)稅收方面的方法來(lái)確定會(huì)計(jì)處理方法
【正確答案】ABCE
【答案解析】對(duì)于新建的企業(yè)，稅收籌劃的具體方法可以分為三方面：企業(yè)組織形式的選擇;企業(yè)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、行業(yè)的選擇;企業(yè)會(huì)計(jì)方法的選擇。選項(xiàng)D屬于企業(yè)在融資、投資及利潤(rùn)分配過(guò)程中的稅收籌劃。
3、關(guān)于稅收籌劃中，下列選項(xiàng)表述正確的有()。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅對(duì)不同區(qū)域的規(guī)定高低不等的使用稅額
B、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額可以按10%比例抵免企業(yè)所得稅
C、出口退稅的納稅人應(yīng)根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，對(duì)政策依據(jù)和相關(guān)條件，事前作出安排，以順利享受到退稅政策
D、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
E、嵌入式軟件企業(yè)可以享受增值稅先征后退的優(yōu)惠
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項(xiàng)E，嵌入式軟件企業(yè)可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠。
4、與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問(wèn)具有()的特點(diǎn)。
A、權(quán)威性強(qiáng)
B、咨詢內(nèi)容廣泛
C、收費(fèi)高
D、服務(wù)對(duì)象專一
E、服務(wù)對(duì)象廣
【正確答案】ABD
【答案解析】與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問(wèn)具有權(quán)威性強(qiáng)、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對(duì)象專一的特點(diǎn)。
5、關(guān)于稅務(wù)顧問(wèn)的表述，下列選項(xiàng)正確的有()。
A、稅務(wù)顧問(wèn)是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)
B、稅務(wù)顧問(wèn)是接受納稅人聘用常年出任
C、稅務(wù)顧問(wèn)是對(duì)委托人及相關(guān)人員提供日常的、全面的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)
D、咨詢內(nèi)容廣泛是稅務(wù)顧問(wèn)的特點(diǎn)之一
E、稅務(wù)顧問(wèn)和稅務(wù)咨詢沒(méi)有區(qū)別
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項(xiàng)E，與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問(wèn)具有權(quán)威性強(qiáng)、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對(duì)象專一的特點(diǎn)。
練習(xí)題二：
1、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理( )。
A.減征稅款
B.豁免應(yīng)納稅款
C.提供納稅擔(dān)保
D.延期繳納稅款
答案：D
2、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系終止的稅法，錯(cuò)誤的是( )。
A.注冊(cè)稅務(wù)師沒(méi)有按照協(xié)議約定提供服務(wù)，委托方欲終止代理行為，應(yīng)與受托方協(xié)商并經(jīng)過(guò)受托方同意后終止
B.在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為
C.在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理判斷錯(cuò)誤，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為
D.委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終止的具體事項(xiàng)由雙方協(xié)商解決
答案：A
3、下列項(xiàng)目中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的是( )o
A.由自開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中的運(yùn)費(fèi)
B.由自開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中的保險(xiǎn)費(fèi)
C.由代開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中的運(yùn)費(fèi)
D.由代開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中的建設(shè)基金
答案：B
4、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
B.營(yíng)業(yè)稅納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
答案：C
5、下列可享受優(yōu)惠政策的項(xiàng)目中，不通過(guò)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表之附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》做納稅調(diào)減的是( )。
A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分
B.國(guó)債利息收人
C.殘疾人員工資加計(jì)扣除部分
D.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分
答案：A
6、土地增值稅納稅申報(bào)表(一)中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括( )。
A.營(yíng)業(yè)稅
B.印花稅
C.城市維護(hù)建設(shè)稅
D.教育費(fèi)附加
答案：B
7、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指( )。
A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人
B.與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位
C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織
D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)
答案：D
8、關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法，正確的是( )。
A.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還
B.納稅人多繳的稅款，自結(jié)箅稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還
C.納稅人多繳的稅款退回時(shí)，應(yīng)加箅銀行同期貸款利息
D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金
答案：A
9、某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅的是( )o
A.向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼
B.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)
C.支付本公司技術(shù)部門張某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)
D.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)
答案：C
10、在確定營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，正確的是( )。
A.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)要扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi)
B.一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入
C.外匯轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為買賣外匯的價(jià)差收人，可以扣除賣出過(guò)程中支付的稅費(fèi)
D.金融商品的買人價(jià)只可按移動(dòng)平均法核算
答案：B
練習(xí)題三：
1. 《行政強(qiáng)制法》第二十三條規(guī)定，查封、扣押限于涉案的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物，不得查封、扣押與違法行為無(wú)關(guān)的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物;不得查封、扣押公民個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品。該規(guī)定體現(xiàn)了()。
A.合法性原則
B.適當(dāng)性原則
C.教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則
D.禁止謀利原則
[答案]B
[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第五條，行政強(qiáng)制的設(shè)定和實(shí)施，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)。采用非強(qiáng)制手段可以達(dá)到行政管理目的的，不得設(shè)定和實(shí)施行政強(qiáng)制�！缎姓䦶�(qiáng)制法》第二十三條的規(guī)定正是適當(dāng)性原則的具體體現(xiàn)。
2. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，無(wú)權(quán)設(shè)定行政強(qiáng)制措施的是()。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.部門規(guī)章
D.地方性法規(guī)
[答案]C
[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十條第三款，法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政強(qiáng)制措施。正確選項(xiàng)為C。
3. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，無(wú)權(quán)設(shè)定行政強(qiáng)制措施的是()。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.部門規(guī)章
D.地方性法規(guī)
[答案]C
[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十條第三款，法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政強(qiáng)制措施。正確選項(xiàng)為C。
4. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，法律沒(méi)有規(guī)定行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的，作出行政決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)()強(qiáng)制執(zhí)行。
A.公安機(jī)關(guān)
B.上級(jí)機(jī)關(guān)
C.人民法院
D.人民法院執(zhí)行庭
[答案]C
[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十三條第二款，法律沒(méi)有規(guī)定行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的，作出行政決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。正確選項(xiàng)為C。
5. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，情況緊急，需要當(dāng)場(chǎng)實(shí)施行政強(qiáng)制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在()向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。
A.12小時(shí)內(nèi)
B.24小時(shí)內(nèi)
C.一天內(nèi)
D.當(dāng)日
[答案]B
[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十九條,情況緊急，需要當(dāng)場(chǎng)實(shí)施行政強(qiáng)制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)采取行政強(qiáng)制措施的，應(yīng)當(dāng)立即解除。正確選項(xiàng)為B。
6. 行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法對(duì)具體行政行為的()進(jìn)行審查。
A.合法性
B.確定性
C.合理性
D.可行性
[答案]
A.C
[解析]行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)被申請(qǐng)的具體行政行為的合法性與合理性進(jìn)行審查。
7. 根據(jù)《行政復(fù)議法》，公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)何種行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議()。
A.強(qiáng)制企業(yè)合并
B.作出干部免職人事處理決定
C.變更、中止行政許可
D.變更土地承包合同
E.制定規(guī)章設(shè)定許可
[答案]AC.D
[解析]本題考核行政復(fù)議的受案范圍。對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、行政強(qiáng)制措施、有關(guān)許可證、執(zhí)照、資質(zhì)證、資格證等證書變更、中止、撤銷決定等不服的，認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯合法的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的，變更或者廢止農(nóng)業(yè)承包合同而侵犯其合法權(quán)益的等，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。因此，選項(xiàng)AC.D正確。
8. 行政機(jī)關(guān)與其他組織以共同的名義作出具體行政行為的，為被申請(qǐng)人的是()。
A.作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)
B.作出具體行政行為的其他組織
C.行政機(jī)關(guān)與其他組織共同
D.行政機(jī)關(guān)與其他組織共同的上級(jí)機(jī)關(guān)
[答案]A
[解析]行政機(jī)關(guān)與其他組織以共同的名義作出具體行政行為的，行政機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。
9. 根據(jù)我國(guó)《行政復(fù)議法》規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在幾日內(nèi)進(jìn)行審查()。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
[答案]A
[解析]根據(jù)《行政復(fù)議法》，行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。
10 根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》的規(guī)定，行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，申請(qǐng)人可以撤回的條件是()。
A.被申請(qǐng)人同意
B.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意
C.在履行行政決定規(guī)定的義務(wù)后
D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
[答案]B
[解析]根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》，行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，申請(qǐng)人可以撤回。
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