關于企業(yè)養(yǎng)老保險亟待補充問題參考

　　從20世紀80年代中期開始的中國社會保障制度改革，終于在世紀之交出臺了《國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》、《國務院關于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》、《失業(yè)保險條例》、《社會保險費征繳暫行條例》（以上為社會保險制度）、《城市居民最低生活保障條例》（社會救助制度）、《中共中央、國務院關于切實做好國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的通知》（特殊時期的特殊制度）等一系列法規(guī)文件，構筑了一個以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大社會保險制度和社會救助制度（最低生活保障制度）為骨架的中國城鎮(zhèn)社會保障體系的雛形，企業(yè)養(yǎng)老保險亟待補充。

　　一、現(xiàn)階段養(yǎng)老保險的制度缺陷

　　養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)行模式是“統(tǒng)賬結合”。制度設計的目標是把現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會統(tǒng)籌與儲備積累制的個人賬戶結合起來，既體現(xiàn)社會共濟，又體現(xiàn)自我保障。這樣設計主要出于兩個考慮：一是為了應付預計在2025年前后到來的人口老齡化高峰；二是為了適應市場經(jīng)濟的需要，配合國企改革，在國家、企業(yè)和個人之間形成合理的責任分擔格局，但是，這種制度設計存在著誤區(qū)。

　　1．為了推行“統(tǒng)賬結合”，中國實行了“老人老辦法，新人新辦法”。對已退休的老職工，仍沿用現(xiàn)收現(xiàn)付的辦法給付養(yǎng)老金，并且保持原來的水平不變；對尚在勞動年齡的職工則要建立個人賬戶。這就使正在工作的這一代，不僅要為已經(jīng)退休的上一代人繳費，還要為自己未來的養(yǎng)老金向“個人賬戶”繳費。

　　2．中國企業(yè)養(yǎng)老全的平均工資替代率目前高達80％以上，幾乎是世界上最高的。追根溯源，是因為中國的退休制度是在計劃經(jīng)濟體制下形成的，城鎮(zhèn)職工的工資只夠吃飯穿衣，經(jīng)濟學論文《企業(yè)養(yǎng)老保險亟待補充》。到退休時，僅維持本來就很低的生活水平。

　　表面看來，中國的社會保障制度也在向“三良柱”的方向努力。其實不然。一是我國政府承諾的基本養(yǎng)老保險目標過高，包攬過多，責任過大，甚至引發(fā)了兌現(xiàn)承諾的危機。另外職業(yè)退休金和個人養(yǎng)老儲蓄缺乏立法保障，無法規(guī)范操作。歸根結底，中國現(xiàn)行的養(yǎng)老保障制度還是一個支柱———政府保險。

　　在中國，社會保障改革仍然只有政府一家有積極性，企業(yè)和個人由于缺乏相應的政策引導，都還沒有找到自己的位置，社會團體更是要耐心等待政府的號令。但是，如果沒有全社會的積極參與，保障的社會化就不可能形成，所謂社會保障最終也只能是政府保障。

　　二、大力發(fā)展企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度

　　對多支柱的養(yǎng)老保險體系有多種解釋。具有普遍意義的解釋來自世界銀行專家，即三個支柱的設計。第一支柱是由國家依法強制建立，通過稅收或繳費籌資的，現(xiàn)收現(xiàn)付確定給付的，廣覆蓋（全體就業(yè)人員或全體公民）、低水平（工資的15％－25％）的基本養(yǎng)老保險制度。第二支柱是國家依法強制推行，依靠企業(yè)和個人繳費籌資，通過個人帳戶管理的，養(yǎng)老金待遇與繳費掛鉤的（工資的40％－50％）完全積累的補充養(yǎng)老保險制度。第三支柱是個人自愿購買的、商業(yè)性的養(yǎng)老保險，用以改善老年生活。

　　從目前國家改革的方向來看，養(yǎng)老保障制度改革的重點和趨勢均是以企業(yè)為載體推動和發(fā)展第二支柱的養(yǎng)老保險制度。

　　1．改進現(xiàn)行的現(xiàn)收現(xiàn)付制度。通過降低支付標準，取消過度保障，增加各種稅收，以維持現(xiàn)行體制的運轉(zhuǎn)。

　　2．從“現(xiàn)收現(xiàn)付”向部分積累模式轉(zhuǎn)變。盡量在人口深度老年化階段到來之前，保持養(yǎng)老基金的盈余狀態(tài)，并通過投資使之不斷增值。

　　3．從社會統(tǒng)籌向“個人帳戶”模式轉(zhuǎn)變，減少政府在養(yǎng)老保險基金上的財務責任，最終建立一個多支柱的養(yǎng)老保障制度。

　　企業(yè)退休金和差額撥款事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位職工的退休金采取非強制方式，繳費與給付計劃由雇主和雇員共同商定。政府退休金采取強制方式，由政府確定交費與給付比例。與基礎養(yǎng)老金不同的是，這部分的資金儲蓄采用完全積累制記到每個人的賬上�？傮w而言，這部分在退休后的所得大約占到社會平均工資的40％，要高于基礎養(yǎng)老金的總水平，是支持退休后老年生活的第二根支柱，也是最重要的支柱。

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