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財(cái)務(wù)收款管理制度（精選10篇）
在生活中，需要使用制度的場合越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編為大家收集的財(cái)務(wù)收款管理制度，希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)收款管理制度 篇1
第一章總則
第一條為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費(fèi)用和損失，按國家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。
第三條應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章應(yīng)收款項(xiàng)的管理
第四條應(yīng)收款項(xiàng)的信用管理
應(yīng)收賬款管理人員和市場人員應(yīng)盡可能對客戶作信用調(diào)查，建立客戶信用檔案，作為簽訂工程合同的依據(jù)。
工程合同中有關(guān)的收款條款需經(jīng)財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款管理人員的`確認(rèn)方可簽訂。
第五條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度
各經(jīng)營主體應(yīng)當(dāng)利用工程項(xiàng)目管理報(bào)表，建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度，分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)各工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款情況，并對重點(diǎn)工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款狀況提出控制重點(diǎn)。
第六條應(yīng)收賬款分析
對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，把握控制重點(diǎn)，對賬齡較長的應(yīng)收項(xiàng)目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析，并提出改進(jìn)意見。
第七條應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
第八條應(yīng)收款項(xiàng)催收。
1、分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，并根據(jù)工程（購銷）合同及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對拖欠款項(xiàng)（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單，并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo)，由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
2、分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收。
3、負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。
4、總公司承攬的工程項(xiàng)目由公司市場部負(fù)責(zé)收款，分公司承攬的工程項(xiàng)目中，項(xiàng)目承攬部門和工程處是分公司清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究法律責(zé)任。
第九條預(yù)付賬款管理
�。ㄒ唬╊A(yù)付款的對象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財(cái)務(wù)狀況良好；
�。ǘ╊A(yù)付款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。
第三章壞賬處理
第九條應(yīng)收款項(xiàng)和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，會計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。
第十條有問題應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理：
（一）經(jīng)理會議研究處理方法；
（二）提請經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處；
（三）依法起訴。
第十一條本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體方法按照《xxxx有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
第四章附則
第十二條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第十三條本制度自20xx年x月x日起實(shí)施。
財(cái)務(wù)收款管理制度 篇2
為了加強(qiáng)酒店往來款項(xiàng)的管理，控制應(yīng)收款項(xiàng)的占用，減少壞賬損失特制定本制度。
1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項(xiàng)。
2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，酒店應(yīng)對其信用狀況進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計(jì)，因過失造成的'應(yīng)收賬款呆賬的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對于信譽(yù)差的單位和個人，應(yīng)杜絕賒賬行為。
3、應(yīng)收賬款發(fā)生后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬，要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤，并及時作好催收工作。
4、在呆賬發(fā)生后，財(cái)務(wù)會計(jì)應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過程及催款情況。
5、酒店一律不提壞賬準(zhǔn)備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長或其授權(quán)人審批，酒店財(cái)務(wù)會計(jì)再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，計(jì)入管理費(fèi)用。
6、其他應(yīng)收款是酒店除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。
7、酒店發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理，并注意催收，其他應(yīng)收款占用時間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個人的款項(xiàng)不能按時收回的，應(yīng)從職工當(dāng)月個人的工資中扣回。
8、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費(fèi)（含掛賬），按8.8折（僅指菜品）計(jì)價；系統(tǒng)內(nèi)個人消費(fèi)（含掛賬），按8.5折（僅指菜品）計(jì)價。
財(cái)務(wù)收款管理制度 篇3
為了加強(qiáng)收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項(xiàng)收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序，特制定本制度。
一、收款票據(jù)的種類及使用范圍
�。ㄒ唬┴�(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)
行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。醫(yī)療單位進(jìn)行醫(yī)療業(yè)務(wù)活動對外收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)。
1、統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收款需要，具有通用性的收款票據(jù)（如：行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)和往來款收款收據(jù)）。
2、專用票據(jù)是指統(tǒng)一票據(jù)不能滿足收費(fèi)的特殊需要，根據(jù)收費(fèi)特點(diǎn)，特別制作的票據(jù)（如：掛號收據(jù)，門診、住院收款收據(jù)等）。專用票據(jù)分為定額票據(jù)和非定額票據(jù)兩種。
�。ǘ┽t(yī)院財(cái)務(wù)科監(jiān)制或購買的收款票據(jù)
指與服務(wù)對象及醫(yī)院內(nèi)部發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來，在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證。包括住院病人預(yù)交款收據(jù)、就餐券、洗澡票及其他收款收據(jù)等。
二、收費(fèi)票據(jù)的購領(lǐng)與核銷
�。ㄒ唬┦召M(fèi)票據(jù)的購置
1、醫(yī)療單位使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，須由財(cái)務(wù)部門派專人，持省以上權(quán)限部門批準(zhǔn)的收費(fèi)文件和收費(fèi)許可證、單位介紹信，向財(cái)政部門申請辦理《票據(jù)準(zhǔn)購證》。單位每次憑《票據(jù)準(zhǔn)購證》核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購票方式，向財(cái)政局綜合處票據(jù)管理中心領(lǐng)購票據(jù)；票據(jù)用量較少的鎮(zhèn)衛(wèi)生院可憑事業(yè)法人登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、收費(fèi)許可證到衛(wèi)生局申領(lǐng)財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)。
2、醫(yī)療單位內(nèi)部收款票據(jù)，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)單位業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷或購買計(jì)劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室辦理。并將樣式報(bào)衛(wèi)生主管部門備案。
�。ǘ┦召M(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用登記
1、醫(yī)療單位購入票據(jù)后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門驗(yàn)收入庫，并由專人登記收費(fèi)票據(jù)的購入日期、名稱、起止編號、規(guī)格及數(shù)量，并注明購入渠道。
2、收款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時要填寫《收票票據(jù)登記冊》的有關(guān)內(nèi)容并簽字，票據(jù)保管員要按人設(shè)分戶帳。
3、行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領(lǐng)用。
（三）收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)、作廢、重制的規(guī)定
1、收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)的規(guī)定（包括藥費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)等的退費(fèi)）：
�。�1）收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費(fèi)憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證（如化驗(yàn)單），作為退費(fèi)憑證附件。
�。�2）退費(fèi)前先檢查收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)依據(jù)和原蓋有“收費(fèi)專用章”的`交款憑證及收款收據(jù)等資料，要求病員姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符，并把附件粘附于退費(fèi)票據(jù)后。
�。�3）若出現(xiàn)部分退費(fèi)的情況，操作流程如上，把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理，并重開實(shí)收收據(jù)。
�。�4）退費(fèi)票據(jù)連同收款日報(bào)表交財(cái)務(wù)部門。
2、收費(fèi)票據(jù)作廢的規(guī)定作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)。作廢后必須在票據(jù)上簡單說明作廢原因。
3、掛號收據(jù)作廢、退號的規(guī)定要求收回就診聯(lián)、報(bào)銷聯(lián)，且檢查號碼、姓名是否一致，只有當(dāng)天的可以作廢、退號。作廢、退號的掛號收據(jù)粘貼在掛號員報(bào)送的結(jié)帳單上一起交財(cái)務(wù)部門。
�。ㄋ模┦召M(fèi)票據(jù)的核銷
1、交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(lián)（或記帳聯(lián)）及日報(bào)表為依據(jù)，具體依據(jù)如下：
�。�1）門診收款收據(jù)：以審核后的門診收費(fèi)員結(jié)帳單（經(jīng)確認(rèn)已繳款，下同）中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報(bào)表為依據(jù)。
�。�2）住院收費(fèi)收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費(fèi)員日報(bào)表中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報(bào)表為依據(jù)。
（3）掛號收據(jù)：以經(jīng)審核后的掛號收據(jù)使用區(qū)間及結(jié)帳單為依據(jù)。
�。�4）行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對。
2、醫(yī)療單位自制定額票據(jù)銷號時，以票據(jù)存根及經(jīng)確認(rèn)已收款的憑證為核銷依據(jù)。
3、領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)��；對領(lǐng)用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù)，核銷員要查明原因。
4、對發(fā)生退費(fèi)、作廢、重置票據(jù)等情況，核銷人員應(yīng)逐張逐項(xiàng)審查、核對，確保收款的正確性。
三、收款票據(jù)的管理
�。ㄒ唬┦湛钇睋�(jù)由單位指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收、保管、核銷。根據(jù)內(nèi)部牽制原則出納不得兼保管或核銷。
�。ǘ┽t(yī)療收費(fèi)票據(jù)只限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時使用，不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造收費(fèi)票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)不得自行銷毀收費(fèi)票據(jù)存根。
�。ㄈ┢睋�(jù)保管員對收費(fèi)票據(jù)的庫存數(shù)要每月核對一次，每季編報(bào)收款票據(jù)收、發(fā)、存報(bào)表和已領(lǐng)未銷號收票據(jù)明細(xì)報(bào)表（按類別和領(lǐng)用人分別列示）。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔。至少保存5年。
�。ㄋ模┦褂檬召M(fèi)票據(jù)的單位，遺失、短少票據(jù)或存根的，應(yīng)及時向衛(wèi)生主管部門、財(cái)政部門報(bào)告，必要時應(yīng)當(dāng)在報(bào)刊上聲明作廢。
�。ㄎ澹┪从猛甑挠啽臼绞論�(jù)不得跨年使用，年度終了財(cái)務(wù)部門應(yīng)收回票據(jù)并對空頁逐張蓋“作廢”戳記。
四、責(zé)任追究
單位與個人違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的行為，根據(jù)《財(cái)政違法行為處分條例》（國務(wù)院令第427號）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
�。ㄒ唬﹩挝粦�(yīng)對票據(jù)管理制定切實(shí)可行的崗位責(zé)任制，對領(lǐng)用后未能妥善保管，而致使票據(jù)遺失的（包括已開票據(jù)，未按規(guī)定銷毀存根行為），視情節(jié)輕重，責(zé)成相關(guān)責(zé)任人書面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)批評、警告等處分。
�。ǘ⿷�(yīng)領(lǐng)用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)的單位，不得自行印制醫(yī)療票據(jù)對外收費(fèi)，違反規(guī)定的將視情節(jié)輕重，追究法人責(zé)任，根據(jù)《財(cái)政違法行為處分條例》（國務(wù)院令第427號）第十六條進(jìn)行處罰，并責(zé)相關(guān)責(zé)任人書面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)批評、警告等處分。
�。ㄈ┽t(yī)療單位未按規(guī)定使用收款票據(jù)，出讓、出借、代開票據(jù)的，衛(wèi)生行政部門將違規(guī)行為在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w上公開披露，根據(jù)《財(cái)政違法行為處分條例》進(jìn)行處罰，并按干部管理權(quán)限，對直接責(zé)任人給予行政警告、記過、解除職務(wù)等處罰，違反法律的依法追究法律責(zé)任。
財(cái)務(wù)收款管理制度 篇4
1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。
2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。
�、儇�(cái)務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理，并根據(jù)工程（購銷）合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單不得拖延，并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導(dǎo)，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
�、谪�(cái)務(wù)人員在每月10日前（計(jì)發(fā)工資前）對上月末按公司規(guī)定應(yīng)該歸還借款的單位和個人進(jìn)行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，應(yīng)及時通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
③負(fù)責(zé)收款的部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知單后，應(yīng)及時催收，如不能按期收回，應(yīng)及時通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。并行成書面資料。交由財(cái)務(wù)部留檔。
�、苌暾埜犊畈块T（或應(yīng)收賬款發(fā)生部門）的'部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究法律責(zé)任并相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4）對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。
�、兕A(yù)付賬款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；
�、陬A(yù)付賬款必須按合同規(guī)定付款，并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。如果在規(guī)定時間內(nèi)不通清算報(bào)銷，財(cái)務(wù)部應(yīng)將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。按應(yīng)收賬款管理。
�、蹖︻A(yù)付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行，否則，追究業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部責(zé)任。
財(cái)務(wù)收款管理制度 篇5
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)對公司銷售與收款的內(nèi)部控制,規(guī)范銷售與收款行為,防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—銷售與收款（試行）》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的具體實(shí)際，特制定本制度。
第二條本制度所稱銷售與收款，主要是指公司在銷售過程中接受客戶訂單、審核客戶信用、簽訂銷售合同、發(fā)運(yùn)商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為。公司提供勞務(wù)與收款，參照本制度。
第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
第三條公司銷售與收款內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：
(一)客戶信用調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂；
(二)銷售合同的審批、銷售訂單與辦理發(fā)貨；
(三)銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計(jì)記錄；
(四)銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會計(jì)記錄；
(五)銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理；
(六)壞賬減值準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批。
第四條公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門設(shè)置如下崗位：
(一)銷售管理崗位，負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品銷售策略及中長期產(chǎn)品規(guī)劃，報(bào)公司審批后組織實(shí)施。銷售策略包括銷售價格、折扣政策、產(chǎn)銷存滾動計(jì)劃等。
(二)銷售業(yè)務(wù)崗位，包括處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策，負(fù)責(zé)制定發(fā)貨計(jì)劃，管理監(jiān)控發(fā)出貨物，按銷售策略確認(rèn)產(chǎn)品銷售價格和數(shù)量及銷售回款的確認(rèn)，催收貨款等。
(三)銷售文員崗位：負(fù)責(zé)訂單與合同數(shù)據(jù)的錄入以及檔案管理，根據(jù)發(fā)貨計(jì)劃負(fù)責(zé)貨物的發(fā)出以及銷售相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作。
(四)倉庫管理崗位，負(fù)責(zé)存貨的管理，負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。
(五)資金結(jié)算崗位，負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的收取和相關(guān)回款單據(jù)錄入。
(六)核算會計(jì)崗位，負(fù)責(zé)銷售與收款業(yè)務(wù)的核算及與原始單據(jù)的復(fù)核，負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的清賬和管理工作；負(fù)責(zé)按照公司會計(jì)政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并負(fù)責(zé)相關(guān)會計(jì)核算。發(fā)票管理人員負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的開票與管理。
不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。
第五條
銷售業(yè)務(wù)崗位人員變動時，在離崗前應(yīng)將訂貨、回款等情況，尤其是應(yīng)收賬款、銷售發(fā)票等重要資料，必須同接替人員辦清交接手續(xù)，單位主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督交接，并將移交手續(xù)通知管理本部、財(cái)務(wù)部有關(guān)人員備案。
第六條公司銷售業(yè)務(wù)依據(jù)下列審批權(quán)限進(jìn)行審批：
(1)銷售政策、銷售單價、客戶信用額度由公司總經(jīng)理或者授權(quán)銷售副總審批，報(bào)管理本部、財(cái)務(wù)部備案。
(2)單筆銷售金額超過5000萬元的銷售合同由總經(jīng)理審批。其他符合銷售價格、產(chǎn)銷計(jì)劃、信用額度的銷售，由銷售副總或者授權(quán)銷售部長審批。
第七條
審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。
嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。
第三章銷售和發(fā)貨控制
第八條公司對銷售業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，銷售部門根據(jù)公司確定的營銷目標(biāo)和市場預(yù)測信息等，編制年度銷售計(jì)劃，經(jīng)公司審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第九條公司在選擇客戶時，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，防范賬款不能收回的風(fēng)險。
第十條各銷售部門應(yīng)加強(qiáng)賒銷業(yè)務(wù)的管理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。要根據(jù)客戶的欠款數(shù)額、歷史交易過程貨款的平均支付時間、交易量大小，每年至少一次綜合劃定客戶資信等級，并進(jìn)行動態(tài)管理。資信等級可分為優(yōu)良、一般、不良等，對不良客戶要采取現(xiàn)款現(xiàn)貨的方式進(jìn)行交易，并要求責(zé)任人限時催收老貨款；對資信一般客戶要控制其欠款余額限定信用額度。
應(yīng)本著有利于提高市場占用率、有利于擴(kuò)大銷量、有利于貨款回收等原則，以最終有利于提高公司總體效益為大原則，對不同市場、不同地區(qū)、不同客戶，可采取不同的價格和折扣讓利政策，同時要兼顧平衡。
第十一條公司銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)，按照下列程序辦理：
(一)銷售談判。在銷售合同訂立前，銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。對談判中涉及的重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄。
(二)合同審批。合同生效前對銷售價格、信用政策、發(fā)貨與收款方式等進(jìn)行合同評審，明確說明具體的審批程序及所涉及的部門人員，并根據(jù)公司的實(shí)際情況明確界定不同合同金額審批的具體權(quán)限。審批人員應(yīng)當(dāng)對銷售合同草案中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查并建立客戶信息檔案，也可指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等對銷售合同草案進(jìn)行初審。金額重大的銷售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟?/p>
(三)合同訂立。公司所有銷售業(yè)務(wù)，都應(yīng)簽訂銷售合同。銷售合同草案經(jīng)審批同意后，由銷售人員與客戶簽訂銷售合同，簽訂的銷售合同應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的有關(guān)規(guī)定和公司的有關(guān)制度。銷售合同應(yīng)當(dāng)明確與銷售商品相聯(lián)系的所有權(quán)和風(fēng)險與報(bào)酬的轉(zhuǎn)移時點(diǎn)，明確交提貨地點(diǎn)、交提貨方式、運(yùn)輸方式、貨款結(jié)算方式、付款期限、違約責(zé)任，寫清訂貨單位、收貨單位、付款單位及其開戶行、賬號、稅務(wù)登記號、通訊地址、聯(lián)絡(luò)方式及詳細(xì)地址等盡可能完整的客戶資料。
所有銷售合同，由銷售部門指定專人整理、保管合同檔案，將材料放入專門的文件柜內(nèi)，并達(dá)到防火、防盜、防蟲、防潮、防塵的要求。
(四)組織銷售。銷售部門根據(jù)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，銷售文員下達(dá)銷售發(fā)貨通知單（出庫單），由分管銷售的副總經(jīng)理或授權(quán)銷售部長實(shí)施一級審核，財(cái)務(wù)部核算會計(jì)崗位實(shí)施二級審核后交倉庫按照要求準(zhǔn)備貨物，銷售貨物備妥后，將實(shí)際發(fā)貨數(shù)量生成銷售出庫單，通知銷售部門組織發(fā)貨。負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷售人員直接負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。
(五)組織發(fā)貨。銷售部門根據(jù)審批的銷售出庫單，組織發(fā)貨。
發(fā)貨時必須經(jīng)過嚴(yán)格檢驗(yàn)，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷售出庫單的一致。倉庫發(fā)貨必須按照經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨通知單供貨，不得在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下擅自發(fā)貨。
銷售人員送貨到客戶單位的，由銷售人員辦理提貨手續(xù)，在交貨時索取客戶單位的簽收單并于返回公司的當(dāng)日交回銷售文員。
通過火車、汽車、航空、郵局等快遞或物流托運(yùn)等發(fā)運(yùn)貨物的，由銷售部門填制產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，由承運(yùn)方簽字后，組織發(fā)貨，在運(yùn)輸過程須確保貨物安全和及時到達(dá)，在卸車前必須由我公司人員或客戶對其運(yùn)輸過程中出現(xiàn)的質(zhì)量問題進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)其表面是否有碰傷、刮花和防雨處理等，如果在運(yùn)輸過程中產(chǎn)生了質(zhì)量問題，必須在卸車前用數(shù)碼相機(jī)或手機(jī)對其進(jìn)行取證，然后再卸車，發(fā)貨后應(yīng)做好有關(guān)貨物發(fā)運(yùn)記錄，及時提請客戶收取貨物。如果沒有產(chǎn)生質(zhì)量問題，客戶收妥貨物后，應(yīng)及時向客戶索取貨物簽收單。對于在運(yùn)輸過程產(chǎn)生的質(zhì)量問題，由我公司根據(jù)客戶或我司銷售跟車人員反饋的信息，并結(jié)合公司與運(yùn)輸公司的或保險公司的合同或協(xié)議中的條款對其進(jìn)行索賠。
客戶簽收單由公司統(tǒng)一格式，列明的貨物名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等，注明提（收）貨日期應(yīng)寫實(shí)際日期，客戶單位簽章應(yīng)合規(guī)、清楚，以減少貨物查收方面的糾紛。
所有產(chǎn)品從公司發(fā)出，均需開具公司統(tǒng)一格式的出門證，門衛(wèi)憑出門證放行。出門證由物管部根據(jù)提貨人出示的符合規(guī)定手續(xù)的出庫單開具，加蓋出門證專用章后交提貨人。門衛(wèi)根據(jù)出門證查驗(yàn)貨物無誤后放行。對出庫手續(xù)不全的，嚴(yán)禁開具出門證。
(六)銷售開票。由銷售部門填寫填開具發(fā)票申請單，財(cái)務(wù)部根據(jù)填開發(fā)票申請單開據(jù)發(fā)票。 (七)銷售退回�？蛻敉素浿皯�(yīng)事先與銷售部門聯(lián)系，說明退貨原因、退貨品種、型號、數(shù)量、價值。銷售部門根據(jù)客戶提出的要求，寫出書面申請，經(jīng)報(bào)批后通知用戶退貨。銷售貨物退庫時，由銷售部門填制退庫單或紅字的銷售出庫單，填明退貨原因、退貨品種、型號、數(shù)量、價值，經(jīng)檢查員出據(jù)檢查報(bào)告后，經(jīng)審批同意后，辦理相應(yīng)退庫手續(xù)。倉庫應(yīng)在庫房設(shè)專區(qū)管理，倉庫保管員應(yīng)對退回貨物仔細(xì)驗(yàn)收、清點(diǎn)，對正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，及時處理。
財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格檢查退回產(chǎn)品的審批、退庫、返修、報(bào)廢等手續(xù)是否健全，進(jìn)出庫量是否一致，有無遺漏，發(fā)現(xiàn)問題及時要求更正。并根據(jù)審查無誤的檢驗(yàn)報(bào)告、物管人員簽字的退庫單或紅字的銷售出庫單及退貨方出具的退貨憑證和和紅字發(fā)票等沖減應(yīng)收客戶的相應(yīng)貨款，同時，也要視顧客是否已經(jīng)支付貨款，收回原開出的銷貨發(fā)票或開具紅發(fā)票等情況，在退貨后一個月內(nèi)采用相應(yīng)的會計(jì)方法進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十二條銷售部門和倉庫部門應(yīng)使用連續(xù)編號的發(fā)、運(yùn)貨憑證，定期對貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，并對每月情況進(jìn)行匯總、分析后，將發(fā)運(yùn)情況與銷售部門、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報(bào)處理。
第十三條銷售部門要在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)記錄、填制相應(yīng)憑證，按客戶設(shè)置登記銷售臺賬，銷售臺賬應(yīng)記載客戶名稱、地址、稅號、開戶銀行、信用額度等資料，資料變動應(yīng)及時補(bǔ)記。序時登記業(yè)務(wù)地區(qū)、訂單編號、對應(yīng)合同編號、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品型號、類型、訂貨數(shù)量、訂單金額、費(fèi)用金額、發(fā)貨記錄、驗(yàn)收情況、開票情況、收款情況以及合同完成等明細(xì)賬，及時對每一客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，動態(tài)反映和評估每一客戶的應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況。加強(qiáng)銷售合同、銷售訂單、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的保管和相互核對工作，隨時掌握銷售與收款情況，并對銷售合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤。同時應(yīng)對銷售資料保密。
第十四條銷售部門應(yīng)按照售后服務(wù)管理辦法，規(guī)范出廠產(chǎn)品驗(yàn)收及售后服務(wù)工作。
(一)新機(jī)安裝與驗(yàn)收。新機(jī)運(yùn)到客戶處后，售后人員必須在最短的時間內(nèi)將機(jī)器安裝調(diào)試完成，在安裝調(diào)試過程中出現(xiàn)的質(zhì)量問題必須填寫新發(fā)機(jī)器問題反饋表向技術(shù)中心、品管部反饋。所有新機(jī)安裝后售后人員應(yīng)在驗(yàn)收時限內(nèi)按驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及時取得客戶設(shè)備驗(yàn)收報(bào)告，驗(yàn)收報(bào)告原件交財(cái)務(wù)部作為確認(rèn)銷售收入的依據(jù)，銷售部門留存復(fù)印件。
(二)維修服務(wù)。銷售部門售后人員在接到客戶的報(bào)修電話后，盡可能的通過電話提供支持，當(dāng)通過電話不能為客戶解決問題的，由售后主管派出專業(yè)的售后人員為客戶現(xiàn)場解決問題，維修服務(wù)若在產(chǎn)品保修期間，領(lǐng)用的'維修配件由售后人員提出申請，銷售文員開具三包件出庫單依照本制度第十一條第四款相關(guān)規(guī)定審核與組織銷售，問題解決后填寫服務(wù)報(bào)告由客戶簽字后交銷售部售后主管或部長審核后，原件留存銷售部，復(fù)印件交品管部。
第十五條公司在收到設(shè)備驗(yàn)收報(bào)告時確認(rèn)商品銷售收入，須滿足以下條件：
(一)公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；
(二)公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；
(三)收入的金額能夠可靠地計(jì)量；
(四)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；
(五)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
第四章收款控制
第十六條
公司應(yīng)當(dāng)按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》及時辦理銷售收款業(yè)務(wù)。
第十七條
銷售部門應(yīng)將銷售收入及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁收款不入賬。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)款。
銷售人員應(yīng)按照相關(guān)結(jié)算要求以及合同規(guī)定的結(jié)算方式、結(jié)算時間及時辦理銷售收款業(yè)務(wù)。對改變結(jié)算方式、延長結(jié)算時間的收款業(yè)務(wù)，要及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并征得書面批準(zhǔn)。
第十八條收取貨款，必須通過公司開戶銀行進(jìn)行結(jié)算，盡量避免使用現(xiàn)金。
向個體戶和私人銷售，特殊情況收取現(xiàn)金，在公司本地必須在收款當(dāng)日將現(xiàn)金存入公司賬戶，在異地必須在收款次日轉(zhuǎn)入公司賬戶或公司開設(shè)的銀行卡，并將收現(xiàn)情況填列收現(xiàn)通知單通知財(cái)務(wù)，不得以任何理由將銷售款存入私人賬戶、私人卡或滯延交納。如有違反，按失職處理，如貨款滯延交納3個月以上按挪用公款依法處理。
銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算收款，只允許向公司開戶銀行賬號收款，禁止向公司外的任何單位和個人轉(zhuǎn)賬收款。應(yīng)及時準(zhǔn)確將公司銀行開戶資料提供給購貨客戶，以保證收款安全。
第十九條客戶采用匯兌（分為信匯、電匯兩種）、轉(zhuǎn)賬向公司支付貨款，銷售部門應(yīng)密切注意客戶匯兌款項(xiàng)，必要時應(yīng)要求客戶傳真匯兌憑證，發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)未按時到賬，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部門查詢，并立即與客戶聯(lián)系，落實(shí)匯款情況�？铐�(xiàng)收妥后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時通知銷售部門。
通過銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)結(jié)算方式收取貨款，對收到的票據(jù)要按國家《票據(jù)法》《票據(jù)管理辦法》和人民銀行《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審查票據(jù)內(nèi)容，對票據(jù)合法性、真實(shí)性進(jìn)行審查，防止購貨方以虛假票據(jù)進(jìn)行欺詐。
客戶以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)支付貨款，應(yīng)符合票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，按規(guī)定加蓋背書簽章，避免票據(jù)出現(xiàn)問題時造成追索麻煩。
商業(yè)承兌匯票對承兌付款人的信用度要求非常高，應(yīng)慎重受理。
托收承付結(jié)算方式，銀行限制條款多，對客戶信用度要求非常高，非經(jīng)公司同意不得采用。
第二十條收到銀行票據(jù)在本地應(yīng)于收到的當(dāng)日、在異地應(yīng)于回長沙的當(dāng)日交財(cái)務(wù)部門向銀行辦理收款。收到的轉(zhuǎn)賬支票也可按銀行規(guī)定及時在付款人開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬�？铐�(xiàng)收妥后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時通知銷售部門。
票據(jù)被拒絕付款，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時將銀行轉(zhuǎn)來的被拒絕付款的票據(jù)和有關(guān)證明轉(zhuǎn)交銷售部門，銷售部門應(yīng)按規(guī)定行使追索權(quán)。
第二十一條銷售部門全面負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催款工作，財(cái)務(wù)部門予以配合。催收記錄（包括往來函證）要交財(cái)務(wù)部門妥善保管；要定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，并編制逾期賬齡分析表后，按風(fēng)險程度進(jìn)行分類，采取不同的方法手段進(jìn)行催收，對催收無效的應(yīng)收賬款應(yīng)及時提請公司清欠部門通過法律程序予以解決。
財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，督促銷售部門加緊催收，降低壞賬損失的風(fēng)險。
銷售人員、清欠人員在清理欠款時，要將客戶的經(jīng)營狀況反饋給公司相關(guān)部門，并將應(yīng)收貨款的訴訟時效接續(xù)上。應(yīng)收賬款應(yīng)分類管理，針對不同性質(zhì)的應(yīng)收賬款，采取不同方法和程序，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分并明確收款責(zé)任，建立科學(xué)、合理的清收獎勵制度及責(zé)任追究和處罰制度，以利于及時清理催收欠款，保證公司營運(yùn)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。
第二十二條會計(jì)期末，公司對應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查，對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按公司會計(jì)制度規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；對確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)查明原因，明確責(zé)任；對確實(shí)無法收回的，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后作會計(jì)處理。發(fā)生的壞賬應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。
(一)客戶單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；
(二)客戶單位被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件；
(三)客戶方當(dāng)事人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢的證明；
(四)涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢證據(jù)；無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；
(五)涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；
(六)與債務(wù)單位（人）進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明；
(七)其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
第二十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)對核銷的壞賬進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，并落實(shí)責(zé)任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力應(yīng)立即追索。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)及時入賬，防止形成賬外賬。
第二十四條公司至少每半年應(yīng)與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來賬款。往來賬款核對由財(cái)務(wù)部門出具對賬函，銷售部門與客戶進(jìn)行核對，雙方賬面余額一致的，要求顧客在對賬單或詢證函上加蓋財(cái)務(wù)專用章予以確認(rèn)，返回存檔；如有不符，要繼續(xù)以各種方式進(jìn)行核對，查明原因，及時處理。
第五章監(jiān)督檢查
第二十五條公司由財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、管理本部會同有關(guān)部門行使對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。
第二十六條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時采取措施，加以糾正和完善。
財(cái)務(wù)收款管理制度 篇6
第一章總則
第一條為促進(jìn)資金的良性循環(huán)加速資金周轉(zhuǎn)提高資金利用率防止壞賬的發(fā)生減少收賬費(fèi)用和損失按國家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定結(jié)合公司具體情況制定本制度
第二條本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款
第三條應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門為財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部、銷售部辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時應(yīng)遵循本制度的規(guī)定
第二章應(yīng)收款項(xiàng)的管理
第四條應(yīng)收款項(xiàng)的信用管理
應(yīng)收賬款管理人員和銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對客戶作信用調(diào)查建立客戶信用檔案作為簽訂合同的依據(jù)
賒銷產(chǎn)品時必須辦妥下列事項(xiàng)：
�。ㄒ唬┖炗嗁忎N合同；
�。ǘ┐_立結(jié)算方式及付款期限或獲取付款保證書；
（三）延期付款的違約責(zé)任；
第五條公司應(yīng)收款項(xiàng)審批權(quán)限
公司應(yīng)制訂應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法明確賒銷審批權(quán)限并做動態(tài)調(diào)整
第六條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度
公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度銷售部、財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款臺賬并分客戶、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計(jì)報(bào)表上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)
銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)每月核對應(yīng)收賬款情況如有差異需及時找出原因并限期解決
第七條應(yīng)收賬款分析
財(cái)務(wù)部每月對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析把握控制重點(diǎn)對賬齡較長的應(yīng)收項(xiàng)目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析并提出改進(jìn)意見
第八條應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)
第九條應(yīng)收款項(xiàng)催收
�。ㄒ唬┓止軕�(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理并根據(jù)(購銷)合同及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析對拖欠款項(xiàng)(購銷合同超過1個月)理出清單并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出解決辦法經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行
（二）分管其他應(yīng)收款的'財(cái)務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施對所有超期應(yīng)收款限期開展收款工作有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單形成文件記錄妥善地存入客戶資信檔案
�。ㄋ模┥暾埜犊畹牟块T及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的第一責(zé)任人發(fā)生因清理追收不力造成呆賬、壞賬的應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的要追究法律責(zé)任
第十條預(yù)付賬款管理
�。ㄒ唬╊A(yù)付款的對象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財(cái)務(wù)狀況良好；
�。ǘ╊A(yù)付款必須依合同付款并在合同約定的時間內(nèi)清算完畢
財(cái)務(wù)收款管理制度 篇7
1、總則
本制度明確了收款管理權(quán)責(zé)劃分，規(guī)范了收款管理操作程序，建立了收款管理審批流程，為收款管理工作開展提供了制度依據(jù)。
2、職責(zé)
本制度的主責(zé)部門為各公司財(cái)務(wù)部，按本制度規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行收款管理要求與流程。
3、范圍
本制度規(guī)范的收款內(nèi)容包括：物業(yè)費(fèi)收入、車位管理費(fèi)收入、開發(fā)界面收入、租金收入、多種經(jīng)營收入、押金及代收款等。
4、各類收款總體要求
4.1財(cái)務(wù)部全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收款界面的管理，包括收款、收款監(jiān)督、收款票據(jù)領(lǐng)購、下發(fā)及核銷等內(nèi)容。
4.2各類收款業(yè)務(wù)均需在EAS系統(tǒng)中操作，做到日清日結(jié)，如遇特殊原因無法當(dāng)天錄入的，轉(zhuǎn)天補(bǔ)錄的業(yè)務(wù)日期必須與收款日期一致。
4.3財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每日及每月底將EAS系統(tǒng)中的收款報(bào)表與財(cái)務(wù)系統(tǒng)總賬進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)一致。
4.4收費(fèi)人員應(yīng)確保各類票據(jù)連號使用，在保證當(dāng)日票、款、表相符的基礎(chǔ)上，及時將整理好的單據(jù)及銀行回執(zhí)傳遞給公司財(cái)務(wù)部，相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對交來的錢款票據(jù)逐筆進(jìn)行核對。
4.5各類票據(jù)使用完后應(yīng)及時到財(cái)務(wù)部核銷并領(lǐng)用。
4.6財(cái)務(wù)人員每月至少兩次對收費(fèi)現(xiàn)場的庫存現(xiàn)金、票據(jù)管理情況等進(jìn)行盤點(diǎn)抽查并保留檢查痕跡，確�，F(xiàn)場收費(fèi)的操作規(guī)范性。
5、收款管理具體要求
5.1物業(yè)費(fèi)收入、車位管理費(fèi)收入、租金收入、多種經(jīng)營收入、押金及代收款
5.1.1每月最后一日，由客服部指定專人對收費(fèi)軟件中的房屋客戶設(shè)置和客戶收費(fèi)設(shè)置進(jìn)行檢查，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)核對，確保計(jì)算應(yīng)收費(fèi)用前系統(tǒng)設(shè)置的真實(shí)、準(zhǔn)確。
5.1.2財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月1日將當(dāng)月應(yīng)收取的周期性費(fèi)用（如物業(yè)費(fèi)、車位費(fèi)等）及時進(jìn)行應(yīng)收費(fèi)用計(jì)算，并在EAS收費(fèi)系統(tǒng)中生成應(yīng)收費(fèi)用數(shù)據(jù)。
5.1.3臨時性費(fèi)用（如出入證工本費(fèi)、場地租金收入、零星服務(wù)收入等）根據(jù)實(shí)際情況生成應(yīng)收費(fèi)用，并及時收取。
5.1.4收費(fèi)人員收費(fèi)前應(yīng)核對業(yè)主資料（房號、業(yè)主姓名、應(yīng)收款項(xiàng)等信息），口頭告知業(yè)主應(yīng)繳費(fèi)用的明細(xì)及金額，收款后將蓋有公司收款印章的票據(jù)交業(yè)主作為已繳款憑據(jù)。
5.1.5收費(fèi)人員在每日工作結(jié)束前，應(yīng)將當(dāng)日的收款票據(jù)、收款金額、報(bào)表核對一致。
5.1.6財(cái)務(wù)人員每日負(fù)責(zé)對收款事項(xiàng)進(jìn)行檢查及審核，無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。
5.2與開發(fā)公司相關(guān)的收入
5.2.1范圍：空置管理費(fèi)（未出售）收入、開辦費(fèi)收入、售樓處物業(yè)收入（服務(wù)費(fèi)）、為開發(fā)公司服務(wù)收入、前期顧問咨詢服務(wù)收入。
5.2.2各公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的應(yīng)收款數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，督促業(yè)務(wù)部門及時簽訂相應(yīng)合同。
5.2.3與開發(fā)公司相關(guān)收入結(jié)算的總體原則是：結(jié)算及時并實(shí)現(xiàn)資金快速回流。
5.2.3.1開發(fā)公司與物業(yè)公司雙方的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，需由開發(fā)公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門先立項(xiàng)并簽訂相應(yīng)合同，而后開始實(shí)施。簽訂的合同中要明確服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、管理要求、費(fèi)用結(jié)算方式及結(jié)算周期。對于由開發(fā)公司移交給物業(yè)進(jìn)行后續(xù)管理的事項(xiàng)，要求明確承接的現(xiàn)狀，對未盡事宜的責(zé)任要界定清晰。
5.2.3.2物業(yè)公司根據(jù)各項(xiàng)目進(jìn)度及受托協(xié)議的執(zhí)行情況，由物業(yè)公司專人于結(jié)算資料齊全后的3個工作日內(nèi)，向開發(fā)公司提交費(fèi)用結(jié)算申請。
5.2.3.3物業(yè)公司需持續(xù)跟進(jìn)與開發(fā)公司之間的結(jié)算進(jìn)度，確保在結(jié)算資料提交后的7個工作日內(nèi)開發(fā)公司方面完成對結(jié)算申請的審核及確認(rèn)。
5.2.3.4物業(yè)公司根據(jù)開發(fā)公司審核確認(rèn)后的相關(guān)審批資料，及時跟進(jìn)開發(fā)公司的立項(xiàng)審批及合同審批進(jìn)度。
5.2.4財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的簽批完整的合同開具相應(yīng)的發(fā)票，跟進(jìn)開發(fā)公司的付款流程及資金安排，待開發(fā)公司付款完畢或收到款項(xiàng)時確認(rèn)收入。
5.2.4財(cái)務(wù)部應(yīng)建立開發(fā)界面收入臺賬，內(nèi)容包括：合同編號、簽訂日期、合同名稱、開發(fā)界面收入類別、涉及的具體項(xiàng)目/分期、合同期限、合同金額、累計(jì)已發(fā)生金額、合同余額等。 5.3免單收入
5.3.1包括銷售免單、售后減免和內(nèi)免，主要是指開發(fā)公司在房地產(chǎn)銷售階段促進(jìn)銷售、售后階段解決客戶訴求以及物業(yè)公司在承接項(xiàng)目后解決業(yè)主遺留問題而開具的減免物業(yè)服務(wù)相關(guān)費(fèi)用的書面優(yōu)惠證明。銷售免單和售后減免都是由開發(fā)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單；內(nèi)免是物業(yè)公司和業(yè)主簽署的.優(yōu)惠免單。
5.3.2物業(yè)公司財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門提交的簽批完整的確認(rèn)單（銷售免單、售后減免）以及開發(fā)公司給付的款項(xiàng)時確認(rèn)收入。確認(rèn)單上必須有業(yè)主、開發(fā)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的簽章確認(rèn)。
5.3.3內(nèi)部免單需由業(yè)務(wù)部門提交申請，簽批后，在EAS收費(fèi)系統(tǒng)中對應(yīng)收費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
5.3.4物業(yè)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立開發(fā)公司免單及內(nèi)部免單臺賬，臺賬內(nèi)容需包含：所屬項(xiàng)目、客戶資料、免單類型、免單金額、免單期限及免單事由，以備查詢。
5.4代收款項(xiàng)的管理
5.4.1包含內(nèi)容：代為收取的水費(fèi)、電費(fèi)、公攤水電費(fèi)、燃?xì)�、煤氣、采暖費(fèi)等費(fèi)用，以及代為收取的其他收費(fèi)，例如代收小區(qū)寬帶費(fèi)等。
5.4.2代收款項(xiàng)應(yīng)建立相應(yīng)的代收代付臺賬并及時核對，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，及時結(jié)清代收款項(xiàng)。
6、收款現(xiàn)場管理
6.1當(dāng)日收取的款項(xiàng)必須當(dāng)日送存公司指定銀行賬戶，非工作時間收款須存入經(jīng)物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部備案的無卡存款銀行賬戶，當(dāng)日現(xiàn)場無卡存款金額需短信告知財(cái)務(wù)人員。 6.2收費(fèi)人員入戶收取的各類款項(xiàng)必須當(dāng)日錄入EAS收費(fèi)系統(tǒng)。
6.3收費(fèi)人員交接班要有交接記錄，現(xiàn)金、收款單據(jù)等憑證必須經(jīng)雙方清點(diǎn)后，簽字確認(rèn)。
6.4收費(fèi)人員當(dāng)日下班前，必須清點(diǎn)票款，打印POS結(jié)算單，核對報(bào)表，保證賬實(shí)相符。
7、附則
本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，根據(jù)物業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展情況適時修訂。本制度由物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部起草并歸口管理。
財(cái)務(wù)收款管理制度 篇8
一、在上級主管部門和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)搞好本單位的會計(jì)、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和控制職能。
二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實(shí)施本單位財(cái)務(wù)管理的實(shí)施細(xì)則。堅(jiān)持一支筆審批制度，做到費(fèi)用開支有計(jì)劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。
三、實(shí)施“雙增雙節(jié)”活動，降低費(fèi)用，節(jié)約開支，及時清理債權(quán)、債務(wù)。
四、定期編制、報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況做出分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。
五、搞好會計(jì)和成本核算，定期做好與上級機(jī)關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來結(jié)算、與銀行資金結(jié)算，做到日清月結(jié)，按時編制銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表。
六、及時處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分?jǐn)偣ぷ鳌?/p>
七、負(fù)責(zé)辦事處職工、離退休職工工資的計(jì)算發(fā)放、日常報(bào)銷和各類結(jié)算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費(fèi)規(guī)定，審核各項(xiàng)費(fèi)用的`報(bào)銷。
八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。
九、經(jīng)常對財(cái)務(wù)會計(jì)工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，堵塞漏洞，對重點(diǎn)問題向主管部門呈送專題報(bào)告。
財(cái)務(wù)收款管理制度 篇9
第一章、總、則
第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、�？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。
第三條、醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。
第四條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。
第五條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。
第六條、醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會計(jì)人員須持證上崗。
三級醫(yī)院須設(shè)置總會計(jì)師，其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。
第七條、醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門集中管理。
第二章、單位預(yù)算管理
第八條、預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第九條、國家對醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實(shí)際，對有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點(diǎn)。
定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由同級財(cái)政部門會同主管部門(或舉辦單位)，根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。
第十條、醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。
第十一條、醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。
第十二條、醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過后上報(bào)主管部門(或舉辦單位)。
主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核，匯總并綜合平衡。
財(cái)政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對主管部門(或舉辦單位)申報(bào)的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。
第十三條、醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級分解，落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。
第十四條、醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財(cái)政部門核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門(或舉辦單位)審核后報(bào)財(cái)政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。
第十五條、年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時編制決算。
醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。對財(cái)政部門批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng)，醫(yī)院應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。
第十六條、醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。
主管部門(或舉辦單位)應(yīng)會同財(cái)政部門制定績效考核辦法，對醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進(jìn)行綜合考核評價，并將結(jié)果作為對醫(yī)院決策和管理層進(jìn)行綜合考核、實(shí)行獎懲的重要依據(jù)。
第三章、收入管理
第十七條、收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十八條、收入包括：醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。
(一)醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。
1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門診收入等。
2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入等。
(二)財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助收入，包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入�；局С鲅a(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費(fèi)、政策性虧損補(bǔ)貼等經(jīng)常性補(bǔ)助收入，項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等的專項(xiàng)補(bǔ)助收入。
(三)科教項(xiàng)目收入，即醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專門用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。
(四)其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、
財(cái)產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈收入、確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。
第十九條、醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時依據(jù)政府確定的付費(fèi)方式和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。
第二十條、醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。
醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須按照有關(guān)規(guī)定使用國務(wù)院或省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)管理，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。
醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用。現(xiàn)金收入不得坐支。
第四章、支出管理
第二十一條、支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。
第二十二條、支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。
(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動過程中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險基金和其他費(fèi)用，不包括財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。
其中，人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、績效工資(津貼補(bǔ)貼、獎金)、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。
(二)財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出，即醫(yī)院利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的項(xiàng)目支出。實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入當(dāng)期支出。其中，用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時計(jì)入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。
(三)科教項(xiàng)目支出，即醫(yī)院利用科教項(xiàng)目收入開展科研、教學(xué)活動發(fā)生的支出。用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時計(jì)入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。
(四)管理費(fèi)用，即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、耗用的材料成本、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)費(fèi)用，以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費(fèi)、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費(fèi)，不包括計(jì)入科教項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目支出的管理費(fèi)用。
(五)其他支出，即醫(yī)院上述項(xiàng)目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費(fèi)、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧和毀損損失等。
基本建設(shè)項(xiàng)目支出按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條、醫(yī)院從財(cái)政部門或主管部門(或舉辦單位)取得的有指定用途的項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財(cái)政部門、主管部門(或舉辦單位)報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況;項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗(yàn)收。
第二十四條、醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門(或舉辦單位)和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)和管理費(fèi)用。各省(自治區(qū)、直轄市)要按有關(guān)規(guī)定并結(jié)合管理要求制定具體的工資總額和管理費(fèi)用支出比率等控制指標(biāo)。
第二十五條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和國家關(guān)于藥品采購的有關(guān)規(guī)定。
第五章、成本管理
第二十六條、成本管理是指醫(yī)院通過成本核算和分析，提出成本控制措施，降低醫(yī)療成本的活動。
第二十七條、成本管理的目的'是全面、真實(shí)、準(zhǔn)確反映醫(yī)院成本信息，強(qiáng)化成本意識，降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院績效，增強(qiáng)醫(yī)院在醫(yī)療市場中的競爭力。
第二十八條、成本核算是指醫(yī)院將其業(yè)務(wù)活動中所發(fā)生的各種耗費(fèi)按照核算對象進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出總成本和單位成本的過程。
成本核算應(yīng)遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制、按實(shí)際成本計(jì)價、收支配比、一致性、重要性等原則。
第二十九條、根據(jù)核算對象的不同，成本核算可分為科室成本核算、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。成本核算一般應(yīng)以科室、診次和床日為核算對象，三級醫(yī)院及其他有條件的醫(yī)院還應(yīng)以醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、病種等為核算對象進(jìn)行成本核算。
在以上述核算對象為基礎(chǔ)進(jìn)行成本核算的同時，開展醫(yī)療全成本核算的地方或醫(yī)院，應(yīng)將財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出所形成的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍;開展醫(yī)院全成本核算的地方或醫(yī)院，還應(yīng)在醫(yī)療成本核算的基礎(chǔ)上，將科教項(xiàng)目支出形成的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍。
第三十條、科室成本核算是指將醫(yī)院業(yè)務(wù)活動中所發(fā)生的各種耗費(fèi)以科室為核算對象進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出科室成本的過程。
(一)科室區(qū)分為以下類別：臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類、醫(yī)療輔助類和行政后勤類等。臨床服務(wù)類指直接為病人提供醫(yī)療服務(wù)，并能體現(xiàn)最終醫(yī)療結(jié)果、完整反映醫(yī)療成本的科室;醫(yī)療技術(shù)類指為臨床服務(wù)類科室及病人提供醫(yī)療技術(shù)服務(wù)的科室;醫(yī)療輔助類科室是服務(wù)于臨床服務(wù)類和醫(yī)療技術(shù)類科室，為其提供動力、生產(chǎn)、加工等輔助服務(wù)的科室;行政后勤類指除臨床服務(wù)、醫(yī)療技術(shù)和醫(yī)療輔助科室之外的從事院內(nèi)外行政后勤業(yè)務(wù)工作的科室。
(二)科室成本的歸集。
通過健全的組織機(jī)構(gòu)，按照規(guī)范的統(tǒng)計(jì)要求及報(bào)送程序，將支出直接或分配歸屬到耗用科室，形成各類科室的成本。成本按照計(jì)入方法分為直接成本和間接成本。
直接成本是指科室為開展醫(yī)療服務(wù)活動而發(fā)生的能夠直接計(jì)入或采用一定方法計(jì)算后直接計(jì)入的各種支出。間接成本是指為開展醫(yī)療服務(wù)活動而發(fā)生的不能直接計(jì)入、需要按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入的各項(xiàng)支出。
(三)科室成本的分?jǐn)偂?/p>
各類科室成本應(yīng)本著相關(guān)性、成本效益關(guān)系及重要性等原則，按照分項(xiàng)逐級分步結(jié)轉(zhuǎn)的方法進(jìn)行分?jǐn)�，最終將所有成本轉(zhuǎn)移到臨床服務(wù)類科室。
先將行政后勤類科室的管理費(fèi)用向臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī)療輔助類科室分?jǐn)�，分�(jǐn)倕?shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等。
再將醫(yī)療輔助類科室成本向臨床服務(wù)類和醫(yī)療技術(shù)類科室分?jǐn)�，分�(jǐn)倕?shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等。
最后將醫(yī)療技術(shù)類科室成本向臨床服務(wù)類科室分?jǐn)�，分�(jǐn)倕?shù)可采用工作量、業(yè)務(wù)收入、收入、占用資產(chǎn)、面積等，分?jǐn)偤笮纬砷T診、住院臨床服務(wù)類科室的成本。
第三十一條、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算是以各科室開展的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目為對象，歸集和分配各項(xiàng)支出，計(jì)算出各項(xiàng)目單位成本的過程。核算辦法是將臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī)療輔助類科室的醫(yī)療成本向其提供的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分?jǐn)�，分�(jǐn)倕?shù)可采用各項(xiàng)目收入比、工作量等。
第三十二條、病種成本核算是以病種為核算對象，按一定流程和方法歸集相關(guān)費(fèi)用計(jì)算病種成本的過程。核算辦法是將為治療某一病種所耗費(fèi)的醫(yī)療項(xiàng)目成本、藥品成本及單獨(dú)收費(fèi)材料成本進(jìn)行疊加。
第三十三條、診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對象，將科室成本進(jìn)一步分?jǐn)偟介T急診人次、住院床日中，計(jì)算出診次成本、床日成本。
第三十四條、為了正確反映醫(yī)院正常業(yè)務(wù)活動的成本和管理水平，在進(jìn)行醫(yī)院成本核算時，凡屬下列業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，一般不應(yīng)計(jì)入成本范圍。
(一)不屬于醫(yī)院成本核算范圍的其他核算主體及其經(jīng)濟(jì)活動所發(fā)生的支出。
(二)為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的資本性支出。
(三)對外投資的支出。
(四)各種罰款、贊助和捐贈支出。
(五)有經(jīng)費(fèi)來源的科研、教學(xué)等項(xiàng)目支出。
(六)在各類基金中列支的費(fèi)用。
(七)國家規(guī)定的不得列入成本的其他支出。
第三十五條、醫(yī)院應(yīng)根據(jù)成本核算結(jié)果，對照目標(biāo)成本或標(biāo)準(zhǔn)成本，采取趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、量本利分析等方法及時分析實(shí)際成本變動情況及原因，把握成本變動規(guī)律，提高成本效率。
第三十六條、醫(yī)院應(yīng)在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預(yù)定的成本定額、成本計(jì)劃和成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，對成本形成過程中的耗費(fèi)進(jìn)行控制。
醫(yī)院應(yīng)建立健全成本定額管理制度、費(fèi)用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費(fèi)用支出差異，
控制成本費(fèi)用支出。
第六章、收支結(jié)余管理
第三十七條、收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括：業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)、科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)。當(dāng)期各類收支結(jié)余計(jì)算公式如下：
業(yè)務(wù)收支結(jié)余=醫(yī)療收支結(jié)余+其他收入-其他支出
其中：醫(yī)療收支結(jié)余=醫(yī)療收入+財(cái)政基本支出補(bǔ)助收入-醫(yī)療支出-管理費(fèi)用
財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)=財(cái)政項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入-財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出
科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)=科教項(xiàng)目收入-科教項(xiàng)目支出
第三十八條、業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配，為正數(shù)的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金;為負(fù)數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，轉(zhuǎn)入未彌補(bǔ)虧損。實(shí)行收入上繳的地區(qū)要根據(jù)本地實(shí)際，制定具體的業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、次均費(fèi)用等控制指標(biāo)。超過規(guī)定控制指標(biāo)的部分應(yīng)上繳財(cái)政，由同級財(cái)政部門會同主管部門統(tǒng)籌專項(xiàng)用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績效考核獎勵。
財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)、科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十九條、醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)結(jié)余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計(jì)算與分配結(jié)余。醫(yī)院結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定納入單位預(yù)算，在編制年度預(yù)算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時，按照財(cái)政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定和報(bào)批程序。
第七章、流動資產(chǎn)管理
第四十條、流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
第四十一條、貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全貨幣資金管理制度。
第四十二條、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動和其他活動過程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬款、財(cái)政應(yīng)返還資金和其他應(yīng)收款等。
醫(yī)院對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要加強(qiáng)管理，定期分析、及時清理。
年度終了，醫(yī)院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個別認(rèn)定法等方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。累計(jì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不應(yīng)超過年末應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款科目余額的2%-4%。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的具體辦法由省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政、主管部門確定。
對賬齡超過三年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款可作為壞賬損失處理。壞賬損失經(jīng)過清查，按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。收回已經(jīng)核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備。
第四十三條、存貨是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動而儲存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。
購入的物資按實(shí)際購入價計(jì)價，自制的物資按制造過程中的實(shí)際支出計(jì)價，盤盈的物資按同類品種價格計(jì)價。
存貨要按照“計(jì)劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。合理確定儲備定額，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時進(jìn)行處理。
低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助明細(xì)賬，對各類物資進(jìn)行數(shù)量、金額管理，反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對集中的可采用五五攤銷法。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價值，按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。
醫(yī)院要建立健全自制藥品、材料管理制度，按類別、品種進(jìn)行成本核算。自制藥品、材料按成本價入庫。
第八章、固定資產(chǎn)管理
第四十四條、固定資產(chǎn)是指單位價值在1000元及以上(其中：專業(yè)設(shè)備單位價值在1500元及以上)，使用期限在一年以上(不含一年)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上(不含一年)的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
醫(yī)院固定資產(chǎn)分四類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、其他固定資產(chǎn)。
圖書參照固定資產(chǎn)管理辦法，加強(qiáng)實(shí)物管理，不計(jì)提折舊。
第四十五條、固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)量。
(一)外購的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等相關(guān)支出作為成本。
以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價的固定資產(chǎn)，按照同類或類似資產(chǎn)價格的比例對購置成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。
(二)自行建造的固定資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)算成本。
(三)融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等作為成本。
(四)無償取得(如無償調(diào)入或接受捐贈)的固定資產(chǎn)，其成本比照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)確定。
大型醫(yī)療設(shè)備等固定資產(chǎn)的購建和租賃，要符合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃，經(jīng)過科學(xué)論證，并按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門會同有關(guān)部門批準(zhǔn)。
第四十六條、在建工程是指醫(yī)院已經(jīng)發(fā)生必要支出，但按規(guī)定尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
醫(yī)院除按本制度執(zhí)行外，還應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算，嚴(yán)格控制工程成本，做好工程概、預(yù)算管理，工程完工后應(yīng)盡快辦理工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算，并及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
第四十七條、醫(yī)院原則上應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)，在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)，采用平均年限法或工作量法計(jì)提折舊(固定資產(chǎn)折舊年限見附1)。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。計(jì)提折舊的具體辦法由各省(自治區(qū)、直轄市)主管部門會同財(cái)政部門規(guī)定或?qū)徟�。�?dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不提折舊;已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。
第四十八條、為增加固定資產(chǎn)的使用效能或延長其使用壽命而發(fā)生的改建、擴(kuò)建或大型修繕等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)及其他相關(guān)資產(chǎn);為維護(hù)固定資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的修理費(fèi)等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期支出。大型修繕確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)由各省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。
第四十九條、醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ�，使用單位�?yīng)指定人員對固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項(xiàng)管理制度。
建立健全三賬一卡制度，即：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)總賬和一級明細(xì)分類賬，固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺賬)。
大型醫(yī)療設(shè)備實(shí)行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。
醫(yī)院應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率，建立資產(chǎn)共享、共用制度。
第五十條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并根據(jù)規(guī)定的管理權(quán)限，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時進(jìn)行處理。
固定資產(chǎn)管理部門要對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，定期與財(cái)務(wù)部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
第五十一條、醫(yī)院出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或者發(fā)生固定資產(chǎn)毀損時，
應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
第九章、無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)管理
第五十二條、無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為醫(yī)院提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、醫(yī)院購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)用軟件及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。
購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價款計(jì)價;自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等支出計(jì)價;接受捐贈的無形資產(chǎn)，按捐贈方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價計(jì)價;商譽(yù)除合作外，不得作價入賬。
無形資產(chǎn)從取得當(dāng)月起，在法律規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，法律沒有規(guī)定使用年限的按照合同或單位申請書的受益年限攤銷，法律和合同或單位申請書都沒有規(guī)定使用年限的，按照不少于十年的期限攤銷。
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
第五十三條、開辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。
開辦費(fèi)在醫(yī)院開業(yè)時計(jì)入管理費(fèi)用。
第十章、對外投資管理
第五十四條、對外投資是指醫(yī)院以貨幣資金購買國家債券或以實(shí)物、無形資產(chǎn)等開展的投資活動。
對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回收期一年以上(不含一年)的為長期投資。
第五十五條、醫(yī)院應(yīng)在保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下嚴(yán)格控制對外投資，投資范圍僅限于醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域。醫(yī)院不得使用財(cái)政撥款、財(cái)政撥款結(jié)余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。
投資必須經(jīng)過充分的可行性論證，并報(bào)主管部門(或舉辦單位)和財(cái)政部門批準(zhǔn)。
第五十六條、醫(yī)院投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，并按評估確定的價格作為投資成本。
醫(yī)院認(rèn)購的國家債券，按實(shí)際支付的金額作價。
第五十七條、醫(yī)院應(yīng)遵循投資回報(bào)、風(fēng)險控制和跟蹤管理等原則，對投資效益、收益與分配等情況進(jìn)行監(jiān)督管理，確保國有資產(chǎn)的保值增值。
第十一章、負(fù)債管理
第五十八條、負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動負(fù)債和非流動負(fù)債。
流動負(fù)債是指償還期在一年以內(nèi)(含一年)的短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)付社會保障費(fèi)等。
非流動負(fù)債是指償還期在一年以上(不含一年)的長期借款、長期應(yīng)付款等。
第五十九條、醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)病人預(yù)交金管理。預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。
第六十條、醫(yī)院應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法償還的負(fù)債，按規(guī)定計(jì)入其他收入。
第六十一條、醫(yī)院原則上不得借入非流動負(fù)債，確需借入或融資租賃的，應(yīng)按規(guī)定報(bào)主管部門(或舉辦單位)會同有關(guān)部門審批，并原則上由政府負(fù)責(zé)償還。
醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險管理指標(biāo)和借款具體審批程序由各省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。
第十二章、凈資產(chǎn)管理
第六十二條、凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括事業(yè)基金、專用基金、待沖基金、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)、科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)(余)、未彌補(bǔ)虧損。
(一)事業(yè)基金，即醫(yī)院按規(guī)定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產(chǎn)。包括結(jié)余分配轉(zhuǎn)入資金(不包括財(cái)政基本支出補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn))、非財(cái)政專項(xiàng)資金結(jié)余解除限制后轉(zhuǎn)入的資金等。
事業(yè)基金按規(guī)定用于彌補(bǔ)虧損，用于彌補(bǔ)虧損的最高限額為事業(yè)基金扣除醫(yī)院非財(cái)政補(bǔ)助資金和科教項(xiàng)目資金形成的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)凈值。
醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)基金的管理，統(tǒng)籌安排，合理使用。對于事業(yè)基金滾存較多的醫(yī)院，在編制年度預(yù)算時應(yīng)安排一定數(shù)量的事業(yè)基金。
(二)專用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定設(shè)置、提取具有專門用途的凈資產(chǎn)。主要包括職工福利基金、醫(yī)療風(fēng)險基金等。
職工福利基金是指按業(yè)務(wù)收支結(jié)余(不包括財(cái)政基本支出補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn))的一定比例提取、專門用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇的資金。
醫(yī)療風(fēng)險基金是指從醫(yī)療支出中計(jì)提、專門用于支付醫(yī)院購買醫(yī)療風(fēng)險保險發(fā)生的支出或?qū)嶋H發(fā)生的醫(yī)療事故賠償?shù)馁Y金。醫(yī)院累計(jì)提取的醫(yī)療風(fēng)險基金比例不應(yīng)超過當(dāng)年醫(yī)療收入的1‰-3‰。具體比例可由各省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。
醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對職工福利基金和醫(yī)療風(fēng)險基金的管理，統(tǒng)籌安排，合理使用。對于職工福利基金和醫(yī)療風(fēng)險基金滾存較多的醫(yī)院，可以適當(dāng)降低提取比例或者暫停提取。
其他專用基金是指按照有關(guān)規(guī)定提取、設(shè)置的其他專用資金。
各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由省(自治區(qū)、直轄市)主管部門(或舉辦單位)會同同級財(cái)政部門確定。
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(三)待沖基金，即財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的資本性支出凈值。
(四)財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)，即醫(yī)院歷年滾存的有限定用途的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)資金，包括從業(yè)務(wù)收支結(jié)余轉(zhuǎn)入的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)以及項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)(余)。
(五)科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)(余)，即醫(yī)院尚未結(jié)項(xiàng)的科教項(xiàng)目累計(jì)取得科教項(xiàng)目收入減去累計(jì)發(fā)生支出后，留待以后按原用途繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，以及醫(yī)院已經(jīng)結(jié)項(xiàng)但尚未解除限制的科研、教學(xué)項(xiàng)目結(jié)余資金。
(六)未彌補(bǔ)虧損，即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。
第十三章、財(cái)務(wù)清算
第六十三條、醫(yī)院發(fā)生撤銷、劃轉(zhuǎn)、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。
醫(yī)院清算時，應(yīng)由各級政府授權(quán)主管部門(或舉辦單位)、財(cái)政部門負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)，并在相關(guān)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下開展工作。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按規(guī)定制訂清算方案，對醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理，對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單，通知所有債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán)，提出財(cái)產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，任何組織機(jī)構(gòu)和個人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時的全部財(cái)產(chǎn)和清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。
清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務(wù)，無法收回的應(yīng)收賬款等按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。
第六十四條、在宣布醫(yī)院終止前六個月至宣布終止之日，下列行為無效：
(一)無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);
(二)非正常壓價處理財(cái)產(chǎn);
(三)對原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保;
(四)對未到期的債務(wù)提前清償;
(五)放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。
(一)清算期間發(fā)生的費(fèi)用;
(二)應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保障費(fèi)等;
(三)債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù);
(四)剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。
醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)�，�?yīng)先按照規(guī)定支付清算期間發(fā)生的費(fèi)用，再按照比例進(jìn)行清償。
第六十六條、醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，編制清算期間的收支報(bào)表，驗(yàn)證后，報(bào)送主管部門(或舉辦單位)和財(cái)政部門審查備案。
第六十七條、經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)、合并、分立時，其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
第十四章、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析
第六十八條、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收入支出明細(xì)表、財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)情況表、基本建設(shè)收入支出表、現(xiàn)金流量表、凈資產(chǎn)變動表、有關(guān)附表、會計(jì)報(bào)表附注以及財(cái)務(wù)情況說明書。
財(cái)務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況、成本控制情況、負(fù)債管理情況、資產(chǎn)變動及利用情況、基本建設(shè)情況、績效考評情況、對本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)、專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)。
第六十九條、醫(yī)院應(yīng)通過相關(guān)指標(biāo)對醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，具體分析參考指標(biāo)詳見附2。
第七十條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月度、季度、年度向主管部門(或舉辦單位)和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。
醫(yī)院年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按規(guī)定經(jīng)過注冊會計(jì)師審計(jì)，具體辦法另行規(guī)定。
第七十一條、醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等按本制度規(guī)定及時處理。
第十五章、財(cái)務(wù)監(jiān)督
第七十二條、財(cái)務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動所進(jìn)行的監(jiān)察和督促。
第七十三條、財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理的監(jiān)督、收入管理的監(jiān)督、支出管理的監(jiān)督、資產(chǎn)管理的監(jiān)督和負(fù)債管理的監(jiān)督等。
第七十四條、醫(yī)院的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
第七十五條、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合，接受財(cái)政、審計(jì)和主管部門(或舉辦單位)的監(jiān)督。
第十六章、附、則
第七十六條、醫(yī)院舉辦非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)的收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的一部分，必須納入醫(yī)院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。
第七十七條、醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向主管部門(或舉辦單位)進(jìn)行財(cái)務(wù)登記，并由主管部門(或舉辦單位)向財(cái)政部門備案。
第七十八條、醫(yī)院基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理除按照本制度執(zhí)行外，還應(yīng)執(zhí)行國家基本建設(shè)投資方面的財(cái)務(wù)管理制度。
第七十九條、各省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政部門和主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。
第八十條、本制度由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。
第八十一條、企業(yè)事業(yè)組織、社會團(tuán)體及其他社會組織舉辦的非營利性醫(yī)院可參照本制度執(zhí)行。
第八十二條、本制度自20xx年7月1日起在公立醫(yī)院改革國家聯(lián)系試點(diǎn)城市執(zhí)行，自20xx年1月1日起在全國執(zhí)行。1998年11月17日財(cái)政部、衛(wèi)生部發(fā)布的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》(財(cái)社字[1998]148號)同時廢止。
財(cái)務(wù)收款管理制度 篇10
1、幼兒園報(bào)賬制度。報(bào)帳員負(fù)責(zé)本單位日常經(jīng)費(fèi)支出及�？钪С龅膱�(bào)銷業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)上接受財(cái)政會計(jì)核算中心的指導(dǎo)。
2、審批制度。經(jīng)費(fèi)開支要有嚴(yán)格的審批手續(xù)。應(yīng)由有關(guān)部門寫報(bào)告，總務(wù)主任和主管財(cái)務(wù)后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。2014元以上的開支由校行政會議集體研究決定，主管財(cái)務(wù)的園長簽字，要做到“一支筆”的審批。
3、經(jīng)費(fèi)支付報(bào)銷驗(yàn)收制度。報(bào)帳員應(yīng)根據(jù)會計(jì)核算中心有關(guān)條例和幼兒園有關(guān)報(bào)銷規(guī)章制度辦理報(bào)銷事務(wù)。幼兒園采購用品的'憑證和旅差費(fèi)報(bào)銷單位應(yīng)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查清。報(bào)賬員將報(bào)賬單據(jù)交會計(jì)核算中心審核，按審核權(quán)限批準(zhǔn)后，予以報(bào)銷；對于審核結(jié)果與報(bào)賬金額不一致的，按核定金額報(bào)銷；對于原始憑證不準(zhǔn)確、不完整或有涂改、有錯誤的，報(bào)賬員須退回原經(jīng)手人，按規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)充、更正或更換后再辦理報(bào)銷。
4、備用金的使用和管理制度。會計(jì)核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開支的周轉(zhuǎn)使用。備用金由報(bào)賬員妥善保管。報(bào)賬員對備用金的安全負(fù)完全責(zé)任。并對備用金實(shí)行嚴(yán)格管理，采取有效措施防盜、防遺失。
5、民主財(cái)務(wù)制度。幼兒園除應(yīng)堅(jiān)持政治民主、教學(xué)民主外，經(jīng)濟(jì)上也應(yīng)堅(jiān)持民主，做到民主理財(cái)，群眾理財(cái)，幼兒園經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制應(yīng)在全校教職工討論的基礎(chǔ)上進(jìn)行，廣泛聽取教職工的意見。財(cái)務(wù)人員應(yīng)向幼兒園領(lǐng)導(dǎo)和教職工報(bào)告經(jīng)費(fèi)的預(yù)算決算的編制安排和執(zhí)行情況。經(jīng)費(fèi)的收支帳目根據(jù)會計(jì)核算中心提供的月收支情況進(jìn)行月報(bào)，使大家了解經(jīng)費(fèi)收支情況和掌握經(jīng)費(fèi)使用的動態(tài)，真正做到民主理財(cái)，群眾理財(cái)，依靠全體教職工節(jié)約開支。
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