醫(yī)院財務(wù)報銷制度范本
在發(fā)展不斷提速的社會中，我們每個人都可能會接觸到制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預(yù)計目標。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的醫(yī)院財務(wù)報銷制度范本，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
為加強醫(yī)院的內(nèi)部管理，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)報銷行為，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等有關(guān)規(guī)定及要求，結(jié)合醫(yī)院財務(wù)管理、會計監(jiān)督等方面的實際，對報賬依據(jù)的真實性、完整性、合法性及其相關(guān)人員的責(zé)任作如下規(guī)定：
一、財務(wù)報銷的依據(jù)
�。ㄒ唬┰紤{證
報賬的依據(jù)，會計上通稱為原始憑證。系指在經(jīng)濟活動過程中，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容直接填制的最原始的書面證明（包括外來原始憑證和自制原始憑證，外來的如發(fā)票，國家或上級有關(guān)部門規(guī)定使用的正式收據(jù)等；自制的如領(lǐng)款單、借支單，差旅費報銷單等），是進行會計核算的原始資料和重要依據(jù)。
�。ǘ┰紤{證的要素
原始憑證至少應(yīng)同時具備如下六大要素（或內(nèi)容）：
1、原始憑證的名稱，如發(fā)票、領(lǐng)款單等；
2、填制原始憑證的日期；
3、接受原始憑證的單位名稱；
4、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容；
5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等；
6、填制單位的財務(wù)專用章或銷貨發(fā)票專用章和填制人員的簽名或蓋章，如不同時具備上述六大要素，該發(fā)票即屬不完整、不合法的原始憑證，必須返回到原出票單位重開或?qū)⑶啡钡囊匮a充填制完整，方可作為報賬的依據(jù)。
�。ㄈ⿲箐N依據(jù)（原始憑證）的具體要求：
1、必須取得真實、完整、合法的報賬依據(jù)。每一張原始憑證，都必須按照原始憑證的要素填寫清楚，查看有無接受單位的名稱、實物的數(shù)量、單價、金額，金額的大小寫是否相符，填制單位具有法律效力的印章（財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等）以及填制票證人的簽名或蓋章。
2、原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的`應(yīng)要求開出單位重開或者更正，更正后應(yīng)當在出錯處加蓋出票單位公章。原始憑證金額有錯誤的，須由出具單位重開，不得在原始憑證上更改。
3、外來原始憑證，除特殊行業(yè)專用的票證外，其他的都必須是國家財政、稅務(wù)統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票；三聯(lián)收據(jù)或白條均屬不合法的原始憑證，不得據(jù)以報銷。
4、從個人取得的屬于統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票，必須有填制人員本人的簽名或者蓋章。
5、院內(nèi)使用的自制原始憑證，僅限于本院在職在崗人員使用，外單位或者外單位人員不得使用。
6、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原票證的號碼、實物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容并附原票證存根聯(lián)的復(fù)印件，然后由經(jīng)辦人部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，方能代作報銷憑證。
7、原始憑證除復(fù)寫的可用圓珠筆填寫外，其他的一律用藍、黑墨水的鋼筆或碳素筆填寫。
二、財務(wù)報銷手續(xù)
每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須按上述要求取得真實、完整、合法的票證并履行以下手續(xù)后，才能據(jù)以報銷。
1、由經(jīng)辦人注明用途并簽名，科室（部門）負責(zé)人審核簽字。
2、財務(wù)部門審核。主要是對其經(jīng)濟業(yè)務(wù)報銷依據(jù)的完整性和合法性進行審核，并與部門期間預(yù)算核對，各項費用的累計支出原則上不超出預(yù)算。
3、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按國家、上級的有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院有關(guān)經(jīng)費使用管理規(guī)定分別審批。
有關(guān)人員在票證上簽字時，一律不得使用紅筆、圓珠筆、鉛筆，不得在票證的左上角簽寫，否則，報銷憑證視為手續(xù)不全，須重新辦理簽報手續(xù)。
�。ㄒ唬┯行钨Y產(chǎn)采購及建造
1、經(jīng)醫(yī)院或部門批準按計劃購買的屬于固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料等物品的：
�。�1）由經(jīng)辦人分別填制固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料驗收單一式三份，并經(jīng)物品驗收人驗收并簽名或蓋章，驗收人（保管員）必須對物品的數(shù)量、質(zhì)量負責(zé)，資產(chǎn)核算會計審核簽章后方能報銷。
�。�2）科室（部門）所購物品屬圖書的，驗收部門為圖書室，其他手續(xù)同上。
�。�3）藥品、衛(wèi)生材料應(yīng)按計劃采購，未按計劃自行采購的，責(zé)任自負；作出和審批計劃的部門，須對計劃負責(zé)，以免造成計劃與實際嚴重脫節(jié)，甚至購入后就沒有科室使用，人為增加醫(yī)院的負擔(dān)。
2、屬醫(yī)院建造的房屋等固定資產(chǎn)的：
�。�1）須由基建部門根據(jù)其實際結(jié)算造價填制固定資產(chǎn)驗收單，基建部門對工程的預(yù)算、結(jié)算及其質(zhì)量負責(zé)。
�。�2）經(jīng)資產(chǎn)管理部門驗收并簽名或蓋章，資產(chǎn)管理部門對工程的質(zhì)量負責(zé)。
（3）再經(jīng)財務(wù)部門審核簽章后入賬。
3、有關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料的范圍和標準，按醫(yī)院有關(guān)固定資產(chǎn)、材料等管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4、購買用于個人獎勵的物品，票證后面須附有數(shù)量、金額及領(lǐng)用人簽名的名單。
（二）差旅費方面
1、職工出差，均應(yīng)取得真實、完整、合法的有關(guān)報賬依據(jù)，按財政部門有關(guān)差旅費的規(guī)定標準實行包干，事前須填制“出差審批表”，事后認真填寫“差旅費報銷單”，簡明扼要地填寫出差事由，但不得簡填寫如“公差”、“辦事”等字樣；財務(wù)部門根據(jù)出差前填制的“出差審批表”及相應(yīng)票據(jù)進行審核后，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批方可報銷。
2、部門領(lǐng)導(dǎo)出差，必須經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批方可報銷。
3、外出參加會議需報銷會議期間的住宿費、住勤費及市內(nèi)交通費的，其住宿費按醫(yī)院核定的相應(yīng)標準報銷，交納會務(wù)費的發(fā)票必須是統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票，并與所附會議通知相關(guān)內(nèi)容一致，否則，不予報銷；三聯(lián)收據(jù)或白條均不得報銷。
4、駕駛員行車過程中發(fā)生的停車等費用原則上均應(yīng)取得合法的票據(jù)方可報銷。
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所有借支款只針對職工，不針對職工家屬。堅持非公用借款一律不借的原則，并且應(yīng)按下列程序辦理：
1、辦理借款，必須填寫借款單，并寫明用途、收款人，匯款及轉(zhuǎn)賬的還必須寫明收款單位名稱、匯（轉(zhuǎn)）入銀行名稱、賬號。
2、財務(wù)部門對借款金額進行審核后，再請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，借款人才可領(lǐng)款。
3、出差、短期學(xué)習(xí)不預(yù)支（特殊情況除外）。1個月以上進修原則上按所需經(jīng)費總額的80％預(yù)支。
4、借款人原借款沒有還清時，遵循“前賬不清，后賬不借”的原則，且相關(guān)報賬均不得直接付款，須沖抵欠款后的余額部分才可付款。
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有關(guān)獎金、津貼、勞務(wù)費、加班費等的領(lǐng)取，均使用醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一印制的領(lǐng)款單，或者自己用電腦制作的且與財務(wù)部門印制的完全相同的領(lǐng)單，有經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、大小寫和合計金額、領(lǐng)款人及經(jīng)辦人簽名，否則，視同白條處理不予報銷。審核、審批手續(xù)參照上述有關(guān)規(guī)定辦理。
�。ㄎ澹﹫箐N5000元以上需提前一天通知財務(wù)處以便備款。
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