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  • 中小學(xué)校財務(wù)的管理制度

    時間:2022-12-07 18:22:00 制度 我要投稿

    中小學(xué)校財務(wù)的管理制度10篇

      在當(dāng)下社會,大家逐漸認識到制度的重要性,制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位,為了維護正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序,保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。相信很多朋友都對擬定制度感到非?鄲腊,以下是小編精心整理的中小學(xué)校財務(wù)的管理制度,歡迎大家分享。

    中小學(xué)校財務(wù)的管理制度10篇

    中小學(xué)校財務(wù)的管理制度1

      第一章總則

      第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實際情況,制定本制度。

      第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

      第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

      第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

      第二章財務(wù)管理體制

      第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部,財務(wù)部設(shè)主任一名,財務(wù)副主任一名,會計一名,出納一名。

      第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

      2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

      3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析,報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,按時做好月度財務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。

      4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表,編寫財務(wù)分析報告,按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

      5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開支,審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定,組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。

      6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點,核對賬實是否相符。

      7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財。

      8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

      9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

      10、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營風(fēng)險,做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

      11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作,并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

      12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍,將財務(wù)工作做得更好。

      二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

      1、財務(wù)副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;

      2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

      3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核,必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢;

      4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

      5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議;

      6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。

      三、財務(wù)會計崗位職責(zé)

      1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

      2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

      3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表,編制對外財務(wù)會計報表,負責(zé)稅務(wù)申報,完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

      4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

      5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

      6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

      四、出納崗位職責(zé)

      1、嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符。

      2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費,不白條抵現(xiàn),堅持學(xué)費款與費用款分管的原則,堅持收支兩條線。

      3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

      4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項要及時查詢,并督促相關(guān)人員及時處理。

      5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。

      6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實相符,遇有情況,必須及時上報財務(wù)主任。

      7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

      8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作,完成財務(wù)主任交付的其它工作。

      第三章學(xué)校預(yù)算管理

      第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

      第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

      第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

      為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展,董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情況,先行支付相關(guān)費用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

      校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

      第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。

      第四章收入管理

      第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入。

      第12條學(xué)校收入包括:

      一、財政補助收入,即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。

      二、學(xué)雜費收入,即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

      三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,利息收入等。

      第13條學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

      第14條學(xué)校收費管理的具體規(guī)定

      一、學(xué)校收費項目的規(guī)定

      1、學(xué)雜費,即向?qū)W生收取的教育成本費。

      2、學(xué)習(xí)、生活用品費(即代收款項),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

      3、其他費用,指未納入上述收費項目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

      二、收費人員的規(guī)定

      1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

      2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時交到財務(wù)部。

      3、學(xué)生的市外交通費由校車長代為收取,電話磁卡費由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財務(wù)部。

      4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用,必須事先征得財務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。

      5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

      三、收費金額的規(guī)定

      1、成本費按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

      2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。

      3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。

      4、其他費用的收取,按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。

      四、收費流程

     。ㄒ唬⿲W(xué)費及代收費

      1、老生:家長選擇就讀方式——>財務(wù)派發(fā)繳費通知——>家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

      2、新生:家長選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

     。ǘ┦型饨煌ㄙM校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——>財務(wù)審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務(wù)。

      五、其他

      1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。

      2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)提供學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部,學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認真進行核對,如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

      3、學(xué)生臨時休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責(zé)人員承擔(dān)。

      4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進行現(xiàn)場核對,將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入,將對直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰,并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。

      5、其他未述及的收費管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

      第五章支出管理

      第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

      第16條學(xué)校的支出包括:

     。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

      (二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

     。ㄈ┴攧(wù)費用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。

     。ㄋ模I業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。

      第17條學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用,并按照一定的比例合理分攤。

      第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目,報董事會批準(zhǔn)后,由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。

      第19條學(xué)校要加強對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

      第20條學(xué)校的費用支出管理制度。

      第六章年度凈收益及其分配

      第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

      第22條在每個會計年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

      本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預(yù)算支出總額的70%時,不再進行提取。

      各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定,由校董事會決定其分配方案或其他用途。

      第七章資產(chǎn)管理

      第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

      第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

      第25條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

      學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定),對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項,要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。

      第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

      一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;

      二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;

      三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。

      上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。

      第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報校董事會批準(zhǔn)。

      第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。

      第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

      第八章負債管理

      第30條負債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

      第31條學(xué)校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項,該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補,不能有結(jié)余。

      第32條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

      第九章財務(wù)清算

      第33條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等,學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。

      第34條學(xué)校財務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

      第35條學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

      第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析

      第36條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。

      第37條學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

      財務(wù)情況說明書,主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

      第38條學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要,定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)?梢愿鶕(jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標(biāo)。

      第十一章會計檔案管理及其他

      第39條會計檔案管理會計檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。

      一、會計檔案的內(nèi)容,主要包括:會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。

      二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認。

      三、會計檔案保管

      1、學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計檔案;

      2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊,相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字,以明確責(zé)任;

      四、會計檔案的保管期限

      1、原始憑證、記賬憑證為15年;

      2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;

      3、會計賬簿為15年;

      4、會計報表及會計報告類為15年;

      5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;

      6、年度決算會計報表為永久保存;

      7、會計檔案歸檔清冊為25年;

      8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。

      第40條財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交,是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時,為保持財務(wù)工作的連續(xù)性,對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作。

      一、須辦理財務(wù)工作移交的事項

      1、經(jīng)管人員崗位變動,如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;

      2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;

      3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。

      二、移交人員的職責(zé)

      1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當(dāng)完成填制;

      2、尚未登記會計賬目的,應(yīng)當(dāng)完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;

      3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項寫出書面資料交與接交人;

      4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項清點;

      5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

      三、接交人的職責(zé)

      1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點,如有疑問,應(yīng)向移交人詢問;

      2、對自己所接手的工作,應(yīng)詳細向移交人詢問清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;

      3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)逐項核實清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

      四、監(jiān)交人的職責(zé)

      1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議,不能解決的應(yīng)上報處理;

      2、通過交接工作,檢驗財務(wù)工作,檢討工作中存在的問題及解決問題的方法,以不斷改進工作方法,提高工作效率。

      五、交接責(zé)任

      1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負責(zé);

      2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;

      3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果,由移交人負責(zé);

      4、對移交時急需處理的事項,接交人應(yīng)當(dāng)及時處理,否則,由此引起的后果,由接交人負責(zé);

      六、移交工作的監(jiān)交人員

      1、會計、出納人員的工作移交,由財務(wù)主任監(jiān)交;

      2、財務(wù)主任的工作移交,由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

      第十二章附則

      第41條本制度由學(xué)校財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。

      第42條本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定同時廢止。

    中小學(xué)校財務(wù)的管理制度2

      第一章總則

      第1條為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合中小學(xué)校特點,制定本制度。

      第2條本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學(xué)校、職業(yè)中學(xué)、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、幼兒園、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。企業(yè)事業(yè)組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行。

      第3條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

      第4條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

      第二章財務(wù)管理體制

      第5條單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的中小學(xué)校,實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。不具備條件或不需要單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的中小學(xué)校,實行“集中管理、分校核算”的體制。即在一定區(qū)域內(nèi),設(shè)置中心財務(wù)機構(gòu),統(tǒng)一管理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的財務(wù)活動。學(xué)校只設(shè)報賬員,在校長領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校的財務(wù)活動,統(tǒng)一向中心財務(wù)機構(gòu)報賬。具體實行何種體制,由地方根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。

      第6條中小學(xué)校財會人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎罰,應(yīng)嚴格按照《會計法》規(guī)定執(zhí)行。

      第7條中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目的財務(wù)活動,由學(xué)校財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

      第三章單位預(yù)算管理

      第8條預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

      第9條國家對中小學(xué)校實行“核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。定額或者定項補助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)中小學(xué)校特點、學(xué)校收支狀況、事業(yè)

      發(fā)展計劃以及國家財政政策和財力可能確定。

      第10條預(yù)算編制原則

      中小學(xué)校預(yù)算編制,堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則,學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平衡,不得編制赤字預(yù)算。

      第11條預(yù)算編制方法

      收入預(yù)算,應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。

      支出預(yù)算,根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證教學(xué)和行政管理人員工資的前提下,妥善安排其他各項支出。

      第12條預(yù)算編報審批程序

      中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校提出預(yù)算建議方案,按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管部門審核匯總報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)。中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

      第13條預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整中小學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整;如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的,由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

      第四章收入管理

      第14條收入是指中小學(xué)校開展教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。

      第15條中小學(xué)校收入包括:

     。ㄒ唬┴斦a助收入,即中小學(xué)校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,包括教育事業(yè)費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。上述財政補助收入,應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,進行管理和安排使用。

     。ǘ┥霞壯a助收入,即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

     。ㄈ┦聵I(yè)收入,即中小學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,包括:義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的雜費;非義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的學(xué)費;借讀學(xué)生繳納的借讀費;住宿學(xué)生繳納的住宿費;按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W生收取的其他費用等。其中:按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金,要及時足額上繳,不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財政專戶預(yù)算外資金,計入事業(yè)收入。

     。ㄋ模┙(jīng)營收入,即中小學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動之外,開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

     。ㄎ澹└綄賳挝簧侠U收入,即中小學(xué)校附屬獨立核算的校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項目按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

      (六)其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,投資收益、利息收入等。

      第16條中小學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

      第五章支出管理

      第17條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

      第18條中小學(xué)校支出包括:

     。ㄒ唬┦聵I(yè)支出,即中小學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。

      (二)建設(shè)性支出,即中小學(xué)校用于建筑設(shè)施方面的支出,包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建筑設(shè)施發(fā)生的支出。

      (三)經(jīng)營支出,即中小學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

     。ㄋ模⿲Ω綄賳挝谎a助支出,即中小學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

      第19條中小學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分攤,經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟收入配比。

      第20條中小學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金,應(yīng)當(dāng)按照要求定期報送資金使用情況:項目完成后,應(yīng)當(dāng)報送資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。

      第21條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制主度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定,報主管部門習(xí)和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

      第22條中小學(xué)校要加強對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

    中小學(xué)校財務(wù)的管理制度3

      第一章、總則

      第一條、為規(guī)范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理,深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制,促進我縣教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》,結(jié)合我縣實際,制定本辦法。

      第二條、本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校,高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行。

      第三條、中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度。堅持量入為出,勤儉辦學(xué)。正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

      第四條、中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預(yù)算,實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理。建立健全財務(wù)規(guī)章制度。對學(xué)校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。

      第二章、財務(wù)管理體制

      第五條、按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,以中小學(xué)經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實施。

      縣級財政部門的主要職責(zé):按有關(guān)政策和要求,組織預(yù)算編制工作,按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算。按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃,及時撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前,要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法,保證農(nóng)村中小轉(zhuǎn)資金及時到位。對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,對使用效果進行考核。定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況。定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

      縣級教育部門的主要職責(zé):在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下,組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案,匯總報送同級財政部門。根據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù),向各農(nóng)村中小學(xué)下達預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算。匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計劃,及時向財政部門提出申請。加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計。定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

      農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé):認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制的各項政策,在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案,報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總,各中心學(xué)校在規(guī)定的時間報送縣教育局。根據(jù)學(xué)校的實際情況,按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃,按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。

      第六條、按照財政“四項”的要求,中小學(xué)校的財務(wù)嚴格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度,各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算,并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

      第七條、以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點,以學(xué)校(教學(xué)點)為基本核算單位,分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),核算中小學(xué)經(jīng)費,各中學(xué)和村。ń虒W(xué)點)實行報帳制,但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自不變。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定,在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶,核算學(xué)校的財務(wù)收支,賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

      第八條、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點要有專門人員擔(dān)任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2—3人,鄉(xiāng)鎮(zhèn)3—4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員,財務(wù)核算點分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點的會計負責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳,小學(xué)財務(wù)核算點的會計負責(zé)為各小學(xué)代理記帳,并辦理學(xué)校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學(xué)校可成立教職工推薦產(chǎn)生的理財小組,負責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進行初審,校長終審。學(xué)校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責(zé)。

      第九條、從事財務(wù)工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔(dān)任,學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動。

      第三章、預(yù)算管理

      第十條、按照財政“四項”的要求,中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算,將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算,統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。

      第十一條、預(yù)算編制原則

      預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,堅持“量入為出,收支平衡,保證重點,公開透明”的原則,不得編赤字預(yù)算。

      第十二條、預(yù)算編制

      中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

      中小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算,統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則,合理安排各項支出,重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助僻生等支出。

      第十三條、預(yù)算執(zhí)行

      各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,應(yīng)視資金的用途,采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計劃表》,向教育財務(wù)部門提出用款計劃,教育局財務(wù)部門對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門,財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。

      第十四條、預(yù)算調(diào)整

      中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素,直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動時,可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。

      中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行,即按申請(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,必須報縣財政部門批準(zhǔn),不得擅自改變資金用途。

      第四章、收入管理

      第十五條、中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理,不得隱瞞、截留、坐支、挪用,不得公款私存,謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),并嚴格按照收支兩條線管理,納入財政專戶儲存。

      第十六條、中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

      中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入,但必須納入財政預(yù)算外資金專戶儲存,在學(xué)校財務(wù)部門通過往來賬戶核算,代收費收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算,多退少補。

      第五章、支出管理

      第十七條、中小學(xué)校的各項支出,必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用,保證?顚S谩:褪∮糜谵r(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用,和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。

      第十八條、中小學(xué)校支出包括:人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

      人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

      對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。

      公用支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出,包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等。專項公用支出主要有:辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

    中小學(xué)校財務(wù)的管理制度4

      一、會計人員必須堅持原則,廉潔奉公。具有會計專業(yè)技術(shù)資格。熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識。熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù)。

      二、持證上崗,定期參加財政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。

      三、按照《會計法》和上級要求設(shè)立會計核算科目,建立帳冊,設(shè)立總帳和明細帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。

      四、做好會計核算工作,對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予辦理。

      五、對本單位的收入、支出進行全面的預(yù)測,按照收支情況,編制年度預(yù)算計劃,并嚴格按照預(yù)算計劃執(zhí)行。

      六、正確分清各類收支,按月向民主理財小組和校長匯報學(xué)校財務(wù)執(zhí)行情況,協(xié)助校長做好學(xué)校財務(wù)管理工作。

      七、學(xué)校所有的收費項目按物價局規(guī)定辦理,亮證收費,所有收費全部入帳,不設(shè)帳外帳。

      八、對往來款項設(shè)立明細帳,及時清理。對應(yīng)上繳的款項,不拖欠挪用,及時上繳。

      九、加強對學(xué)校資產(chǎn)的管理,確保學(xué)校資產(chǎn)不流失,按規(guī)定進行核算,固定資產(chǎn)的購入、使用、報廢清理手續(xù)完整,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

      十、做好年終決算工作,全部報表做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、口徑一致,帳帳、帳表相符,編報及時說明詳實。保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

      十一、按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料,定期立卷歸檔。

      十二、會計人員工作調(diào)動或因故離職,必須將本人所經(jīng)管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。

    中小學(xué)校財務(wù)的管理制度5

      第一條為了進一步保證中小學(xué)教育經(jīng)費保障新機制的正常運行,規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作,提高教育經(jīng)費的使用效益,促進學(xué)校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等文件精神,結(jié)合單位實際,特制訂本制度。

      第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持量入為出、勤儉辦學(xué)的方針,正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的關(guān)系。

      第三條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:科學(xué)編制學(xué)校預(yù)算,合理使用教育經(jīng)費,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料;加強票據(jù)管理和資金核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止學(xué)校資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序;對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

      第四條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制,校長對學(xué)校的財務(wù)工作負法律責(zé)任。學(xué)校負責(zé)人要按照《會計法》的規(guī)定,嚴格履行法定職責(zé),對本單位財務(wù)行為的真實性、合法性負全部責(zé)任。必須保證財務(wù)人員依法履行職責(zé),不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟活動在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由新密市會計核算中心統(tǒng)一管理。學(xué)校所有的會計業(yè)務(wù),必須納入新密市會計核算中心集中管理,嚴禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫”。

      第六條強化學(xué)校預(yù)算管理,堅持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點、收支平衡”的原則,根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮,科學(xué)編制,自求平衡。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達,必須嚴格執(zhí)行,任何人不得隨意更改和變動,必須維護預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性,做到“無預(yù)算不開支,有預(yù)算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因,當(dāng)年確需調(diào)整預(yù)算項目的,經(jīng)報上級有關(guān)部門審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整。學(xué)校收入全部納入學(xué)校預(yù)算,不得遺漏,實行“收支兩條線”管理,不得坐支和挪用。

      第七條嚴格財務(wù)制度,加強支出管理

      1、規(guī)范公用經(jīng)費開支范圍。中小學(xué)公用經(jīng)費主要用于保證學(xué);具\轉(zhuǎn),教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括:教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文體活動、水電、取暖、交通差旅,郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置,房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。嚴格控制非教學(xué)性支出和獎金福利的發(fā)放。

      2、實行學(xué)校經(jīng)費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據(jù)必須合法、合規(guī),具備支出事由、日期、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手人簽字、校長簽字等要素。

      3、實行學(xué)校財務(wù)公開,民主理財制度。學(xué)校要認真執(zhí)行財務(wù)公開的規(guī)定,重要開支事項(如大額商品采購的商品規(guī)格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等),必須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子、教代會或全體教職工會討論通過,并要留有書面記錄。每所學(xué)校要成立3—5人左右的理財小組,由公道正派,群眾威信高的人員擔(dān)任,負責(zé)對學(xué)校支出情況進行監(jiān)督。學(xué)校要每學(xué)期要向教職工公布財務(wù)收支明細賬目,接受教職工監(jiān)督。

      4、實行學(xué)校大額支出審批制度。學(xué)校大額支出必須事先報上級審核批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)支出。原則上小學(xué)單項開支500元、中學(xué)單項開支1000元以上的,必須報中心校校長批準(zhǔn)同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處,一律追究校長責(zé)任。

      5、嚴禁濫征訂、濫發(fā)復(fù)習(xí)資料。各學(xué)校不準(zhǔn)以任何理由給學(xué)生征訂省、市、縣教育部門規(guī)定書目以外的學(xué)生學(xué)習(xí)資料以及各種測試題、復(fù)習(xí)題,切實減輕學(xué)生負擔(dān)。

      6、嚴格控制差旅費支出,嚴禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據(jù)必須注明具體事由、來往路線、參與人員,否則領(lǐng)導(dǎo)不予簽字,財會人員不予報銷。

      7、嚴格控制招待費支出。

      第八條加強中小學(xué)資產(chǎn)管理。中小學(xué)校要加強資產(chǎn)日常管理工作,必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺賬,健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度,并定期組織資產(chǎn)清查,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中小學(xué)國有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔(dān)保、報廢、報損等,應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究,并報縣教育行政主管部門、財政部門審批,嚴防國有資產(chǎn)流失。

      第九條嚴格執(zhí)行上級文件規(guī)定,按照財經(jīng)紀律和法規(guī)要求,對違反財務(wù)規(guī)定、財經(jīng)紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理。

    中小學(xué)校財務(wù)的管理制度6

      第一章總則

      第一條

      為規(guī)范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理,深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革,促進我縣教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》,結(jié)合我縣實際,制定本辦法。

      第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校,高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行。

      第三條

      中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出,勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

      第四條

      中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預(yù)算,實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。

      第二章財務(wù)管理體制

      第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,以中小學(xué)經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實施。

      縣級財政部門的主要職責(zé):按有關(guān)政策和要求,組織預(yù)算編制工作,按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃,及時撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前,要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法,保證農(nóng)村中小學(xué)運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

      縣級教育部門的主要職責(zé):在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下,組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案,匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù),向各農(nóng)村中小學(xué)下達預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計劃,及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

      農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé):認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策,在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案,報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總,各中心學(xué)校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實際情況,按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃,按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。

      第六條

      按照財政“四項改革”的要求,中小學(xué)校的財務(wù)嚴格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度,各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算,并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

      第七條

      以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點,以學(xué)校(教學(xué)點)為基本核算單位,分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),核算中小學(xué)經(jīng)費,各中學(xué)和村。ń虒W(xué)點)實行報帳制,但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定,在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶,核算學(xué)校的財務(wù)收支,賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

      第八條

      各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點要有專門人員擔(dān)任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2—3人,大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3—4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員,財務(wù)核算點分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點的會計負責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳,小學(xué)財務(wù)核算點的會計負責(zé)為各小學(xué)代理記帳,并辦理學(xué)校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學(xué)?沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組,負責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進行初審,校長終審。學(xué)校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責(zé)。

      第九條從事財務(wù)工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔(dān)任,學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動。

      第三章預(yù)算管理

      第十條按照財政“四項”改革的要求,中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算,將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算,統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。

      第十一條預(yù)算編制原則

      預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,堅持“量入為出,收支平衡,保證重點,公開透明”的原則,不得編赤字預(yù)算。

      第十二條預(yù)算編制

      中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

      中小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算,統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則,合理安排各項支出,重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

      第十三條預(yù)算執(zhí)行

      各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,應(yīng)視資金的用途,采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計劃表》,向教育財務(wù)部門提出用款計劃,教育局財務(wù)部門對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門,財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。

      第十四條預(yù)算調(diào)整

      中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素,直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動時,可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。

      中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行,即按申請(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,必須報縣財政部門批準(zhǔn),不得擅自改變資金用途。

      第四章收入管理

      第十五條

      中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理,不得隱瞞、截留、坐支、挪用,不得公款私存,謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),并嚴格按照收支兩條線管理,納入財政專戶儲存。

      第十六條中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

      中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入,但必須納入財政預(yù)算外資金專戶儲存,在學(xué)校財務(wù)部門通過往來賬戶核算,代收費收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算,多退少補。

      第五章支出管理

      第十七條

      中小學(xué)校的各項支出,必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用,保證?顚S。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用,中央和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。

      第十八條

      中小學(xué)校支出包括:人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

      人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

      對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。

      公用支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出,包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等;專項公用支出主要有:辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

    中小學(xué)校財務(wù)的管理制度7

      第一章、總則

      第一條、為規(guī)范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理,深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革,促進我縣教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》,結(jié)合我縣實際,制定本辦法。

      第二條、本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校,高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行。

      第三條、中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出,勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

      第四條、中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預(yù)算,實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。

      第二章、財務(wù)管理體制

      第五條、按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,以中小學(xué)經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實施。

      縣級財政部門的主要職責(zé):按有關(guān)政策和要求,組織預(yù)算編制工作,按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃,及時撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前,要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法,保證農(nóng)村中小學(xué)運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

      縣級教育部門的主要職責(zé):在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下,組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案,匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù),向各農(nóng)村中小學(xué)下達預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計劃,及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

      農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé):認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策,在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案,報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總,各中心學(xué)校在規(guī)定的.時間報送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實際情況,按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃,按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。

      第六條、按照財政“四項改革”的要求,中小學(xué)校的財務(wù)嚴格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度,各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算,并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

      第七條、以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點,以學(xué)校(教學(xué)點)為基本核算單位,分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),核算中小學(xué)經(jīng)費,各中學(xué)和村。ń虒W(xué)點)實行報帳制,但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定,在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶,核算學(xué)校的財務(wù)收支,賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

      第八條、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點要有專門人員擔(dān)任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2—3人,大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3—4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員,財務(wù)核算點分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點的會計負責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳,小學(xué)財務(wù)核算點的會計負責(zé)為各小學(xué)代理記帳,并辦理學(xué)校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學(xué)?沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組,負責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進行初審,校長終審。學(xué)校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責(zé)。

    中小學(xué)校財務(wù)的管理制度8

      為規(guī)范我校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《市學(xué)校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī),學(xué)校特點,制定本制度。

      一、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則

      貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅持勤儉辦學(xué)的方針。正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算。依法多渠道籌集事業(yè)資金。加強核算,提高資金使用效益。加強資產(chǎn)管理,防止國家資產(chǎn)損失。建立健全財務(wù)規(guī)章制度。對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

      二、財務(wù)收支管理

     。ㄒ唬┦杖牍芾

      1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。

      2、學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入。各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

      3、學(xué)校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則,各項經(jīng)費必須及時足額上繳學(xué)校,做到票款同步。

     。ǘ┲С龉芾

      1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括:事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出。

      2、學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),精打細算,厲行節(jié)約,使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。

      3、學(xué)校要加強對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。

      4、嚴格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限:10000元以下支出,由校長審批。重大資金使用,根據(jù)“三重一大精神”須由校務(wù)會議集體討論決定,然后再由校長審批。維修、基建、綠化、設(shè)備添置,由校務(wù)會議集體討論后報上級部門備案或?qū)徟?/p>

      5、支票領(lǐng)用必須由部門主管領(lǐng)用并交于經(jīng)辦人員,領(lǐng)用前必須在財務(wù)處作好登記。

     。ㄈ┴敃藛T職責(zé)

      1、學(xué)校會計解結(jié)算中心具體負責(zé)本單位的財務(wù)會計工作,進行會計核算,實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實反映情況。并運用會計資料進行科學(xué)分析,做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費管理,制止亂收費。

      2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn),認真把關(guān),嚴格審查原始憑證,以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù),對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù),不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù),及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳,做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù),嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍,不得以白條子抵充現(xiàn)金,也不得坐支現(xiàn)金。嚴格空白支票和票據(jù)管理,銀行印鑒分人保管,確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

      3、報帳人員負有出納的職責(zé)外,還應(yīng)做好以下幾點:

      ⑴及時將學(xué)校收入解繳銀行,并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交學(xué)校會計人員入帳。

     、圃500元備用金范圍內(nèi)支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù),并及時向?qū)W校報帳。超過500元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定,報校長審批后支付。

      4、財會人員應(yīng)認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號、認真復(fù)核、及時打印、妥然粘貼,發(fā)現(xiàn)有錯及時更正,確保會計核算資料的準(zhǔn)確性。

      由于憑證錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿發(fā)生錯誤,只能通過調(diào)整憑證的方法進行調(diào)整,即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證,重新編制正確憑證,任何人不得通過其他操作對機內(nèi)帳簿作無痕修改。

      5、報表是進行會計信息綜合的重要手段,是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計報表必須實行全市統(tǒng)一格式,不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱,并按規(guī)定要求報送。做到內(nèi)容完整,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,報送及時。

      6、做好財務(wù)分析。學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分,財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。

      三、固定資產(chǎn)管理

      學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn),是保證教育、教學(xué)工作,滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的使用管理,充分發(fā)揮其作用。

      1、固定資產(chǎn)的管理和使用。

      學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分工負責(zé),管用結(jié)合,合理調(diào)配,物盡其用”的原則,建立健全管理和使用制度,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。

      財產(chǎn)總保管員負責(zé)財產(chǎn)明細帳的管理,做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作,定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當(dāng)分保管員調(diào)換時,負責(zé)監(jiān)督交接工作。

      財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設(shè)備的保管、使用、維修,隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況,定期(每學(xué)期一次)清查盤點,做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用,專用設(shè)備要專管專用,財產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù),努力提高使用效率。學(xué)校教職工調(diào)離,必須辦理公物歸還移交手續(xù),經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后,學(xué)校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。

      2、資產(chǎn)的帳、冊。

      財產(chǎn)分保管員應(yīng)對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊,記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。學(xué)校必須做到帳冊記錄齊全,帳物相符,帳帳相符。

      3、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批。

      學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)學(xué)校負責(zé)人批準(zhǔn)和7人資產(chǎn)處置小組討論。房屋、建筑物、車輛等的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓,要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定,經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)后予以核銷。

      固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時,應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報損單,經(jīng)學(xué)校負責(zé)人批準(zhǔn)和7人資產(chǎn)處置小組討論方能報損,并作相應(yīng)的帳務(wù)處理,申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款上繳財政。

      學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點,對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。

      四、收費管理

      嚴格收費管理,加強行風(fēng)建設(shè),學(xué)校要進一步統(tǒng)一思想,提高認識,常抓不懈,嚴格要求,規(guī)范學(xué)校收費行為,樹立教育的良好形象和聲譽。

      健全收費許可證制度。學(xué)校必須在收費前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)。實行收費公示制度,嚴格按規(guī)定亮證收費,公開學(xué)校收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn),自覺接受社會的監(jiān)督。規(guī)范學(xué)校收費票據(jù),嚴禁自制或代用其他票據(jù),票據(jù)的結(jié)報實行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。

      加強代管費的管理,代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳,集中管理,單獨核算,?顚S,按規(guī)定項目列支,每學(xué)期結(jié)束前必須按實結(jié)清,列明細向?qū)W生公布,余額退還。

      五、內(nèi)部牽制制度

      為了在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理中查錯防弊,以保證會計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的安全完整,各校應(yīng)制訂學(xué)校內(nèi)部牽制制度。

      凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責(zé)。

      經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人(或證明人)簽字,報校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會議研究決定。

      帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。

      簽發(fā)支票所使用的印鑒,有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和學(xué)校報帳員分別保管。

      實行財務(wù)公開、民主理財,增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。學(xué)校應(yīng)建立財務(wù)審查小組,對學(xué)校經(jīng)費收支情況每月進行審查,公開學(xué)校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容,加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會報告,接受審議。

    中小學(xué)校財務(wù)的管理制度9

      為了規(guī)范和加強學(xué)校財務(wù)管理,認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度,正確反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動,管好、用好各項資金,保護國家財產(chǎn),維護財經(jīng)紀律,特制定本制度。

      第一條會計、出納人員崗位職責(zé)

      一、認真貫徹執(zhí)行國家財政法規(guī)、政策、制度,維護財經(jīng)紀律,認真貫徹財務(wù)管理制度,辦理會計、出納業(yè)務(wù),進行會計核算、會計監(jiān)督。

      二、熱愛本質(zhì)工作堅持原則,忠于職守,向一切貪污、盜竊、鋪張浪費、弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等違法行為作斗爭。

      三、會計要認真做好計帳、算帳、報帳工作,認真審查各項收支業(yè)務(wù)。做到手續(xù)完備,符合制度;出納人員要嚴格審查各種收、付款憑證,對不合法、不合理、不合規(guī)定以及不按規(guī)定程序辦理的原始憑證不予報銷。

      四、堅持領(lǐng)導(dǎo)審批、會計審核、出納付款的報帳程序。

      五、各種原始憑證的報銷,經(jīng)辦人必須簽字,說明報銷用途,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后,方可報銷。

      第二條差旅費報銷

      一、一般工作人員出差、教職工培訓(xùn),必須經(jīng)單位負責(zé)人同意后,方可報銷差旅費。

      二、差旅費報銷,必須按現(xiàn)行差旅費規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,不得突破標(biāo)準(zhǔn),超標(biāo)準(zhǔn)和繞道的費用由個人自理。

      第三條醫(yī)療費報銷

      一、凡在醫(yī)院門診看病、購藥者,醫(yī)療費自理。

      二、確需住院治療者,需本人提出申請(需持縣級以上醫(yī)院的檢查、診斷書),經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后,方可住院治療。報銷時,必須有縣級以上醫(yī)院的診斷書、住院證明、發(fā)票,方可按規(guī)定報銷(納入“兩基”辦報)。

      第四條招待費報銷

      一、接待上級有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、一般工作人員或來賓時,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后,根據(jù)情況安排招待(接待標(biāo)準(zhǔn)不超15/元人次)接待原則上不安排酒水和飲料,確需用煙酒的,不使用名煙名酒,堅持節(jié)儉原則。

      二、不經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),擅自請客或到外地請客的,一律不予報銷,費用自理。

      第五條借款制度

      一、出差或其他原因需向財務(wù)借款的,先由借款人注明用途,由主要領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可借出,但必須在出差回來3天內(nèi)將借款還清,原則上,300元的借款必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批,1000元以上的必須經(jīng)會議討論通過。

      二、一般情況下,教職工一律不準(zhǔn)借公款,因特殊情況需要借用公款的,借款人必須寫出還款計劃,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后,方可借出。

      三、一律不允許將公款借給非本單位人員。

      四、凡欠款未還清者,不允許再借款。

    中小學(xué)校財務(wù)的管理制度10

      第一章總則

      第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)上級有關(guān)文件精神,結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點,特制定本制度。

      第二條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

      第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算。依法多渠道籌措教育經(jīng)費。規(guī)范資金核算,提高資金使用效益。加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序,維護學(xué)校聲譽。如實的反映學(xué)校財務(wù)狀況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料。對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

      第二章收入管理制度

      第四條收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入。

      第五條學(xué)校的各項收入要全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預(yù)算。學(xué)校收取的各種代收費、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學(xué)校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞,事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費,對單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進行通報并處以違規(guī)金額3—5%罰款。情節(jié)嚴重的上級部門處理。

      第六條學(xué)校面向?qū)W生收取的各項費用,除出具收費票據(jù)外,一律要填寫收費情況統(tǒng)計表,必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實簽字后,隨票據(jù)報財務(wù)人員記帳。

      第三章支出管理制度

      第七條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,主要包括:事業(yè)支出、專項支出。

      第八條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型,正確列支和歸集。專項支出要與撥入?钆浔。

      第九條單位支出按下列口徑辦理:

     。1)購入的辦公用品可直接列報支出,購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。

     。2)購入固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列報支出,同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。

     。3)其他各項費用,均以實際報銷數(shù)列報支出。

      第十條人員經(jīng)費支出,必須嚴格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的,首先要考慮有資金來源,不得舉債發(fā)獎金。其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務(wù)部門備查。

      第十一條各單位的公用經(jīng)費應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額度內(nèi),根據(jù)單位實際業(yè)務(wù)支出需要,按月有計劃、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況,超出全年預(yù)算指標(biāo)的,需打報告,經(jīng)縣局同意,方可列支。支出時要嚴格堅持開支標(biāo)準(zhǔn)。對不該報銷的項目,做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷,由經(jīng)辦人和審批人負責(zé)追回所報資金。追不回的資金,由校長和財務(wù)人員各承擔(dān)50%。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會辦,會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān),不辦無計劃開支,不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支,不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置,應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案。一次支出小學(xué)在20xx元以上,初級中學(xué)在3000元以上。

      第十二條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后,按先立項后預(yù)算再招標(biāo),最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更,應(yīng)按程序辦理報批手續(xù),工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算,報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目,會計不予辦理付款手續(xù),付款時,承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。

      第十三條校舍維修、裝璜項目,應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案,打報告送縣局計財科,經(jīng)教育局審核同意后,再辦理有關(guān)手續(xù)。

      第十四條業(yè)務(wù)招待費管理。業(yè)務(wù)招待必須堅持勤儉節(jié)約,量力而行的原則,對各類活動或來客確需招待的,原則上安排在學(xué)校食堂就餐,所有業(yè)務(wù)招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務(wù)招待費目節(jié)科目中核算。并每學(xué)期向教職工公布一次。

      第十五條差旅費用管理?h內(nèi)不發(fā)出差補助費,縣外按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車,差旅費報銷要一事一單注清楚事由,所有差旅費用必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—差旅費目節(jié)科目中核算。

      第十六條培訓(xùn)費用管理。凡是要報支培訓(xùn)費用的,在按有關(guān)經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時,都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù),否則不予報銷。

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