小型公司財務(wù)管理制度范本（通用6篇）

　　在不斷進步的社會中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家收集的小型公司財務(wù)管理制度范本（通用6篇），歡迎大家分享。

　　小型公司財務(wù)管理制度1

　　財務(wù)管理細則

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　(二)財務(wù)主管職責(zé)

　　1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(三)會計職責(zé)

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

　　3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(四)出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　支出審批制度

　　一、目的

　　1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負全責(zé))。

　　(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

　　(三)授權(quán)方式可分為兩類：

　　三、審批程序

　　1、計劃內(nèi)報銷：

　　經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責(zé)人)、財務(wù)部

　　2、超計劃報銷：

　　經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負責(zé)人)、財務(wù)

　　四、計劃審批內(nèi)容

　　1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與OA設(shè)備)：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的`固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

　　3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費;外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的，報銷車票與差旅補助。

　　3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

　　4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

　　6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

　　報銷審核制度

　　一、原則

　　1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟�后，出納方可付款。

　　2、加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。

　　3、為了分清責(zé)任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。

　　二、支出相關(guān)部門審核

　　對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

　　三、財務(wù)部門審核

　　財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。

　　四、審核權(quán)限

　　同審批權(quán)限。

　　五、費用報銷及借款時間一覽

　　六、報銷手續(xù)

　　嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

　　1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單，財務(wù)部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。

　　2、印刷費(出片費)：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。

　　3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

　　4、機房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

　　5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

　　6、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

　　7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

　　8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

　　差旅費報銷管理規(guī)定

　　為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準，特制定此規(guī)定，具體如下：

　　1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。

　　2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。

　　3)報批手續(xù)：

　　一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。

　　1、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

　　2、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標(biāo)準)，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。

　　3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。

　　6、出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。

　　7、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

　　8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔(dān)的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助.

　　10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準報銷，不享受任何補助。

　　11、出差補助天數(shù)的計算方法：

　　1)出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;

　　2)到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。

　　12、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。

　　13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

　　14、其它

　　1)報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等)，以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

　　2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

　　小型公司財務(wù)管理制度2

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。

　　第二條 本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

　　第三條 集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條 集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責(zé)任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。

　　第五條 各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條 各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條 集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。

　　第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團公司批準。

　　第二章 集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)

　　第九條 集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責(zé)實施。

　　二、負責(zé)集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

　　三、建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負責(zé)集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

　　五、負責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

　　六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負責(zé)實施。

　　七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。

　　十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。

　　第三章 所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責(zé)

　　第十條 貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責(zé)實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。

　　一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

　　二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。

　　(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預(yù)算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。

　　(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。

　　(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團公司董事會討論通過。

　　(4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責(zé)人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動

　　和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。

　　四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的'，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

　　八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅

　　后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

　　十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。

　　第四章 附 則

　　第十一條 本制度由集團計劃財務(wù)部負責(zé)解釋。

　　第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行。

　　小型公司財務(wù)管理制度3

　　第一條 為規(guī)范協(xié)會的財務(wù)行為，加強協(xié)會財務(wù)管理，保障協(xié)會健康發(fā)展，根據(jù)協(xié)會《章程》，特制定協(xié)會財務(wù)管理制度。

　　第二條 本協(xié)會財務(wù)管理制度基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會章程，遵循“來自會員，服務(wù)會員，勤儉節(jié)約，合理使用”的原則管理和使用資金。

　　第三條 協(xié)會為非贏利性組織，協(xié)會經(jīng)費來源主要為：

　　1、會員交納的會費;

　　2、企業(yè)和個人的捐贈;

　　3、政府和有關(guān)單位的資助;

　　4、協(xié)會資金的銀行利息;

　　5、協(xié)會開展有償服務(wù)的收入等。

　　第四條 協(xié)會經(jīng)費的使用范圍為：

　　1、為開展本會工作所需的辦公費和其它必須的開支;

　　2、本會工作人員的報酬或補貼;

　　3、刊物、資料、書報費用支出;

　　4、專家、學(xué)者講學(xué)、咨詢的`報酬;

　　5、與國內(nèi)、國際有關(guān)社會團體、組織來往活動的費用;

　　6、給予對本團體做出重大貢獻的有關(guān)社會團體或個人的獎勵。

　　第五條 本協(xié)會的財務(wù)管理工作遵守國家的法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度，切實履行財務(wù)職責(zé)，如實反映財務(wù)狀況，接受上級主管部門和財務(wù)審計部門的檢查、監(jiān)督。

　　第六條 本協(xié)會要認真做好財務(wù)收支計劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產(chǎn)。嚴格遵守成本開支范圍，劃清各項費用界限。

　　第七條 實行民主理財，財務(wù)公開，協(xié)會會長向辦公會議和會員代表大會報告財務(wù)收支狀況，如實反映協(xié)會收支情況。

　　第八條 協(xié)會配備的財務(wù)人員具備基本的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并保持穩(wěn)定性，在財務(wù)人員變動時，應(yīng)事先辦理好審計和財務(wù)交接手續(xù)。

　　第九條 會計賬戶必須在本協(xié)會所在地營業(yè)所開戶，結(jié)算方式應(yīng)為轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金票據(jù)，堅決取消存折存款。

　　第十條 協(xié)會的現(xiàn)金支出憑證除需要有經(jīng)辦人簽字外，還必須有財務(wù)負責(zé)人(協(xié)會會長)簽字。嚴格控制開支，緊縮管理費支出。秘書長應(yīng)及時在會長辦公會議上通報協(xié)會的各項經(jīng)費收支情況，并接受審議。

　　第十一條 本協(xié)會建立嚴格的財務(wù)管理制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第十二條 協(xié)會換屆或更換法定代表人之前，必須接受廣東省民政廳社團登記管理機關(guān)和廣東省教育廳組織的財務(wù)審計。

　　第十三條 本協(xié)會的支出必須用于協(xié)會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展，不得在會員中分配

　　第十四條 本制度由會員大會討論通過后生效，理事會負責(zé)解釋。

　　小型公司財務(wù)管理制度4

　　一、會計人員工作職責(zé)

　　(一)、按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算，遵守各項收入制度和收費標(biāo)準，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學(xué)計劃的完成。

　　(二)、按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

　　(三)、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出改進措施。

　　(四)、遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　　(五)、按月做好經(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的情況。

　　二、出納人員工作職責(zé)

　　(一)、根據(jù)學(xué)校發(fā)展方針批準的計劃和預(yù)算，及時合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行單位預(yù)算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的'經(jīng)濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。

　　(二)、遵守各項收入制度和收費標(biāo)準，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準，嚴格按照財務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。

　　(三)、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實。數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

　　(四)、根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。

　　(五)、遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　　小型公司財務(wù)管理制度5

　　一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。

　　二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。

　　三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準。

　　四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

　　五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。

　　六、參與并嚴格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。

　　七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標(biāo)準。

　　八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。

　　九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。

　　十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。

　　十一、因公需借支的'現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。

　　十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

　　十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務(wù)資料。

　　十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定。

　　十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。

　　小型公司財務(wù)管理制度6

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強財務(wù)管理工作，建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作秩序，提高財務(wù)管理工作水平，根據(jù)《會計法》及國家財務(wù)管理有關(guān)法規(guī)，結(jié)合管理處工作實際制定本辦法。

　　第二章 財務(wù)工作要求

　　第二條 會計工作的基本任務(wù)：

　　(一)認真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規(guī)章制度。在經(jīng)濟活動中，抵制一切違反國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，確保各類資金不受損失。

　　(二)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時反映資金使用情況。

　　(三)經(jīng)常開展資金使用效果分析，全面、正確、及時分析財務(wù)計劃和預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，及時采取措施，保證各項財務(wù)計劃的順利執(zhí)行。

　　(四)合理支配和使用資金，努力降低成本，促進單位在各環(huán)節(jié)厲行節(jié)約，減少損失浪費。

　　(五)監(jiān)督資金管理和使用情況，加強會計核算工作，對違規(guī)行為及時制止，保證資金的安全完整。

　　(六)財會人員及各級領(lǐng)導(dǎo)要嚴格執(zhí)行《會計法》，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項財務(wù)制度，牢固樹立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟發(fā)展理好財、用好財。

　　第三條 會計工作的基本要求：

　　(一)按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制財務(wù)計劃(預(yù)算)，并嚴格執(zhí)行，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標(biāo)準，合理使用資金。

　　(二)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。

　　(三)按照銀行制度的規(guī)定，加強現(xiàn)金管理，合理使用資金，做好結(jié)算工作。

　　(四)按照會計核算原則，定期檢查、分析財務(wù)計劃(預(yù)算)的執(zhí)行情況及資金使用效果，挖掘增收節(jié)支潛力，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。

　　(五)按照國家會計制度規(guī)定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。

　　(六)積極宣傳，并嚴格遵守、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，制止一切違規(guī)違紀行為。

　　(七)為了保障會計人員能夠更好的履行其職責(zé)，會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律;有權(quán)參與編制本單位計劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理;有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務(wù)收支、資金使用情況;有權(quán)要求有關(guān)科室提供資料，如實反映情況;對于違反財經(jīng)法規(guī)、制度、計劃和預(yù)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行;對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規(guī)違紀的經(jīng)濟活動，有權(quán)拒絕辦理，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告。各級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員要支持和配合會計人員的工作，確保會計人員履行職責(zé)。

　　第四條 會計核算的要求：

　　(一)會計核算應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，依據(jù)取得可靠的憑據(jù)進行核算，形成符合標(biāo)準的會計信息，體現(xiàn)會計核算的真實性和客觀性。

　　(二)會計核算應(yīng)按照規(guī)定的會計處理方法對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算，體現(xiàn)會計核算的合法性。

　　(三)會計對單位不同時期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算時，要在處理方法上保持一致，保證會計指標(biāo)的口徑一致和相互可比。

　　第五條 憑證管理的要求：

　　(一)原始憑證必須具備的要素：

　　1.憑證的名稱;

　　2.填制憑證的日期;

　　3.填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名;

　　4.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;

　　5.接受憑證單位的名稱;

　　6.經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

　　此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。

　　(二)原始憑證填制要求：真實可靠，內(nèi)容完整，填制及時，書寫清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。

　　(三)記賬憑證必須具備的要素：

　　1.填制憑證的日期;

　　2.憑證的名稱和編號;

　　3.經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要;

　　4.應(yīng)記會計科目方向及金額;

　　5.記賬符號;

　　6.所附原始憑證的張數(shù);

　　7.填制人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或蓋章。

　　(四)記賬憑證填制要求：

　　審核無誤，內(nèi)容完整，分類正確，連續(xù)編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。

　　(五)會計憑證的書寫：

　　填制會計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個一個地寫，不得連筆寫，金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符合。

　　(六)會計憑證的保管：

　　1.會計憑證的傳遞應(yīng)以安全、及時、準確和完整為主要依據(jù)，不得積壓。

　　2.會計憑證登記完畢后應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

　　3.會計憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。

　　(七)記賬憑證采用通用式記賬憑證進行核算。

　　第六條 賬簿管理的要求:

　　(一)會計賬簿的設(shè)置以國家統(tǒng)一會計制度為依據(jù)，從單位的業(yè)務(wù)需要出發(fā)進行會計賬簿設(shè)置。具體設(shè)置要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。

　　(二)會計賬簿登記應(yīng)做到：準確完整，注明記賬符號，書寫留空，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續(xù)登記，結(jié)出余額，過次承前。

　　(三)總賬登記可以直接根據(jù)各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進行登記。

　　(四)日記賬的登記根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結(jié)。

　　(五)填制會計憑證或登記賬簿發(fā)生的錯誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。

　　(六)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。

　　(七)結(jié)賬就是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結(jié)賬的程序及方法是：

　　1.結(jié)賬前必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。

　　2.結(jié)賬時應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶期末余額。

　　3.年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

　　第七條 其他：

　　(一)會計年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。

　　(二)會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　(三)根據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門要求，使用國家統(tǒng)一會計制度中所規(guī)定的會計科目。

　　(四)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報送虛假會計報表。

　　(五)會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。

　　(六)會計報表根據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門的具體要求，采用統(tǒng)一的報表格式。

　　第八條 會計人員的職業(yè)道德：

　　(一)愛崗敬業(yè)。會計人員應(yīng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高會計知識和業(yè)務(wù)技術(shù)。

　　(二)熟悉法規(guī)。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，做到處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時依法把關(guān)守口，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。

　　(三)依法辦事。會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的.程序和要求進行會計工作，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整，敢于抵制歪風(fēng)邪氣。

　　(四)客觀公正。會計人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實事求是。

　　(五)搞好服務(wù)。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點和業(yè)務(wù)管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營服好務(wù)。

　　(六)保守秘密。會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的會計秘密，除法律規(guī)定和單位負責(zé)人同意外，任何時候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。

　　第三章 財務(wù)管理

　　第九條 計劃管理

　　(一)管理處各項財務(wù)支出應(yīng)遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點”的原則。年初根據(jù)上級安排和本單位實際情況由計劃財務(wù)科編制年度財務(wù)收支計劃，經(jīng)處務(wù)會議研究通過后執(zhí)行。

　　(二)各項費用支出實行計劃管理，各單位(科室)必須嚴格執(zhí)行管理處審定的年度財務(wù)收支計劃和經(jīng)費包干計劃，嚴禁超計劃支出。

　　(三)各項業(yè)務(wù)支出計劃由科室提出，經(jīng)管理處處務(wù)會議研究通過。

　　(四)各項支出堅持集體決策。計劃財務(wù)科按支出計劃嚴格控制各項開支。無計劃、超計劃及其他特殊開支須經(jīng)處長審批。站(隊、所)、公司開支經(jīng)負責(zé)人審核后報賬。

　　(五)基層單位應(yīng)制定年度經(jīng)費支出計劃，經(jīng)會議討論通過后執(zhí)行，計劃財務(wù)科按各單位開支計劃按月核撥經(jīng)費，不得超支超報。

　　(六)各單位購買超過500元的設(shè)備及低值易耗品必須報送購置計劃，經(jīng)處務(wù)會議通過后執(zhí)行。

　　第十條 現(xiàn)金管理

　　(一)各單位的現(xiàn)金收付要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》的有關(guān)規(guī)定，接受開戶銀行的監(jiān)督。

　　(二)各單位的庫存現(xiàn)金除保留銀行核定的限額數(shù)外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現(xiàn)金，不準坐支�，F(xiàn)金支付，除了各類表彰獎勵、現(xiàn)金支票結(jié)算起點以下的零星開支、因采購地點不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金外，其他一切采購、勞務(wù)供應(yīng)等不得直接用現(xiàn)金支付。

　　(三)出納員收入現(xiàn)金，必須出具收款收據(jù)。支出現(xiàn)金，必須憑審核無誤的合法原始單據(jù);收付現(xiàn)金后，在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記，并在當(dāng)日入賬，不準以借據(jù)抵現(xiàn)金不入賬。

　　(四)各單位須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金。

　　(五)收付現(xiàn)金的各種原始憑證，交會計人員整理，填制記賬憑證。

　　(六)各單位庫存現(xiàn)金如有長款或短款，要及時查明原因，按照財務(wù)相關(guān)規(guī)定處理。

　　(七)各單位提取或交存大額現(xiàn)金時，需由兩人以上陪同辦理，必要時派專車接送，以保證現(xiàn)金的安全完整。

　　(八)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位公款私存、私設(shè)小金庫，不準將單位銀行賬戶外借他人、外單位或進行違規(guī)、違法活動。

　　第十一條 往來款項管理

　　(一)往來賬款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。

　　(二)往來賬應(yīng)以每一往來單位或個人設(shè)置二級科目進行明細核算，正確使用會計科目，做到往來單位明確、記賬清楚、余額準確、賬表相符。

　　(三)建立往來款項責(zé)任制，實行催收制，經(jīng)辦人為第一責(zé)任人，每月終了列出分戶清單并進行核對，督促相關(guān)科室(單位)及責(zé)任人催收或及時報賬清算，防止產(chǎn)生壞賬。

　　(四)對于確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。

　　(五)經(jīng)批準后的壞賬，計劃財務(wù)科要建立備查登記簿，并以戶設(shè)置檔案，將經(jīng)濟合同或協(xié)議書、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)和會計結(jié)算憑據(jù)、往來明細賬頁復(fù)印件以及壞賬申報批準書等各項資料歸檔保管。

　　(六)暫付款項須一事一付，一事一清，要按時清理結(jié)算，不能長期掛賬。

　　(七)職工個人因公出差、購買辦公用品或材料等進行公務(wù)活動時，不予借款，使用公務(wù)卡進行結(jié)算，任何人不準挪用和私自借用公款。

　　(八)往來款項年終前應(yīng)清理完畢，編入本年決算;年終不能及時清理的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。

　　第十二條 票據(jù)管理

　　(一)管理處票據(jù)包括：銀行票據(jù)、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、水費發(fā)票、收據(jù)。

　　(二)票據(jù)使用范圍

　　1.銀行票據(jù)主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結(jié)算資金。

　　2.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)主要用于單位暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算。

　　3.寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票用于向灌區(qū)用水戶收取水費。

　　4.普通收款收據(jù)主要用于單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、非經(jīng)營性收費使用。

　　5.從事經(jīng)營活動收取款項必須按規(guī)定使用稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

　　(三)票據(jù)使用管理

　　1.計劃財務(wù)科設(shè)專人負責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷等事項，設(shè)置專門的票據(jù)管理臺賬，按票據(jù)種類和使用單位如實記載領(lǐng)購、發(fā)出、使用、結(jié)存及核銷等具體工作。

　　2.票據(jù)使用單位必須設(shè)專人負責(zé)管理票據(jù)，應(yīng)加強保管，防止丟失。

　　3.各類票據(jù)在啟用前仔細檢查是否有缺頁、漏頁或重號，發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)及時向領(lǐng)購部門報告。在使用中如有填錯的票據(jù)，必須全份完整保存?zhèn)洳椤Ｆ睋?jù)丟失應(yīng)及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關(guān)部門報告?zhèn)浒浮?/p>

　　4.必須按票據(jù)規(guī)定的使用范圍、內(nèi)容和要求認真、仔細、完整填開票據(jù)。各類票據(jù)不得互相串用。票據(jù)填開人員與印章保管人員應(yīng)分設(shè)。

　　5.各類票據(jù)必須按規(guī)定核銷，如不按規(guī)定核銷，由使用單位票據(jù)管理人員承擔(dān)責(zé)任。

　　6.對私自買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、偷盜、偽造、自行銷毀票據(jù)，不按規(guī)定開具票據(jù)，根據(jù)情節(jié)輕重，對直接責(zé)任者除給予處罰外，由相關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處理。

　　7.使用后的票據(jù)存根應(yīng)按會計檔案管理規(guī)定妥善保管。

　　8.各類票據(jù)使用、銷毀，都必須遵守銀行、財政、稅務(wù)部門頒布的票據(jù)管理辦法和規(guī)定，接受銀行、財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。

　　9.銀行票據(jù)管理應(yīng)嚴格遵守銀行關(guān)于票據(jù)管理的相關(guān)制度。銀行預(yù)留印鑒要分管;嚴禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票;不得換本或跳號簽發(fā);不準將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算;對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔;稽核人員要定期檢查支票購入使用及結(jié)存情況。

　　10.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)應(yīng)嚴格遵守《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實施辦法》(寧財(綜)發(fā)〔20xx〕418號)，不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

　　11.水費發(fā)票嚴格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》和國家稅務(wù)總局《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》。開票收費時應(yīng)加蓋管理處發(fā)票專用章。

　　12.普通收款收據(jù)不得對外使用，不得作為報銷憑證。

　　第十三條 水費收繳管理

　　(一)嚴格按照自治區(qū)物價局和水利廳批準的項目、范圍和標(biāo)準向用戶收取水費，不得擅自擴大收費范圍或提高收費標(biāo)準。

　　(二)收取水費必須堅持“收款開票、憑票供水”的原則，同時開具蓋有管理處發(fā)票專用章的“寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票”，嚴禁未收款開票或收款后不開票的做法。水費發(fā)票只能用于收取水費，不得用于收取其他款項。

　　(三)管理處開設(shè)水費收繳集中賬戶，用水戶繳納水費須繳入水費集中戶，單位不準以現(xiàn)金形式收取水費。

　　(四)用水戶憑銀行繳款憑據(jù)到供水單位開具供水發(fā)票。

　　(五)水費票據(jù)報賬時須由主管業(yè)務(wù)負責(zé)人簽字。

　　(六)用水戶到泵站、渠道拉水或其他各類用途的供水，都要健全水費手續(xù)和管理制度，所收水費全部繳入水費集中戶，嚴禁留作其他收入。

　　(七)收取的水費按規(guī)定上繳財政專戶，不準截留或挪作他用。

　　(八)收取水費的單位應(yīng)定期公布收費情況，接受群眾監(jiān)督。

　　第四章 附則

　　第十四條 本辦法未盡事項按國家相關(guān)財務(wù)法規(guī)制度執(zhí)行。

　　第十五條本辦法由計劃財務(wù)科負責(zé)解釋。

　　第十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務(wù)物資管理制度》同時廢止。

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