小學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

　　在學(xué)習(xí)、工作、生活中，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請(qǐng)教誰？以下是小編整理的小學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，歡迎閱讀與收藏。

　　一、 財(cái)務(wù)管理總則

　�。ㄒ唬�、基本原則：貫徹國家有關(guān)法律、法則和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系及國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　�。ǘ�）、主要任務(wù)：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過程進(jìn)行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序。如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

　�。ㄈ�）、管理體制：學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)室只設(shè)報(bào)賬員工作崗位，財(cái)務(wù)賬目由教育局國庫集中支付教育分中心管理。

　　二、 計(jì)劃管理

　�。ㄒ唬�、學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)認(rèn)真編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校的一切財(cái)務(wù)收支，必須納入計(jì)劃。

　�。ǘ�）、計(jì)劃編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的原則。

　�。ㄈ�）、計(jì)劃編制方法參考上年度計(jì)劃執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)力可能，以及年度的收支增減因素進(jìn)行編制，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)匯總上報(bào)。

　�。ㄋ模�、財(cái)務(wù)室根據(jù)學(xué)校的總體收支情況，提出建議方案，經(jīng)學(xué)校校務(wù)會(huì)議審議通過后，由財(cái)務(wù)室控制執(zhí)行。

　　（五）、各部門根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，結(jié)合教育教學(xué)工作的實(shí)際情況，提出用款申請(qǐng)，費(fèi)用審批程序和權(quán)限如下：

　　1、 所有正常開支，由用款人提出書面申請(qǐng)，部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批，由總務(wù)主任根據(jù)財(cái)務(wù)制度審批，再由校長(zhǎng)審批通過后方可辦理。

　　2、10000元以上的費(fèi)用開支由行政會(huì)議及采購小組討論決定。

　　3、40000元以上的重大項(xiàng)目，經(jīng)由采購小組開會(huì)，進(jìn)行招投標(biāo)工作后，由中標(biāo)單位實(shí)施。

　　4、校內(nèi)房屋修繕、維修等工程項(xiàng)目，40萬元以下的向責(zé)任部門事先申報(bào)預(yù)算，經(jīng)行政會(huì)議批準(zhǔn)后，方可施工。

　　5、40萬元以上按局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　�。�六）、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)及時(shí)做好每月的計(jì)劃執(zhí)行情況分析，并將計(jì)劃執(zhí)行情況分析向校長(zhǎng)匯報(bào)。

　　三、收入管理

　　（一）、學(xué)校收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

　　（二）、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

　�。ㄈ�）、學(xué)校的一切收入都要及時(shí)上交、入賬，不能在賬外，更不能私設(shè)小金庫。落實(shí)“收支兩條線”及時(shí)把預(yù)算外資金上交財(cái)政預(yù)算外專用賬戶。

　�。ㄋ模�、行政事業(yè)性收費(fèi)開具專用收據(jù)，非行政事業(yè)性收費(fèi)開具行政事業(yè)統(tǒng)一收據(jù)。

　　四、支出管理

　�。ㄒ唬�、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)。包括：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設(shè)支出。

　�。ǘ�）、經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按學(xué)校實(shí)際情況作出的規(guī)定辦理。

　�。ㄈ�）、學(xué)校安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，必須貫徹勤儉治校、量力而行的原則，嚴(yán)格按照年度預(yù)算的計(jì)劃安排開支。

　�。ㄋ模�、資金使用在注重社會(huì)效率的同時(shí)，也要注重經(jīng)濟(jì)效率，做到少化錢，多辦事、辦好事。

　�。ㄎ澹�、嚴(yán)格審核經(jīng)費(fèi)支出的原始憑證和收據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的憑證和收據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收、拒付。

　�。�六）、對(duì)學(xué)生代辦（自愿項(xiàng)目）的收費(fèi)，必需先向上級(jí)部門備案，批準(zhǔn)后再收取，使用中嚴(yán)格按照上級(jí)部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期未及時(shí)進(jìn)行結(jié)算、清退，多退少不補(bǔ)，手續(xù)健全。

　　五、票據(jù)管理制度

　　學(xué)校的票據(jù)包括支票、發(fā)票等各類憑證。

　�。ㄒ唬�、支票的保管和簽收：

　　1、按要求支票、財(cái)務(wù)章、法人章嚴(yán)格做到分開保管，達(dá)到相互制約的目的。

　　2、學(xué)校支票和銀行賬戶不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個(gè)人使用。

　　3、作廢支票不準(zhǔn)撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。

　　4、遺失支票，應(yīng)及時(shí)向銀行掛失止付，聲明作廢。

　　5、領(lǐng)用支票，應(yīng)填寫《支票領(lǐng)用審批單》，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后再向出納會(huì)計(jì)辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。支付結(jié)束后，及時(shí)將支票存根和發(fā)票歸案。

　�。ǘ�）、票證管理：

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行深圳市行政事業(yè)性收費(fèi)票證管理規(guī)定，建立和健全票據(jù)內(nèi)部管理制度。

　　2、會(huì)計(jì)專人、專責(zé)、專庫向上申請(qǐng)領(lǐng)用收費(fèi)發(fā)票，并保管、發(fā)放各類票證。

　　3、發(fā)票領(lǐng)用交舊領(lǐng)新，限定數(shù)額，做好領(lǐng)用登記手續(xù)。

　　4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)各種票據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)、整理、防止遺失和外流。

　　5、會(huì)計(jì)應(yīng)做好發(fā)票使用的指導(dǎo)，包括開發(fā)票的注意事項(xiàng)和要點(diǎn)等業(yè)務(wù)知識(shí)。

　　六、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理制度

　　（一）、外出報(bào)銷：

　　1、差旅費(fèi)報(bào)銷：凡是教職工外出進(jìn)修、教研活動(dòng)、出差等憑福田區(qū)教育系統(tǒng)公務(wù)出差審批表，到總務(wù)處辦理票據(jù)報(bào)銷手續(xù)（相關(guān)報(bào)銷細(xì)則參照深圳市市直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法）。

　　2、凡是學(xué)歷進(jìn)修不享受伙食費(fèi)補(bǔ)貼。

　　3、在深圳市內(nèi)活動(dòng)一般不享受伙食補(bǔ)貼，特殊情況另作處理。

　�。ǘ�）、其他報(bào)銷：

　　1、凡使用出租車，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，特殊情況另作處理。

　　2、外出考察、療休養(yǎng)憑通知由校長(zhǎng)簽名后辦理報(bào)銷。

　　3、各團(tuán)體、學(xué)科組、年級(jí)組組織的各種競(jìng)賽和活動(dòng)所需用的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)、參賽訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)、課外興趣小組、拓展課等所需用的材料經(jīng)費(fèi)，先由經(jīng)辦人填寫用款請(qǐng)批件，通過申請(qǐng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，交總務(wù)處辦理（按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和程序）。

　　4、學(xué)校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制表，經(jīng)主管校長(zhǎng)復(fù)核后辦理報(bào)銷。

　　（四）、報(bào)銷要求：

　　1、報(bào)銷發(fā)票必須是稅務(wù)局印制的規(guī)范發(fā)票。

　　2、發(fā)票內(nèi)容必須填寫準(zhǔn)確完整。

　　3、發(fā)票必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，再有經(jīng)手人、證明人簽名方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　4、必須使用公務(wù)卡報(bào)銷的發(fā)票，金額無論多少，還需提供銀行刷卡小票，方可辦理報(bào)銷手續(xù)，不能使用現(xiàn)金支付。如因特殊情況導(dǎo)致公務(wù)支出使用現(xiàn)金支付，或者遺失銀行刷卡單據(jù)，必須寫情況說明報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批方可報(bào)銷。

　　七、物品采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用及報(bào)銷制度：

　�。ㄒ唬�、各團(tuán)體、學(xué)科組、年級(jí)組在教育教學(xué)和開展各項(xiàng)活動(dòng)中，需要購置物品，均由組長(zhǎng)或負(fù)責(zé)人填寫請(qǐng)款批件，并寫明所需的物名、數(shù)量、金額和用途交主管部門審批，批準(zhǔn)后交總務(wù)處辦理。

　�。ǘ�）、驗(yàn)收、領(lǐng)用制度：

　　1、凡是所購物品均由財(cái)產(chǎn)管理員驗(yàn)收登記入庫、簽收后到總務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)管理員及時(shí)做好分類入賬登記工作。

　　2、領(lǐng)用所需物品做好登記領(lǐng)用手續(xù)。如有工作調(diào)動(dòng)，辦理好財(cái)物移交手續(xù)。

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