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  • 公司財(cái)務(wù)的管理制度

    時(shí)間:2023-07-04 10:03:47 制度 我要投稿

    公司財(cái)務(wù)的管理制度(熱)

      在現(xiàn)實(shí)社會中,制度對人們來說越來越重要,制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。到底應(yīng)如何擬定制度呢?下面是小編為大家整理的公司財(cái)務(wù)的管理制度,歡迎大家分享。

    公司財(cái)務(wù)的管理制度(熱)

    公司財(cái)務(wù)的管理制度1

      第一章總則

      第一條本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則,在處理我班財(cái)務(wù)問題時(shí),做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi),杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明,確保工作順利開展。

      第二章財(cái)務(wù)管理體制

      第二條土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理,所有財(cái)務(wù)活動接受全班成員的監(jiān)督。

      第三條社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理登記本(加電子版),以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

      第三章收入管理

      第四條土木三班的財(cái)務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。

      第四章支出管理

      第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購。采購人員策在采購前應(yīng)通過微信或qq向申請報(bào)帳,班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準(zhǔn)后,先自行墊付購買,報(bào)帳時(shí)登記。

      第六條物品的.每次采購應(yīng)至少有兩人同行,如需采購專業(yè)用品(如特殊的宣傳用品等)須一位專業(yè)成員同行。

      第七條采購結(jié)束后,社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)報(bào)表,將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚,注明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、總額、共計(jì)金額,并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票(背面必須有采購者的簽字)夾在其中,以此記錄。

      第八條如有特殊情況個(gè)別部門需臨時(shí)采購物品,開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長,自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元,必須征得班長的同意后方可采購。采購過后,補(bǔ)全原有手續(xù)(注:本條款只適用于特殊情況)。

    公司財(cái)務(wù)的管理制度2

      一、總則

      1、為弘揚(yáng)我公司企業(yè)文化,通過組織旅游活動,讓員工擁抱自然,放松心情,增進(jìn)員工之間溝通交流,感受公司大家庭的和諧、溫暖,規(guī)范公司旅游組織管理,特制定本制度。

      2、本制度適用于公司所有員工(除非轉(zhuǎn)正員工)。

      3、本制度施行遵循:自主、自愿原則。

      二、實(shí)施細(xì)則

      1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況,可補(bǔ)貼相關(guān)旅游補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。

      2、旅游過程中的路線、交通、住宿、景點(diǎn)安排等問題,由公司綜合管理部負(fù)責(zé)聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排。

      3、安排旅游地點(diǎn)時(shí)需考慮交通便利、時(shí)間問題。避免員工因長途旅行造成勞累,從而影響公司正常運(yùn)作。

      4、按照自主、自愿原則,員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動,亦可向綜合管理部報(bào)名自費(fèi)參加。

      5、旅游期間,工資的計(jì)算方式:

     。1)若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動的,則該員工可享受相應(yīng)的旅游補(bǔ)助,工資照常發(fā)放。

     。2)參加公司旅游活動的員工,旅游期間工資按正常工資發(fā)放。

     。3)不參加公司旅游活動的員工,旅游期間正常上班、無補(bǔ)助。

     。4)遇法定節(jié)假日旅游的,不參加公司旅游活動、通知臨時(shí)加班的員工,按正常工資計(jì)算方式計(jì)算。

     。5)旅游補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):因工作需要不能參加旅游活動的人員,每人補(bǔ)助旅游費(fèi)用的50%。

      6、綜合管理部旅游活動組織人員在與旅行社聯(lián)系時(shí),必須說明在旅游過程中,不得強(qiáng)迫本公司員工購物、消費(fèi)。

      三、旅游標(biāo)準(zhǔn)

     。1)、公司根據(jù)當(dāng)年度的`經(jīng)營業(yè)績提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動。

      1、凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的權(quán)利。半年以下的員工暫無資格參加。

      2、公司在一個(gè)工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案,公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項(xiàng)目。

     。2)、公司的旅游項(xiàng)目的等級。

      1、普通旅游項(xiàng)目,員工享有時(shí)間為六天國內(nèi)游(如:云南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅游勝地)。

      2、高級旅游項(xiàng)目,員工享有時(shí)間為六天國外旅游(如:泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅游勝地)。

     。3)、員工享有不同旅游項(xiàng)目的規(guī)定。

      1、凡本公司員工工作滿6個(gè)月以上的,有資格參加公司組織的普通旅游項(xiàng)目。

      2、凡本公司員工工作滿一年以上的,有資格參加公司組織的高級旅游項(xiàng)目,特殊情況除外。

     。4)、旅游活動紀(jì)律

      1、貴重物品需隨身攜帶,注意保管,切勿離手。

      2、行程中或自由活動時(shí)若有刺激性活動項(xiàng)目,身體狀況不佳者請勿參加;加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動,必須隨身攜帶應(yīng)急藥物。

      3、團(tuán)體旅行時(shí),員工需記錄領(lǐng)隊(duì)或?qū)в蔚穆?lián)系方式,不可擅自脫隊(duì)。單獨(dú)離隊(duì),應(yīng)征得全部導(dǎo)游和領(lǐng)隊(duì)同意,并隨身攜帶電話,以免發(fā)生意外。

      4、抵達(dá)景區(qū)游覽前,謹(jǐn)記導(dǎo)游交代的集中地點(diǎn)、時(shí)間、所乘游覽巴士車號。萬一脫隊(duì),請于集中地點(diǎn)等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>

      5、外出旅行,注意身體健康,切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果,不可光顧路邊無牌照攤檔,忌暴飲暴食,應(yīng)多喝開水,多吃蔬果類,少抽煙,少喝酒。

      6、在旅游中,暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡,但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此,在旅游活動期間,游客除了保證充足的睡眠之外,需隨身攜帶充足的營養(yǎng)食品和飲水,以便及時(shí)補(bǔ)充身體所需。

      7、旅游有時(shí)會經(jīng)過一些危險(xiǎn)區(qū)域景點(diǎn),如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗,在這些危險(xiǎn)區(qū)域,要盡量結(jié)伴而行。千萬不要獨(dú)自冒險(xiǎn)前進(jìn)。

      8、忌分散活動,至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動。切忌單獨(dú)外出。

     。5)、相關(guān)說明

      1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議通過后生效。

      2、本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)擬訂、修改,解釋。

    公司財(cái)務(wù)的管理制度3

      一、公司財(cái)務(wù)管理制度:

      全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事,嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí),樹立為客戶服務(wù)意識。

      1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

      2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

      3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

      4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

      5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

      6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

      7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

      8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

      9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

      10、會計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

      11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

      12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

      二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

      借款審批及標(biāo)準(zhǔn);

      1、出差借款;出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)簽批;持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者,不得再借款。

      2、出差在外人員借款;已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。

      3、日常費(fèi)用借款;各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

      4、其他臨時(shí)借款;如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)用、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

      5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

      6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。

      7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款、特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)備后方可借支。

      三、日常費(fèi)用報(bào)銷

      1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

      2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原載始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

      3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

      4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

      5、補(bǔ)充說明

      如報(bào)銷審批人出差在外,由應(yīng)由審批人簽署批定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷,待審批人回公司后再補(bǔ)簽。

      財(cái)務(wù)部崗位職責(zé):

      辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

      1、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準(zhǔn),做到日清月結(jié),要及時(shí)核對存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;

      2、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

      3、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;

      4、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;

      5、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)分類賬、日記賬、總賬;

      6、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的'會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行;

      7、負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬、分類賬的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計(jì)憑證,登記總賬;

      8、對其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點(diǎn);做到賬存與實(shí)存數(shù)相符

      9、每月編制會計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

      10、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計(jì)檔案;

      11、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等;

      12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;

      13、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;

      14、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)賬;

      15、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入賬;

      16、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞動合同,按合同執(zhí)行付款;

      17、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)賬、工程預(yù)算進(jìn)行審核;

      18、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案;

      19、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益;

      20、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

      21、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計(jì)制和財(cái)務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;

      22、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作;

      財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范:

      財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

      一、票據(jù)

      1、票據(jù)的種類;

     。1)外部取得的原始發(fā)票

     。2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;

     。3)公司自制的支出證明。

      2、票據(jù)的報(bào)銷要求

     。1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫一致)、收款單位蓋章、日期。

     。2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用,后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

     。3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報(bào)銷;另一種為對于一次報(bào)銷,票據(jù)非常多的情況,使支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。

      附錄:

      現(xiàn)金支出范圍;

      l)職工工資、津貼。

      2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

      3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

      4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。

      5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

      6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

      7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

      8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

      前款結(jié)算起點(diǎn)為1000元以下,1000元以上的不得使用現(xiàn)金,要通過銀行轉(zhuǎn)賬,特殊情況要有總經(jīng)理審批;每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時(shí)送存銀行

      本制度自發(fā)布之日起生效

    公司財(cái)務(wù)的管理制度4

      一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

     。、財(cái)務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

     。病⒇(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作,并接受上級相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。

      二、財(cái)務(wù)管理體制

     。、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

     。、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名,財(cái)務(wù)人員若干名。

     。场W(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況,明確分工并制定人員崗位職責(zé),每學(xué)期對財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的`履行情況進(jìn)行必要的考核。

      三、預(yù)算及收入管理

     。薄W(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

     。、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。

      3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

      四、支出管理

      1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

     。、學(xué)校支出包括:

     、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

     、茖m(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,必須按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

     。、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)校長室審批。

      五、資產(chǎn)管理

     。、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

     。、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

     。、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

      4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

     。、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

      六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

     。、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出,財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕,同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

     。、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

     。场W(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會、食堂、基建等),并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

     。、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

      七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

      1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長室和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條:線必須定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

     。、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。

    公司財(cái)務(wù)的管理制度5

      參考建議各位財(cái)務(wù)、人資、行政的朋友,可以根據(jù)自己公司實(shí)際情況修改調(diào)整完善。重要在于制度的實(shí)施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督,并與崗位職能掛鉤,同時(shí)需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)?梢詫⒅贫群娃k公OA軟件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行。

      一.總則

      1為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為,保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實(shí),保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整,促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展,特制訂本制度。

      2集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo):以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。

      3集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù):

      3.1建立和健全集團(tuán)基本財(cái)務(wù)管理體制。包括組織機(jī)制、決策機(jī)制、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等。

      3.2制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則,包括各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作規(guī)范和管理權(quán)限,具體包括:

      3.3投資融資和收益分配:其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一,具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu),綜合分析評估投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬,協(xié)助進(jìn)行投資決策;制定符合股東利益和企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展需求的股利分配政策。

      3.4通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系,對集團(tuán)業(yè)務(wù)運(yùn)作和資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控,保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的效果和效率,實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值。

      3.5建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范,保證資產(chǎn)安全,降低成本控制的費(fèi)用。

      3.6遵照國家法律法規(guī)要求,為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交準(zhǔn)確完整的財(cái)會信息。

      4集團(tuán)內(nèi)部各單位財(cái)務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突,本制度未盡事項(xiàng)以國家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

      二.財(cái)務(wù)管理體制

      1集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作,在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下,由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部具體組織實(shí)施。各分公司的財(cái)務(wù)管理工作,在各分公司總經(jīng)理及總部財(cái)務(wù)管理部和總部財(cái)務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下,由其財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施,除接受總部財(cái)務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外,還要主動做好自查工作。

      2財(cái)務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財(cái)務(wù)部門為主,各職能部門為輔;總公司、各分公司的財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)如下:

      2.1建立健全財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制,包括:

      2.1.1財(cái)務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程

      2.1.2核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、制度流程

      2.1.3財(cái)務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等

      2.1.4企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

      2.1.5培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財(cái)會系統(tǒng)價(jià)值理念

      2.2核心業(yè)務(wù)流程包括:

      2.2.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程

      2.2.2嚴(yán)格遵循國家和集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的要求,辦理融資投資收益分配以及財(cái)務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù);

      2.2.3組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算,監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況;

      2.2.4負(fù)責(zé)經(jīng)營活動分析工作,編制財(cái)務(wù)報(bào)告,真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

      2.2.5統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度,保障整體利益的實(shí)現(xiàn);

      2.2.6集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

      三.權(quán)限分配

      1各經(jīng)營財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。

      2審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。

      3審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。

      4審核和審批權(quán)限人主要包括:

      4.1集團(tuán)總部

      4.1.1職能部門經(jīng)理:各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

      4.1.2財(cái)務(wù)副總:分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

      4.1.3總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

      4.1.4總經(jīng)理辦公會:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),體現(xiàn)高管層集體決策的原則。

      4.1.5董事長辦公會:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu)。

      4.2收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

      4.2.1各分公司:在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

      4.2.2各分公司職能部門負(fù)責(zé)人:在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi),對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

      4.2.3各分公司總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求,對利潤中心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

      4.2.4此外,如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu),分別在細(xì)則中描述。

      4.3關(guān)于授權(quán):各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時(shí)授權(quán),向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任;

      授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項(xiàng)、授權(quán)對象和授權(quán)范圍(日期和內(nèi)容金額),以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn),特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補(bǔ)。所有授權(quán)文件應(yīng)編號歸檔保存。

      4.4財(cái)務(wù)開支審批一般原則:

      4.4.1先下級,后上級;

      4.4.2先定性審核,后定量核準(zhǔn);

      4.4.3先業(yè)務(wù)行政線,后財(cái)務(wù)線。

      4.5財(cái)務(wù)開支審批要點(diǎn):

      4.5.1開支是否合理、合規(guī)、真實(shí);

      4.5.2單據(jù)是否合法,數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確;

      4.5.3是否完備了必要的手續(xù),如:資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準(zhǔn),資產(chǎn)是否經(jīng)過驗(yàn)收等,辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全,如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等;

      4.5.4是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神;

      4.5.5是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。

      4.6財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外,其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。

      4.7對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng),財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷,交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批,并要保持一致性原則。

      4.8財(cái)務(wù)人員任職基本要求:

      4.8.1極強(qiáng)的保密意識;

      4.8.2認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng);

      4.8.3忠于企業(yè),嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律;

      4.8.4工作穩(wěn)定性較強(qiáng);

      4.8.5具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會專業(yè)技能和任職資格。

      四.財(cái)務(wù)管理規(guī)則

      1籌資管理

      1.1籌資原則

      1.1.1總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排、滿足集團(tuán)資金需要為原則。

      1.1.2長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧;安全性、流動性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力,避免因到期不能償債而陷入困境。

      1.1.3在控制融資風(fēng)險(xiǎn)的前提下,充分利用各種融資渠道,權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)(權(quán)益資本和債務(wù)資本比重)對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來的影響,以綜合資金成本率最小為目標(biāo)。要注重學(xué)習(xí)運(yùn)用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策,積極爭取低成本籌資如:無償、資助、無息或貼息貸款等;

      1.2權(quán)益性籌資

      1.2.1各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動,不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn),均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核,經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行;合資企業(yè)注冊資金的增減變動應(yīng)經(jīng)本單位董事會批準(zhǔn),并聘請董事會認(rèn)可的會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)總部備案。

      1.2.2合資企業(yè)在注冊或增資擴(kuò)股時(shí),應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求,及時(shí)、足額交付資本金,對未按時(shí)或足額交付資本金的,應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理,并報(bào)總部備案。

      1.2.3合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回;

      1.2.4合作項(xiàng)目吸收的資金比照注冊資本進(jìn)行管理。

      1.3債務(wù)性籌資

      各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定,并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則,及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作,避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

      1.4集團(tuán)控股企業(yè)的以下對外借款(包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等)須報(bào)集團(tuán)審批:

      1.4.1向其他單位和個(gè)人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時(shí);

      1.4.2融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí);

      1.4.3向有收購或參股意向的借款人借款;

      1.4.4借款有限制性條款,可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如:如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等。

      1.5集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%(含)以下的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;%以上的,由集團(tuán)董事長辦公會審批。

      1.6未經(jīng)集團(tuán)同意,集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金。

      1.7集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批:

      1.7.1集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借(拆借期限在1年以內(nèi)),金額萬以下的,須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;金額在萬-萬的,須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額在萬以上的,須報(bào)集團(tuán)董事長審批;

      1.7.2集團(tuán)成員單位之間長期資金拆借(拆借期限在1年以上),金額萬以下的,須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;金額在萬-萬的,須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額在萬以上的,須報(bào)集團(tuán)董事長審批;

      1.8各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規(guī)的前提下,合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方式融資。

      1.9簽訂融資合同或協(xié)議時(shí),應(yīng)考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響,選擇最有利的方式。

      2投資管理

      2.1投資分為長期投資和短期投資兩種,長期投資指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年的`各種股權(quán)性投資(如:獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司)、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項(xiàng)目投資等,短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年(含1年)的投資,包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等,日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。

      2.2集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司(非上市公司)、搞新項(xiàng)目開發(fā),必須事先進(jìn)行可行性研究,從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評價(jià)。

      2.2.1對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響;

      2.2.2對公司經(jīng)營的影響;

      2.2.3主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施;

      2.2.4公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要;

      2.2.5投資收益;

      2.2.6稅務(wù)論證。

      2.3集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項(xiàng)目的確定,都應(yīng)在詳盡的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上,遵循穩(wěn)健性原則,以“不高估收益、不低估風(fēng)險(xiǎn)”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報(bào)告,并召開包括由財(cái)務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項(xiàng)目審評會,最終提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會和董事會審批。

      2.4長期投資項(xiàng)目立項(xiàng)一經(jīng)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部門、融投資部門應(yīng)積極配合項(xiàng)目操作部門做好項(xiàng)目啟動等前期工作及以后的投資管理,包括項(xiàng)目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。

      2.5集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營投資,在項(xiàng)目立項(xiàng)后應(yīng)聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估,并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限,報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

      2.6原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。特殊情況需提供的,全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn),合資企業(yè)由其董事會批準(zhǔn),同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔(dān);虻盅何铮峁┑盅何锏,必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。

      2.7年度終了后,投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位(包括股權(quán)投資)的董事會決議及利潤分配方案,積極催收應(yīng)上繳利潤。

      2.8被投資單位(不含股權(quán)投資)應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時(shí),及時(shí)辦理驗(yàn)資手續(xù);歇業(yè)或終止經(jīng)營,投資單位應(yīng)及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。

      2.9集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益,并遵循“風(fēng)險(xiǎn)第一、收益第二”的原則,企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)(政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外)。

      2.10被允許從事短期投資的企業(yè),財(cái)務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

      2.11長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個(gè)人名下。

      2.12投資審批權(quán)限:

      2.12.1集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司(政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外),非控股企業(yè)由其董事會確定。

      2.12.2設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資,投資額萬元以內(nèi)的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團(tuán)董事長審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團(tuán)董事會批準(zhǔn);投資額在萬元以上的投資由集團(tuán)股東會批準(zhǔn)。

      2.12.3股票、基金等短期投資,在一級市場進(jìn)行申購由集團(tuán)董事長批準(zhǔn),二級市場上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。

      2.12.4通過資本市場實(shí)施并購,須經(jīng)集團(tuán)股東會批準(zhǔn)。

      2.12.5債權(quán)投資

      1)國債及企業(yè)債券(含可轉(zhuǎn)換債券)在一級市場申購,在萬元以內(nèi)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬元以上但不超過萬元的,由董事長審批;萬元以上的,由董事會審批;在二級市場投資,無論金額大小均由集團(tuán)董事會審批;

      2)原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款,特殊情況下,由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。

      2.12.6集團(tuán)總部及控股企業(yè)新項(xiàng)目投資萬元以內(nèi)的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬元以上但不超過萬元的,由集團(tuán)董事長審批;萬元以上的,由集團(tuán)董事會審批。

      2.12.7各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報(bào)一次。

      2.12.8投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。

      3固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

      3.1集團(tuán)定義單位價(jià)值(包括運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用)在元以上,使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn);對一些單價(jià)不足元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的,根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn),但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)。

      3.2固定資產(chǎn)的計(jì)劃與審批:

      3.2.1固定資產(chǎn)購置必須有請購計(jì)劃,詳細(xì)說明計(jì)劃購置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價(jià)、購置原因等;

      3.2.2非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計(jì)劃審批權(quán)限:

      3.2.3集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計(jì)劃金額在萬元以下的,須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額為萬元-萬元的,須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審批;金額在萬元以上的,須報(bào)集團(tuán)董事長審批。

      3.2.4固定資產(chǎn)的處置,如報(bào)廢、出售及盤盈、盤虧的處理,應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。

      3.2.5具體程序?yàn)椋焊鞣止鞠蚣瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報(bào)告,由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會同集團(tuán)其他職能部門商定處理意見,最后報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

      3.2.6單個(gè)分公司報(bào)廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬元以上的,由集團(tuán)董事長審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在萬元以下的,由集團(tuán)主管副總審批;萬元以上的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批。

      3.3固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收:

      3.3.1大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價(jià)的方式;

      3.3.2固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”、“驗(yàn)收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù),財(cái)務(wù)部門須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳;

      3.3.3由于采用分期付款或其他原因,在固定資產(chǎn)驗(yàn)收并投入使用后,尚未取得發(fā)票時(shí),財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”,“驗(yàn)收合格單”,并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因,預(yù)計(jì)取得發(fā)票時(shí)間,回收發(fā)票責(zé)任人等,辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程,應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);

      3.3.4購置固定資產(chǎn),不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等;遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí),需經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)。

      3.4無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團(tuán)批準(zhǔn)。

      3.5各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理,對長期掛帳的費(fèi)用性開支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會計(jì)政策及時(shí)處理,根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理,并清理其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳,避免遞延資產(chǎn)虛增。

      3.6財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性,隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同,做出費(fèi)用資本化與否的選擇。

      4貨幣資金及結(jié)算資金

      4.1庫存現(xiàn)金管理

      4.1.1各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算;特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí),必須取得對方的收款收據(jù);各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

      4.1.2各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額,限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn),凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送,切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。

      4.1.3除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金,應(yīng)存入企業(yè)保險(xiǎn)柜,于第二天上班后及時(shí)送存銀行。

      4.1.4出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí),必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證,并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

      4.1.5出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí),應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

      4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿,實(shí)行會計(jì)電算化的單位,出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿,逐筆登記。

      4.1.7出納員必須做到“日清月結(jié)”,日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對,如出現(xiàn)長短款,應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,查明原因后及時(shí)處理。

      4.1.8不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金,不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存。

      4.1.9各企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次,驗(yàn)證帳實(shí)是否相符,情況異常時(shí),應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

      4.1.10出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā);不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿;不兼管財(cái)務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單。

      4.1.11現(xiàn)金支付范圍:

      1)支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支;

      2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

      3)報(bào)銷(或借支)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等;

      4)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

      5)集團(tuán)董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。

      4.2銀行存款管理

      4.2.1出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi),應(yīng)根據(jù)銀行對帳單仔細(xì)核對和清理銀行日記帳,查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明,交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

      4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。

      4.2.3各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對,對不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。

      4.2.4各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限,出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),履行審批程序,做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間,應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。

      4.2.5財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法,并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。

      4.2.6各分公司應(yīng)就臨時(shí)閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

      4.2.7款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù),并符合以下原則。:

      1)支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù);

      2)收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收;

      3)有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。

      4)已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行(現(xiàn)金)付訖章,以防重復(fù)付款。

      4.3結(jié)算資金管理

      4.3.1結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來。財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。

      4.3.2結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計(jì)科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳,并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容,不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。

      4.3.3各分公司對存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷,對庫存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理;各分公司賒銷、積壓存貨降價(jià)處理應(yīng)報(bào)經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

      4.3.4各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制,明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。

      4.3.5財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收帳款情況,督促催收。對長期未收回的款項(xiàng),要求有關(guān)人員查明原因,采取措施追索。

      4.3.6對于已采取多種措施,確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng),如果超過國家規(guī)定掛帳期限,可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn),報(bào)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財(cái)務(wù)帳上核銷,但并不意味著放棄債權(quán),仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記,視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索。

      4.3.7各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如:合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。

      4.3.8在支付應(yīng)付帳款時(shí),應(yīng)對照合同等仔細(xì)復(fù)核,并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算,防止重復(fù)付款。

      4.3.9財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析,密切關(guān)注債務(wù)人的近況,對快過訴訟時(shí)效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時(shí)提請本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動,防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大。

      4.3.10每個(gè)年度末,各分公司應(yīng)按集團(tuán)會計(jì)政策提取壞帳損失準(zhǔn)備,并應(yīng)定期對壞帳損失做出處理。

      4.3.11壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下:

      1)債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債,依照民事訴訟法進(jìn)行追償后,確實(shí)無法追回;

      2)債務(wù)人死亡,既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務(wù)承擔(dān)人,確實(shí)無法追回;

      3)因故在訴訟時(shí)效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債能力;

      4)債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上,仍然無法收回。

      5)滿足上述條件之一,就應(yīng)列入壞帳損失。

      4.3.12報(bào)批核銷壞帳時(shí),應(yīng)詳細(xì)說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、拖欠原因、催收情況等。同時(shí),還應(yīng)提交壞帳損失申請書,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。

      4.3.13壞帳損失審批權(quán)限:各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批;各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的,由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部長審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的,由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的,由集團(tuán)總總經(jīng)理審批;其余由集團(tuán)董事長審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人,無論金額大小,一律由董事長批準(zhǔn)。

      5存貨管理

      5.1盤虧、毀損、報(bào)廢處理的審批權(quán)限:各分公司存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理:

      5.2總額1萬元以內(nèi)的,由總部財(cái)務(wù)管理部部長審批;萬元-萬元的,由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;萬元-萬元的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;元以上的,由集團(tuán)董事長審批。具體報(bào)批程序同固定資產(chǎn)的報(bào)批程序。

      5.3外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限:金額在元以下的,由各分公司總經(jīng)理審批;金額在元-萬元的,由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;金額在萬元-萬元的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額在萬元以上的,由集團(tuán)董事長審批。

      5.4低值易耗品管理

      5.4.1辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計(jì)劃購置,辦理登記、領(lǐng)用手續(xù),且采購與驗(yàn)收、保管不得為同一人,其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定;

      5.4.2個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞,應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償;

      5.4.3正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí),必須以舊換新;

      5.4.4低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法;如一次性領(lǐng)用量太大,對當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí),亦可采用分期攤銷法,但攤銷期一般不超過一年;

      5.4.5低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷,但對實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。

      5.5各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。

      6營業(yè)收入管理

      6.1各分公司應(yīng)按照國家會計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定,正確確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),嚴(yán)禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入,切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤。

      6.2各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨;

      6.3發(fā)生退貨時(shí),要按規(guī)定的程序?qū)徟,確認(rèn)退貨原因,辦理入庫手續(xù);退付貨款后,應(yīng)取得對方單位的收款憑據(jù)。

    公司財(cái)務(wù)的管理制度6

      第一章總則

      第一條xxxx股份有限公司(以下簡稱股份公司)財(cái)務(wù)管理制度(以下簡稱本制度),是根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂。

      第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

      第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

      第三條股份公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。

      股份公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算,但在經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)核算、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理。

      第三章公司資本金籌集與管理

      第四條公司的.資本金由國有法人股,自然人股構(gòu)成。經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后,還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。

      第五條公司籌集的資本金,除采用貨幣資金出資外,可以吸收投資者以實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資;但是,法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。

      第四章公司財(cái)務(wù)報(bào)告

      第六條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。包括:會計(jì)報(bào)表,會計(jì)報(bào)表附注,財(cái)務(wù)情況說明書,預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。

      會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。

      第七條公司的財(cái)務(wù)報(bào)告按照報(bào)送范圍分為:對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。

      第五章附則

      第八百條本制度由公司財(cái)務(wù)管理部門歸口。

      第九條本制度的制定和修訂,由公司經(jīng)理辦公會審議通過、并報(bào)董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

    公司財(cái)務(wù)的管理制度7

      總則

      第一條為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī),并結(jié)合本公司具體情況,為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效,特制定本制度。

      第二條財(cái)務(wù)會計(jì)工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì),旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平,加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財(cái)務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,主體上,服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中,勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí),在企業(yè)經(jīng)營過程中及時(shí)提出合理化建議,把控運(yùn)營監(jiān)控,降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動籌資、科學(xué)投資。

      一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員

      第三條公司設(shè)置財(cái)務(wù)部,并設(shè)置主辦會計(jì)、成本會計(jì)和出納等會計(jì)崗位。

      第四條財(cái)務(wù)部的職能:

      (一)貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

      (二)建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解,編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算,指導(dǎo)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;

      (三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù),向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議,促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

      (四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;

      (五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

      (六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關(guān)系,指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化,解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié),提高經(jīng)營管理效率;

      (七)對工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門深入溝通,配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況;

      (八)完成公司交給的其他工作。

      第五條主辦會計(jì)崗位職責(zé):

      (一)按照國家相關(guān)的會計(jì)制度規(guī)定,記賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,傳遞及時(shí);

      (二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時(shí)向總經(jīng)理提

      (一)貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

      (二)建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解,編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算,指導(dǎo)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;

      (三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù),向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議,促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

      (四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;

      (五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

      (六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關(guān)系,指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化,解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié),提高經(jīng)營管理效率;

      (七)對工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門深入溝通,配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況;

      (八)完成公司交給的其他工作。

      第五條主辦會計(jì)崗位職責(zé):

      (一)按照國家相關(guān)的會計(jì)制度規(guī)定,記賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,傳遞及時(shí);

      (二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,做好公司財(cái)務(wù)管理工作;

      (三)妥善保管憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會計(jì)資料,建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,制定財(cái)務(wù)計(jì)劃,參與監(jiān)督監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系;

      (四)完成上級交辦的其他工作。

      第六條成本會計(jì)崗位職責(zé):

      (一)相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制,如,原材料、產(chǎn)成品等;

      (二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析,編制成本報(bào)表,參與項(xiàng)目生產(chǎn)管理;

      (三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況,復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn),監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的.安全與完整;

      (四)對職責(zé)范圍內(nèi)的會計(jì)資料的整理、保管,為規(guī)范公司成本核算流程,提供建議方法解決方案;

      (五)完成上級交辦的其他工作。

      第七條出納崗位職責(zé):

      (一)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》,對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

      (二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫;

      (三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;

      (四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度,編制支票領(lǐng)用登記簿,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效;

      (五)及時(shí)與銀行溝通,做好對賬、報(bào)賬工作;

      (六)配合其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

      (七)完成上級主管交辦的其他工作。

      第八條建立健全公司內(nèi)部會計(jì)控制制度,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作:

      (一)建立健全內(nèi)部會計(jì)控制制度,嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理制度;

      (二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;

      (三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;

      (四)審閱公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù);

      (五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

      (六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因,提出改進(jìn)建議和措施;

      (七)完成上級交辦的其他工作。

      二、會計(jì)核算辦法及細(xì)則

      第九條會計(jì)年度按公元紀(jì)年法,自每年一月一日起至十二月三十一日止,記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

      第十條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會計(jì)制度的規(guī)定。一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

      第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì)、出納記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

      第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

      第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次,會計(jì)報(bào)表須主管會計(jì)簽名或蓋章。

      第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,應(yīng)予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

      第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請求查明原因,并及時(shí)作出處理。

      財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

      第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)工作。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

      第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。

      第十八條本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等行政法規(guī),財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

      會計(jì)主管辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

      其他財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由會計(jì)主管監(jiān)交。

      第十九條本公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),共分為五大類:

      (一)房屋及其他建筑物;

      (二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);

      (三)電子設(shè)備(如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);

      (四)運(yùn)輸工具;

      (五)其他設(shè)備。

      各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

      (一)房屋及建筑物20xx年;

      (二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;

      (三)電子設(shè)備3年;

      (四)運(yùn)輸工具5年;

      (五)其他設(shè)備5年。

      固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率,采用平均年限法計(jì)提折舊,當(dāng)其購入下期計(jì)提,固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)以后各期不計(jì)提。

      購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、稅負(fù)等費(fèi)用合計(jì)作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。

      固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次,對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

      第二十條所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

      所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理,辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。

      個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。

      第二十一條建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度,明確各方的權(quán)、責(zé)、利,切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理智能化。

      三、現(xiàn)金及支票管理

      第二十二條支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須

      填寫“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額填列,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

      第二十三條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

      第二十四條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。

      第二十五條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員及時(shí)通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

      第二十六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

      (一)職員工資、津貼、獎金;

      (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

      (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

      (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

      (五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

      第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的,以最總審核數(shù)為準(zhǔn)),超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。

      第二十八條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

      第二十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單(借

      據(jù)),經(jīng)會計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

      第三十條符合本規(guī)定第二十六條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

      第三十一條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

      第三十二條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,下月初發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

      第三十三條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納付款,辦理會計(jì)核算手續(xù)。

      第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支,賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

      四、會計(jì)檔案管理

      第三十五條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

      第三十六條會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章

      (包括制單、審核、記賬、主管),由會計(jì)主管指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

      第三十七條會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由會計(jì)主管指定專人保管,并分類填制目錄。

      第三十八條會計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

      五、處罰辦法

      第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

      (一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

      (二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

      (三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿;

      (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

      (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

      (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

      (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

      附則

      第四十條公司其他各部門和職員在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)時(shí),必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實(shí)施細(xì)則,指導(dǎo)本制度的貫徹實(shí)施。

      第四十一條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,自發(fā)行之日起執(zhí)行。

    公司財(cái)務(wù)的管理制度8

      第一條為適應(yīng)公司管理要求,規(guī)范財(cái)務(wù)操作,提高公司財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算水平,逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī),根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要制定本制度。

      第二條本制度制定的原則和宗旨是:財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

      第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動中的財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算的總綱。全體人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)及制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí),樹立為客戶服務(wù)意識。

      第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后,自xxxx年xx月xx日起施行,原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行,并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

      (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

      (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

     。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

      (六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

      第六條公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)和出納組成。在沒有專職總會計(jì)師之前,總會計(jì)師職責(zé)由會計(jì)兼任承擔(dān)。

     。ǘ┚幹坪蛨(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;

      (三)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

     。ㄋ模┙⒔∪(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析;

      (五)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;

      (六)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議,參與經(jīng)營決策,審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件;

      (七)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司的關(guān)系,正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系;

     。ò耍┘皶r(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通,不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平,督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算,嚴(yán)格考核,并做好檢查記錄,提出整改意見。

      (九)財(cái)務(wù)部定期召開例會,對本公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決;

     。ㄊ⿲徍斯矩(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告,簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支,確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

     。ㄊ唬┒ㄆ谑占荆簳(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報(bào)情況。

     。ㄊ┖侠矸峙鋾(jì)部門的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;

     。ㄒ唬┌凑諊視(jì)制度的規(guī)定,記賬、算賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。

     。ǘ┌凑战(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

     。ㄈ┩咨票9軙(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

     。ㄒ唬┴(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

     。ǘ﹪(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不挪用現(xiàn)金,不坐支現(xiàn)金,不白條抵庫。

     。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種賬目,根據(jù)會計(jì)人員簽章的收、付款憑證,按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

     。ㄋ模╅_據(jù)支票,辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

      (五)負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

     。┨钪朴嘘P(guān)收入、支出的會計(jì)憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,保證賬賬相符。

      (七)負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

     。ò耍┙Y(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計(jì)登記明細(xì)賬。

     。ň牛┓e極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

     。ㄊ┡浜蠒(jì)做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。

      (一)所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。錢款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

     。ㄈ┏鲜鲆(guī)定外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

      (四)公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

     。ㄎ澹┤粘A阈情_支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

     。┴(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

      (七)財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《備用金申請》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

     。ò耍┕韭殕T因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的,需填寫《借款單》,經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交會計(jì)審核簽字,最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

     。ň牛┓媳疽(guī)定第十條第(二)款的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,填制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。

     。ㄊ┏黾{人員應(yīng)當(dāng)建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿,根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

      (十一)出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況記錄,由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

     。ㄊ┏黾{應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

     。ㄒ唬⿻(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)告,驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件,如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟(jì)合同等。凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

     。ǘ⿻(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

     。ㄈ⿻(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào),按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管。

     。ㄋ模⿻(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

     。ㄎ澹┠杲K過后,應(yīng)將會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄,實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí),應(yīng)存放有序,以便于查找。同時(shí),嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損、散失和泄密。

      (六)撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會計(jì)檔案,應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

     。ㄆ撸⿻(jì)資料保管期限:原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年?傎~、會計(jì)明細(xì)賬、輔助賬15年。月會計(jì)報(bào)表5年,年度決算報(bào)表永久。會計(jì)移交清冊15年。

     。ㄒ唬┕居≌掳ü、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

     。ǘ┍9苋藛T必須堅(jiān)守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

     。ㄈ┍3钟≌率褂玫膰(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

      第十三條固定資產(chǎn)的界定:使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用年限在2年以上的,視同為固定資產(chǎn)。其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊,由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。

      第十四條每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),做到實(shí)物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。

      第十五條購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃;購置時(shí),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。

      第十六條購置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

      第十七條低值易耗品的界定:單位價(jià)值50元以上,2000元以下,使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品;

     。ㄒ唬╊I(lǐng)用時(shí),由使用人填寫《物資領(lǐng)用申請》,經(jīng)審批通過后方可領(lǐng)用,倉庫負(fù)責(zé)人要做好記錄,月底與財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤點(diǎn)核對。

     。ǘ┏淮涡杂闷吠,必須實(shí)行“以舊換新”,否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的'專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

     。ㄈ⿲(bào)廢低值品的,財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映,隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因,詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的,應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

      第十九條為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支,防止鋪張浪費(fèi),提倡勤儉節(jié)約,費(fèi)用包括:差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等。

      第二十條各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

      1、員工出差經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)的,當(dāng)日餐費(fèi)不再報(bào)銷;

      2、出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

      1、出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

      2、同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

      1、乘坐火車,從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車上過夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),發(fā)給個(gè)人,但為了計(jì)算方便,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

      2、公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

      3、部門經(jīng)理出差,需乘坐火車,若連續(xù)乘車超過8小時(shí)或過夜超過6小時(shí)的,可申請7折以下機(jī)票。

      4、普通員工出差確需乘坐飛機(jī)或火車的,須出差前經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)或火車,否則不予報(bào)銷。

      5、員工報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)須注明日期、起止地點(diǎn)、事由,如有特殊情況,須注明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷;

      6、員工出差須嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標(biāo)準(zhǔn),須注明原因,批準(zhǔn)后方可報(bào)銷;

      1、如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報(bào)銷。

      2、出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),不能報(bào)銷。

      3、出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

      (一)凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會,事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),而擅自繞道探親、訪友、旅游者,其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付,同時(shí)作違紀(jì)論處,并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。

      (二)以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差,不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出單位和財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

     。ㄈ┦袃(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的,夜晚盡量爭取返回,不得隨意借故入住酒店,特殊情況除外(時(shí)間緊迫或來回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的)。

      (二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握,非不得已,一般不出外就餐,確需出外就餐時(shí),公司的陪伺人員不得過多,變成內(nèi)部消費(fèi)。

     。ㄈ┏瑢徟痤~外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

     。ㄒ唬┕竟(jié)日福利、活動福利,一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購,憑單據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

     。ǘ┕締T工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用,據(jù)實(shí)報(bào)銷。

     。ㄒ唬┬麄鲝V告費(fèi)的開支范圍:宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支,報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

     。ǘ┬麄鲝V告要注重效果和效果評估,廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施,總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評估結(jié)算的全過程,當(dāng)客觀條件不便參與時(shí),可委托或授權(quán)其他部門人員參與,任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成,否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

     。ㄈ┬麄鲝V告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

      辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神,公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后,統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn),由倉庫保管,各部門按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買外,各部門不得自行采購。

      為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開支,各級人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,審批手續(xù)及審批權(quán)限。

      (一)借款時(shí)需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》,按要求填寫好之后提交,等待審批。

      (二)出差人員借款,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,借款金額原則按“往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者,不得再借款。

     。ㄈ┏霾钤谕馊藛T借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請一位代理人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,填寫好該憑證后,審批程序同上。

     。ㄋ模┤粘YM(fèi)用借款及其他臨時(shí)借款,如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二十八條第一款。

     。ㄎ澹┰囉萌藛T借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

      (七)嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。

     。ㄒ唬┕締T工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。報(bào)銷時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。收據(jù)上必須有對方簽章,沒有簽章的,由副總經(jīng)理簽字后報(bào)銷。

     。ǘI(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明。報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票復(fù)印件上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費(fèi)用,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

      (三)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

     。ㄋ模﹫(bào)銷時(shí)需先從釘釘上發(fā)起《報(bào)銷申請》,相關(guān)單據(jù)需拍清晰照片上傳,如果報(bào)銷前有借款,需將預(yù)支金額及日期填寫清楚。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財(cái)務(wù)部審批,審批通過后,報(bào)銷人將有關(guān)單據(jù)交予財(cái)務(wù)部并當(dāng)面予以結(jié)算,最后在報(bào)銷單上簽字。

     。ㄎ澹┭a(bǔ)充說明:如報(bào)銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

     。﹩T工離開公司的,由部門負(fù)責(zé)人追索欠款;如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人,則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,借款人的上級從未接到通知,則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。

      合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約,具有法律的約束力。合同管理的好壞,直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡,因此必須加強(qiáng)對合同的管理。

      第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認(rèn)識,組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī),建立本公司的合同管理制度。

      第三十條財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu),公司常務(wù)副總對所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理;具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔,一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

      第三十一條簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式,格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括:購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購合同、銷售合同等。

      第三十二條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),總金額在10,000元以上,完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的,均必須簽訂合同。

      第三十三條合同的簽訂,總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總裁辦他人簽署,臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同,需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn),財(cái)務(wù)部才能按合同付款。

      第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同,凡金額超過10萬元的,均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認(rèn),再呈報(bào)董事長或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的,必須由董事長親自審定簽署。

      第三十五條對公司發(fā)生的合同糾紛,須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系,并盡快報(bào)告董事長備案后,由常務(wù)副總會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

      第三十六條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同,必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔;財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則,同時(shí)追究總裁辦及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。總裁辦為文控中心的責(zé)任部門,負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。

      第三十七條財(cái)務(wù)會計(jì)的工作交接,直接影響到財(cái)務(wù)會計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問題,務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。

     。ㄒ唬┗疽螅贺(cái)務(wù)會計(jì)人員工作變動或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職,不得結(jié)算工資等。

     。ǘ┮平蝗嗽谵k理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng),包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的,應(yīng)填制完畢;尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤,并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章;整理應(yīng)該移交的各種資料,對未了事項(xiàng)寫出書面證明等,同時(shí)編制移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證,各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品,需要移交的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料。

     。ㄈ┙唤与p方要按照移交清冊列明的內(nèi)容,進(jìn)行逐項(xiàng)交接:現(xiàn)金要根據(jù)會計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交,不得短缺;有價(jià)證券的數(shù)量要與會計(jì)賬簿記錄一致。所有會計(jì)資料必須完整無缺,如有短缺,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人負(fù)責(zé);銀行存款余額要與銀行對賬單核對,各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對,核對清楚后,才能交接;移交人員經(jīng)管的票據(jù),印章和其他業(yè)務(wù)用品等,也必須移交清楚,密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交,以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況,交接工作結(jié)束后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章,以明確責(zé)任,同時(shí),移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份,以供備查。

     。ㄋ模⿲H素(fù)責(zé)監(jiān)交,財(cái)務(wù)會計(jì)和主管級人員辦理工作移交時(shí),由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí),由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

      (五)監(jiān)時(shí)工作交接。對財(cái)務(wù)會計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的,也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。

      (六)移交后的責(zé)任。移交人對自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性,要承擔(dān)法律責(zé)任,不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。

     。ㄒ唬┕镜氖罩闆r、有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)文件資料,是公司高度商業(yè)秘密,未經(jīng)公司董事長批準(zhǔn),不得向無權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。

      (二)貪污、盜竊物品處理:凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財(cái)和侵占員工利益的行為,必須嚴(yán)肅處理,是金錢的按金額,是物品的按原價(jià)給予二十倍以內(nèi)的罰款,對舉報(bào)有功者,獎勵(lì)罰款的30%。

     。ㄈ┎话垂疽(guī)定辦理而造成公司損失的,誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

      第三十九條本制度為送審稿,即使經(jīng)修改通過后,在實(shí)施過程當(dāng)中,可根據(jù)實(shí)際情況予以修改、完善、刪減等補(bǔ)充。

    公司財(cái)務(wù)的管理制度9

      第一章總則

      第一條為加強(qiáng)山東省小額貸款公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu),保護(hù)小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益,根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第42號)、《財(cái)政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則〉的通知》(財(cái)金〔〕185號)及國家有關(guān)法律法規(guī),制定本制度。

      第二條在山東省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司,是指在山東省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他社會組織依法出資設(shè)立的,不吸收或變相吸收公眾存款,以服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨,從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn),享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán),以全部財(cái)產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。

      第三條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融政策,在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù),自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧,自我約束,自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),其合法的經(jīng)營活動受法律保護(hù),不受任何單位和個(gè)人的干涉。

      第四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門,配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員,運(yùn)用預(yù)測、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價(jià)和分析等方法,籌集資金,營運(yùn)資產(chǎn),控制成本,分配收益,配置資源,反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價(jià)值最大化。

      第五條各市、縣(含縣級市、市轄區(qū),下同)財(cái)政部門(以下簡稱財(cái)政部門)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理工作。

      第六條小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定,經(jīng)省政府有關(guān)部門批準(zhǔn),并依法在工商行政管理部門辦理注冊登記。

      第七條小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內(nèi),應(yīng)當(dāng)向同級財(cái)政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印件備案。

      小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu),以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí),在依法完成工商變更登記后30日內(nèi),應(yīng)當(dāng)向同級財(cái)政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件備案。

      財(cái)政部門在收到小額貸款公司上報(bào)的備案資料后,應(yīng)妥善保管并建立相應(yīng)檔案,作為財(cái)政部門加強(qiáng)對小額貸款公司財(cái)務(wù)管理和對其實(shí)施考核、績效評價(jià)、獎勵(lì)補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)救助等各項(xiàng)政策的依據(jù)。

      第八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費(fèi)。小額貸款公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的,納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

      第二章職責(zé)、職權(quán)

      第九條小額貸款公司重點(diǎn)面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個(gè)體工商戶和個(gè)人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運(yùn)用必須符合以下規(guī)定:

     。ㄒ唬┌凑丈綎|省小額貸款公司試點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道,減少現(xiàn)金交易。

     。ǘ┰诜蠂矣嘘P(guān)法律法規(guī)的前提下,貸款利率由借貸雙方自主約定。

      第十條財(cái)政部門履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé):

      (一)監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財(cái)務(wù)管理規(guī)定,指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;

      (二)指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,監(jiān)測小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營運(yùn)狀況,監(jiān)督小額貸款公司財(cái)務(wù)行為;

     。ㄈ┘訌(qiáng)小額貸款公司財(cái)務(wù)信息管理,實(shí)施績效評價(jià),監(jiān)督小額貸款公司接受社會審計(jì)和資產(chǎn)評估;

      (四)制定并實(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策,組織小額貸款公司財(cái)務(wù)管理人員的.業(yè)務(wù)培訓(xùn);

     。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

      第十一條小額貸款公司的投資者(以下簡稱投資者)應(yīng)通過股東會、董事會或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán):

      (一)執(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定;

      (二)決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,明確經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限;

      (三)決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置;

      (四)決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算,決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營者報(bào)酬、利潤分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng);

     。ㄎ澹⿲(jīng)營者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核,決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;

     。Q定聘用或者解聘承辦社會審計(jì)和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu);

     。ㄆ撸┌凑照鲁痰囊(guī)定,行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

      投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式,將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。

      第十二條小額貸款公司的經(jīng)營者(以下簡稱經(jīng)營者)按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán):

     。ㄒ唬﹫(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定;

     。ǘ⿺M訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)控制制度及貸款管理制度,經(jīng)投資者議定后報(bào)同級財(cái)政部門備案,并具體組織實(shí)施;

      (三)組織財(cái)務(wù)預(yù)測,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案,實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核;組織實(shí)施利潤分配等財(cái)務(wù)管理方案;組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批;

     。ㄋ模┙M織繳納各類稅費(fèi);

     。ㄎ澹﹫(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報(bào)酬和勞動保護(hù)的規(guī)定,依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等,保障職工合法權(quán)益;

      (六)歸集財(cái)務(wù)信息,依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告;

     。ㄆ撸┨嵴埰溉位蛘呓馄肛(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;

     。ò耍┡浜嫌嘘P(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評估和監(jiān)督檢查;

     。ň牛┌凑照鲁痰囊(guī)定,以及股東會或者董事會的要求,行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

      第三章資金籌集

      第十三條小額貸款公司籌集資金,應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定,根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案,履行規(guī)定的程序。

      第十四條小額貸款公司籌集的資本金,在持續(xù)經(jīng)營期間,投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。

      小額貸款公司在籌集資本金活動中,投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額,計(jì)入資本公積;經(jīng)投資者決議后,資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。

      第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金,應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定,明確籌資目的,考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),簽訂書面合同;小額貸款公司融入資金應(yīng)符合山東省小額貸款公司試點(diǎn)有關(guān)規(guī)定,并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu),降低籌資成本。

      第四章資產(chǎn)運(yùn)營

      第十六條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶,明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù),不得私存私放資金。

      第十七條小額貸款公司管理庫存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)滿足流動性要求,并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

      第十八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審核,跟蹤履約情況,明確債權(quán),及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。

      第十九條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定,定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn),落實(shí)使用和管理責(zé)任。

      第二十條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí),查清責(zé)任,追償損失,并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

      小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,履行相應(yīng)程序。

      小額貸款公司對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,明確捐贈的范圍和條件,落實(shí)執(zhí)行責(zé)任,嚴(yán)格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。

      第五章成本、費(fèi)用

      第二十一條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn),按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束,實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制。

      小額貸款公司的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算,不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

      第二十二條小額貸款公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出,包括各項(xiàng)利息支出(含貼息)扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。

      第二十三條小額貸款公司的成本核算,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

      小額貸款公司的成本核算,應(yīng)當(dāng)以季(月)、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi),核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。

      第二十四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比,實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制,確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。

      小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束,對業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。

      小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支,不得預(yù)提。

      第二十五條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,以及與職工簽訂的勞動合同,核定和計(jì)發(fā)職工薪酬,并按規(guī)定列支。

      第二十六條小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定,為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本(費(fèi)用)。

      第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理,按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;工會經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提;職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取,用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

      第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)列入成本。

      第二十九條小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出,應(yīng)當(dāng)簽訂合同,明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對個(gè)人代理人外,不得以現(xiàn)金支付。

      第六章收益、分配

      第三十條小額貸款公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入,應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算,不得存放其他單位,或者以任何理由坐支。

      第三十一條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的,可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ);下一年度的稅前利潤不足以彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ);延續(xù)彌補(bǔ)期超過法定稅前彌補(bǔ)期限的,可以用繳納所得稅后的利潤彌補(bǔ)。

      第三十二條小額貸款公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(減彌補(bǔ)虧損,下同),應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般(風(fēng)險(xiǎn))準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

      法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取,法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊資本的50%時(shí),可不再提取。

      小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》(財(cái)金〔〕49號)及《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》(財(cái)金〔〕90號)有關(guān)規(guī)定,于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金(一般準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額1%),用于彌補(bǔ)尚未識別的潛在損失。

      以前年度未分配利潤,并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤向投資者分配。

    公司財(cái)務(wù)的管理制度10

      第一節(jié)

      總則

      第1條

      為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

      第2條

      財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為目標(biāo)。

      第3條

      財(cái)務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

      第二節(jié)

      財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員

      第4條

      公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配備專職財(cái)務(wù)人員。

      第5條

      公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu):財(cái)務(wù)科,是公司的財(cái)務(wù)管理部門。

      第6條

      財(cái)務(wù)科主要職責(zé):

      1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金計(jì)劃和會計(jì)報(bào)表等,落實(shí)完成計(jì)劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,向總經(jīng)理報(bào)告工作。

      2、審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對可行性報(bào)告提出評估意見。

      3、負(fù)責(zé)全公司的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。

      4、監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)管理和活動。

      5、監(jiān)督本部門會計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益,不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng),并向總經(jīng)理報(bào)告。

      6、對財(cái)務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

      7、負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

      第7條

      計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)科的工作,在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

      第8條

      財(cái)務(wù)科科長的職責(zé):

      1、主持計(jì)劃財(cái)務(wù)科的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,切實(shí)完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作。

      2、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計(jì)劃執(zhí)行情況,按期(月、季、年度)向總經(jīng)理提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

      3、籌劃經(jīng)營資金,負(fù)責(zé)公司資金使用,計(jì)劃的審批,報(bào)批和資金的籌措工作。

      4、編制審核各種會計(jì)報(bào)表,主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作。

      5、參與公司的新項(xiàng)目,重大投資,重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

      6、協(xié)調(diào)處理對內(nèi)對外的關(guān)系。

      第9條

      財(cái)務(wù)部門建立稽查制度,出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目的登記工作。

      第10條

      財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,相互配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。

      記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬。

      第11條

      公司領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

      第12條

      財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事,對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、報(bào)銷或執(zhí)行,并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

      嚴(yán)禁任何人對堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù),公司對堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員予以表揚(yáng)和獎勵(lì)。

      第13條

      財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,也不得中斷會計(jì)工作。

      移交交接具體包括:移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交必須進(jìn)行監(jiān)交,一般財(cái)務(wù)人員的`交接,由計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長進(jìn)行監(jiān)交;計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長的交接,由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。

      第三節(jié)

      會計(jì)核算原則

      第14條

      公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)中關(guān)于會計(jì)核算一般原則,會計(jì)憑證和賬簿,財(cái)產(chǎn)清查,成本核算等事項(xiàng)的規(guī)定。

      第15條

      公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。

      第16條

      記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

      第17條

      一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中的各種文字記錄必須用中文記載;數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

      第18條

      公司采用的會計(jì)處理方法,前后各期必須一致。

      第四節(jié)

      資金管理

      第19條

      計(jì)劃財(cái)務(wù)科要加強(qiáng)對資金的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),合理運(yùn)用,提高效益。

      第20條

      銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支,轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金。

      第21條

      銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

      第22條

      銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制。即:財(cái)務(wù)章由出納保管,法定代表人私章由本人保管,不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

      第23條

      單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當(dāng)日下午下班前送存銀行,嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

      第24條

      一切現(xiàn)金收付,必須收付有憑據(jù)。

      第25條

      嚴(yán)禁私設(shè)小金庫,嚴(yán)禁公款存入私人賬戶,嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。

      第五節(jié)

      工資及獎金

      第26條

      公司實(shí)行“按勞取酬,多勞多得”的分配制度。

      第27條

      員工的工資標(biāo)準(zhǔn)及獎勵(lì)方法由企管科提出方案,報(bào)總經(jīng)理審批后,由計(jì)劃財(cái)務(wù)科執(zhí)行。

      第六節(jié)

      庫存物資管理

      第28條

      倉庫部門必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范,每月向計(jì)劃財(cái)務(wù)科報(bào)送一份庫存報(bào)表。

      第29條

      倉庫每月由會計(jì)會同倉庫保管人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn),并與賬面結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對。

      第30條

      對庫存物資的盤盈盤虧,倉庫不得自行進(jìn)行處理,必須查明原因后,報(bào)總經(jīng)理審批后進(jìn)行處理。

      第七節(jié)

      會計(jì)憑證和檔案管理

      第31條

      公司必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理,安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對、保管工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開、虛開發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。

      第32條

      會計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí),手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,不得涂改、挖補(bǔ),如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),必須由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)按會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正。

      第33條

      會計(jì)檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,保管時(shí)間按會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行保管。

      第34條

      會計(jì)檔案保存期滿銷毀時(shí),應(yīng)抄具清單,報(bào)總經(jīng)理、董事會、財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等同意后,才能銷毀。

      第八節(jié)

      其他

      第35條

      本管理制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。原制度與本制度有沖突的,以本制度為準(zhǔn)。

    公司財(cái)務(wù)的管理制度11

      (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

     。ǘ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

     。ㄈ﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。

     。ㄋ模┖侠矸峙涔臼杖耄皶r(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

     。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

     。┌凑諊視(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。

     。ㄆ撸┌凑战(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向董事長提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

     。ò耍┩咨票9軙(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

      出納的主要工作職責(zé)是:

     。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

     。ǘ﹪(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

      (三)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

      (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后,方可生效。

     。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。

     。┡浜蠒(jì)做好各種帳務(wù)處理。

     。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ。

      支票管理:

     。ㄒ唬┯晒境黾{或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、

     。ǘ┲备犊詈髴{支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

      現(xiàn)金管理:

     。ㄒ唬┕矩(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

      (二)財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。

     。ㄈ┴(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付

     。ㄋ模┤粘A阈情_支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

     。ㄎ澹⿲τ趫(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。

      報(bào)銷制度及流程:

      (一)出差借款

      1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、

      2、審批流程:財(cái)務(wù)主管審核簽字→會計(jì)復(fù)核→經(jīng)理審批。

      3、財(cái)務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。

      4、還借款:出差人員應(yīng)在返回5個(gè)工作日內(nèi)按實(shí)際辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

      5、借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

     。ǘ┤粘YM(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。

      1、報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的.合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

      2、填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

      3、報(bào)銷流程:報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附原始票據(jù))→會計(jì)復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部,按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

      會計(jì)的檔案管理:

      1、本公司的會計(jì)檔案包括:會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件,如合同、章程等各種會計(jì)資料。

      2、會計(jì)檔案的保存。

      財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案,定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料,整理裝訂后按順序立卷登記。

      會計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。

      會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計(jì)檔案。

      會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí),由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查,執(zhí)行董事批準(zhǔn),并報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊,銷毀時(shí)應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。

      3、會計(jì)檔案的借用。

      財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

      公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí),必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。

      外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)執(zhí)行董事同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。

      會計(jì)檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)印時(shí),必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn),并限期歸還。

      4、由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

      5、會計(jì)檔案保管期限

      會計(jì)檔案的保管期限,從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

      會計(jì)憑證類:

     。1)、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證:15年

      (2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單:5年

      會計(jì)帳簿類:

     。1)日記帳:15年

      其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳:25年

     。2)明細(xì)帳、總帳、輔助帳:15年

     。3)固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管:5年

      會計(jì)報(bào)表類:

      (1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析):3年

     。2)月、季度會計(jì)報(bào)表(包括文字分析):5年

     。3)年度會計(jì)報(bào)表(包括文字分析):永久

      其他類:

      (1)會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊:永久

     。2)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃:3年

     。3)主要財(cái)務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議:永久

      會計(jì)交接工作管理:

      (一)財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),確定準(zhǔn)確無誤后簽訂移交清單,移交人,接交人,監(jiān)交人,三方簽字清單。

      (二)財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。

      財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘

      (一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

     。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

     。ㄈ﹤卧、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的;

     。ㄋ模├寐殑(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

     。ㄎ澹┡撟骷佟I私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

      (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

     。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

     。ò耍⑽唇(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢財(cái),或不能及時(shí)將公司的現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜。

     。ň牛、以其他手段侵占公司財(cái)務(wù)(如:偽造報(bào)銷清單和收據(jù))

     。ㄊ、不能勝任財(cái)務(wù)工作或缺乏財(cái)務(wù)工作效率

      (十一)、泄露與公司財(cái)務(wù)有關(guān)的內(nèi)容,工作拖來或玩忽職守,違反保險(xiǎn)柜安全規(guī)定,

    公司財(cái)務(wù)的管理制度12

      第一章總則

      第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

      第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

      第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

      (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

      (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

      (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

      (四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

      (五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

      第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

      第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

      第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

      第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

      第七條健全會計(jì)核算,按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計(jì)處理方法前後相一致。

      第八條做好會計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

      第九條會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

      第十條建立會計(jì)檔案,包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

      第十一條會計(jì)人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

      第三章資本金和負(fù)債管理

      第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

      第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

      第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

      第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

      第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

      第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

      第四章流動資產(chǎn)管理

      第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

      第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

      第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

      第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

      第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

      第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

      第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

      第五章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

      (一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

      1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

      2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

      3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

      4、其他相關(guān)工作。

      (二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

      1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

      2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

      3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

      4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會計(jì)電算化管理方式等。

      5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

      6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的'預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

      7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

      8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

      9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

      10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

      (三)會計(jì)職責(zé)

      1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

      2、發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

      3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會計(jì)檔案的保存和管理工作。

      4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

      (四)出納職責(zé)

      1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

      2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

      3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對,保證帳實(shí)相符。

    公司財(cái)務(wù)的管理制度13

      (一)總則:

      1.為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營管理以及提高經(jīng)濟(jì)效益,特制定本規(guī)定。

      2.公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

      1〉認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,遵守《會計(jì)法》、《公司法》及集團(tuán)公司章程;

      2〉建立健全財(cái)務(wù)管理的各種財(cái)務(wù)管理制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;

      3〉積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;

      4〉編制信貸計(jì)劃,積極籌措資金;加強(qiáng)應(yīng)收款管理,搞好資金回籠;厲行節(jié)約,合理使用資金;

      5〉合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費(fèi)用;

      6〉及時(shí)報(bào)送各種報(bào)表,主動配合財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作;

      7〉辦理公司交給的其他工作。

      3.公司財(cái)務(wù)部由經(jīng)理兼總會計(jì)師,下設(shè)主管會計(jì)、會計(jì)、出納、記帳員。

      (二)崗位職責(zé)制度:

      1.財(cái)務(wù)經(jīng)理兼總會計(jì)師負(fù)責(zé)公司的下列工作:

      1〉編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃;擬定資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效的使用資金;

      2〉進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消費(fèi)、節(jié)約開支、提高經(jīng)濟(jì)效益;

      3〉建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析;

      定期檢查分析公司財(cái)務(wù)收支、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好參謀助手;

      4〉審核公司原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

      5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

      2.主管會計(jì)的工作職責(zé):

      1〉編制和報(bào)送各種報(bào)表;

      2〉辦理信貸手續(xù);

      3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作;

      4〉負(fù)責(zé)往來帳款的核對,及時(shí)收取應(yīng)收帳款;

      5〉負(fù)責(zé)公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作;

      6〉當(dāng)好財(cái)務(wù)部經(jīng)理的助手,完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

      3.財(cái)務(wù)處出納的工作職責(zé):

      1〉認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

      2〉嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫;

      3〉嚴(yán)格審核收支憑證,加強(qiáng)支票管理,嚴(yán)格支票使用手續(xù);

      4〉積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作,及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表;

      5〉配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理;

      6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

      4.財(cái)務(wù)處記帳員的工作職責(zé):

      1〉認(rèn)真審核記帳憑證的科目運(yùn)用是否恰當(dāng);

      2〉審核所附原始憑證的準(zhǔn)確性,是否符合有關(guān)規(guī)定,是否有不合法、不合理的收支憑證,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)處理;

      3〉及時(shí)完成帳簿的登記工作;

      4〉打印、裝訂憑證和帳簿,完成會計(jì)資料的歸檔工作;

      5〉負(fù)責(zé)有關(guān)帳務(wù)的查詢工作;

      6〉完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。

      (三)財(cái)務(wù)管理制度:

      1.事業(yè)部(分公司)洽談合作項(xiàng)目,一切收入款項(xiàng)必須撥入公司帳戶,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)按公司統(tǒng)一規(guī)定分包給事業(yè)部(分公司)。分公司實(shí)行獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧,稅金由公司代扣。

      2.公司實(shí)行合并報(bào)表及年度審計(jì),設(shè)定公司結(jié)帳日期,一年一度的審計(jì)工作由公司統(tǒng)一安排。

      3.財(cái)務(wù)人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,會計(jì)、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字,所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續(xù)。

      4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;

      對不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

      5.財(cái)務(wù)人員應(yīng)會同有關(guān)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)寫出書面報(bào)告,并請求查明,做出處理。

      6.財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),并有專人監(jiān)交。

      7.公司必須按會計(jì)制度和稅法規(guī)定提取福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、折舊等,發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)、贊助費(fèi)、罰款等按規(guī)定列支,不得列支成本,超支的招待費(fèi)由本單位自有資金列支。

      8.未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎金,對發(fā)放的工資、獎金按稅務(wù)規(guī)定應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的,由本公司代扣,個(gè)人負(fù)擔(dān)。

      9.各部室(事業(yè)部、分公司)不得私自設(shè)立帳戶,不得坐支任何收入款項(xiàng),不得簽發(fā)空頭支票。

      10.公司根據(jù)利潤總額,先彌補(bǔ)前年度虧損,再按規(guī)定計(jì)提企業(yè)所得稅,按公司章程規(guī)定提取盈余公積金、公益金后,再進(jìn)行分配,其分配方案由各公司總經(jīng)理進(jìn)行擬定,報(bào)公司總裁審議決定。

      (四)支票、匯票、發(fā)票管理制度:

      1.公司支票由出納員保管,支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽字,然后按批準(zhǔn)金額封頭,填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

      2.支票使用后憑支票存根,原始憑證由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、負(fù)責(zé)人審批,填寫金額要無誤,完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

      3.支票使用后未交回存根,財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從工資中扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣,直至領(lǐng)用人完成報(bào)帳手續(xù)。

      (五)現(xiàn)金管理制度:

      l.現(xiàn)金使用范圍:

      1〉職工工資、津貼、獎金;

      2〉個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

      3〉差旅費(fèi);

      4〉職工生活費(fèi);

      5〉1000元以下的'零星開支。

      2.支付1000元以上款項(xiàng),應(yīng)以支票或匯票支付,確需用現(xiàn)金支付的,應(yīng)經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、主管會計(jì)審核后支付現(xiàn)金。

      3.公司業(yè)務(wù)人員需支用現(xiàn)金時(shí),必須填制“現(xiàn)金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后支取;

      使用后由經(jīng)手人簽字,總經(jīng)理核批,財(cái)務(wù)經(jīng)理審查后入帳。

      4.各項(xiàng)目提取現(xiàn)金時(shí),必須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填制憑證并簽字后,由分公司(事業(yè)部)出納到財(cái)務(wù)部辦理取款手續(xù)。

      5.一切開支的單據(jù),必須在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算,否則一律不給予報(bào)銷。特殊單據(jù)的費(fèi)用超過三百元,須經(jīng)當(dāng)事人兩人證明方可報(bào)銷。

      6出納員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日清點(diǎn),帳款相符。

     。)會計(jì)檔案管理制度:

      1.凡是公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。當(dāng)年形成的會計(jì)檔案,在會計(jì)年度終了后,暫由公司財(cái)務(wù)部保管一年,期滿后,由財(cái)務(wù)部編制移交清冊,移交公司檔案室統(tǒng)一保管。

      2.財(cái)務(wù)部和檔案室的財(cái)務(wù)檔案不得攜帶外出,如有特殊需要,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)印,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印財(cái)務(wù)檔案的人員不得在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自翻閱。

      (七)福利報(bào)銷制度:

      1.享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團(tuán)聚的除外)探望配偶的每年給假一次,假期為30天;

      探望外地父母的未婚職工每年給假一次,假期為10天,已婚職工每四年(自結(jié)婚之日起)給假一次,假期為20天(以上探親假是在家住的天數(shù)加路程的天數(shù))。

      2.職工結(jié)婚假期為2周,職工直系親屬喪亡給假3天,職工產(chǎn)假為90天。

      3.職工在享受以上假期前必須提前辦理手續(xù),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意,報(bào)公司公司經(jīng)理審批后方可休假,并辦理好工作移交手續(xù)。

      4.職工探親休假期滿,必須按時(shí)回公司上班,超期時(shí)間按曠工處理。

      5.職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放,探親職工報(bào)銷往返車票(硬席),探親期間的其它費(fèi)用自理。

      (八)處罰制度:

      1.出現(xiàn)下列情況之一者,對財(cái)務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款:

      1〉超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金;

      2〉用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金;

      3〉未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng);

      4〉利用帳戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金;

      5〉未經(jīng)批準(zhǔn)或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金;

      6〉保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行;

      7〉違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

      2.出現(xiàn)下列情況之一者,對財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘:

      1〉違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂;

      2〉拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料;

      3〉偽造、變造、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿;

      4〉利用職務(wù)之便非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)騙取公司財(cái)物;

      5〉弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng);

      6〉在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失;

      7〉有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

      3.為維護(hù)公司整體形象,各部室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人違反規(guī)定,除由有關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰外,由公司對財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人給予罰款:

      1〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定收取款項(xiàng),私立帳戶擅自支取收入款項(xiàng)坐支使用,按情節(jié)輕重每出現(xiàn)一次給予負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人5000元以上罰款;

      2〉各部室、分公司不按規(guī)定使用資金,開出空頭支票,除由銀行等有關(guān)部門處罰外,由公司對負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款;

      3〉財(cái)務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規(guī)定注銷登記,每出現(xiàn)一次對負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款;

      4〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定使用、保管發(fā)票;

      丟失、借用或拆頁,除由稅務(wù)部門按《發(fā)票管理規(guī)定》處罰外,對負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款;

      5〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定及時(shí)報(bào)表,對當(dāng)事人處每次500元罰款;

      6〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定分配資金,濫發(fā)獎金和紅利,按所發(fā)金額的50%給予罰款;

      7〉財(cái)務(wù)室、分公司負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)室、分公司負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員及其他人員偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,除按《會計(jì)法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任外,由公司對其處以5000元以上罰款;

      8〉其它違反規(guī)定應(yīng)予處罰的由公司根據(jù)情節(jié)給予處罰。

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