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村級集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理制度(通用6篇)
在不斷進(jìn)步的社會中,大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性,制度是維護(hù)公平、公正的有效手段,是我們做事的底線要求。我們該怎么擬定制度呢?以下是小編整理的村級集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。
村級集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理制度 1
為加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理,鞏固壯大集體經(jīng)濟(jì),促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展,進(jìn)一步規(guī)范村(居)財(cái)務(wù)收支行為,使農(nóng)村財(cái)務(wù)工作做到有章可循,現(xiàn)根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我街道實(shí)際,制定本制度。
一、預(yù)決算管理制度
1、村(居)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)活動(dòng),實(shí)行預(yù)算管理。年初按照有關(guān)政策規(guī)定,本著“統(tǒng)籌兼顧、量入為出、留有余地”的原則,編制年度預(yù)算方案。
2、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃。村(居)在上年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,合理制訂本年度收支計(jì)劃,列出收支預(yù)算表,報(bào)街道審核批準(zhǔn)后執(zhí)行,審核批準(zhǔn)后計(jì)劃外的支出項(xiàng)目,原則上不得進(jìn)賬,特殊情況下增加的項(xiàng)目支出,必須在有收入或資金來源的前提下,經(jīng)民主理財(cái)小組審核,報(bào)街道農(nóng)經(jīng)部門審批后方可執(zhí)行,確保不增加負(fù)債。
3、年終實(shí)行決算。村(居)在年度終了時(shí),對全年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,特別是對收支定額的執(zhí)行情況進(jìn)行深入細(xì)致的檢查和分析,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制決算報(bào)表。
農(nóng)經(jīng)部門要加強(qiáng)村(居)財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況的經(jīng)常性監(jiān)督、檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)督促整改。對不執(zhí)行預(yù)決算造成經(jīng)濟(jì)損失或增加集體負(fù)債的,要追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
二、貨幣資金管理制度
1、村(居)集體資金一律執(zhí)行“村有街道管”制度。村(居)不得開設(shè)銀行存款賬戶,所有資金必須交
街道農(nóng)經(jīng)站管理。
2、村級日常開支實(shí)行備用金制度。備用金由報(bào)帳員管理(報(bào)帳員由村會計(jì)兼任),備用金限額為2000元,村(居)應(yīng)根據(jù)資金使用情況建立現(xiàn)金日記帳和資金代管日記帳,準(zhǔn)確核算庫存和資金代管情況。
3、嚴(yán)禁坐收坐支。凡村(居)取得超1000元或累計(jì)收取達(dá)3000元的集體貨幣資金收入,經(jīng)辦人一律在5日內(nèi)全額交到村會計(jì)處(或直接繳到農(nóng)經(jīng)站資金代管賬戶),村會計(jì)應(yīng)在7日內(nèi)將資金交到農(nóng)經(jīng)站代管,村(居)不得直接用于補(bǔ)充庫存,禁止以收抵支或瞞報(bào)收入,嚴(yán)禁白條抵庫,任何人不得隨意借支挪用村集體資金。對村(居)收取資金超過半個(gè)月未交街道代管的',每個(gè)月按未代管金額的2%進(jìn)行處罰,情節(jié)嚴(yán)重的且超過3個(gè)月的按貪污或挪用處理。
三、財(cái)務(wù)收支管理制度
1、收入管理制度。村(居)收入核算的范圍主要包括:財(cái)政轉(zhuǎn)移收入、財(cái)政各項(xiàng)補(bǔ)助收入、救災(zāi)、救濟(jì)款物的發(fā)放、村(居)集體資源性發(fā)包及上交收入、土地征用補(bǔ)償、土地復(fù)墾補(bǔ)助資金、利息收入、有價(jià)證券、集體資產(chǎn)資源的租賃變賣收入、捐資、籌款等各項(xiàng)收入,村(居)對所有收入,必須及時(shí)納入帳內(nèi)核算,不得搞賬外設(shè)賬,對各項(xiàng)承包合同,要按時(shí)搞好結(jié)算兌現(xiàn),不得無故拖欠,對暫時(shí)不能收取的,要按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算管理。
2、支出管理制度。所有村(居)發(fā)票必須為有效、合法的原始憑證,確無外來原始憑證的方可使用規(guī)范的自制憑證。憑證入帳時(shí)應(yīng)注明用途、經(jīng)手人、證明人,會計(jì)有權(quán)對不符合報(bào)賬要求的憑證予以退回和拒收。村(居)所有支出實(shí)行主任一支筆審批,對300元以上支出實(shí)行書記、主任會批,2000元以上支出由村(居)兩委研究通過,10000元以上支出要向街道請示批準(zhǔn)后方可實(shí)施,嚴(yán)禁審批人員自支自批和越權(quán)審批,所有支出在民主理財(cái)小組同意后報(bào)街道農(nóng)經(jīng)部門審核把關(guān)后入帳,沒有經(jīng)過理財(cái)小組理財(cái)或農(nóng)經(jīng)部門審核不過關(guān)的支出一律不得入帳。村(居)發(fā)生的日常性費(fèi)用支出應(yīng)日清月結(jié),發(fā)生的工程性支出項(xiàng)目,要在工程完工后一個(gè)月內(nèi)結(jié)算入賬,不得隔月報(bào)帳,對暫無資金兌付的支出也應(yīng)先入帳記往來,對無故超過3個(gè)月未報(bào)帳支出的不予報(bào)銷。
3、費(fèi)用控制制度。各村要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支,村主要干部工資標(biāo)準(zhǔn)由街道審批后發(fā)放;村級非生產(chǎn)性支出實(shí)行總額控制與包干結(jié)合的管理辦法。對招待費(fèi)、租車費(fèi)等其他非生產(chǎn)性開支實(shí)行專項(xiàng)管理,嚴(yán)格控制開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),具體要求和標(biāo)準(zhǔn)如下:
報(bào)刊費(fèi)。各村(居)原則上控制3000元以內(nèi),其中:2000元用于黨報(bào)、黨刊;1000元用于業(yè)務(wù)部門刊物征訂,任何人不得推銷各種報(bào)刊雜志。
辦公費(fèi)。平時(shí)不予報(bào)支,年終一次補(bǔ)貼到人。主要用于筆、筆記本、紙張、電話費(fèi)等。其中:村書記1000元、村主任、會計(jì)每人800元、其他村干部300元,村(居)集體使用固定電話的按上述標(biāo)準(zhǔn)的50%執(zhí)行。
差旅費(fèi)。出差人在市區(qū)內(nèi)的原則上不補(bǔ)貼,出市區(qū)每人每天補(bǔ)貼不超過40元。各村(居)不得長期租用車輛,因特殊情況確需臨時(shí)租用車輛必須注明事由、用車人、金額等。
招待費(fèi)。村(居)原則上不得接待上級來人,對確需接待的應(yīng)嚴(yán)格控制,不得超標(biāo)準(zhǔn)接待,年接待費(fèi)用不得超過村集體資源性資產(chǎn)發(fā)包上交和其它收入總額的10%(收入需繳街道代管),超出部分由書記、主任、會計(jì)按4:3:3比例負(fù)擔(dān),不得報(bào)銷入賬。對募捐、引進(jìn)資金產(chǎn)生的招待費(fèi)、差旅費(fèi)等一切費(fèi)用包干使用,5萬元以內(nèi)按不超過15%、5萬元以上按不超過10%安排,不計(jì)入招待費(fèi)限額,超出使用部分由經(jīng)辦人或批準(zhǔn)人負(fù)擔(dān)。
四、結(jié)報(bào)帳制度
1、農(nóng)村財(cái)務(wù)委托代理制度。農(nóng)村財(cái)務(wù)委托代理堅(jiān)持村級集體資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)不變的原則,任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)侵占挪用村集體資產(chǎn)。街道農(nóng)經(jīng)站為農(nóng)村財(cái)務(wù)委托代理單位,主要負(fù)責(zé)對農(nóng)村財(cái)務(wù)的管理和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的反映、監(jiān)督。
2、農(nóng)經(jīng)站代理記賬基本程序。
(1)報(bào)賬:村(居)理財(cái)結(jié)束后,由審批人批核,村報(bào)帳員填制報(bào)賬單,將審核合格的原始單據(jù)報(bào)農(nóng)經(jīng)站。
(2)審核和記帳:每月30日前報(bào)農(nóng)經(jīng)站審核,經(jīng)農(nóng)經(jīng)站審核后,報(bào)農(nóng)經(jīng)站代理記帳員記帳,登記相關(guān)賬簿。
(3)對賬:記賬結(jié)束后,村報(bào)帳員和記帳員要及時(shí)核對,做到賬簿相符、賬賬相符,防止脫節(jié)。
五、票據(jù)管理制度
1、票據(jù)使用。村(居)向農(nóng)戶收取的一事一議資金等必須使用《省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)》;內(nèi)部單位和農(nóng)戶往來結(jié)算、集體發(fā)包上交資金、其它事項(xiàng)取得資金使用村集體級濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證和專用收據(jù),村(居)不得使用其他收據(jù)。
2、票據(jù)管理。收款票據(jù)由村會計(jì)到街道農(nóng)經(jīng)站認(rèn)領(lǐng),設(shè)立領(lǐng)、銷登記簿。票據(jù)保管由村會計(jì)負(fù)責(zé),缺失一本處罰村會計(jì)100元,并承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任。
六、債權(quán)、債務(wù)管理制度
1、債務(wù)管理。村(居)嚴(yán)控舉新債,確需因公益事業(yè)必須的借債,需經(jīng)村集體討論確定,并實(shí)行舉新債分級審批,2萬元以內(nèi)的由街道農(nóng)經(jīng)站審批、2—5萬元的由街道領(lǐng)導(dǎo)審批、5萬元以上的報(bào)區(qū)農(nóng)辦審批備案,擅自舉債的當(dāng)事人負(fù)責(zé)本息的歸還,集體不得入賬。村(居)要逐步化解舊債,對以前墊支的稅費(fèi)、公益事業(yè)并已入賬的借款,承擔(dān)不超過銀行的貸款利息,未兌現(xiàn)的干部報(bào)酬及其它事項(xiàng)形成的債務(wù),一律不得生息。
2、債權(quán)管理。村(居)要認(rèn)真做好村級債權(quán)的核實(shí)工作,制定年度清收目標(biāo),通過有效途徑逐步清收債權(quán)。對有能力償還而拒不償還的,要按照訴訟程序進(jìn)行清收,并參照信用社貸款利率,收取資金占用費(fèi);對確實(shí)無力繳納的農(nóng)戶,經(jīng)民主評議可免交資金占用費(fèi)。對外單位和個(gè)人的欠款,要落實(shí)到批準(zhǔn)借款人,限期收回,對造成村(居)資產(chǎn)流失的要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
村級集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理制度 2
為加強(qiáng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)管理工作,根據(jù)國家和省有關(guān)的法律、法規(guī)和制度的規(guī)定,制定本制度。
1.村級財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理站代管,實(shí)行代管后,原有會計(jì)核算單位的獨(dú)立性不變,村集體所有權(quán)不變,財(cái)務(wù)支出的決策權(quán)不變。
2.取消村會計(jì)組織,每村設(shè)一名報(bào)賬員,村集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)生收、支單據(jù),由報(bào)賬員每月末將原始憑證報(bào)送鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站,由農(nóng)經(jīng)站記賬員登記帳簿進(jìn)行會計(jì)業(yè)務(wù)核算。
3.村集體經(jīng)濟(jì)組織配備專職的報(bào)賬員,負(fù)責(zé)本村集體資產(chǎn)管理、“一事一議”申請、登記、備案管理、會計(jì)檔案管理、負(fù)責(zé)辦理收入、支出報(bào)賬業(yè)務(wù)。非報(bào)賬員不得管理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
4.村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)使用,實(shí)行報(bào)賬核銷制。村集體經(jīng)濟(jì)組織需要資金時(shí),必須先申請,鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站審核,同意后撥付村使用。
5.村集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)收入,不得坐收坐支或私設(shè)“小金庫”和賬外賬。全部收入和支出必須納入農(nóng)經(jīng)站入賬管理。
6.村集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)收入,資金必須在發(fā)生后5日內(nèi)由報(bào)賬員到鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站報(bào)賬。特殊情況,可事先申請,農(nóng)經(jīng)站長同意后,可以推遲報(bào)賬時(shí)間,但最遲不得超過三日。違者按個(gè)人占款處理。
7.村賬鄉(xiāng)代管后,鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站設(shè)總會計(jì)一名,記賬員若干名(根據(jù)各鄉(xiāng)實(shí)際,每名記賬員負(fù)責(zé)3—5個(gè)村),現(xiàn)金員一至二名(根據(jù)各鄉(xiāng)大小自行配置)。
8.現(xiàn)金收支手續(xù)完備,不準(zhǔn)白條子抵庫或入帳。手續(xù)不完備、不真實(shí)的開支,報(bào)賬員、記賬員有權(quán)拒付和接收。對不拒付的',又不反映的要追究其責(zé)任。
9.農(nóng)經(jīng)站代理村會計(jì)賬(村賬鄉(xiāng)代管)必須按照國家和省業(yè)務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿和會計(jì)科目,按規(guī)定的記賬原則、記賬程序、記賬方法、進(jìn)行會計(jì)核算,編制會計(jì)報(bào)表,按會計(jì)年度及時(shí)結(jié)舊賬、建新賬。
10.村級財(cái)務(wù)實(shí)行鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站會計(jì)代理后,嚴(yán)格執(zhí)行賬、款分管制度。出納員負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),并進(jìn)行現(xiàn)金序時(shí)核算。記賬員負(fù)責(zé)建賬、記賬、算賬、結(jié)賬、定期核對賬目,并依法履行會計(jì)監(jiān)督職責(zé)。
11.村集體經(jīng)濟(jì)組織不準(zhǔn)參加各種名義的贊助活動(dòng),不準(zhǔn)用公款購買交通工具、通訊工具,對各種合同外的亂收費(fèi)、亂罰款、亂集資、亂攤派,村集體經(jīng)濟(jì)組織有權(quán)拒付。
12.村級各類資金要堅(jiān)持?顚S玫脑瓌t。嚴(yán)禁相互擠占、挪用、平調(diào)。發(fā)現(xiàn)要追究其責(zé)任。
13.村級各類單據(jù),尤其是付方單必須有經(jīng)手人簽章或簽字,由村級財(cái)務(wù)主管人員簽批,村民理財(cái)小組蓋章后,再由農(nóng)經(jīng)站賬前審核后方可入帳。
14.加強(qiáng)村級票據(jù)管理,對村級所取得的外來原始單據(jù)必須符合國家有關(guān)規(guī)定,自制原始單據(jù)必須使用JNBP—吉林省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織標(biāo)準(zhǔn)憑證,空白憑證由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一管理。村級可根據(jù)需要向農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取。農(nóng)經(jīng)站對各種所領(lǐng)取的空白憑證進(jìn)行登記。
15.實(shí)行財(cái)務(wù)公開,鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站定期或不定期對各村的經(jīng)濟(jì)收入,往來款項(xiàng)各項(xiàng)補(bǔ)貼資金等業(yè)務(wù)張榜公布,接受群眾監(jiān)督。
16.鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要加強(qiáng)會計(jì)檔案管理。年度內(nèi)各種會計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料要統(tǒng)一整理裝卷歸檔,會計(jì)檔案不經(jīng)批準(zhǔn),不得隨意銷毀。
17.報(bào)帳員、記帳員要認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度、刻苦鉆研業(yè)務(wù)、堅(jiān)持原則、忠于職守、廉潔奉公、客觀公正。
18.對應(yīng)收、應(yīng)付款兩類賬戶不得混用。嚴(yán)禁村發(fā)生墊付資金行為,杜絕通過兩類賬戶人為造成呆死現(xiàn)象。出現(xiàn)違規(guī)問題的,要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
19.村集體經(jīng)濟(jì)組織固定資產(chǎn)實(shí)行購建前審計(jì)審批制度,村集體經(jīng)濟(jì)組織固定資產(chǎn)按照購建的金額報(bào)農(nóng)村審計(jì)站審計(jì)同意后方可購建。
20.村集體經(jīng)濟(jì)組織嚴(yán)禁用集體資金或貸款、借款代農(nóng)民繳納稅費(fèi)。
21.加強(qiáng)電算化管理,嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度。
村級集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理制度 3
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)xx村集體經(jīng)濟(jì)收入的資金管理,提高資金的使用效率,xx村實(shí)施集體經(jīng)濟(jì)收入資金管理制度,資金的申請使用和審批嚴(yán)格遵循本制度的規(guī)定。
第二章資金使用范圍
第二條符合以下條件的情況,可以申請使用集體經(jīng)濟(jì)收入資金。
(一)增加xx村集體收入的項(xiàng)目費(fèi)用;
(二)xx村公益性項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用;
(三)xx村遭遇重大家庭變故造成生活困難的村民慰問金;
(四)其他經(jīng)幫扶單位“雙到”辦和村委協(xié)商可供開支的項(xiàng)目費(fèi)用。
第三章資金使用程序
第三條xx村委會人員及相關(guān)機(jī)構(gòu)的職責(zé)。
(一)xx村委會主任:負(fù)責(zé)管理xx村集體經(jīng)濟(jì)收入資金,審批各生產(chǎn)小組提出的資金使用申請,按制度要求監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用,確保資金公正、公開使用。
(二)xx村委會委員:根據(jù)所管轄生產(chǎn)小組的實(shí)際需求,提出資金使用申請。
(三)xx村委會出納:負(fù)責(zé)收集和保管資金申請,辦理支付業(yè)務(wù)及保管相關(guān)票據(jù),設(shè)立專門賬簿進(jìn)行登記管理,編制并公示每月的資金使用情況。
(四)幫扶單位“雙到”辦公室:負(fù)責(zé)指導(dǎo)xx村委會有效地使用集體經(jīng)濟(jì)收入資金,監(jiān)督村委會執(zhí)行資金管理制度,復(fù)核每一項(xiàng)資金的審批情況。
第四條資金的申請程序。
(一)對于村民慰問金和只涉及1個(gè)生產(chǎn)小組的公益性項(xiàng)目,由管轄該生產(chǎn)小組的村委委員提出使用申請,填寫《xx村集體經(jīng)濟(jì)收入資金使用申請表》。
(二)對于涉及2個(gè)生產(chǎn)小組以上的公益性項(xiàng)目,由管轄所涉及生產(chǎn)小組的全部村委委員聯(lián)名提出使用申請,填寫《xx村集體經(jīng)濟(jì)收入資金使用申請表》。
(三)對于xx村集體投資項(xiàng)目,由1/2以上的村委委員聯(lián)名提出使用申請,填寫《xx村集體經(jīng)濟(jì)收入資金使用申請表》。
第五條資金的審批程序。
(一)申請費(fèi)用在500元以下的.,由村委會主任同意并簽字,通過審批。
(二)申請費(fèi)用在500元(含500元)以上2000元以下的,需召開村委會議討論,需村委會主任及1/2以上村委委員同意并簽字,才能通過審批。
(三)申請費(fèi)用在2000元(含2000元)以上的,需召開村委會議討論,由全體村委委員同意并簽字,使用申請書需在村公告欄向全村村民公示7天,無收到書面反對意見,才能通過審批。
第六條資金的支付辦法。
(一)賬戶內(nèi)資金支付的票據(jù)需有幫扶單位駐村干部私章、xx村委主任私章、興寧市黃槐鎮(zhèn)xx村民委員會公章三個(gè)印鑒齊全才能支付使用。
(二)按照以下規(guī)定的程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。
(1)支付申請。村委會委員申請用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向村委會主任提交《xx村集體經(jīng)濟(jì)收入資金使用申請表》,按規(guī)定注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
(2)支付審批。村委會主任應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。
(3)支付復(fù)核。幫扶單位“雙到”辦公室應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核資金支付申請的項(xiàng)目是否合理、批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)。?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(4)辦理支付。出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理資金支付手續(xù),負(fù)責(zé)收集和保管相關(guān)票據(jù),并及時(shí)登記賬冊。
第四章資金公示
第七條申請費(fèi)用在2000元(含2000元)以上的項(xiàng)目,村委會需向全村村民公示該項(xiàng)目的《xx村集體經(jīng)濟(jì)收入資金使用申請表》,公示期為7天。
第八條每月5日前xx村委會需向全村公示上一個(gè)月集體經(jīng)濟(jì)收入資金使用情況。
公示內(nèi)容為:帳戶收支情況表,包括當(dāng)月和年度收入、當(dāng)月和年度支出、當(dāng)月和年度結(jié)余等內(nèi)容。
第五章附則
第九條本制度自20XX年2月1日起執(zhí)行。
村級集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理制度 4
為進(jìn)一步規(guī)范村級財(cái)務(wù)管理,強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,確保農(nóng)村集體資金安全高效使用,根據(jù)《岳陽縣人民政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)管理工作的通知》 [20xx]38號相關(guān)規(guī)定,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況,現(xiàn)就規(guī)范村級財(cái)務(wù)管理工作有關(guān)事項(xiàng),制定辦法如下:
一、完善代理制度
進(jìn)一步完善村級會計(jì)委托代理制度,全鎮(zhèn)所有村級集體經(jīng)濟(jì)組織(含村、居委會,以下同)財(cái)務(wù)會計(jì)委托村級財(cái)務(wù)代管中心進(jìn)行代理。
二、規(guī)范財(cái)務(wù)管理
(一)統(tǒng)一開設(shè)賬戶。村級資金由鎮(zhèn)財(cái)政所開設(shè)的村級財(cái)務(wù)代管中心銀行賬戶統(tǒng)一管理,分村核算。上級部門單位下?lián)艽寮壍母黜?xiàng)資金和村級各項(xiàng)收入都必須通過該賬戶進(jìn)行存儲、結(jié)算。
(二)嚴(yán)格票據(jù)管理。村級集體經(jīng)濟(jì)組織必須統(tǒng)一使用湖南省財(cái)政廳監(jiān)制的“湖南省村民(社區(qū)居民)委員會收款收據(jù)”和“湖南省村民(社區(qū)居民)委員會往來結(jié)算收據(jù)’’,禁止使用其它收款收據(jù),嚴(yán)禁向其他單位和個(gè)人提供或者代開收據(jù)。票據(jù)管理員須建立票據(jù)管理臺賬,對票據(jù)的領(lǐng)、繳、銷、存等情況進(jìn)行登記,嚴(yán)格管理。
(三)規(guī)范報(bào)賬程序。村級集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)配備報(bào)賬員。
村級各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將原始憑證按村財(cái)務(wù)管理制度報(bào)賬;村報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)將審批手續(xù)齊全的原始憑證向鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)報(bào)賬。
(四)年初必須將全年收入支出情況作出預(yù)算方案,以報(bào)告的形式向鎮(zhèn)財(cái)政所匯報(bào)。
(五)建議村級報(bào)賬員和出納員分設(shè),報(bào)賬員負(fù)責(zé)條據(jù)收集和初審,出納員現(xiàn)金管理。
三、規(guī)范收支行為
(一)規(guī)范收入管理。
1.村級向上級財(cái)政、上級部門爭取的各項(xiàng)資金以及各項(xiàng)捐資等,必須通過銀行轉(zhuǎn)賬入村級財(cái)務(wù)代管中心賬戶。
2.村級集體資產(chǎn)、資源處置或盤活、重新利用的,必須堅(jiān)持按“四議兩公開”的程序進(jìn)行。簽訂相關(guān)合同(提交一份至村級財(cái)務(wù)代管中心備案),在全村公示公開,任何人不得擅自做主,私自交易。
3.村級收入嚴(yán)禁坐收坐支。村報(bào)賬員應(yīng)將收取的款項(xiàng)及時(shí)存入村級代管中心賬戶。
(二)規(guī)范支出審批和管理。
1、嚴(yán)格執(zhí)行備用金制度:人口在3000人(不含)以內(nèi)的村備用金金額為10000元,3000人(含)以上的村備用金金額為20000元,用于支付單筆1000元(不含)以內(nèi)的'村級零星開支;單筆超過1000元(含)的必須實(shí)行打卡轉(zhuǎn)賬支付。
2、明確分級審批原則。單筆1000元(不含)以內(nèi)的支出,由村級財(cái)務(wù)審批人審批;單筆1000元(含)至10000元(不含)的支出由村支兩委成員共同商定集體審批;單筆超過10000元(含)的支出由村支兩委及村務(wù)監(jiān)督委員會成員共同商定集體審批。
3、專項(xiàng)支出規(guī)范管理
(1)村組干部工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金按黨委、政府最新文件發(fā)放,村級不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或巧立名目亂發(fā)濫發(fā)。
(2)村級行政公務(wù)堅(jiān)持實(shí)行“零招待”,不得在其他項(xiàng)目中虛設(shè)開支,沖抵招待費(fèi)。
(3)村級公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行“定性、分類、限額”的原則,包括辦公費(fèi)、宣傳印刷、會議、協(xié)調(diào)等列入會議開支專項(xiàng)。人口在3000人(不含)以內(nèi)的村每年不超過5萬元,人口在3000人(含)以上的村每年不超過8萬元,居委會每年不超過3萬。
4、規(guī)范村級項(xiàng)目建設(shè)
(1)村級項(xiàng)目建設(shè)在實(shí)行“四議兩公開”的程序后,堅(jiān)持事前申報(bào)、事中監(jiān)督、事后驗(yàn)收的原則。
1、事前申報(bào),村委會如實(shí)填寫村級項(xiàng)目建設(shè)申報(bào)表。寫清項(xiàng)目名稱、建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)規(guī)模、施工工期、資金來源、現(xiàn)場責(zé)任人等。報(bào)鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后進(jìn)入實(shí)施階段。
2、事中監(jiān)督,鎮(zhèn)村級項(xiàng)目建設(shè)過程中,安排專人負(fù)責(zé)現(xiàn)場監(jiān)督,了解項(xiàng)目實(shí)施的真實(shí)性,監(jiān)督工程質(zhì)量和工程標(biāo)準(zhǔn)。
3、事后驗(yàn)收,除村級自行組織驗(yàn)收外,20000元(含)以上的項(xiàng)目由鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組安排專人現(xiàn)場進(jìn)行驗(yàn)收,并出具項(xiàng)目驗(yàn)收表。
(2)組級項(xiàng)目建設(shè)。
1、組級項(xiàng)目建設(shè)資金是全額村民自籌的建設(shè),村級原則上可以不進(jìn)行管理,但要引導(dǎo)組級自主實(shí)施,自我管理。
2、組級項(xiàng)目建設(shè),當(dāng)年度需向上級部門爭取資金的,村支兩委必須強(qiáng)化監(jiān)督管理,監(jiān)督項(xiàng)目有無建設(shè)的必要、監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)所需的資金、監(jiān)督項(xiàng)目工程建設(shè)的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)。凡組級當(dāng)年度建設(shè)項(xiàng)目沒有通過村級監(jiān)管的,堅(jiān)決不準(zhǔn)下?lián)茇?cái)政資金。
(三)規(guī)范村級財(cái)務(wù)報(bào)賬程序和報(bào)賬資料
1、報(bào)賬程序
1、單筆1000元(不含)以內(nèi)的村級零星開支,要按照經(jīng)手人提供有效原始憑證(簽字或蓋章)→村報(bào)賬員初審→村級財(cái)務(wù)審批人審批→村監(jiān)委會簽字審核。
2、單筆超過1000元(含)至10000元(不含)的支出,要按照經(jīng)手人提供有效原始憑證(簽字或蓋章)→村報(bào)賬員初審→村級財(cái)務(wù)審批人審批→村支兩委成員共同審批→村監(jiān)委會簽字審核。
3、單筆超過10000元(含)的支出,要按照經(jīng)手人提供有效原始憑證(簽字或蓋章)→村報(bào)賬員初審→村級財(cái)務(wù)審批人審批→村支兩委及村務(wù)監(jiān)督委員會成員共同審批→村監(jiān)委會簽字審核→支付款項(xiàng)的程序執(zhí)行。
2、工程項(xiàng)目報(bào)賬所需資料:1四議二公開(20000元(含)以上,公開公示需保留電子檔)2預(yù)算清單3工程承包合同4驗(yàn)收單5決算清單6開工前、中、后的相片(需保留電子檔)7稅務(wù)發(fā)票。
(四)規(guī)范村級集體資產(chǎn)管理和處置。各村對閑置村集體資產(chǎn)可按照相關(guān)政策堅(jiān)持四議兩公開后有效盤活處置,處置所得收入原則上優(yōu)先用于原小村的債務(wù)償還及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
(五)規(guī)范村級債務(wù)管理
村級財(cái)務(wù)要防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對本年度的建設(shè)要堅(jiān)持量體裁衣、量入而出的原則。資金未落實(shí)的不能上馬,有可能新增債務(wù)的禁止動(dòng)工,20XX年村級財(cái)務(wù)不能形成新的債務(wù)。對之前形成的往年債務(wù),要積極爭資,積極處置閑置資產(chǎn),有效消化債務(wù)。以村為單位出臺3-5年消化村級債務(wù)的規(guī)劃方案。每年不低于20%。
(六)村級財(cái)務(wù)嚴(yán)格禁止的內(nèi)容
1、嚴(yán)禁在村級賬目中虛設(shè)工程,虛列開支
2、嚴(yán)禁在村級開支中列支黨報(bào)黨刊以外的報(bào)刊雜志征訂費(fèi)用。
3、嚴(yán)禁在村級財(cái)務(wù)中發(fā)放黨員會議工資、會議補(bǔ)貼、會議禮品。
4、嚴(yán)禁任何個(gè)人以“引資費(fèi)用”或其他名義將上級財(cái)政撥款或項(xiàng)目資金按比例返還進(jìn)行列支。
5、嚴(yán)禁白條、審批手續(xù)不全、報(bào)帳資料不全的條據(jù)入賬。
6、嚴(yán)禁未經(jīng)村支兩委監(jiān)管實(shí)施的項(xiàng)目,將財(cái)務(wù)資金、上級撥款支付給各片各組及任何個(gè)人。
7、嚴(yán)禁未經(jīng)程序處理處置閑置集體資。
8、嚴(yán)禁除五保、低保、貧困戶等原因,將村級財(cái)務(wù)資金發(fā)放到個(gè)人,如出現(xiàn)資金流向個(gè)人,對書記一律免職。
對以上嚴(yán)格禁止發(fā)生的財(cái)務(wù)行為、條據(jù)現(xiàn)象,各村總支書記、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要切實(shí)把關(guān)遵照執(zhí)行。紀(jì)委要查就查這些內(nèi)容,一旦發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅追責(zé)。
(七)規(guī)范記賬程序。鎮(zhèn)統(tǒng)一配備村級集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)記賬員和審核員,記賬員編制記賬憑證,經(jīng)審核員審核后登記明細(xì)賬和總賬,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
(八)規(guī)范檔案管理。
村級財(cái)務(wù)檔案資料由鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管,年限為1 5年。超過1 5年的村級財(cái)務(wù)檔案資料由鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)移交鎮(zhèn)文書檔案室集中保管。嚴(yán)禁任何人以任何名義將財(cái)務(wù)資料留存村級保管。鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)要設(shè)立專門檔案保管室,配備專用檔案柜,每村一柜,分村保管。記賬員要按照規(guī)定和要求,對所經(jīng)辦的各種會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料及時(shí)分村整理,裝訂成冊,編制目錄,立卷歸檔。除村級財(cái)務(wù)清理或有關(guān)執(zhí)紀(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)依法調(diào)閱或外借會計(jì)檔案外,其他任何人不得以任何理由調(diào)閱或外借會計(jì)檔案。調(diào)閱或外借會計(jì)檔案按照“經(jīng)辦人憑單位介紹信和有效身份證明提出申請→檔案管理員初審登記→代理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核→鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批”程序進(jìn)行。調(diào)閱會計(jì)檔案一律在鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行,外借會計(jì)檔案一般不得超過3天,遇特殊惰況必須提前審定。
四、嚴(yán)明工作職責(zé)
(一)村級報(bào)賬員工作職責(zé):負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券,管理各項(xiàng)票證、財(cái)產(chǎn)物資;登記現(xiàn)金日記賬、往來明細(xì)賬、實(shí)物明細(xì)賬;辦理收支結(jié)算,審查原始憑證;按月定期將收支原始憑證送交村監(jiān)委會審核,并將審核合格的原始憑證報(bào)鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)入賬;按鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)提供的報(bào)表資料進(jìn)行公開公示;協(xié)助村支兩委搞好年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案的制訂、分解、落實(shí)。
(二)村級監(jiān)委會工作職責(zé):對村級事務(wù)管理和監(jiān)督制度落實(shí)情況實(shí)行監(jiān)督;對村級財(cái)務(wù)公開清單和報(bào)賬前原始憑證進(jìn)行審核;對村級財(cái)務(wù)定期組織清理(每年3月31日前清理上年度村級財(cái)務(wù));建議村支“兩委’’就有關(guān)問題召開黨員大會(黨員議事會)、村民大會(村民代表會議);對違反村級事務(wù)管理制度和監(jiān)督制度做出的決定、決策和報(bào)銷憑證提出修正建議;受理群眾舉報(bào),開展調(diào)查了解,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)提醒糾正或解疑釋惑,發(fā)揮聯(lián)系村民與村干部之間的橋梁紐帶作用;協(xié)助鎮(zhèn)黨委對村支“兩委’’成員民主評議和考核工作;監(jiān)督村干部的權(quán)力運(yùn)行和廉潔行為。
(三)鎮(zhèn)記賬員工作職責(zé):嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和制度,督促各村執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;按時(shí)做賬,按月報(bào)表,監(jiān)督管理村集體資金;把好入賬憑證要素關(guān),對不符合規(guī)定的原始憑證提出處理意見,并督促報(bào)賬員落實(shí);指導(dǎo)村報(bào)賬員做好財(cái)務(wù)結(jié)算、核算、報(bào)賬等工作;檢查各村財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況,定期盤點(diǎn)現(xiàn)金、核對余額、檢查重要憑證使用情況;協(xié)助各村制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃;整理記賬財(cái)務(wù)資料及時(shí)歸檔。
(四)鎮(zhèn)財(cái)政所工作職責(zé):鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)資金撥付審核工作;對村級資金的使用和管理進(jìn)行監(jiān)督;對村級大額資金的轉(zhuǎn)賬支付進(jìn)行審核;對村級集體經(jīng)濟(jì)組織票據(jù)“領(lǐng)、銷、存”等情況進(jìn)行監(jiān)督,并定期組織檢查。
(五)鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)工作職責(zé):指導(dǎo)村級集體經(jīng)濟(jì)組織做好財(cái)務(wù)結(jié)算、核算、報(bào)賬等工作;代理村委會處理村級財(cái)務(wù)記賬、算賬、報(bào)表;監(jiān)督管理村級現(xiàn)金開支,特別是大額或工程項(xiàng)目資金支付審驗(yàn);保管村級財(cái)務(wù)檔案;參與村級財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案及財(cái)務(wù)制度的制訂和監(jiān)督。
(六)鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察組織工作職責(zé):對村級集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)委托代理工作開展監(jiān)督檢查,對村級大額開支和村級工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行全程監(jiān)督,對村級財(cái)務(wù)清理和公開工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。
(七)鎮(zhèn)政府工作職責(zé):負(fù)責(zé)研究部署本區(qū)域范圍內(nèi)村級財(cái)務(wù)管理工作有關(guān)事項(xiàng);督促加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理;組織開展村級財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查;及時(shí)處理解決村級財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問題;完善村級財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度建設(shè)。
五、認(rèn)真抓好落實(shí)
(一)嚴(yán)格實(shí)行公示。村級集體經(jīng)濟(jì)組織將鎮(zhèn)記賬員統(tǒng)一制作反映逐筆逐項(xiàng)收支的財(cái)務(wù)公開表,按照《農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部關(guān)于印發(fā)<農(nóng)村級集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開規(guī)定>的通知》(農(nóng)經(jīng)發(fā)(2011) 13號)明確的村級財(cái)務(wù)公開程序,準(zhǔn)確、完整、規(guī)范、及時(shí)地向群眾公布,接受群眾監(jiān)督。每年4月、7月、1 0月的2 0日前,應(yīng)將村級財(cái)務(wù)進(jìn)行集中公示。
(二)嚴(yán)格財(cái)務(wù)清理。每年3月3 1日前,鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)村級集體經(jīng)濟(jì)組織對上年度財(cái)務(wù)進(jìn)行集中清理。在村級“兩委”的組織下,由監(jiān)委會具體實(shí)施,獨(dú)立開展財(cái)務(wù)清理工作。監(jiān)委會可以視情況選取村民代表、黨員代表作為財(cái)務(wù)清理工作人員。村級財(cái)務(wù)清理不得再以民主理財(cái)小組、清賬小組等名義進(jìn)行。鎮(zhèn)記賬員負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)賬簿、憑證、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料,并進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。清理結(jié)束后必須形成詳細(xì)規(guī)范的財(cái)務(wù)清理報(bào)告,及時(shí)將財(cái)務(wù)清理結(jié)果張榜公開。
六、組織領(lǐng)導(dǎo)及工作職責(zé)
(一)黃沙街鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組
組長:
常務(wù)副組長:
副組長:
成員:
工作職責(zé):負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理及業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
(二)黃沙街鎮(zhèn)“兩清理兩整頓”工作領(lǐng)導(dǎo)小組
組長:
副組長:
成員:
工作職責(zé):負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)“兩清理兩整頓”專項(xiàng)行動(dòng)督促指導(dǎo)、處理閑置資產(chǎn)、處理特殊矛盾特殊問題。
(三)黃沙街鎮(zhèn)村級建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組
組長:
成員:
工作職責(zé):負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)村級建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督、審批、驗(yàn)收。
村級集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理制度 5
一、財(cái)務(wù)收入管理制度
1、村(居)集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)依法、合理組織收入,加強(qiáng)貨幣資金管理。
2、村(居)集體經(jīng)濟(jì)組織收入主要包括:發(fā)包及上交收入、經(jīng)營收入、租賃收入、投資收益、土地征用補(bǔ)償收入、集體資產(chǎn)變賣收入、一事一議資金、上級專項(xiàng)資金及補(bǔ)助收入、社會捐贈資金和其他收入。
3、嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。村(居)集體在收取各種款項(xiàng)時(shí),必須使用區(qū)經(jīng)管局監(jiān)制的農(nóng)村專用收款收據(jù),收據(jù)由“三資”委托代理服務(wù)中心管理,村(居)會計(jì)根據(jù)需要領(lǐng)取。代管中心對領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間、票據(jù)號碼詳細(xì)登記,對使用的收據(jù)存根收回備案審驗(yàn)。其中“一事一議”要附有村民代表會議記錄復(fù)印件。
4、收入一經(jīng)發(fā)生,必須在3日內(nèi)上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村集體”三資”委托代理服務(wù)中心入帳核算,實(shí)行收支兩條線,不準(zhǔn)坐收坐支,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)白條抵庫,不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。
5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體”三資”委托代理服務(wù)中心要經(jīng)常核查村級有關(guān)經(jīng)濟(jì)往來帳目,定期與開戶銀行核對,定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。
二、財(cái)務(wù)開支審批制度
1、村(居)集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)支出應(yīng)做到集體理財(cái)、民主管理、公開透明。
2、村集體經(jīng)濟(jì)組織支出主要包括:村(組)干部報(bào)酬、辦公費(fèi)用等管理費(fèi)、五保戶供養(yǎng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營支出、公益事業(yè)支出和其他支出。村級不得開支招待費(fèi)。
3、村集體經(jīng)濟(jì)組織支出實(shí)行備付金制度,每月由村報(bào)賬員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體”三資”委托代理服務(wù)中心領(lǐng)取一定數(shù)量的備付金用于日常開支備用金限額原則上每村(居)一般為500—1000元。發(fā)生超出備付金限額的支出事項(xiàng)時(shí),村應(yīng)提前向中心提出申請,經(jīng)中心主任審批后預(yù)支。
4、財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)發(fā)生時(shí),經(jīng)手人必須取得合法有效的原始憑證,注明用途并簽字(蓋章)。
5、嚴(yán)格執(zhí)行開支審批權(quán)限制度。500元以下支出由村書記、主任審批;501—1000元的支出由村兩委研究審批;1001—5000元的支出,由村民主理財(cái)小組參與村兩委研究審批。5000元以上的支出由村民代表會議討論通過,鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)人民政府(辦事處)審批,并把審批意見附在原始憑證之后。所有支出單據(jù)須經(jīng)村書記主任審批、經(jīng)辦人簽字、民主理財(cái)小組審核、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)經(jīng)管站審計(jì)后方可入帳。杜絕白條入帳,對大型項(xiàng)目工程支出,應(yīng)把與對方簽訂的合同書或協(xié)議書復(fù)印件作為附件附在原始憑證之后。
6、審核同意后的財(cái)務(wù)開支票據(jù)由村報(bào)賬員負(fù)責(zé)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體”三資”委托代理服務(wù)中心報(bào)賬。中心要加強(qiáng)對原始單據(jù)的審核把關(guān),手續(xù)不全的單據(jù)不得報(bào)賬入賬。
三、財(cái)務(wù)預(yù)決算制度
1、村(居)集體經(jīng)濟(jì)組織每年年初應(yīng)當(dāng)提出當(dāng)年資金預(yù)算方案(包括一事一議籌資籌勞方案),經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后交村務(wù)監(jiān)督委員會審核。一事一議籌資籌勞方案須履行相關(guān)程序,填入農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督卡后方可實(shí)施。
2、審核通過后的預(yù)算方案應(yīng)張榜公布并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心審批備案。
3、村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案。確需調(diào)整的,由村民委員會提出調(diào)整方案,說明調(diào)整原因,交村務(wù)監(jiān)督委員會審核并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村集體”三資”委托代理服務(wù)中心審批。
4、村集體經(jīng)濟(jì)組織年終應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行決算,并將預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果向全體成員公布。
四、財(cái)務(wù)公開制度
1、村(居)集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)公開作為村務(wù)公開的重要內(nèi)容。
2、村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)對以下內(nèi)容進(jìn)行公開:
(1)財(cái)務(wù)預(yù)算;
。2)各項(xiàng)收入;
。3)各項(xiàng)支出;
(4)資產(chǎn)資源及處置情況;
(5)債權(quán)債務(wù);
。6)收益分配;
(7)村民承擔(dān)的費(fèi)用和勞務(wù);
(8)其他應(yīng)向村民公開的事項(xiàng)。
3、財(cái)務(wù)公開應(yīng)做到年初公布預(yù)算方案,每月公布收支情況,年末公布預(yù)算執(zhí)行、決算、資產(chǎn)資源和債權(quán)債務(wù)、收益分配、專項(xiàng)資金籌集和使用等情況,接受群眾監(jiān)督。
4、財(cái)務(wù)公開由村務(wù)監(jiān)督委員會和鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村集體”三資”委托代理服務(wù)中心負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。
五、資產(chǎn)清查制度
1、村(居)集體經(jīng)濟(jì)組織每年要進(jìn)行一次資產(chǎn)清查,重點(diǎn)清查核實(shí)各種資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益,做到帳實(shí)、帳款相符。
2、資產(chǎn)清查由村務(wù)監(jiān)督委員會或民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)實(shí)施,清查結(jié)果要向全體村民公布并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心備案。
3、資產(chǎn)清查中心發(fā)現(xiàn)的和結(jié)果公布后村民提出的問題應(yīng)及時(shí)予以解決,并將解決情況張榜公布。
六、資產(chǎn)臺帳制度
1、村集體所有的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等資產(chǎn),按照類別建立固定資產(chǎn)臺帳,及時(shí)記錄資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。
2、資產(chǎn)臺帳的內(nèi)容主要包括:資產(chǎn)的名稱、類別、數(shù)量、單位、購建時(shí)間、預(yù)計(jì)使用年限、原始價(jià)值、折舊額、凈值等。
3、實(shí)行承包、租賃經(jīng)營的,資產(chǎn)臺帳還應(yīng)當(dāng)?shù)怯洺邪、租賃單位(人員)名稱,承包費(fèi)或租賃金以及承包、租賃期限等。
4、已出讓或報(bào)廢的資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行核銷。
5、資產(chǎn)臺帳由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)登記,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體”三資”委托代理服務(wù)中心負(fù)責(zé)管理。
七、資產(chǎn)評估制度
1、集體經(jīng)濟(jì)組織以招標(biāo)方式承包、租賃、出讓集體資產(chǎn),以參股、聯(lián)營、合作方式經(jīng)營集體資產(chǎn),集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行產(chǎn)權(quán)制度改革、合并或者分設(shè)等,必須進(jìn)行資產(chǎn)評估。
2、評估由農(nóng)村經(jīng)營管理部門或具有資質(zhì)的單位實(shí)施,由村務(wù)監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督。
3、受集體經(jīng)濟(jì)組織委托的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評估資產(chǎn)的原值、使用年限、折舊以及重置成本、獲利能力、公開市場價(jià)格合理評定價(jià)值并出具評估報(bào)告。
4、評估結(jié)果要按權(quán)屬關(guān)系經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織成員會議或成員代表公議確認(rèn)并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街農(nóng)村集體”三資”委托代理服務(wù)中心備案。
5、村集體經(jīng)濟(jì)組織提供虛假情況和資料,或者與評估機(jī)構(gòu)串通作弊,或者評估機(jī)構(gòu)玩忽職守致使評估結(jié)果不實(shí)的,可由上級機(jī)關(guān)宣布無效并追究相關(guān)人員的責(zé)任。
八、資產(chǎn)承包、租賃、出讓制度
1、村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)采取承包、租賃、出讓等方式盤活集體資產(chǎn),取得收益。
2、集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃、出讓時(shí)應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)方案,明確資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、用途、承包、租賃、出讓的條件及其價(jià)格,是否招標(biāo)投標(biāo),是否進(jìn)行資產(chǎn)評估等事項(xiàng)。
3、集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃、出讓相關(guān)方案應(yīng)由村(居)集體經(jīng)濟(jì)組織提出,交由集體經(jīng)濟(jì)組織成員會議或成員代表會議討論通過,其過程由村務(wù)監(jiān)督委員會進(jìn)行監(jiān)督。
4、集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓經(jīng)營時(shí)應(yīng)當(dāng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)、建設(shè)責(zé)任等,并向全體成員公開。
5、經(jīng)濟(jì)合同及有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)”三資”委托代理服務(wù)中心備案、歸檔。
九、資產(chǎn)經(jīng)營制度
1、村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一經(jīng)營的資產(chǎn)要明確經(jīng)營管理責(zé)任人的責(zé)任和經(jīng)營目標(biāo),確定決策機(jī)制、管理機(jī)制和收益分配機(jī)制,并向全體成員公開。
2、集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃、出讓經(jīng)營的,要加強(qiáng)合同履行的監(jiān)督檢查,公開合同履行情況。
3、集體資產(chǎn)統(tǒng)一經(jīng)營和承包、租賃、出讓所取得的收入歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有,納入村(居)賬核算。
4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)“三資”委托代理中心和村務(wù)監(jiān)督委員會要定期對集體資產(chǎn)的使用、維護(hù)和收益進(jìn)行檢查,確保集體資產(chǎn)安全和保值增值。
十、資源登記簿制度
1、法律規(guī)定屬于集體所有的土地、林地、草地、荒地、灘涂等集體資源性資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)建立集體資源性資產(chǎn)登記簿,逐項(xiàng)記錄,并建立電子文檔。
2、資源性資產(chǎn)登記簿的主要內(nèi)容包括:資源的名稱、類別、坐落、面積等。
3、實(shí)行承包、租賃經(jīng)營的集體資源性資產(chǎn),還應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃Y源承包、租賃單位(個(gè)人)的名稱、地址,承包、租賃資源用途,承包費(fèi)或租賃金,期限和起止日期等。
4、農(nóng)村集體建設(shè)用地以及發(fā)生農(nóng)村集體建設(shè)用地使用權(quán)出讓事項(xiàng)等要重點(diǎn)記錄。
5、資源登記簿由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)登記,鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)集體”三資”委托代理服務(wù)中心負(fù)責(zé)管理。
十一、債權(quán)債務(wù)管理制度
1、鎮(zhèn)街每年定期開展債權(quán)債務(wù)清查,按債權(quán)債務(wù)發(fā)生的時(shí)間、數(shù)量、經(jīng)手人、證明人等情況分類登記造冊,摸清底數(shù),張榜公布。
2、對拖欠的村級債權(quán),要采取切實(shí)可行的措施積極加以催收,落實(shí)經(jīng)辦人的清收責(zé)任。對債務(wù)單位撤銷或債務(wù)人死亡,既無遺產(chǎn)可以清償,又無義務(wù)承擔(dān)人,確實(shí)無法追回的款項(xiàng),要由鎮(zhèn)街經(jīng)管站審查,經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后予以核銷。但由有關(guān)責(zé)任人造成的損失,應(yīng)酌情由其賠償。
3、對已形成的村級債務(wù),在清查確認(rèn)的基礎(chǔ)上,積極采取收欠還債、降息減債、劃轉(zhuǎn)債務(wù)、盤活集體資產(chǎn)和增加集體收入等方式逐年進(jìn)行化解。
4、堅(jiān)決制止村級新增債務(wù),建立責(zé)任追究制度。財(cái)務(wù)開支要精打盤算、開源節(jié)流,必須堅(jiān)持量入為出的原則。嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè);嚴(yán)禁舉債墊付各種稅費(fèi);嚴(yán)禁舉債用于村級支出;嚴(yán)禁超出規(guī)定訂閱報(bào)刊;嚴(yán)禁超村級定額補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放報(bào)酬、補(bǔ)貼;嚴(yán)禁村以任何名義從金融機(jī)構(gòu)貸款或?yàn)槠髽I(yè)提供擔(dān)保。對未按以上要求擅自舉債的,按照“誰簽字、誰負(fù)責(zé)”原則,依法追究責(zé)任人的責(zé)任。
十二、公開協(xié)商和招標(biāo)投標(biāo)制度
1、集體所有且沒有采取家庭承包方式的土地、林木、山嶺、園地、荒地、灘涂、水面等資源性資產(chǎn)的承包、租賃,應(yīng)當(dāng)采取公開協(xié)商或者招標(biāo)投標(biāo)的方式進(jìn)行。
2、以公開協(xié)商方式承包、租賃集體資源的,承包費(fèi)、租賃金由雙方議定。
3、以招標(biāo)投標(biāo)方式承包、租賃集體資源的,承包費(fèi)、租賃金應(yīng)當(dāng)通過公開競標(biāo)、競價(jià)確定。同等條件下,本集體經(jīng)濟(jì)組織成員享有優(yōu)先中標(biāo)權(quán)。
4、集體經(jīng)濟(jì)組織提出的承包、租賃集體資源方案應(yīng)交由村務(wù)監(jiān)督委員會審核并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)集體”三資”委托代理服務(wù)中心審查備案。重大事項(xiàng)應(yīng)召開成員會議或代表會議討論。
5、招標(biāo)投標(biāo)方案、招標(biāo)公告、招標(biāo)合同和相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)集體”三資”委托代理服務(wù)中心備案。
十三、資源承包、租賃合同管理制度
1、集體資源的承包、租賃應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同或協(xié)議,統(tǒng)一編號,統(tǒng)一管理。
2、合同應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一文本,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等。
3、實(shí)行家庭承包的農(nóng)村集體土地應(yīng)逐戶簽訂合同,頒發(fā)承包合同書和經(jīng)營權(quán)證書。土地流轉(zhuǎn)使合同發(fā)生變化時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行合同變更。
4、承包、租憑產(chǎn)生的收入歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有,納入賬內(nèi)核算并定期公開。
5、承包、租賃合同及有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)歸檔并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)集體”三資”委托代理服務(wù)中心備案。
十四、農(nóng)村集體”三資”委托代理服務(wù)中心崗位責(zé)任制度
1、農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心受村(居)委托承擔(dān)農(nóng)村集體“三資”的日常管理和監(jiān)督、指導(dǎo)工作。同時(shí)承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)、土地流轉(zhuǎn)及承包合同管理、農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)等工作。中心日常工作實(shí)行電算化管理。
2、中心設(shè)主任、副主任、總會計(jì)、資金會計(jì)、資產(chǎn)資源管理人員等崗位。
3、中心主任崗位職責(zé)
。1)負(fù)責(zé)中心全面工作;
。2)遵守和執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度和法律法規(guī);
。3)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)、土地流轉(zhuǎn)及承包合同管理、農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)等工作,完成上級安排的各項(xiàng)任務(wù);
(4)負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)村集體資產(chǎn)、資源的出讓、承包、出租、租賃以及招投標(biāo)管理工作;
(5)建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度,加強(qiáng)對服務(wù)中心的管理,保證政策運(yùn)轉(zhuǎn)和高效工作;
。6)組織人員定期審計(jì)和檢查各村財(cái)務(wù)狀況,保證集體資金的安全及合理使用;
。7)負(fù)責(zé)對服務(wù)中心人員及村級報(bào)帳員的考查、管理、培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)懲等工作;
4、副主任崗位職責(zé)
。1)協(xié)助主任管理中心日常工作;
。2)負(fù)責(zé)中心各項(xiàng)規(guī)章制度的制定,定期組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn);
(3)協(xié)助主任負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)、土地流轉(zhuǎn)及承包合同管理、農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)等工作,完成上級安排的各項(xiàng)任務(wù);
。4)協(xié)助主任負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)村集體資產(chǎn)、資源的出讓、承包、出租、租賃以及招投標(biāo)管理工作;
(5)完成主任交辦的'工作任務(wù)。
5、總會計(jì)職責(zé)
。1)認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)管理方面的法律法規(guī),履行會計(jì)監(jiān)督職責(zé),堅(jiān)持按財(cái)務(wù)制度做好財(cái)務(wù)核算,如實(shí)反映村集體資金收支情況;
(2)負(fù)責(zé)對村報(bào)賬員報(bào)送的票據(jù)進(jìn)行審核,對符合規(guī)定的票據(jù)加蓋審核同意章予以報(bào)賬,對不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的票據(jù)不予蓋章并拒付;
。3)按規(guī)定設(shè)置各類賬薄,按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定審核各類票據(jù),編制會計(jì)憑證,及時(shí)進(jìn)行電腦記賬,按時(shí)完成會計(jì)月報(bào)、年報(bào)及其他會計(jì)報(bào)表,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映村集體資金的運(yùn)行情況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù);
(4)負(fù)責(zé)監(jiān)督資金會計(jì)資金領(lǐng)、核、銷工作;
。5)對村各類經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行登記備案,及時(shí)與資金會計(jì)核對賬目,定期檢查和分析財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況,及時(shí)反饋財(cái)務(wù)管理中存在的問題,并及時(shí)予以糾正和解決;
。6)建立財(cái)務(wù)檔案,妥善保管各種財(cái)務(wù)資料;
。7)加強(qiáng)對電算化微機(jī)的管理和維護(hù),保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全。
6、資金會計(jì)職責(zé)
(1)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理各類現(xiàn)金收付業(yè)務(wù);
(2)負(fù)責(zé)銀行存、取款和結(jié)算業(yè)務(wù);
。3)做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記,并定期與總會計(jì)核對賬目,做到賬款相符;
(4)增強(qiáng)安全意識,采取防范措施,保證資金安全;
。5)按規(guī)定做好收據(jù)的領(lǐng)、核、銷工作;
。6)及時(shí)提供財(cái)務(wù)公開的會計(jì)資料。
7、資產(chǎn)資源管理人員崗位職責(zé)
。1)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)、土地流轉(zhuǎn)及承包合同管理、農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)等工作;
。2)負(fù)責(zé)建立各村資產(chǎn)、資源臺賬并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理;
。3)指導(dǎo)各村按照民主程序處置各類資產(chǎn)和資源,負(fù)責(zé)各村集體資產(chǎn)、資源處置方案的審核與監(jiān)督。
8、村(居)報(bào)賬員的職責(zé)
。1)積極配合鎮(zhèn)中心的工作人員工作;
。2)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī),堅(jiān)持原則,堅(jiān)決制止和抵制一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為;
。3)在村兩委的領(lǐng)導(dǎo)下積極開展工作,并保證各種財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)合法、真實(shí)有效、票據(jù)正規(guī),杜絕虛報(bào)、冒領(lǐng)和坐支現(xiàn)金;
。4)及時(shí)地將本村集體各項(xiàng)收入上交代理服務(wù)中心賬戶;
(5)定期到鎮(zhèn)服務(wù)中心進(jìn)行報(bào)帳;
(6)定期向村(居)兩委、村民代表會議和村務(wù)監(jiān)督委員會匯報(bào)村集體財(cái)務(wù)收支情況;
。7)負(fù)責(zé)本村(居)的財(cái)務(wù)公開工作。
村級集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理制度 6
為切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理,規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)行為,推進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè),根據(jù)中央、省市有關(guān)規(guī)定和《興化市村級集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度》文件精神,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況,特制定本制度。
一、村級會計(jì)委托代理制度
1、實(shí)行會計(jì)委托代理。在堅(jiān)持村集體資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)、收益權(quán)不變前提下,村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)核算由鎮(zhèn)會計(jì)代理中心(簡稱代理中心)實(shí)行委托代理。
2、健全會計(jì)賬簿。全面實(shí)行以合并村統(tǒng)一建賬核算。
代理中心按照會計(jì)核算要求,以鎮(zhèn)為單位設(shè)立資金代管賬簿,以行政村為單位設(shè)立會計(jì)核算賬簿。
代管資金賬簿和會計(jì)核算賬簿均應(yīng)健全賬目,設(shè)立總賬、明細(xì)賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬進(jìn)行會計(jì)核算。
3、合理設(shè)置崗位。代理中心設(shè)立總賬會計(jì)和出納會計(jì),負(fù)責(zé)村級資金代管工作;設(shè)立審(計(jì))核員、代理會計(jì),負(fù)責(zé)村級賬務(wù)記賬、核算、監(jiān)督、報(bào)表編制等工作。村設(shè)結(jié)報(bào)會計(jì)和輔助會計(jì),負(fù)責(zé)本村財(cái)務(wù)事項(xiàng)結(jié)報(bào),協(xié)助做好會計(jì)核算和本村賬務(wù)審核、核對等工作。
會計(jì)代理中心實(shí)行賬款分離管理,管賬與管錢嚴(yán)格分開;嚴(yán)禁總賬與出納、審(計(jì))核與記賬一人兼任。
4、規(guī)范代理業(yè)務(wù)程序。全面實(shí)行“報(bào)賬制”結(jié)報(bào)模式:
。1)結(jié)報(bào)業(yè)務(wù)。村級財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行按月結(jié)報(bào)與隨時(shí)結(jié)報(bào)相結(jié)合,當(dāng)月財(cái)務(wù)事項(xiàng),結(jié)報(bào)會計(jì)應(yīng)在次月初前向代理中心進(jìn)行集中結(jié)報(bào),最遲不得超過一個(gè)季度,結(jié)報(bào)時(shí),同時(shí)填寫結(jié)報(bào)清單,代理中心和村分別留存。
。2)收款業(yè)務(wù)。村結(jié)報(bào)會計(jì)收到資金,應(yīng)在7日內(nèi)將款項(xiàng)送至代理中心銀行賬戶,不得直接繳納現(xiàn)金。出納會計(jì)憑銀行資金解交單,開出代理中心代管資金收入憑證。代理中心出納會計(jì)和總賬會計(jì)依據(jù)代管資金收入憑證記賬聯(lián)入賬;村結(jié)報(bào)會計(jì)依據(jù)結(jié)算憑證、農(nóng)民負(fù)擔(dān)專用票據(jù)的記賬聯(lián)和代管資金收款聯(lián)向代理會計(jì)結(jié)報(bào)。
。3)付款業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人所經(jīng)辦的開支事項(xiàng),在手續(xù)完備、票據(jù)規(guī)范的情況下,經(jīng)村民主理財(cái)小組集體核實(shí)、自然村負(fù)責(zé)人審核和村黨組織書記批準(zhǔn)后,由村結(jié)報(bào)會計(jì)再履行好相關(guān)報(bào)批手續(xù)向代理中心集中結(jié)報(bào)。結(jié)報(bào)后所需的付款,經(jīng)代理會計(jì)審核后,填制結(jié)算資金打卡表,由結(jié)報(bào)會計(jì)開出代理中心村付出憑證(手續(xù)齊全),經(jīng)代理中心主任審批后,出納會計(jì)開出代理中心轉(zhuǎn)賬支票,由結(jié)報(bào)會計(jì)到農(nóng)村商業(yè)銀行直接打到收款人在農(nóng)村商業(yè)銀行的公務(wù)卡、一折通或結(jié)算賬戶;村因工程建設(shè)、大額兌付、債務(wù)償還等需要付款的,必須先提供對方出具完備的會計(jì)手續(xù),并填制市統(tǒng)一印制的付款憑證,由村審批人批準(zhǔn),再由村結(jié)報(bào)會計(jì)到代理中心辦理打卡支付手續(xù)。打卡表必須一事一表,打卡對象必須準(zhǔn)確。代理中心出納會計(jì)和總賬會計(jì)憑代管資金付出聯(lián)入賬;代理會計(jì)憑代管資金記賬聯(lián)、資金用途有關(guān)手續(xù)和打卡表入賬。
。4)記賬和報(bào)表。代理會計(jì)按照審計(jì)員審核后的原始憑證編制記賬憑證、登記賬簿,按月編制會計(jì)報(bào)表,并及時(shí)將會計(jì)報(bào)表報(bào)送代理中心主任和村黨組織書記、結(jié)報(bào)會計(jì)。并按季上報(bào)市業(yè)務(wù)主管部門。
。5)審核和對賬。代理中心審計(jì)員按月對村結(jié)報(bào)會計(jì)結(jié)報(bào)的原始憑證和相關(guān)手續(xù)進(jìn)行審計(jì),對合格的票據(jù)蓋章確認(rèn)后,代理會計(jì)方可入帳。
每月,代理中心出納會計(jì)與總賬會計(jì)核對存款、現(xiàn)金賬面余額,與銀行核對存款余額;總賬會計(jì)制訂代管資金對賬單,與代理會計(jì)和結(jié)報(bào)會計(jì)核對各村交鎮(zhèn)代管款情況,確認(rèn)無誤后雙方簽字,確保賬賬相符。
村各種有價(jià)證券必須納入會計(jì)賬內(nèi)核算,統(tǒng)一交代理中心進(jìn)行登記、保管。代理中心應(yīng)定期不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)清查。
二、村級集體資金管理制度
1、資金預(yù)(決)算管理。年初,各村應(yīng)按照“以收定支”和“先保運(yùn)轉(zhuǎn)、后搞建設(shè)”的原則,編制村級集體資金年度預(yù)算方案。編制的預(yù)算方案應(yīng)交村民代表會議討論通過后,報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核,并經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)。審批后的預(yù)算方案,應(yīng)在村務(wù)公開欄中張榜公布。
村級當(dāng)年收支要按預(yù)算方案執(zhí)行,代理中心專門負(fù)責(zé)預(yù)算方案實(shí)施情況的管理和監(jiān)督,做到“有預(yù)算不超支,無預(yù)算不列支”,杜絕超預(yù)算使用資金。對特殊情況確需超預(yù)算使用資金的,須重新修編資金預(yù)算方案,經(jīng)規(guī)定程序通過后方可實(shí)施。
每年末,代理中心根據(jù)村資金實(shí)際收支情況編制資金收支決算方案,經(jīng)民主理財(cái)后,進(jìn)行張榜公布。
2、村級資金收入管理。村級組織實(shí)行收支兩條線管理,村級組織收取的任何資金和各個(gè)單位部門下達(dá)、幫扶的資金均統(tǒng)一納入會計(jì)代理中心賬戶實(shí)行扎口管理,禁止私人收取保管。
村集體取得資金,應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)(7天)交代理中心,進(jìn)入資金代管專戶。
3、賬戶管理。鎮(zhèn)會計(jì)代理中心代管資金賬戶只開設(shè)一個(gè)基本賬戶,并與市設(shè)在農(nóng)村商業(yè)銀行的“現(xiàn)金池”賬戶實(shí)行聯(lián)網(wǎng),便于歸集管理,提高利息收入,達(dá)到保值增值作用。
4、資金使用。村級資金實(shí)行先交后用,嚴(yán)禁行政干部收款用款,先用后結(jié),公款私結(jié)等坐支集體資金的行為發(fā)生,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫和資金體外循環(huán)。
5、村級轉(zhuǎn)移支付資金管理。村級轉(zhuǎn)移支付資金要全面、及時(shí)、規(guī)范地進(jìn)行核算;村級轉(zhuǎn)移支付資金保障范圍為村干部報(bào)酬、村辦公經(jīng)費(fèi)和基本公共服務(wù)支出。不屬于村級經(jīng)費(fèi)保障的開支項(xiàng)目,不得在村級轉(zhuǎn)移支付資金中列支。
6、代管資金管理。鎮(zhèn)任何單位和部門不得以任何名義擠占、挪用、平調(diào)村集體資金。
7、資金結(jié)算管理。嚴(yán)格執(zhí)行非現(xiàn)金結(jié)算制度,村級所有費(fèi)用支出及資金付款,不允許由村結(jié)報(bào)會計(jì)(或村干部)代領(lǐng)代發(fā),統(tǒng)一由會計(jì)代理中心直接支付,打卡至收款人在農(nóng)村商業(yè)銀行辦理的公務(wù)卡、一折通或結(jié)算賬戶。嚴(yán)禁不打卡結(jié)算、不根據(jù)收款人打卡、打卡表不入村賬或不按憑證分表打卡等情況發(fā)生。
會計(jì)代理中心要逐步建立短信平臺信息庫,將打卡情況以短信形式發(fā)送至收款人手機(jī)。
8、備付金管理。市規(guī)定村級原則上取消備付金,但考慮到我鎮(zhèn)各村實(shí)際情況確定限額,備付金每村不得超過3000元,并實(shí)行逐步取消。
三、村級集體資產(chǎn)、資源管理制度
1、資產(chǎn)資源臺賬登記管理。村級組織的固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)物資,要建立明細(xì)賬登記,明確存放地點(diǎn),落實(shí)保管人和保管責(zé)任。每年應(yīng)對財(cái)產(chǎn)物資至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn),確保賬物相符。
村集體擁有的資源包括大水面、精養(yǎng)魚塘、機(jī)動(dòng)地、“三荒”地塊、圩堤、場地、集體建設(shè)用地等集體資源,要建立好臺賬管理。
代理中心和村共同對資產(chǎn)資源的變動(dòng)情況及時(shí)進(jìn)行記載。實(shí)行承包、租賃經(jīng)營的應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行登記,已出讓或報(bào)廢的,應(yīng)當(dāng)履行規(guī)范程序及時(shí)核銷。
2、農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易制度。農(nóng)村集體經(jīng)營性資產(chǎn)、農(nóng)村集體建設(shè)工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)購置、農(nóng)村集體資源發(fā)包均需向鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心先申報(bào)、審批、立項(xiàng),后購置、發(fā)包或轉(zhuǎn)讓。主要包括:
。1)單件超過2000元的辦公用品及設(shè)備先申報(bào)后購置。
。2)建設(shè)工程項(xiàng)目。所有單項(xiàng)金額超過5000元的新建、改建、擴(kuò)建工程(包括新建公用房屋建筑、裝飾、綠化、道路、路燈、橋梁、泵站修建、河道疏浚、硬渠建設(shè)等),先申報(bào)、招標(biāo)、評標(biāo),后進(jìn)行建設(shè)。
。3)集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包,實(shí)行公開競標(biāo)。
。4)集體土地的出讓、轉(zhuǎn)讓、租賃、流轉(zhuǎn)。
。5)集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售。
。6)一事一議資金、財(cái)政資金、募捐資金、村級自有資金實(shí)施的項(xiàng)目。
。7)其他應(yīng)該在農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心進(jìn)行交易的項(xiàng)目。
3、產(chǎn)權(quán)交易管理。村需要發(fā)包、轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)、資源、工程建設(shè)項(xiàng)目、農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)等,一律到鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易中心按照全市統(tǒng)一的程序組織發(fā)包,簽好合同,招標(biāo)資金統(tǒng)一解繳會計(jì)代理中心資金專戶。
所有申報(bào)項(xiàng)目、發(fā)包標(biāo)底價(jià)格和時(shí)間必須經(jīng)村兩委會充分醞釀,由村務(wù)監(jiān)督委員會、民主理財(cái)小組全體成員討論通過形成會議記錄,報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心審核。
村級資源嚴(yán)禁低價(jià)發(fā)包,鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府進(jìn)一步明確村集體魚池標(biāo)的指導(dǎo)價(jià),凡魚池在20畝以下的最低年承包標(biāo)的不低于400元/畝,20畝以上的不低于600元/畝,承包年限魚池一般在5年內(nèi),河溝一般在6年內(nèi),所承包年限租金須一次性交清。
村級工程建設(shè)(招標(biāo)工程),必須履行申請立項(xiàng)程序,鎮(zhèn)招標(biāo)辦和產(chǎn)權(quán)交易中心要在招標(biāo)公告或招標(biāo)文件中明確要求村級工程建設(shè)支出必須取得合法有效的原始憑證(稅票),工程結(jié)束后,經(jīng)村申請,由招標(biāo)單位、村主要干部和全體理財(cái)代表,組成驗(yàn)收小組驗(yàn)收,出具驗(yàn)收合格報(bào)告,并且履行好相關(guān)審批手續(xù),會計(jì)代理中心方可入賬。對招標(biāo)后工程增項(xiàng)、變動(dòng)部分應(yīng)由招標(biāo)單位、發(fā)包單位、監(jiān)理單位(或村民議事代表表決意見)、審計(jì)單位(經(jīng)管站、財(cái)政所)出具手續(xù),報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后由招標(biāo)辦或產(chǎn)權(quán)交易中心備案,增項(xiàng)部分超出本工程10%的,應(yīng)該另行公開招標(biāo)。
4、承包合同管理。各類承包合同必須簽訂規(guī)范的合同文本,鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心必須對產(chǎn)權(quán)交易的招標(biāo)投標(biāo)方案、招標(biāo)公告、現(xiàn)場記錄、招標(biāo)合同及其它相關(guān)資料統(tǒng)一編號、統(tǒng)一保管,任何人不得以任何理由私自保管、扣押、隱藏合同或協(xié)議。
嚴(yán)格按承包合同規(guī)定的上交標(biāo)準(zhǔn)和上交時(shí)限結(jié)算兌現(xiàn),未經(jīng)村民代表會議討論,任何人不得私自決定承包上交款的減免。
5、集體建設(shè)用地收益專項(xiàng)管理。農(nóng)村集體建設(shè)用地是集體資產(chǎn)和資源的重要組成部分,其收益歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有,主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加集體積累、集體福利和公益事業(yè)等方面,改善農(nóng)民的生產(chǎn)生活條件,不得用于發(fā)放干部報(bào)酬、支付招待費(fèi)用等非生產(chǎn)性開支。農(nóng)村集體建設(shè)用地收益一律納入賬內(nèi)核算,嚴(yán)格實(shí)行?顚S、專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督。
6、凡涉及村貸款、承包、對外簽訂合同、集體投資立項(xiàng)、固定資產(chǎn)出讓、出租、買賣、土地流轉(zhuǎn)及村集體所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等重大事項(xiàng),履行好相關(guān)程序,并經(jīng)村黨組織書記、村主任(自然村負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)后,一律使用村經(jīng)濟(jì)合作社公章,否則不得入賬,村經(jīng)濟(jì)合作社公章統(tǒng)一由鎮(zhèn)會計(jì)代理服務(wù)中心代理會計(jì)保管。
四、費(fèi)用管理制度
(一)費(fèi)用支出實(shí)行定項(xiàng)限額管理制度。
1、村干部報(bào)酬開支。嚴(yán)格按照市委、市政府有關(guān)文件的規(guī)定配備村干部,其報(bào)酬由基本報(bào)酬和考核報(bào)酬組成,具體依據(jù)鎮(zhèn)年度目標(biāo)考評實(shí)施辦法,通過考核結(jié)算后,年終憑經(jīng)管站工資報(bào)銷單一票入賬;村級不得無依據(jù)發(fā)放考核獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助,養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)集體負(fù)擔(dān)部分一律按鎮(zhèn)文件規(guī)定列支,集體不得為村干部墊支應(yīng)由村干部本人承擔(dān)的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用。
2、辦公、會務(wù)開支。村辦公用品、打印費(fèi)用、電腦耗材、修繕、水費(fèi)、電費(fèi)等辦公費(fèi)用,厲行勤儉節(jié)約,憑規(guī)范票據(jù)(稅票)實(shí)報(bào)實(shí)支,報(bào)支時(shí)需有支出的清單附件。
3、電話費(fèi)用。每村設(shè)一部公用電話,村公用電話費(fèi)按實(shí)報(bào)支,每月控制在150元以內(nèi)(含電信網(wǎng)絡(luò)費(fèi))。村干部個(gè)人通訊費(fèi)用實(shí)行包干使用,村黨組織書記、自然村負(fù)責(zé)人按每人每年720元補(bǔ)貼,村委會主任、村結(jié)報(bào)會計(jì),按每人每年500元補(bǔ)貼,其他人員不得報(bào)支。
4、差旅費(fèi)用。本鎮(zhèn)以內(nèi),公務(wù)車船費(fèi)用實(shí)行包干使用,一票入賬,包干標(biāo)準(zhǔn)為村黨組織書記、自然村負(fù)責(zé)人按每人每年600元補(bǔ)貼,村委會主任、村結(jié)報(bào)會計(jì),按每人每年500元補(bǔ)貼,其他鎮(zhèn)批村干部按每人每年300元補(bǔ)貼;本市以內(nèi),只報(bào)公務(wù)差旅費(fèi)用,沒有出差補(bǔ)貼;本市以外,因公出差,需經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)同意,出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn):住宿費(fèi)每人每天200元限額,伙食費(fèi)每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為100元,公雜費(fèi)每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為60元。差旅費(fèi)用一律憑正式票據(jù)報(bào)支,并附有會議通知、考察學(xué)習(xí)等附件。
5、招待費(fèi)支出。村級公務(wù)招待費(fèi)實(shí)行零支出。杜絕任何形式的招待、接待、協(xié)調(diào)、來人費(fèi)用支出,嚴(yán)禁改頭換面虛假列支招待費(fèi)。
村級商務(wù)接待必須貫徹中央“八項(xiàng)規(guī)定”和省委、市委“十項(xiàng)規(guī)定”精神,厲行勤儉節(jié)約,與村級集體收入、建設(shè)項(xiàng)目多少掛鉤,具體標(biāo)準(zhǔn)為:按上年集體經(jīng)營性收入的2%、其他收入的10%(不含財(cái)政補(bǔ)助收入)。接待范圍:必須屬于商務(wù)接待,接待費(fèi)用用于與集體收入直接關(guān)聯(lián)的人和事。審批程序:由鎮(zhèn)蹲點(diǎn)干部簽字、掛片領(lǐng)導(dǎo)或片長審核、鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)支入賬。全年額定總額最高不得突破2萬元。并且納入村級年度收支預(yù)算,經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后,年初一票入賬,記入專項(xiàng)應(yīng)付款,憑票逐筆使用,實(shí)行超支不報(bào),由代理中心把關(guān),超用不補(bǔ),結(jié)余全部轉(zhuǎn)入下年度使用。
報(bào)支時(shí)必須填制商務(wù)接待報(bào)銷單,并注明招待對象、招待事由、招待時(shí)間,實(shí)行一事一報(bào),實(shí)報(bào)實(shí)支,并且取得對方合法有效的票據(jù)(稅票)方可入帳,嚴(yán)禁列支香煙、釣魚、購買農(nóng)副產(chǎn)品和高檔酒水等。
6、用工支出。村級日常零星調(diào)工,必須公開透明,由村黨組織書記和自然村負(fù)責(zé)人共同審批調(diào)工工單,當(dāng)月月底公布用工情況,用工費(fèi)用要在次月月初結(jié)清,報(bào)賬時(shí),列具用工清單(注明用工事由、工時(shí)、價(jià)格、金額),由出工人簽字確認(rèn),經(jīng)手派工人、證明人簽字,村理財(cái)代表審核簽章,審批人審批后,實(shí)行一月一報(bào),并實(shí)行打卡發(fā)放到出工人,嚴(yán)禁村干部、用工頭代領(lǐng)代發(fā)情況發(fā)生。村干部對用工的真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。
工程建設(shè)、植樹、打撈水上飄浮物等用工量較大的,還需事先擬定用工計(jì)劃,填寫用工評估表,由村民代表對用工量進(jìn)行評議,工后對項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收評估,實(shí)行一事一報(bào)制。
7、外出學(xué)習(xí)考察支出。原則上村級不得自行組織村干部(黨員、村民代表)外出學(xué)習(xí)考察,確因工作需要的,須經(jīng)鎮(zhèn)批準(zhǔn);鎮(zhèn)相關(guān)單位及主管部門確因工作需要,組織村干部(黨員、村民代表)外出學(xué)習(xí)考察的,須報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察室備案,學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察費(fèi)用由組織單位列支。
8、捐助、贊助、賀禮支出。村集體不得以捐助、贊助、賀禮費(fèi)等名義向外單位(個(gè)人)捐款,確需捐贈的須經(jīng)村民代表會議討論通過,并報(bào)鎮(zhèn)審核同意。
9、報(bào)刊費(fèi)用。村級報(bào)刊訂閱費(fèi)用實(shí)行限額控制,每年控制在2000元以內(nèi),主要用于黨報(bào)黨刊的訂閱,黨報(bào)黨刊下達(dá)超過標(biāo)準(zhǔn)的,提倡黨員干部個(gè)人自主訂閱;黨報(bào)黨刊報(bào)支時(shí),除有規(guī)范的票據(jù)外,須附有鎮(zhèn)黨委政府出具的報(bào)支證明。嚴(yán)禁公費(fèi)訂閱x電視報(bào)、揚(yáng)子晚報(bào)等娛樂性報(bào)刊雜志;嚴(yán)禁訂閱“人情報(bào)”、“關(guān)系報(bào)”。
10、計(jì)劃生育、征兵、黨員冬訓(xùn)班等專項(xiàng)工作不再單獨(dú)提取費(fèi)用。其誤工補(bǔ)助、醫(yī)藥費(fèi)用、差旅費(fèi)用等按照相關(guān)政策據(jù)實(shí)逐項(xiàng)報(bào)支。其它非生產(chǎn)性開支要求嚴(yán)格控制。
(二)定期限時(shí)報(bào)支制度。村集體發(fā)生的費(fèi)用支出,由村結(jié)報(bào)會計(jì)按月定期結(jié)報(bào),特殊情況隨時(shí)結(jié)報(bào)。超季報(bào)支的,須報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)分管負(fù)責(zé)人同意,超過一年的,非特殊情況,一律不得報(bào)支。
(三)先理財(cái)后入賬管理制度。費(fèi)用支出發(fā)生時(shí),經(jīng)辦人必須取得有效的原始憑證,注明用途并由證明人簽字(蓋章),每月在規(guī)定的結(jié)報(bào)日內(nèi),交民主理財(cái)代表和村干部集體審核, 審核同意后由理財(cái)小組組長簽字(蓋章),然后村審批人進(jìn)行審批。審批后的票據(jù),每月定期由村結(jié)報(bào)會計(jì)到鎮(zhèn)履行好相關(guān)審批手續(xù),統(tǒng)一到代理中心進(jìn)行審核、審計(jì)、結(jié)報(bào)。
。ㄋ模┘w審批制度。村集體發(fā)生的費(fèi)用支出和各項(xiàng)付款,由自然村負(fù)責(zé)人證明,村黨組織書記“一支筆”審批。對村發(fā)生的支出費(fèi)用,村理財(cái)代表要嚴(yán)把審核關(guān),每一張支出發(fā)票,在經(jīng)手人、證明人齊全的前提下,村理財(cái)代表要共同審核,組長簽字確認(rèn),加蓋“理財(cái)代表審核專用章”。再經(jīng)村主要干部共同審核后,由自然村負(fù)責(zé)人證明,村黨組織書記審批。村結(jié)報(bào)會計(jì)要將票據(jù)先交代理會計(jì)審核,再報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,送代理中心審計(jì)員審計(jì)合格后方可入帳。對301—2000元支出需經(jīng)鎮(zhèn)蹲村干部審核;2001—4000元支出由村填報(bào)事先支出申請表,經(jīng)片長批準(zhǔn)后方可使用列支;對4001—10000元支出必須召開村干部和議事代表會議討論表決通過后,向鎮(zhèn)政府提出事先書面請示,經(jīng)片長審核、掛片負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后再使用;10001元以上重大支出需經(jīng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后方可實(shí)施,村干部對支出發(fā)票的真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。
五、票據(jù)管理制度
1、票據(jù)的使用。要規(guī)范票據(jù)使用,不得串開、混用各種票據(jù),嚴(yán)禁白條支出。收款和收入票據(jù)必須使用《x省村集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》,屬于農(nóng)民經(jīng)濟(jì)上繳的,一律使用《農(nóng)民負(fù)擔(dān)專用票據(jù)》。費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)取得對方單位出具的財(cái)政、稅務(wù)或其他合法有效的專用票據(jù),同時(shí)附材料明細(xì)清單并注明具體使用地址;100元以下小額的,可以憑對方單位(章印齊全)出具的.收據(jù)入賬,村發(fā)放各種補(bǔ)助應(yīng)列發(fā)放清單(報(bào)銷單),領(lǐng)款人必須簽字(或蓋章),嚴(yán)禁拆分報(bào)支行為;對于應(yīng)當(dāng)取得對方法定票據(jù)而不取得濫用自制憑證的,報(bào)支程序不規(guī)范和報(bào)支手續(xù)不健全的,票據(jù)事由、時(shí)間不具體含糊不清的都是無效和違規(guī)的行為,村結(jié)報(bào)會計(jì)、代理會計(jì)、審計(jì)員必須拒報(bào)。村集體和農(nóng)戶付款統(tǒng)一使用市農(nóng)辦印制的《村集體經(jīng)濟(jì)組織付款憑證》。村結(jié)報(bào)會計(jì)到代理中心交納、支付交鎮(zhèn)代管資金,分別使用《代理中心代管資金收入憑證》、《代理中心代管資金付出憑證》。
2、票據(jù)的保管和領(lǐng)用。代理中心明確專人保管票據(jù),由代理會計(jì)和村結(jié)報(bào)會計(jì)一并領(lǐng)取,領(lǐng)用時(shí)必須進(jìn)行登記簽名,經(jīng)代理會計(jì)在收據(jù)聯(lián)加蓋村經(jīng)濟(jì)合作社公章后,交村結(jié)報(bào)會計(jì)使用,一般情況,每個(gè)品種每次領(lǐng)用僅限一本,做到先交銷存根,再領(lǐng)下冊;收入憑證交銷存根時(shí),代理會計(jì)必須查清收入是否入賬,并在存根注明入賬憑證號碼!秞省村集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》、《農(nóng)民負(fù)擔(dān)專用票據(jù)》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織付款憑證》、《代理中心代管資金付出憑證》等連號票據(jù),由村結(jié)報(bào)會計(jì)領(lǐng)取、使用;《代理中心代管資金收入憑證》會計(jì)代理中心出納會計(jì)使用。代理中心要定期檢查票據(jù)的領(lǐng)用和使用情況,查看發(fā)票存根是否完整,抽查存根與收入聯(lián)、付款聯(lián)等是否相符。
六、債權(quán)債務(wù)管理制度
1、加強(qiáng)債權(quán)管理。要強(qiáng)化村級組織經(jīng)濟(jì)工作考核,及時(shí)完成政策規(guī)定內(nèi)各項(xiàng)規(guī)費(fèi)的收取工作,不得讓農(nóng)戶拖欠集體資金。因借(付)出資金導(dǎo)致債權(quán)新增的,誰同意借付、誰負(fù)責(zé)收回,確因無法收回的由同意借付人個(gè)人負(fù)擔(dān);對歷年形成的往來欠款,有償還能力的,要通過行政、經(jīng)濟(jì)、法律等措施常年催繳;農(nóng)戶暫無償還能力的要簽訂還款協(xié)議,約期歸還;對確無償還能力的農(nóng)戶稅費(fèi)尾欠款或無法收回的應(yīng)收款項(xiàng),可以通過村民代表會議進(jìn)行民主評議,確定減免金額,經(jīng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核,報(bào)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后核銷,核銷對象和金額須張榜公開,接受群眾監(jiān)督。
2、債務(wù)臺賬管理。建立村級債務(wù)臺賬,臺賬由代理會計(jì)和結(jié)報(bào)會計(jì)負(fù)責(zé)連續(xù)登記,村結(jié)報(bào)會計(jì)負(fù)責(zé)與債權(quán)人核對和解釋。
3、嚴(yán)格控制新債。嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算方案,確保當(dāng)年收支平衡。村級一般情況嚴(yán)禁借款,確需借款的,填好《興化市村級借款審批表》,必須經(jīng)村民代表會議討論通過,并落實(shí)好還款資金來源,報(bào)鎮(zhèn)政府審批后,辦理借款手續(xù)。村民議事和鎮(zhèn)審批手續(xù)必須隨票入賬。未辦理規(guī)范手續(xù)擅自借款的,集體不得入賬,誰借誰負(fù)責(zé)償還。
嚴(yán)禁以集體名義為他人提供擔(dān)保,嚴(yán)禁舉債支付非生產(chǎn)性開支,嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè),嚴(yán)禁舉債墊支規(guī)費(fèi),嚴(yán)禁舉債興辦企業(yè)。
要加強(qiáng)借款利息管理,凡超過農(nóng)村商業(yè)銀行同期貸款利率的借款利息,一律降息(最高不得超過年息10%),嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)付息,嚴(yán)禁利滾利或預(yù)提利息現(xiàn)象發(fā)生。
4、逐步化解陳債。整合集體資產(chǎn)資源,民主確定債務(wù)化解方案,有計(jì)劃、有步驟償還集體債務(wù)。
七、籌資籌勞管理制度
1、民主議事。一事一議籌資、籌勞實(shí)行年初一次議定,由村委會提議,經(jīng)村民大會或村民代表會議2/3以上人員討論通過,形成書面記錄,報(bào)鎮(zhèn)審批后實(shí)施。
2、限額收取。嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)民收取一事一議資金。
3、?顚S。一事一議籌資、籌勞款必須?顚S茫坏糜糜趶浹a(bǔ)村干部報(bào)酬和村行政開支的不足,不得隨意預(yù)收、透支或追加。
4、專賬核算。代理中心統(tǒng)一分村設(shè)立一事一議專賬,專門核算村級一事一議資金的籌集和使用情況。專賬核算情況納入理財(cái)公開范圍,接受群眾監(jiān)督。
八、民主理財(cái)和村務(wù)公開制度
1、理財(cái)組織。民主理財(cái)小組成員由村民會議或村民代表會議從村務(wù)公開監(jiān)督小組成員中推選產(chǎn)生,每村一般5—7人,任期與村委會任期同步。現(xiàn)職村干部及其配偶、直系親屬不得參加民主理財(cái)組織。
2、民主理財(cái)。全面實(shí)行“先理財(cái)、后入賬”的管理模式。民主理財(cái)小組應(yīng)按月逐筆逐項(xiàng)審核財(cái)務(wù)收支單據(jù),經(jīng)民主理財(cái)組長簽名確認(rèn)并加蓋民主理財(cái)專用章,未經(jīng)民主理財(cái)小組審核的收支單據(jù)不得入賬。
民主理財(cái)活動(dòng)定期不定期開展,每年不少于四次,記載和報(bào)告理財(cái)情況,公布理財(cái)結(jié)果;開展正常的村級財(cái)務(wù)審計(jì)活動(dòng),鎮(zhèn)政府組建審計(jì)工作組,每2—3年對全鎮(zhèn)各村集體財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)一次,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改處理到位,不斷提升全鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)規(guī)范化管理水平。
3、財(cái)務(wù)公開。村級財(cái)務(wù)要定期不定期公開,每年公布不少于四次,有條件的村應(yīng)每月公開,對專項(xiàng)的、重大的財(cái)務(wù)情況,及時(shí)向村民公開;對五分之一以上村民或三分之一以上民主理財(cái)小組成員要求公開的專項(xiàng)或重要的財(cái)務(wù)活動(dòng),村集體應(yīng)當(dāng)單獨(dú)公布,并附其說明。財(cái)務(wù)公開要拍照存檔,資料須及時(shí)整理歸檔保管。
九、會計(jì)電算化管理制度
1、電算化崗位設(shè)置。代理中心應(yīng)根據(jù)會計(jì)代理和電算化工作情況,配備管理員、審核員、記賬員,嚴(yán)禁管理員、審核員、審計(jì)員和記賬員一人兼任。
2、機(jī)房及電腦設(shè)備管理。做好計(jì)算機(jī)房和設(shè)備的防火、防水、防盜工作,配好防盜門、防盜窗,不得將任何易燃易爆物帶入機(jī)房。機(jī)房要配備空調(diào)設(shè)備,保持室內(nèi)規(guī)定的工作溫度。不得隨意拆裝、移動(dòng)計(jì)算機(jī)設(shè)備,更不得帶電維修、拆裝、移動(dòng)設(shè)備。要按照規(guī)定的程序操作使用計(jì)算機(jī)和打印機(jī),防止設(shè)備損壞。
3、會計(jì)核算軟件的操作管理。按照電算化規(guī)定的要求設(shè)置工作崗位和工作權(quán)限,系統(tǒng)管理員、審核員、記賬員要妥善保管操作密碼并注意經(jīng)常更換。憑證錄入時(shí),要嚴(yán)格按照市現(xiàn)行規(guī)定的會計(jì)科目和各級子科目錄入業(yè)務(wù),憑證的各項(xiàng)要素不得缺省。
4、會計(jì)電算化檔案管理。及時(shí)做好電算化數(shù)據(jù)備份工作,每次記賬后,要將數(shù)據(jù)導(dǎo)出,保存在硬盤或軟盤中;每年,要將電算化數(shù)據(jù)采用光盤刻錄,并歸檔由代理中心統(tǒng)一保管。
每個(gè)季度,記賬人員必須將會計(jì)報(bào)表以書面形式打印輸出;年終,除總賬、報(bào)表外,必須將各科目的明細(xì)賬進(jìn)行打印,并分類裝訂成冊,交檔案管理員統(tǒng)一保管。
十、檔案管理制度
1、檔案設(shè)施建設(shè)。以鎮(zhèn)統(tǒng)一建立農(nóng)村會計(jì)檔案室,檔案室應(yīng)具備防火、防盜、防塵、防潮、防蛀、防光、防鼠、防震、防高溫和防御有害生物、有害氣體的條件和設(shè)施。
2、檔案集中管理。每年年終,會計(jì)憑證、賬簿等會計(jì)檔案要集中統(tǒng)一按期移交到鎮(zhèn)經(jīng)管站保管,經(jīng)管站嚴(yán)格按財(cái)務(wù)檔案管理辦法強(qiáng)化管理。
3、檔案專人管理。鎮(zhèn)經(jīng)管站要設(shè)立專職檔案管理員,負(fù)責(zé)檔案的收集、管理和調(diào)閱。
4、檔案調(diào)閱管理。查看村集體財(cái)務(wù)檔案,村委會須出具書面申請,經(jīng)鎮(zhèn)經(jīng)管站站長批準(zhǔn)后,由專管人員進(jìn)行登記,安排進(jìn)行查閱。嚴(yán)禁會計(jì)檔案外借;嚴(yán)禁在檔案上涂畫、拆封和抽換,確保檔案完整。
十一、崗位職責(zé)
1、村級財(cái)務(wù)實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制。村黨組織書記、自然村負(fù)責(zé)人為農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行的第一責(zé)任人。
2、村級結(jié)報(bào)會計(jì)、代理會計(jì)承擔(dān)村級會計(jì)工作主體責(zé)任。負(fù)責(zé)對會計(jì)賬目的核算和會計(jì)業(yè)務(wù)的入賬把關(guān)。
3、實(shí)行會計(jì)人員持證上崗。凡是從事農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)工作的人員,應(yīng)接受市、鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的管理、培訓(xùn)和考核,取得農(nóng)村會計(jì)上崗證書,憑證上崗。
4、會計(jì)人員使用。村結(jié)報(bào)會計(jì)要保持相對穩(wěn)定,任免和調(diào)換,先征求鎮(zhèn)經(jīng)管站意見,然后鎮(zhèn)黨委政府考察批準(zhǔn),村“兩委會”不得自配財(cái)會人員。鎮(zhèn)代理會計(jì)實(shí)行聘用制,在鎮(zhèn)經(jīng)管站現(xiàn)有人員中選聘。任何個(gè)人不得任意隨意撤換財(cái)會人員。
5、實(shí)行輪換制度。代理會計(jì)代理村賬要定期進(jìn)行輪換,代理某一村賬最長時(shí)間不得超過市規(guī)定年限。
6、實(shí)行回避制度。村負(fù)責(zé)人直系親屬不得擔(dān)任本村的代理會計(jì)、結(jié)報(bào)會計(jì);會計(jì)代理中心負(fù)責(zé)人直系親屬不得擔(dān)任會計(jì)代理中心總賬會計(jì)和出納會計(jì)。
本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行,并由鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)解釋。
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