財務(wù)內(nèi)控管理制度（精選16篇）
在不斷進(jìn)步的時代，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機(jī)制三個部分構(gòu)成。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編幫大家整理的財務(wù)內(nèi)控管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)內(nèi)控管理制度 1
一、學(xué)生社團(tuán)為非盈利組織，不能以任何理由、任何形式進(jìn)行盈利性活動。
二、學(xué)生社團(tuán)自成立時即建立財務(wù)收支賬目，并由專門人員負(fù)責(zé)。
三、社團(tuán)負(fù)責(zé)人不能兼任財務(wù)人員，不能干涉財務(wù)人員的工作。財務(wù)人員須在社團(tuán)中擔(dān)任副社長或相當(dāng)職務(wù)。
四、學(xué)生社團(tuán)活動經(jīng)費大部分需自行籌集，對于大型活動學(xué)生社團(tuán)可尋求社會贊助，但具體事宜須向社團(tuán)部提交申請，并由院團(tuán)委批準(zhǔn)后方可實施。學(xué)生社團(tuán)的經(jīng)費只能用于內(nèi)部管理和活動組織。
五、社團(tuán)財務(wù)人員須履行以下職責(zé)：
1、將資金來源、去向逐項登記清楚，并有相應(yīng)原始憑證。
2、定期向?qū)W生社團(tuán)成員匯報財務(wù)狀況，并接受社團(tuán)成員監(jiān)督。
3、在學(xué)生社團(tuán)主要干部換屆時，負(fù)責(zé)做好財務(wù)交接工作。
六、社團(tuán)部將對各社團(tuán)財務(wù)狀況進(jìn)行不定期檢查。對為嚴(yán)格遵守上述規(guī)定的'社團(tuán)，社團(tuán)部將予以通報批評；情節(jié)嚴(yán)重者將停止其活動直至撤銷該社團(tuán)，并對相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理（具體處罰條例參考《寧夏大學(xué)新華學(xué)院學(xué)生社團(tuán)處罰條例》）
七、社團(tuán)財產(chǎn)為學(xué)生社團(tuán)集體所有，任何成員不得擅自處理；學(xué)生社團(tuán)終止時，其財產(chǎn)歸屬在院團(tuán)委指導(dǎo)下處理。
八、會費標(biāo)準(zhǔn)
1、會費上限為20元。
2、視社團(tuán)性質(zhì)和需要，如增加會費，需向社團(tuán)部提出書面申請，經(jīng)社團(tuán)部會議通過并上報主管書記批準(zhǔn)，方可實行。
財務(wù)內(nèi)控管理制度 2
一、每學(xué)期制訂學(xué)校財務(wù)工作計劃，堅持“收支兩條線”，搞好資金收支預(yù)算方案。
二、堅持收入隨收隨繳，先繳后支，審批使用。
三、堅持不預(yù)算不開支，學(xué)校校長和主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真把好審批關(guān)，不能隨意負(fù)債，堅持�？顚Ｓ�，嚴(yán)禁截留，挪用專項資金。
四、堅持購物驗收制度，賬物相符，大宗物品集體采購，不許拿回扣，購物前要與校長或主管領(lǐng)導(dǎo)請示，征得同意后方可同意購買，500元以上要集體研究。“堅持旅差費、招待費嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷，不得超標(biāo)。
五、堅持開支勤儉節(jié)約，壓縮一切不必要的'開支，做到少花錢，多辦事。嚴(yán)格控制出關(guān)次數(shù)，做到一人次辦多件事。中層干部、財務(wù)人員出差由校長簽字。招待客人實行派遣單制，特殊情況可先給校長打好招呼，或事后補(bǔ)派遣單。旅差費按相關(guān)規(guī)定報銷，招待費每人次不能超過20元。
六、堅持支出條據(jù)規(guī)范，堅持校長、主管領(lǐng)導(dǎo)審批，開支獲取有效合法的條據(jù)，購物發(fā)票必須有“經(jīng)手人”，“驗收人”，簽字，消費發(fā)票“經(jīng)手人”，“證明人”的簽字，同時經(jīng)手人必須說明“招待某事某單位一行幾人”
七、堅持責(zé)任追究，凡違反財務(wù)管理行為，支出不合規(guī)定、亂收費。坐收坐支、擠占專項資金，財務(wù)人員不作為，隨意舉債、簽單，不按期結(jié)賬，追究相關(guān)人員責(zé)任。
財務(wù)內(nèi)控管理制度 3
1、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負(fù)責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。
2、參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。
3、在部長領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進(jìn)行核算。
4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。
5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。
7、負(fù)責(zé)會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
8、負(fù)責(zé)社會集團(tuán)購買力的.審查和報批工作。
9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
10、主動進(jìn)行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。
11、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。
財務(wù)內(nèi)控管理制度 4
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)。
2、認(rèn)真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內(nèi)容真實、手續(xù)完備。
3、記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的主體，正確運用會計科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。
4、根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員或領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。
5、根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額，做到日清月結(jié)、賬款相符。
6、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)查明原因。
7、不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金。
8、做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借。
9、按時發(fā)放獎金福利及學(xué)生的`獎學(xué)金、生活補(bǔ)貼、勤工儉學(xué)等費用
10、做好學(xué)生的收費及欠費管理工作。
11、認(rèn)真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表。
財務(wù)內(nèi)控管理制度 5
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)工作方針、政策、制度、紀(jì)律。
二、收好、管好、用好工會經(jīng)費。工會經(jīng)費收支由主管會計審核簽字，工會主席審批。
三、年底及時編好下年度工會經(jīng)費預(yù)算，做好本年度決算。
四、根據(jù)工會經(jīng)費獨立原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費審查監(jiān)督制度。工會主席作為法人代表是工會財務(wù)管理的.第一責(zé)任人，工會會計是直接責(zé)任人。
五、站工會財務(wù)必須自覺接受上級工會和站工會經(jīng)費審查委員會的審查監(jiān)督。站工會經(jīng)費審查委員會每年至少對工會經(jīng)費的收支情況進(jìn)行一次全面審查，并向站工會委員會提交書面審查報告。
六、工會經(jīng)費收支，預(yù)、決算經(jīng)站工會經(jīng)費審查委員會審查后定期向會員大會報告，接受民主監(jiān)督，并予以公示。會員有權(quán)對工會經(jīng)費使用情況提出意見和質(zhì)疑。
七、妥善保管現(xiàn)金和一切財務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。
八、開支要有計劃，否則不予報銷。借款外出采購，需經(jīng)主席批準(zhǔn)，及時報帳。
九、站行政向站工會撥繳的全員職工工資總額百分之二的工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動，工會實體創(chuàng)收的收入和會員上繳會費的百分之四十可以用于會員福利性開支。
十、按季度做好資金平衡表。
十一、工會經(jīng)費、財產(chǎn)和站撥給工會使用的不動產(chǎn)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得侵占，挪用和任意調(diào)撥。
十二、根據(jù)特別工作需要，及時提供有關(guān)資料。
財務(wù)內(nèi)控管理制度 6
一、財務(wù)內(nèi)控管理制度有哪些內(nèi)容
�。�、內(nèi)部會計控制體系；
�。�、會計人員崗位責(zé)任制度；
�。�、賬務(wù)處理程序制度；
�。�、內(nèi)部牽制制度；
５、稽核制度；
�。丁⒃加涗浌芾碇贫�；
�。�、定額管理制度；
�。�、計量驗收制度；
�。�、財產(chǎn)保護(hù)制度；
10、預(yù)算控制制度；
11、財務(wù)收支審批制度；
12、成本核算制度；
13、財務(wù)會計分析制度。
二、財務(wù)內(nèi)控管理制度的原則
�。�、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度。
�。病⒄w性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。
�。场⑨槍π栽瓌t，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務(wù)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度，將各個環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。
�。�、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。
�。�、適應(yīng)性原則，指企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務(wù)會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展?fàn)顩r及時補(bǔ)充企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度。
６、經(jīng)濟(jì)性原則，是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務(wù)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實可行。
�。�、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的`動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。
三、財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行措施
１、企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用
內(nèi)部控制制度設(shè)計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高財會人員的素質(zhì)，定期進(jìn)行考評，獎優(yōu)罰劣。
２、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的作用
內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責(zé)不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。
�。场�(yīng)發(fā)揮國家審計機(jī)關(guān)、部門審計機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用
定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。
財務(wù)內(nèi)控管理制度 7
投融資管理
●按年度預(yù)算做好全年投融資計劃。
●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款，確保公司資金安全供應(yīng)。
●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計劃工作。
●負(fù)責(zé)年度資金平衡計劃工作。
●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評級授信和貸款資料報送工作。
價格與成本費用管理
●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費用管理制度。
●制定成本費用管理制度，負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計劃和短期預(yù)測。
●負(fù)責(zé)組織公司做好公司費用指標(biāo)的管理與考核工作。
●負(fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動分析報告。
●負(fù)責(zé)公司成本費用考核工作，指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。
●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價格。
稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理
●負(fù)責(zé)組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實及稅收文件資料的收集、整理工作。
●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。
●負(fù)責(zé)定期組織公司的稅收情況進(jìn)行分析，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。
●配合稽查、審計、稅務(wù)等部門以及上級公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時組織整改。
●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。
資產(chǎn)股權(quán)管理
●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的'購置、使用、調(diào)撥、損毀、報廢、處置等相關(guān)的制度、流程。
●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實施監(jiān)督管理。
●定期組織公司資產(chǎn)盤點，編制資產(chǎn)盤點報告。
●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。
●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理，動態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。
●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項。
財務(wù)績效管理
●負(fù)責(zé)財務(wù)隊伍建設(shè)，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財務(wù)人員崗位責(zé)任制。
●負(fù)責(zé)制定財務(wù)人員績效考核方案。
●負(fù)責(zé)財務(wù)人員績效考核工作。
●負(fù)責(zé)財務(wù)人員培訓(xùn)工作。
項目成本管理
●負(fù)責(zé)建立、完善、落實《項目成本管理辦法》及相關(guān)制度。
●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計對項目完工進(jìn)度、項目決算進(jìn)行審核。
●負(fù)責(zé)對合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤，及時反映在建項目的成本控制情況。
●參與及監(jiān)督項目的招投標(biāo)審核工作。
●參與工程項目的概預(yù)算審核，組織項目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計。
●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。
財務(wù)內(nèi)控管理制度 8
學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財務(wù)內(nèi)控制度。
一、預(yù)算管理：
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。
4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。伙食費入單食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補(bǔ)貼、津貼和實物。
3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理：
1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。
2、財務(wù)人員存放的備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。
3、財務(wù)人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。
4、財務(wù)人員應(yīng)定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理：
1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。
4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。
�。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
�。ㄋ模┢睋�(jù)領(lǐng)用制度：
1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、班主任等人員需使用相關(guān)收費收據(jù)時，應(yīng)向財務(wù)部門領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、各班學(xué)雜費收據(jù)應(yīng)在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。
4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。
五、經(jīng)費報銷制度：
（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度，履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。
4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報銷。
5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
�。ǘ┎盥觅M報銷規(guī)定：
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。
2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長審批。
4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。
�。ㄈ⿲W(xué)生代管費等費用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定：
1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學(xué)校財務(wù)按規(guī)定開具收據(jù)，并及時存入銀行賬戶。
3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：
�。�1）造好清退表冊；
�。�2）學(xué)生逐個簽字；
�。�3）總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財務(wù)處入賬；
�。�4）領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的'相關(guān)規(guī)定，由學(xué)校按集中采購�？倓�(wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組，通過比選方式確定供應(yīng)商，報校長會集體決議后，再與供應(yīng)單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應(yīng)報部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人集中報總務(wù)處主任審核，并安排人員負(fù)責(zé)采購購；如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。
2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實專人負(fù)責(zé)訂購，事先須報請校長審核通過。
3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。
4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。
七、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷賬，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級主管局查賬和物價部門年審?fù)猓瑫嫏n案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
財務(wù)內(nèi)控管理制度 9
根據(jù)《工會法》、《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定，結(jié)合我單位工作實際制定本制度。
一、會計崗位責(zé)任制度
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《工會法》、《會計法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度，制定本單位各項財務(wù)規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。
2、起草財務(wù)收支預(yù)算，編制財務(wù)收支決算，合理安排，節(jié)約開支。
3、設(shè)置會計科目和會計賬簿，填制會計憑證，做好記賬、對賬、編制會計報表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。
4、做好往來款項的明細(xì)，做好財產(chǎn)物資的管理、核算。
5、保管好財務(wù)印鑒。
二、出納崗位責(zé)任制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。
2、及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險柜中，不得隨意存放。
4、嚴(yán)把“收支關(guān)”。對各項支付手續(xù)要認(rèn)真復(fù)核。
三、貨幣資金、銀行支票管理制度
1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù)，并當(dāng)日入帳，當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過300元，嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。
2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍：
�。�1）職工工資、津貼；
�。�2）個人勞務(wù)報酬及獎金；
�。�3）正常性、零星辦公開支；
�。�4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（5）不足轉(zhuǎn)帳起點的其它支出。
3、不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。
4、出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫，會計人員對現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時檢查。
5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳，進(jìn)行庫存現(xiàn)金的序時登記，做到日清月結(jié)，帳款相符。
6、銀行支票的'購買、領(lǐng)用、保管由專人負(fù)責(zé)專門登記。
7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴(yán)禁集中一人身上。
8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時報告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，同時分清責(zé)任進(jìn)行處理；對蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。
四、工會費用支出報銷審批制度
1、實行“一支筆”審批制度。預(yù)算內(nèi)一般性開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批；大項支出、須追加預(yù)算的支出，經(jīng)主席辦公會議研究決定后，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、報銷憑證要求：
（1）原始憑證必須內(nèi)容完整。必須蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或財務(wù)專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦。原始憑證有錯誤的，如金額錯誤應(yīng)當(dāng)由出具單位蓋印章。
�。�2）購買物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上不予報銷。
�。�3）報銷附件要齊全。應(yīng)附清單的必需附清單。
3、報銷審批手續(xù)和程序：
（1）有經(jīng)辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。
�。�2）送會計審核；
（3）報主管領(lǐng)導(dǎo)審批；
�。�4）出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的，會計人員有權(quán)拒絕報銷。
五、本制度即日起執(zhí)行。
工會財務(wù)管理內(nèi)控制度
財務(wù)內(nèi)控管理制度 10
一、充分發(fā)揮財務(wù)人員的監(jiān)督職能作用，對醫(yī)院資金運動的全過程進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預(yù)算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進(jìn)醫(yī)院的各項建設(shè)，提高管理水平。
二、設(shè)立兼職物價管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)、藥品價格的物價政策的'執(zhí)行情況，做到應(yīng)收盡收，不應(yīng)收則絕不收。
三、加強(qiáng)對各項支出的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格掌握各項費用的開支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對違反開支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟(jì)效益和手續(xù)程序的開支，應(yīng)堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領(lǐng)導(dǎo)及時做出處理。
四、嚴(yán)格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。
五、從嚴(yán)執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主，所有收入必須進(jìn)入本單位帳戶內(nèi)，絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強(qiáng)對各種資金及財產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。
八、會計人員和會計業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，同時要接受財政、稅務(wù)、物價、審計等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，完善財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機(jī)制。
財務(wù)內(nèi)控管理制度 11
通過對公司財務(wù)管理及內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識財務(wù)管理及內(nèi)控制度對一個企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書的學(xué)習(xí)做一個小概括。
一、會計機(jī)構(gòu)、人員相關(guān)方面
1.各單位必須根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，抑或在相關(guān)的機(jī)構(gòu)中配備專職會計人員。
2.各單位必須根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)及《財務(wù)管理及內(nèi)控制度》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務(wù)管理內(nèi)控制度或補(bǔ)充規(guī)定，并報上級單位備案。
3.未取得相應(yīng)資格的人員不得從事會計工作。
二、貨幣資金方面
1.各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。
2.各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。
3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的基本原則。
4.在現(xiàn)金和銀行存款管理方面，各單位應(yīng)盡可能采用網(wǎng)銀結(jié)算方式進(jìn)行有關(guān)支付，減少現(xiàn)金支付范圍，減低現(xiàn)金支付風(fēng)險，提高工作效率。
5.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。
由于時間尚短，我對本書的學(xué)習(xí)并沒有完成，但通過對前兩章得學(xué)習(xí)，我得出了以下結(jié)論：
強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營效率的影響應(yīng)有明確的.認(rèn)識，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強(qiáng)化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育，對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。
財務(wù)內(nèi)控管理制度 12
一、資金的管理
1、資金使用部門月末要上報次月資金使用計劃，總經(jīng)理依據(jù)資金結(jié)存情況審批 各部門資金使用額度，財務(wù)部按計劃使用先后順序予以支付。
2、如遇特殊情況需用資金，直接由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)（不在可委托副總代簽） ，方 可辦理用款手續(xù)。
3、使用資金時（包括大額用款） ，各部門應(yīng)提前 1-3 天預(yù)報資金使用額度，便于 財務(wù)及時備款。
4、使用現(xiàn)金的范圍：農(nóng)副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加油費、 需用現(xiàn)金繳納的稅費及起點額 200 元以下的零星支出，其余全部使用轉(zhuǎn)帳支票。
5、借用轉(zhuǎn)帳（空白）支票時，要將金額寫明，便于財務(wù)掌握資金結(jié)存情況。
6、借款人必須做到前清后借，但極特殊情況除外。
7、資金的審批程序是： 計劃內(nèi)借款：借款人-部門負(fù)責(zé)人-財務(wù)部 計劃外借款：借款人-部門負(fù)責(zé)人-總經(jīng)理-財務(wù)部
二、原輔材料采購及存貨的管理
1、原料到廠時，保管員應(yīng)據(jù)實檢斤，并依據(jù)質(zhì)檢部門出據(jù)的檢驗單，計算出合 格品的數(shù)量，填寫材料入庫單，同時登記保管帳。
2、原料收購部門根據(jù)當(dāng)日入庫數(shù)量、收購價格、收購地點等填開實物收據(jù)，同 時索要售貨人的身份證復(fù)印件及當(dāng)?shù)卮逦瘯峁┑淖援a(chǎn)證明 （身份證上的地址要 與村委會提供的自產(chǎn)證明地址目符） 。
3、原料收購部門次日上午要報送原料收購及付款情況日報表，并及時提供財務(wù) 開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。
財務(wù)依據(jù)完善的手續(xù)予以付款，同時開具農(nóng)副 產(chǎn)品收購發(fā)票。
4、購買輔助材料、備品備件等物品，必須憑據(jù)稅務(wù)部門要求的合規(guī)發(fā)票予以報 銷（如：雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發(fā)票章和條碼章等） ，不得 以白條報銷。
但對特殊情況可特殊處理。
5、需要先付款的業(yè)務(wù)，須到財務(wù)辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后（計劃內(nèi)部門領(lǐng) 導(dǎo)簽字、計劃外的需總經(jīng)理簽字）財務(wù)予以付款。
如果需銀行匯款的，辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚，否則不予辦 理。
6、購進(jìn)需要入庫的材料物品，必須經(jīng)保管員驗收入庫，并開具材料入庫單，隨 同發(fā)票一并到財務(wù)報銷。
如果所購物品不需入?yún)図氂山邮杖嘶蚴褂貌块T負(fù)責(zé)人簽 字方可報銷。
7、采購人可借一定數(shù)額的備用金，作為零星或急需購物周轉(zhuǎn)用，但年終需將備 用金全部退回財務(wù)。
8、月末購料，發(fā)票不能當(dāng)月取得，保管員要按接收的實際數(shù)量和采購員提供的 實際采購價格（扣稅價）進(jìn)行估價入帳，待發(fā)票到廠時辦理正式入庫，并將估價 沖回。
9、庫存物品領(lǐng)用時，必須憑據(jù)領(lǐng)料單（倉庫、財務(wù)、統(tǒng)計各一聯(lián)） ，領(lǐng)料單要標(biāo) 明領(lǐng)料用途，分管的各級負(fù)責(zé)人都要簽字，保管員方可付貨。
銷售的貨物要有發(fā) 貨單或銷售發(fā)票。
10、月末終了，保管員、統(tǒng)計員要對當(dāng)期發(fā)生的料單等票據(jù)進(jìn)行匯總、核對，并 按規(guī)定時間（每月 1 日）分別向財務(wù)報表，財務(wù)據(jù)此進(jìn)行成本核算。
11、年終倉庫要進(jìn)行物資盤點，做出物資盤點明細(xì)表，與財務(wù)部門進(jìn)行核對，做 到帳帳相符、帳物相符。對于盤盈、盤虧的物資要作說明因此而造成損失的， 報請總經(jīng)理審批，財務(wù)予以帳務(wù)處理。
三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理
1、對于購進(jìn)的且已交付使用的固定資產(chǎn)（價值 2000元、使用期限一年以上） ， 需填寫固定資產(chǎn)入帳單，經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的`內(nèi)容，逐項填寫清楚，然 后隨發(fā)票一起報帳。
同時設(shè)備動力部要登記固定資產(chǎn)臺帳。
2、對于購進(jìn)尚需安裝或加工的固定資產(chǎn)，財務(wù)應(yīng)在在建工程科目歸集，待全部 完工時，由設(shè)備動力部辦理入帳手續(xù)。
3、購進(jìn)的低值易耗品（價值 2000元以下、使用期限二年以上） ，應(yīng)先辦理入庫， 然后再領(lǐng)用。
領(lǐng)用時，保管員或設(shè)備動力管理員應(yīng)登記低值易耗品臺帳。
4、當(dāng)入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時，主管部門要寫明事由報廠部，財 務(wù)部依據(jù)批件進(jìn)行帳務(wù)處理。
5、年末終了，主管部門要與財務(wù)部進(jìn)行對帳，并進(jìn)行實物盤點。
四、往來帳的管理
1、工作人員為公司辦事借款或出差借款，應(yīng)按規(guī)定時間報帳。
2、已辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)的，經(jīng)辦人要及時將發(fā)票清回，避免造成呆、死帳。
3、需要辦理銀行匯款的業(yè)務(wù)，辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀 行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚，否則不予辦理。
4、因經(jīng)辦人失職對公司所造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
五、報帳制度
1、如果出差借款，應(yīng)于回來三日內(nèi)報銷差旅費。
報銷時要將發(fā)票按類別、時間 先后順序，整齊的粘貼于專用紙上，填好張數(shù)、金額、報銷人。然后清楚的填寫 好差旅費報銷單，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，到財務(wù)部審核報銷。如有超標(biāo)準(zhǔn)支出的， 需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷。
2、在市內(nèi)采購的，應(yīng)于當(dāng)日辦理報銷手續(xù)，如特殊情況當(dāng)日不能取得發(fā)票的， 須在三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
3、采購部門采購時，如果金額同等的情況下，盡量索要增值稅專用發(fā)票。
4、針對增值稅發(fā)票超過 9 0 天未報銷而造成進(jìn)項稅額不能抵扣的稅額部分，由 持票人個人承擔(dān)。
5、報銷時，發(fā)票上的單位名稱、時間、貨物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容必須填寫 齊全，不準(zhǔn)自己填寫，否則財務(wù)不予報帳。
6、使用支票的，支票存根要填寫齊全，內(nèi)容要與發(fā)票一致。
7、電力管理部門每月應(yīng)及時將電費增值稅發(fā)票開回交予財務(wù)，以便成本核算。
8、采購人不允許將空白支票轉(zhuǎn)交他人，如果由此產(chǎn)生的一切后果，責(zé)任由當(dāng)事 人自負(fù)。
如果支票丟失了，由當(dāng)事人及主管部門予以報案或掛失，財務(wù)憑據(jù)總經(jīng) 理簽署的意見處理帳務(wù)。
9、職工工資表必須于次月五日前報送財務(wù)部，財務(wù)匯總?cè)霂ぁ?/p>
10、生產(chǎn)統(tǒng)計月報表、能源消耗統(tǒng)計表、庫存材料（成品/半成品）盤點表等與 財務(wù)月終結(jié)算有關(guān)的報表， 必須于次月一日前報財務(wù)部， 財務(wù)據(jù)此進(jìn)行成本核算。
11、報銷時間：每周一、三、五下午 1 點-4 點（手機(jī)費每月 15 日） 。
12、為了將有限的資金充分的利用好，要求借款人將所剩余款及時返還財務(wù)，不 得自行留存。
13、 以上條款請管理部門及工作人員遵照執(zhí)行，如遇特殊情況不能按規(guī)定時間報 帳的，請以書面形式報請總經(jīng)理審批，否則按時間長短給予 50 元-100 元罰款。
財務(wù)內(nèi)控管理制度 13
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)本單位經(jīng)濟(jì)合同管理，保障本單位合法權(quán)益，預(yù)防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。
第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。
第二章 合同管理部門及職責(zé)
第三條 本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進(jìn)行專門管理，本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的管理工作。
第四條 辦公室合同管理的職責(zé)：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)擬定本單位的合同管理制度并組織實施；
�。ǘ┙M織制定本單位的標(biāo)準(zhǔn)合同文本；
�。ㄈ﹨⑴c本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；
�。ㄋ模⿲贤暮戏ㄐ�、有效性進(jìn)行審查；
�。ㄎ澹┍O(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；
�。﹨⑴c處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調(diào)工作；
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)合同的保管、歸檔工作；
（八）負(fù)責(zé)對合同承辦部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對相關(guān)人員進(jìn)行法律知識培訓(xùn)。
第五條 承辦部門合同管理職責(zé)：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)合同相對方資信情況、履約能力的調(diào)查；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)所承辦合同的談判；
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)按照本單位標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同；
（四）負(fù)責(zé)合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；
�。ㄎ澹┌磿r向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。
第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。
授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。
第七條 嚴(yán)格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后交由本單位法人代表批準(zhǔn)。特別重的合同由局黨組會批準(zhǔn)。
第三章 合同編制與審核
第八條 本單位根據(jù)對市場情況的.分析和了解，合理選擇合同對方。
第九條 在正式簽訂合同前，應(yīng)先對合同對方進(jìn)行資格審查，主要審查以下幾方面：
（一）對方是否具有主體資格；
（二）對方是否具有履約能力；
（三）對方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力；
（四）對方市場信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等
對審查未通過的，不得與之簽訂合同。
第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業(yè)人員參與。
由對方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查，確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確映本單位訴求。
本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時，對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查，并根據(jù)企業(yè)的實際需要進(jìn)行修改。
第十一條 實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進(jìn)行會審，其審核要點是：
（一）經(jīng)濟(jì)性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。
�。ǘ┛尚行浴：灱s方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔(dān)保方式可靠，擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。
（三）嚴(yán)密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準(zhǔn)確，附加條件適當(dāng)、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。
�。ㄋ模┖戏ㄐ�。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符
合規(guī)定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動用的審批手續(xù)齊備。
第十二條 本單位對外招標(biāo)合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。
第四章 合同訂立控制
第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時清結(jié)外，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，包括合同書、補(bǔ)充協(xié)議、公文信件等。
因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應(yīng)當(dāng)在事后辦理補(bǔ)簽手續(xù)。
第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應(yīng)留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門保管和履行。
第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號，統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。
第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當(dāng)與合同對方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。
第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。
第五章 合同履行控制
第十八條 合同簽訂后，本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù)，并享有合同規(guī)定的權(quán)利。
合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，并向本單位總經(jīng)理報告。
第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導(dǎo)致本單位利益嚴(yán)重受損，合同承辦部門應(yīng)當(dāng)及時向本單位總經(jīng)理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴(kuò)。必要時可以請求仲裁機(jī)構(gòu)或人民對原合同予以變更或解除。
第二十條 本單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。
第二十一條 在合同執(zhí)行中如對方發(fā)生違約情形，應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應(yīng)要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產(chǎn)保全措施。
如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應(yīng)向本單位負(fù)責(zé)人報告，并與合同對方進(jìn)行協(xié)商處理。
第二十二條 合同在實際履行過程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時向本單位負(fù)責(zé)人報告，本單位在規(guī)定的訴訟時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。
經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見的，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。
合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第六章 合同歸檔管理
第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類、編號、登記，并裝訂成冊。
第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進(jìn)行統(tǒng)一管理。
第二十五條 對已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。
第二十六條 合同的保管期限為長期保存。
第七章 附則
第二十七條 本制度由本單位辦公室負(fù)責(zé)解釋。
財務(wù)內(nèi)控管理制度 14
�。ㄒ唬⿵�(qiáng)化我院各科室、部門及個人的內(nèi)控意識
為了解決我院各科室、部門對財務(wù)內(nèi)部控制的不理解和不重視的現(xiàn)象，首先要強(qiáng)化我院各科室、部門及個人的“內(nèi)控”意識，通過舉辦“內(nèi)控”知識競賽、“內(nèi)控”培訓(xùn)等活潑有效的活動形式對我院科室和部門人員進(jìn)行“內(nèi)控”知識培訓(xùn)。在培訓(xùn)過程中，不僅要使廣大員工熟練掌握我院財務(wù)內(nèi)部控制制度，還要從思想上提高他們對財務(wù)內(nèi)部控制的重視力度。為了形成全院重視內(nèi)部財務(wù)控制的風(fēng)氣，可以讓醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層首先開始“內(nèi)控”規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，通過榜樣效應(yīng)達(dá)到“上行下效”的目的，從而促進(jìn)醫(yī)院整體“內(nèi)控”認(rèn)識的提高。
�。ǘ┩晟莆以贺攧�(wù)內(nèi)部控制制度，確保“內(nèi)控”工作能夠落到實處
我院的現(xiàn)行的.“內(nèi)控”制度已經(jīng)不能滿足新時期我院對開展經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督和指導(dǎo)要求，因此需要我們財務(wù)管理部門加大對我院“內(nèi)控”制度的完善力度。為了使我院財務(wù)內(nèi)部控制制度指導(dǎo)我院的平穩(wěn)運營和健康發(fā)展，就要要求財務(wù)部相關(guān)人員在掌握《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》以及新《醫(yī)院會計制度》的前提下，通過對我院“內(nèi)控”工作的詳細(xì)調(diào)研，本著嚴(yán)肅認(rèn)真的原則結(jié)合國內(nèi)外醫(yī)院先進(jìn)的“內(nèi)控”制度制定一套符合法律法規(guī)的，符合我院發(fā)展的財務(wù)內(nèi)部控制制度。在進(jìn)行“內(nèi)控”制度完善時，應(yīng)合理設(shè)計崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，確保不同機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督；遵循成本效益原則，以最小的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。這樣不但能使醫(yī)院高效運轉(zhuǎn)，且能堵塞管理上的漏洞，防止貪污、腐敗、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。且隨著新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)生，應(yīng)制定相應(yīng)的新制度，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運行過程中發(fā)現(xiàn)漏洞要及時修改、補(bǔ)充和完善，不適應(yīng)的制度要廢止，使內(nèi)控制度覆蓋各個角落和環(huán)節(jié)，形成一個相對獨立和完整、科學(xué)的內(nèi)控系統(tǒng)。
�。ㄈ┩晟苾�(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，發(fā)揮其對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度實施的監(jiān)督作用
在我院財務(wù)內(nèi)部控制制度實施過程中，財務(wù)管理部門由于和科室與其他部門屬于平級部門，也是醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度不能得以監(jiān)督和實施的主要原因。為了強(qiáng)化內(nèi)控，我們必須加強(qiáng)審計部門的建設(shè)，這個審計機(jī)構(gòu)應(yīng)該成為醫(yī)院內(nèi)部控制的主要力量。在我院快速發(fā)展的新形勢下，審計機(jī)構(gòu)對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的實施具有重要的促進(jìn)和監(jiān)管作用，審計部門不僅應(yīng)該具有一定的獨立性還應(yīng)該具有權(quán)威性。從而將內(nèi)部審計工作的重點，在時間上從事后審計轉(zhuǎn)向事中、事前審計；將從查處違規(guī)違紀(jì)審計轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計和績效審計。對本單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性和有效性進(jìn)行審核，對內(nèi)部控制制度的功能和效果進(jìn)行評價測試，及時提出改進(jìn)意見和建議，發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，使內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督達(dá)到有章可循、有據(jù)可查的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在日常工作全過程的控制作用。
總之，建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度并有效實施是醫(yī)院正常運轉(zhuǎn)十分必要和有效的保障。所以，我們要適應(yīng)新的醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的要求，結(jié)合醫(yī)院特點，形成醫(yī)院各階層共同實施、共同負(fù)責(zé)、相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，并有效實施，實現(xiàn)公立醫(yī)院“高效、優(yōu)質(zhì)、低耗”的發(fā)展目標(biāo)。
財務(wù)內(nèi)控管理制度 15
為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，對學(xué)校財務(wù)進(jìn)行有效地控制和監(jiān)督，確保我校教育教學(xué)工作順利開展，按照區(qū)教育局《關(guān)于財務(wù)內(nèi)控制度的規(guī)定》的要求，特制定學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)控制度。
一、預(yù)算管理
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃，全部收入納入預(yù)算并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出，預(yù)算外資金必須納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算支出。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。
二、收入管理
1、學(xué)校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，所有收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
2、學(xué)校的'一切收入都要入賬，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。
三、支出管理
1、學(xué)校根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。
2、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。
4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理
1、學(xué)校一切現(xiàn)今總收入，均須及時解入銀行。
2、出納員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。
3、會計與出納定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
4、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理
1、嚴(yán)格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。
2、自覺接受銀行監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
4、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
�。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由保管員向主管負(fù)責(zé)人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點，按規(guī)定辦好報損，報廢手續(xù)。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理進(jìn)行檢查。
五、經(jīng)費報銷制度
�。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規(guī)定
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報校長室。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準(zhǔn)后報銷。
�。ǘ┦召M、代辦收費
1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費。
2、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財務(wù)收據(jù)，及時解入帳戶。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須校長審批，3000元以上固定資產(chǎn)購買由校代會研究決定。
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、總務(wù)處落實專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長。
3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級部門批準(zhǔn)，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級主管局查帳和物價部門年審?fù)�，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
財務(wù)內(nèi)控管理制度 16
隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中呈現(xiàn)越來越激烈的白熱化狀態(tài)，想要在市場中長久的保持不敗地位，企業(yè)必須深刻認(rèn)識到財務(wù)管理對于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要作用，并建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制來實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。內(nèi)部控制由一系列程序與政策構(gòu)成，可以有效的保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有條不紊的進(jìn)行下去，并能促進(jìn)財務(wù)管理安全，降低舞弊現(xiàn)象與經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生，通過有效的規(guī)范保證企業(yè)財務(wù)管理的信息的真實可靠，實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的財務(wù)管理目標(biāo)。
一、企業(yè)在財務(wù)管理中的炔靠刂頻鬧匾作用
（一）內(nèi)部控制可以有效保護(hù)企業(yè)資金安全
企業(yè)的資金以及財產(chǎn)安全是保證企業(yè)正常維持運行的重要元素，是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要步驟。財務(wù)控制管理工作可以有效提升企業(yè)資產(chǎn)的安全與高效。企業(yè)可以建立先關(guān)的規(guī)范對企業(yè)資產(chǎn)的支出與收入做詳細(xì)的監(jiān)管與記錄，并對結(jié)余資金進(jìn)行定期盤點，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間的一系列物資的購買、計量、驗收、入庫與保管、領(lǐng)用環(huán)節(jié)都要實時記錄在冊，保證企業(yè)財務(wù)管理責(zé)任的可追溯性，加強(qiáng)財務(wù)管理安全與完整。在監(jiān)督管理過程中發(fā)現(xiàn)的浪費、貪污、濫用、惡意毀壞等行為要及時向上級管理部門進(jìn)行匯報，并對相關(guān)現(xiàn)象采取糾正處理，規(guī)范財務(wù)管理中的不良行為。另外，在財務(wù)管理環(huán)節(jié)中，對各部門的工作人員的工作責(zé)任與范圍進(jìn)行明確劃分，保證員工都能各司其職，保證財務(wù)管理各環(huán)節(jié)都符合管理標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)整個財務(wù)管理的安全高效[1]。
�。ǘ┴攧�(wù)管理內(nèi)部控制可以保證財務(wù)信息的真實性
財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性能是可以保證企業(yè)財務(wù)信息的真實有效。企業(yè)的財務(wù)信息是對企業(yè)的經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流動、盈利狀況與管理活動進(jìn)行如實反映的重要參考資料。但在實際財務(wù)管理中，由于客觀因素與人為因素等多種原因的交叉作用，經(jīng)常會出現(xiàn)財務(wù)信息失真的狀況。財務(wù)內(nèi)部管理控制可以有效控制這一現(xiàn)象的發(fā)生，其通過財務(wù)稽查、復(fù)核等內(nèi)部管理流程，對企業(yè)的財務(wù)信息從采集、整理、分析、記錄、篩選、匯總等全過程進(jìn)行監(jiān)督管理。
二、財務(wù)內(nèi)部管理控制中存在的問題
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制意識淡薄
對財務(wù)內(nèi)部控制管理重要性的深刻認(rèn)識是有效保證制度運行的重要因素。但是在實際的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，常常暴露出對內(nèi)部控制管理輕視的現(xiàn)象。其主要表現(xiàn)在企業(yè)整體缺乏對內(nèi)部控制的認(rèn)知，缺乏建設(shè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立行動。從總體看來，我國企業(yè)還是缺乏對財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識。
�。ǘ┴攧�(wù)核算基礎(chǔ)薄弱
財務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量對財務(wù)信息質(zhì)量有直接影響關(guān)系。因此，保持高效完整的財務(wù)基礎(chǔ)核算是保證財務(wù)管理工作順利開展的重要基礎(chǔ)。我國財務(wù)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)薄弱主要表現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)不規(guī)范，財務(wù)記賬與憑證填制隨意不符合規(guī)范，財務(wù)從業(yè)人員缺乏專業(yè)的技術(shù)素養(yǎng)，并且存在部分領(lǐng)導(dǎo)人員干涉財務(wù)人員的工作的現(xiàn)象，導(dǎo)致財務(wù)信息違背財務(wù)準(zhǔn)則與保準(zhǔn)，失去了財務(wù)基礎(chǔ)工作應(yīng)具有的真實與監(jiān)督職能。
三、企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制對策
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)企業(yè)管理的財務(wù)內(nèi)控意識
企業(yè)對財務(wù)內(nèi)部控制的重視程度時企業(yè)經(jīng)營發(fā)揮高度的重要影響因素。企業(yè)的管理部門應(yīng)該首先認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性，然后積極制定財務(wù)管理的行管規(guī)范，并對員工的工作行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，并定期對員工開展培訓(xùn)工作，深度普及財務(wù)內(nèi)部管理的重要性，從上到下加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部每一員工對財務(wù)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識，強(qiáng)化工作人員剛正不阿的工作態(tài)度，并加強(qiáng)財務(wù)管理人員的基礎(chǔ)財務(wù)記錄核算工作水平，保證基礎(chǔ)財務(wù)工作真實完善，促使財務(wù)內(nèi)部控制管理蔚然成風(fēng)。
�。ǘ┩晟曝攧�(wù)內(nèi)部控制管理制度
完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度是保證財務(wù)管理工作有據(jù)可依的重要憑證。健全的財務(wù)內(nèi)部管理工作需要對財務(wù)管理中的各個環(huán)節(jié)、各個層次建立完善的制度，保證各個部分都能實現(xiàn)高效的環(huán)環(huán)相扣的工作效果，做好內(nèi)部控制過程中的管理工作。財務(wù)內(nèi)部控制還需要成立審計委員會，實行內(nèi)部控制的'監(jiān)管作用。并要在財務(wù)內(nèi)部控制中做好過程與結(jié)果的監(jiān)督工作，確保財務(wù)管理中的各個環(huán)節(jié)、各個崗位的工作人員都能各司其職，做好本職工作，保證財務(wù)管理制度有效執(zhí)行。
（三）加強(qiáng)隊伍建設(shè)
財務(wù)會計人員是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部管理的重要主體。企業(yè)要充分挖掘員工的積極性與自覺性，保證員工能高度配合與執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部管理制度。其次，企業(yè)要著重重視工作人員的道德素質(zhì)，樹立剛正廉潔的企業(yè)風(fēng)格，大力打擊財務(wù)管理中的貪污舞弊現(xiàn)象。并督促員工跟進(jìn)學(xué)習(xí)國家不斷出臺的新的財務(wù)政策，加強(qiáng)財務(wù)人員的財務(wù)管理效率，保證財務(wù)內(nèi)部管理工作的質(zhì)量與安全。
四、結(jié)語
企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理是保證企業(yè)長足發(fā)展的重要管理機(jī)制。我國企業(yè)想要在市場競爭中維持有力的地位，需要通過加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性認(rèn)識，來有效制定實施完善的內(nèi)部管理制度，并不斷加強(qiáng)工作人員的技能素養(yǎng)的責(zé)任道德感，監(jiān)督財務(wù)管理環(huán)節(jié)中的各個部分、各個層次的財務(wù)工作有效開展與實施，保證財務(wù)內(nèi)部管理工作有效開展，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營實力。
【財務(wù)內(nèi)控管理制度】相關(guān)文章：
財務(wù)內(nèi)控管理制度10-25
財務(wù)內(nèi)控管理制度通用04-27
內(nèi)控預(yù)算管理制度02-16
企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的管理制度（通用11篇）07-07
財務(wù)內(nèi)控財務(wù)風(fēng)險論文11-27
內(nèi)控政府采購業(yè)務(wù)管理制度09-01
內(nèi)控管理制度（精選14篇）12-05