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2015年冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題
第六章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)
一、單項(xiàng)選擇題
1.關(guān)于個(gè)體戶建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。(2012年)
A.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
B.營(yíng)業(yè)稅納稅人月營(yíng)業(yè)額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
【答案】C
【解析】提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬(wàn)元以上的，從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在6萬(wàn)元以上的，應(yīng)建立復(fù)式賬，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
2.下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的是( )。(2008年)
A.注冊(cè)稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證
B.注冊(cè)稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目
C.注冊(cè)稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作
D.注冊(cè)稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬
【答案】A
【解析】選項(xiàng)B，注冊(cè)稅務(wù)師可根據(jù)實(shí)際情況自行增減或合并某些會(huì)計(jì)科目;選項(xiàng)C，注冊(cè)稅務(wù)師可以代理客戶進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作;選項(xiàng)D，注冊(cè)稅務(wù)師不得代理登記銀行存款日記賬，應(yīng)由被代理單位出納人員登記。
3.注冊(cè)稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度(試行)》的規(guī)定,應(yīng)代為編制( )，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。(2001年)
A.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表
B.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表
C.資產(chǎn)負(fù)債表、留存利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表
D.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤(rùn)表
【答案】D
【解析】選項(xiàng)D是正確的。
二、多項(xiàng)選擇題
1.個(gè)體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有( )。(2009年)
A.用于個(gè)人和家庭的支出 B.贊助支出
C.分配股利 D.經(jīng)營(yíng)性支出
E.由于自然災(zāi)害造成損失的賠償部分
【答案】ABCE
【解析】 下列稅前不允許扣除的各項(xiàng)支出，要從成本費(fèi)用中剔除：
(1)資本性支出，包括為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的支出，對(duì)外投資的支出;
(2)被沒收的財(cái)物支付的罰款;
(3)繳納的個(gè)人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;
(4)各種贊助支出;
(5)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?
(6)分配給投資者的股利;
(7)用于個(gè)人和家庭的支出;
(8)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他支出;
(9)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出。
2.某個(gè)體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個(gè)體戶于2000年度計(jì)提本年生產(chǎn)人員工資津貼等合計(jì)12000元，其中應(yīng)在稅后列支費(fèi)用為3000元，代扣個(gè)人所得稅100元，根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會(huì)計(jì)分錄為( )。(2001年)
A.借：生產(chǎn)成本 9 000
稅后列支費(fèi)用 3 000
貸：應(yīng)付工資 12 000
B.借：應(yīng)付工資 100
貸：應(yīng)交稅金——代扣個(gè)人所得稅 100
C.借：留存利潤(rùn) 3 000
貸：稅后列支費(fèi)用 3 000
D.借：生產(chǎn)成本 12 000
貸：應(yīng)付工資 12 000
E.借：應(yīng)付工資 100
貸：稅后列支費(fèi)用 100
【答案】ABC
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