民辦學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

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　　第一章 總則

　　第1條：為民辦學(xué)校建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預(yù)算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控學(xué)校戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實施，規(guī)范學(xué)校管理和財務(wù)管理行為，制定本管理制度。

　　第2條：全面預(yù)算是對學(xué)校在一定時期內(nèi)(一般為一年)各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。

　　第3條：管理原則

　　1、經(jīng)營業(yè)務(wù)活動全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡;

　　2、預(yù)算管理應(yīng)以完成學(xué)校經(jīng)營計劃目標(biāo)為出發(fā)點;

　　3、“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法;

　　4、“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程;

　　5、符合真實性和可行性原則;

　　6、實行重大事項、例外事項預(yù)算報告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。

　　第二章 預(yù)算管理組織體系

　　第4條：預(yù)算管理委員會

　　預(yù)算管理委員會是學(xué)校預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由校長、副校長、教務(wù)主任、后勤主任等管理人員組成。其主要職責(zé)為：

　　1、負(fù)責(zé)主持制定、修訂學(xué)校有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法;

　　2、討論決定學(xué)校經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的預(yù)算指標(biāo);

　　3、討論決定學(xué)校預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案;

　　4、討論決定學(xué)校年度預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

　　5、審議分析預(yù)算執(zhí)行報告。

　　第5條：預(yù)算監(jiān)督部門

　　財務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責(zé)為：

　　1、匯總編制學(xué)校預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案;

　　2、協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計人員工作;

　　3、復(fù)核預(yù)算外付款申請是否經(jīng)過適當(dāng)審批;

　　4、匯總編制學(xué)校預(yù)算執(zhí)行報告;

　　5、定期向預(yù)算委員會反映預(yù)算執(zhí)行中的.問題，提出預(yù)算工作改進的意見與建議。

　　第6條：預(yù)算責(zé)任單位

　　學(xué)校各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為：

　　1、編制部門預(yù)算;

　　2、執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實施;

　　3、申請預(yù)算調(diào)整;

　　4、接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。

　　第三章 預(yù)算編制

　　第7條：編制原則

　　1、編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)本著“協(xié)調(diào)統(tǒng)一、相互配合”的原則，既分別承擔(dān)不同的預(yù)算編制任務(wù)和責(zé)任，又體現(xiàn)部門間的配合統(tǒng)一。

　　2、編制全面預(yù)算應(yīng)擔(dān)本著“量入為出”、“輕重緩急”的原則，盡量組織收入，壓縮不合理開支。

　　3、編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)本著“實事求是”的原則。全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營管理實際情況相符。既不能為求得良好績效，按較低的預(yù)算目標(biāo)編制預(yù)算，也不能脫離實際編制目標(biāo)過高的預(yù)算。

　　第8條：編制內(nèi)容

　　全面預(yù)算的編制范圍包括企業(yè)所有收、支項目。全面預(yù)算管理將預(yù)算管理具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。

　　1、經(jīng)營預(yù)算：是對學(xué)校日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預(yù)算，具體包括維修預(yù)算、工資支出預(yù)算和管理費用預(yù)算等。

　　2、投資預(yù)算：是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。

　　3、財務(wù)預(yù)算：是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。

　　第四章 預(yù)算執(zhí)行與控制

　　第9條：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合月度預(yù)算嚴(yán)格控制費用支出，各項費用應(yīng)該按各項經(jīng)費管理要求進行使用和控制。預(yù)算外付款申請應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外資金支付審批程序，按照相關(guān)財務(wù)管理制度規(guī)定進行請款和報銷。

　　第10條：財務(wù)部門作為預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督部門，有權(quán)拒絕未經(jīng)適當(dāng)審批人員審批的預(yù)算外付款申請。

　　第11條：各部門應(yīng)當(dāng)建立《部門預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬》，并由預(yù)算統(tǒng)計人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計，及時登記本部門請款及報銷金額。

　　第12條：每月度末，部門預(yù)算統(tǒng)計人員將本部門預(yù)算統(tǒng)計臺賬與財務(wù)進行核對。核對無誤后報部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

　　第13條：財務(wù)部根據(jù)與核對后的部門預(yù)算執(zhí)行情況匯總編制學(xué)校的《預(yù)算執(zhí)行分析報告》，提交預(yù)算委員會審議。

　　第14條：《預(yù)算執(zhí)行分析報告》主要包括以下內(nèi)容：

　　1、本期預(yù)算數(shù)、本期實際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù);

　　2、 對差異進行分析;

　　3、 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施建議。

　　第五章 預(yù)算調(diào)整

　　第15條：為保證預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，批準(zhǔn)正式下達的預(yù)算，原則上不予調(diào)整。但各部門在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，每年可以調(diào)整一次預(yù)算。

　　第六章 預(yù)算考核

　　第16條：預(yù)算考核目的

　　預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導(dǎo)學(xué)校每一位員工向企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。

　　第17條：預(yù)算考核的原則

　　1、 目標(biāo)原則，即以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。

　　2、激勵原則，預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。

　　3、 例外原則，即針對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。

　　第18條：考核的實施

　　1、每年年底，由財務(wù)部門組織預(yù)算考核工作，根據(jù)考核內(nèi)容編制《年度預(yù)算執(zhí)行報告》，并提交預(yù)委會審議。

　　2、預(yù)委會召開預(yù)算會議，審議年度預(yù)算執(zhí)行報告。

　　根據(jù)企業(yè)效益情況和考核結(jié)果，結(jié)合學(xué)�？冃Э己说南嚓P(guān)規(guī)定，由綜合部執(zhí)行考核兌現(xiàn)。

　　第19條：本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸學(xué)校財務(wù)部。

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