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醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷的管理制度
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醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷的管理制度1
為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障基層醫(yī)療保健和基層公共衛(wèi)生工作的正常運(yùn)行，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》、以及國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我市財(cái)政體制規(guī)定制定本制度。
一、預(yù)算管理
河間市鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在市衛(wèi)生核算中心的指導(dǎo)下，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，遵循“核定任務(wù)、核定收支、績(jī)效考核補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的原則，于每年初詳實(shí)編制本年度收支計(jì)劃，報(bào)市衛(wèi)生局會(huì)同市財(cái)政局核定。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照核定的預(yù)算，依法組織收入，嚴(yán)格控制支出。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)療收入指標(biāo)、公共衛(wèi)生工作指標(biāo)和財(cái)政補(bǔ)助額度由市財(cái)政局、市衛(wèi)生局核定。
二、收入管理
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)政策、收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一管理。任何個(gè)人和科室都不得代收費(fèi)和截留，更不得私設(shè)小金庫(kù)及賬外設(shè)賬。嚴(yán)禁個(gè)人私收費(fèi)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅查處；構(gòu)成刑事責(zé)任的，交由司法部門(mén)處理。
（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。收費(fèi)必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。票據(jù)必須專人保管，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉(zhuǎn)借；嚴(yán)禁虛開(kāi)、多開(kāi)或套開(kāi)金額；嚴(yán)禁收費(fèi)不開(kāi)票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)肅處理。
�。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)收入要及時(shí)繳存開(kāi)戶銀行，確保資金安全，不得坐支和挪用，每月定期上繳財(cái)政。
�。ㄎ澹┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院收入主要由醫(yī)療收入、公共衛(wèi)生收入、財(cái)政補(bǔ)助收入和其他收入組成。各單位要積極組織開(kāi)展醫(yī)療保健活動(dòng)和公共衛(wèi)生工作，合理取得醫(yī)療收入和公共衛(wèi)生收入；要制定收入計(jì)劃，根據(jù)農(nóng)村患者就診的季節(jié)差異，合理分布醫(yī)療和公共衛(wèi)生工作的投入力度，按時(shí)足額完成年初核定的醫(yī)療收入指標(biāo)和公共衛(wèi)生工作任務(wù)。對(duì)超額完成醫(yī)療任務(wù)的，超出部分可按一定比例作為職工獎(jiǎng)勵(lì)；未完成醫(yī)療任務(wù)指標(biāo)的，相應(yīng)核減該單位獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資總量。
三、支出管理
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)支出要符合財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，并在衛(wèi)生核算中心審核、監(jiān)督、指導(dǎo)下進(jìn)行。
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)支出必須憑合法的原始憑證報(bào)銷，原始憑證必須具備必備要素。各項(xiàng)支出堅(jiān)持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實(shí)合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的支出要堅(jiān)持“量入為出”的原則，支出要分清輕重主次。首先要保證工作人員的工資支出，其次要足額提取職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、住房公積金和失業(yè)保險(xiǎn)金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費(fèi)用；在保障以上支出的前提下，合理安排其他公用支出，防止出現(xiàn)赤字、負(fù)債經(jīng)營(yíng)。
（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院基本建設(shè)、大型設(shè)備購(gòu)置等費(fèi)用額度較大的支出，要提前制定支出計(jì)劃，做好資金儲(chǔ)備。未制定支出計(jì)劃或者資金來(lái)源沒(méi)有保障的核算中心不予審核、列支。
四、貨幣資金管理
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結(jié)。
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院備用金的使用要嚴(yán)格遵守其使用范圍，確保現(xiàn)金的安全。經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金余額清查盤(pán)點(diǎn)，如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因�，F(xiàn)金不得以白條抵庫(kù)。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院銀行存款每月要與開(kāi)戶銀行進(jìn)行逐筆核對(duì)，并填制銀行存款余額對(duì)賬表。不得多頭開(kāi)設(shè)銀行基本賬戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得公款私存。
（四）嚴(yán)禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為任何經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人提供借款或擔(dān)保，如有違反，按挪用公款有關(guān)規(guī)定處理。
五、藥品及材料、物資管理
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責(zé)。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)“庫(kù)存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理，堅(jiān)持“計(jì)劃采購(gòu)、定額定量供應(yīng)”的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，確定儲(chǔ)備額，防止積壓。內(nèi)部科室要妥善保管好各類物資和材料，防止毀損與丟失；定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并及時(shí)處理賬務(wù)，確保帳帳、帳實(shí)相符。
（三）毒、麻、精神及計(jì)生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實(shí)行特殊管理，落實(shí)專人、專柜、專鎖。
六、固定資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理機(jī)制，明確內(nèi)部管理科室和使用科室的責(zé)任。固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購(gòu)手續(xù)（具備政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的）入賬，上級(jí)配備的'醫(yī)療設(shè)備和器械憑調(diào)撥單及時(shí)入賬。
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢處置，必須按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格報(bào)批程序。
（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行全面清點(diǎn)、核實(shí)，盈虧要及時(shí)查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。
七、債權(quán)債務(wù)管理
�。ㄒ唬┌凑铡多l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理辦法》規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院不得舉債建設(shè)，不得發(fā)生融資租賃行為。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別管理，及時(shí)清理，并按照規(guī)定辦理結(jié)算；所有債權(quán)債務(wù)必須進(jìn)行明細(xì)分類核算，不得將同類進(jìn)行合并處理。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)各種應(yīng)收款項(xiàng)的管理，建立健全各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理制度。要嚴(yán)格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生，實(shí)行擔(dān)保人負(fù)責(zé)制，做到誰(shuí)擔(dān)保誰(shuí)負(fù)責(zé)；對(duì)已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”及時(shí)催收，經(jīng)常核對(duì)余額。
八、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員的管理
�。ㄒ唬╄b于業(yè)務(wù)工作需要，每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院設(shè)一名報(bào)賬員，配合核算中心做好衛(wèi)生院內(nèi)部醫(yī)療服務(wù)、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務(wù)、績(jī)效工資等業(yè)務(wù)核算，同時(shí)做好往來(lái)手續(xù)辦理、會(huì)計(jì)資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財(cái)務(wù)工作。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院報(bào)賬員必須依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，掌握本單位財(cái)務(wù)收支狀況，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)反饋，便于領(lǐng)導(dǎo)決策；不得提供虛假的會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。
九、會(huì)計(jì)檔案的管理
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要妥善保管會(huì)計(jì)檔案。不得任意損毀會(huì)計(jì)檔案；借閱會(huì)計(jì)檔案，必須嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)；銷毀已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定報(bào)市衛(wèi)健局、市財(cái)政局進(jìn)行監(jiān)銷。
十、附則
�。ㄒ唬┍局贫茸园l(fā)布之日貫徹落實(shí)。
�。ǘ┍局贫扰c上級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不符的，依上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷的管理制度2
一、財(cái)務(wù)處工作制度
1、正確貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院藥品收支兩條線管理暫行辦法》等各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家對(duì)藥品作價(jià)的規(guī)定和《云南省非營(yíng)利性醫(yī)療服務(wù)基準(zhǔn)價(jià)格》等物價(jià)政策，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的應(yīng)抓緊收回。凡是預(yù)算外的，無(wú)計(jì)劃的開(kāi)支應(yīng)堅(jiān)決杜絕。對(duì)于臨時(shí)必須的開(kāi)支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
3、根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），保證臨床和科研經(jīng)費(fèi)的需要，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按上級(jí)主管部門(mén)的要求，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)（決算）。
4、加強(qiáng)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析資料，以便領(lǐng)導(dǎo)正確決策，并會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。
5、凡本院對(duì)外采購(gòu)開(kāi)支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷。凡白條子、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)，出差或因公借支，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。
6、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。
7、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對(duì)固定資產(chǎn)（房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等）和流動(dòng)資產(chǎn)（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等）等國(guó)家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督，及時(shí)清查庫(kù)存，防止浪費(fèi)和積壓。
8、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批示處理。
9、會(huì)計(jì)核算、原始憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算等，以及會(huì)計(jì)人員交接，均按財(cái)政部門(mén)的規(guī)定辦理。
10、加強(qiáng)住院費(fèi)用管理，實(shí)行住院費(fèi)用“一日清單制”，嚴(yán)格執(zhí)行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的有關(guān)政策。
二、財(cái)務(wù)管理規(guī)定
1、預(yù)算編制按照事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，采取院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)部門(mén)相結(jié)合的辦法。由財(cái)務(wù)科擬定醫(yī)院年度預(yù)算，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。
2、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制。支出要量入為出，略有結(jié)余。
3、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的.用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。
4、購(gòu)置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕（拆改建）項(xiàng)目，要事先進(jìn)行可行性論證和評(píng)議，提出可行性方案，經(jīng)審計(jì)科審計(jì)后，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批，方可購(gòu)買和實(shí)施。
5、在院長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一安排，掌握使用，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，由有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)，按制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行指標(biāo)控制。
6、各職能科室預(yù)算內(nèi)開(kāi)支，要提出資金使用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)處審核后執(zhí)行。超預(yù)算或計(jì)劃外開(kāi)支，有關(guān)科室要提出書(shū)面報(bào)告，交財(cái)務(wù)處審核后，由院長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。
7、固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)總賬，管理部門(mén)負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用科室負(fù)責(zé)臺(tái)賬（建卡）的三級(jí)賬卡制度。
8、低值易耗品實(shí)行“定額管理、定期核銷、科室核算”的管理方法，根據(jù)各科室的實(shí)際消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。
9、藥品實(shí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法，合理核定藥庫(kù)和藥房?jī)?chǔ)備資金。
10、衛(wèi)生材料和其它材料按照“計(jì)劃采購(gòu)、定量定額供應(yīng)”的管理辦法，科室或個(gè)人不得以任何理由擅自購(gòu)買。
11、專項(xiàng)資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、專款專用”的原則，按照規(guī)定的用途和開(kāi)支范圍以及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理。
12、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)買，必須辦理入庫(kù)，任何人不得以任何借口以購(gòu)列支。
13、本規(guī)定未盡事宜，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。
醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷的管理制度3
1、對(duì)原始單據(jù)的一般要求：
�、侔l(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫(xiě)紙或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)。
�、趦�(nèi)容要齊全臺(tái)頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫(xiě)要一致，涂改無(wú)效。
�、塾≌乱R全須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專章；企業(yè)和個(gè)體戶須是稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的.收據(jù)。
�、軓耐鈫挝蝗〉玫脑紗螕�(jù)，因保管不善，被盜、遺失、后果自負(fù)，不予受理。
2、對(duì)各項(xiàng)支出報(bào)銷的審簽，實(shí)行統(tǒng)一管理，由分管院長(zhǎng)（書(shū)記）簽字后，財(cái)務(wù)處方可付款。財(cái)務(wù)處每月統(tǒng)計(jì)各院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷審簽的費(fèi)用向院長(zhǎng)匯報(bào)。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷單，須用藍(lán)（黑）墨水筆填寫(xiě)數(shù)人一起，要有結(jié)算人，負(fù)責(zé)人的簽章。
4、購(gòu)買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，由設(shè)備科、后勤按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，各使用科室不得自行購(gòu)買。在特殊情況下，必須自己購(gòu)買時(shí)，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由設(shè)備科、后勤驗(yàn)收入庫(kù)。
5、臨時(shí)工的工資，由組織人事科填制臨時(shí)工工資花名冊(cè)，有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、院領(lǐng)導(dǎo)的簽章。
6、各科室的加班費(fèi)、夜班費(fèi)、放射費(fèi)等報(bào)酬的報(bào)銷，每季度由科室負(fù)責(zé)人填寫(xiě)有關(guān)單據(jù)，交院辦審核后，有分管副院長(zhǎng)簽章，方可報(bào)銷。
醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷的管理制度4
為加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部管理，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定及要求，結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的實(shí)際，對(duì)報(bào)賬依據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性及其相關(guān)人員的責(zé)任作如下規(guī)定：
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷的依據(jù)
(一)原始憑證
報(bào)賬的依據(jù)，會(huì)計(jì)上通稱為原始憑證。系指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容直接填制的最原始的書(shū)面證明(包括外來(lái)原始憑證和自制原始憑證，外來(lái)的如發(fā)票，國(guó)家或上級(jí)有關(guān)部門(mén)規(guī)定使用的正式收據(jù)等；自制的如領(lǐng)款單、借支單，差旅費(fèi)報(bào)銷單等)，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)。
(二)原始憑證的要素
原始憑證至少應(yīng)同時(shí)具備如下六大要素(或內(nèi)容)：
1.原始憑證的名稱，如發(fā)票、領(lǐng)款單等；
2.填制原始憑證的日期；
3.接受原始憑證的單位名稱；
4.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容；
5.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等；
6.填制單位的財(cái)務(wù)專用章或銷貨發(fā)票專用章和填制人員的簽名或蓋章，如不同時(shí)具備上述六大要素，該發(fā)票即屬不完整、不合法的原始憑證，必須返回到原出票單位重開(kāi)或?qū)⑶啡钡囊匮a(bǔ)充填制完整，方可作為報(bào)賬的依據(jù)。
(三)對(duì)報(bào)銷依據(jù)(原始憑證)的具體要求：
1.必須取得真實(shí)、完整、合法的`報(bào)賬依據(jù)。每一張?jiān)紤{證，都必須按照原始憑證的要素填寫(xiě)清楚，查看有無(wú)接受單位的名稱、實(shí)物的數(shù)量、單價(jià)、金額，金額的大小寫(xiě)是否相符，填制單位具有法律效力的印章(財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等)以及填制票證人的簽名或蓋章。
2.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的應(yīng)要求開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正后應(yīng)當(dāng)在出錯(cuò)處加蓋出票單位公章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，須由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更改。
3.外來(lái)原始憑證，除特殊行業(yè)專用的票證外，其他的都必須是國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票；三聯(lián)收據(jù)或白條均屬不合法的原始憑證，不得據(jù)以報(bào)銷。
4.從個(gè)人取得的屬于統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票，必須有填制人員本人的簽名或者蓋章。
5.院內(nèi)使用的自制原始憑證，僅限于本院在職在崗人員使用，外單位或者外單位人員不得使用。
6.從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原票證的號(hào)碼、實(shí)物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容并附原票證存根聯(lián)的復(fù)印件，然后由經(jīng)辦人部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能代作報(bào)銷憑證。
7.原始憑證除復(fù)寫(xiě)的可用圓珠筆填寫(xiě)外，其他的一律用藍(lán)、黑墨水的鋼筆或碳素筆填寫(xiě)。
二、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)
每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須按上述要求取得真實(shí)、完整、合法的票證并履行以下手續(xù)后，才能據(jù)以報(bào)銷。
1.由經(jīng)辦人注明用途并簽名，科室（部門(mén)）負(fù)責(zé)人審核簽字。
2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核。主要是對(duì)其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷依據(jù)的完整性和合法性進(jìn)行審核，并與部門(mén)期間預(yù)算核對(duì)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不超出預(yù)算。
3.有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按國(guó)家、上級(jí)的有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院有關(guān)經(jīng)費(fèi)使用管理規(guī)定分別審批。
有關(guān)人員在票證上簽字時(shí)，一律不得使用紅筆、圓珠筆、鉛筆，不得在票證的左上角簽寫(xiě)，否則，報(bào)銷憑證視為手續(xù)不全，須重新辦理簽報(bào)手續(xù)。
(一)有形資產(chǎn)采購(gòu)及建造
1.經(jīng)醫(yī)院或部門(mén)批準(zhǔn)按計(jì)劃購(gòu)買的屬于固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料等物品的：
(1)由經(jīng)辦人分別填制固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料驗(yàn)收單一式三份，并經(jīng)物品驗(yàn)收人驗(yàn)收并簽名或蓋章，驗(yàn)收人(保管員)必須對(duì)物品的數(shù)量、質(zhì)量負(fù)責(zé)，資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)審核簽章后方能報(bào)銷。
(2)科室(部門(mén))所購(gòu)物品屬圖書(shū)的，驗(yàn)收部門(mén)為圖書(shū)室，其他手續(xù)同上。
(3)藥品、衛(wèi)生材料應(yīng)按計(jì)劃采購(gòu)，未按計(jì)劃自行采購(gòu)的，責(zé)任自負(fù)；作出和審批計(jì)劃的部門(mén)，須對(duì)計(jì)劃負(fù)責(zé)，以免造成計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，甚至購(gòu)入后就沒(méi)有科室使用，人為增加醫(yī)院的負(fù)擔(dān)。
2.屬醫(yī)院建造的房屋等固定資產(chǎn)的：
(1)須由基建部門(mén)根據(jù)其實(shí)際結(jié)算造價(jià)填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，基建部門(mén)對(duì)工程的預(yù)算、結(jié)算及其質(zhì)量負(fù)責(zé)。
(2)經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)驗(yàn)收并簽名或蓋章，資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)工程的質(zhì)量負(fù)責(zé)。
(3)再經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核簽章后入賬。
3.有關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按醫(yī)院有關(guān)固定資產(chǎn)、材料等管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4.購(gòu)買用于個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)的物品，票證后面須附有數(shù)量、金額及領(lǐng)用人簽名的名單。
(二)差旅費(fèi)方面
1.職工出差，均應(yīng)取得真實(shí)、完整、合法的有關(guān)報(bào)賬依據(jù)，按財(cái)政部門(mén)有關(guān)差旅費(fèi)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干，事前須填制“出差審批表”，事后認(rèn)真填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，簡(jiǎn)明扼要地填寫(xiě)出差事由，但不得簡(jiǎn)填寫(xiě)如“公差”、“辦事”等字樣；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)出差前填制的“出差審批表”及相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行審核后，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批方可報(bào)銷。
2.部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)出差，必須經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批方可報(bào)銷。
3.外出參加會(huì)議需報(bào)銷會(huì)議期間的住宿費(fèi)、住勤費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)的，其住宿費(fèi)按醫(yī)院核定的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，交納會(huì)務(wù)費(fèi)的發(fā)票必須是統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票，并與所附會(huì)議通知相關(guān)內(nèi)容一致，否則，不予報(bào)銷；三聯(lián)收據(jù)或白條均不得報(bào)銷。
4.駕駛員行車過(guò)程中發(fā)生的停車等費(fèi)用原則上均應(yīng)取得合法的票據(jù)方可報(bào)銷。
(三)借支款方面
所有借支款只針對(duì)職工，不針對(duì)職工家屬。堅(jiān)持非公用借款一律不借的原則，并且應(yīng)按下列程序辦理：
1.辦理借款，必須填寫(xiě)借款單，并寫(xiě)明用途、收款人，匯款及轉(zhuǎn)賬的還必須寫(xiě)明收款單位名稱、匯(轉(zhuǎn))入銀行名稱、賬號(hào)。
2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)借款金額進(jìn)行審核后，再請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，借款人才可領(lǐng)款。
3.出差、短期學(xué)習(xí)不預(yù)支（特殊情況除外）。1個(gè)月以上進(jìn)修原則上按所需經(jīng)費(fèi)總額的80％預(yù)支。
4.借款人原借款沒(méi)有還清時(shí)，遵循“前賬不清，后賬不借”的原則，且相關(guān)報(bào)賬均不得直接付款，須沖抵欠款后的余額部分才可付款。
(四)其他方面
有關(guān)獎(jiǎng)金、津貼、勞務(wù)費(fèi)、加班費(fèi)等的領(lǐng)取，均使用醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的領(lǐng)款單，或者自己用電腦制作的且與財(cái)務(wù)部門(mén)印制的完全相同的領(lǐng)單，有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、大小寫(xiě)和合計(jì)金額、領(lǐng)款人及經(jīng)辦人簽名，否則，視同白條處理不予報(bào)銷。審核、審批手續(xù)參照上述有關(guān)規(guī)定辦理。
�。ㄎ澹﹫�(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)處以便備款。
三、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，過(guò)去與本規(guī)定相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時(shí)廢止。
由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。