稽核制度范本

　　稽核制度

　　一、根據(jù)《會計法》27條和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定，結(jié)合本公司制定本制度。

　　二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經(jīng)理負責。

　　三、按月對原憑證和記賬憑證審核一次，對會計賬簿、會計報表復核一次。

　　四、按月盤點現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計現(xiàn)金、銀行存款總賬進行核對，如有不符應查明原因及時處理。

　　五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據(jù)以調(diào)整賬務(wù)(成本與庫存)。

　　六、稽核人員對記賬憑證、會計賬簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬等有關(guān)財務(wù)資料，除按月進行稽核外，還可根據(jù)需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應予支持和配合。

　　七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問，有關(guān)人員應予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。

　　八、原始憑證和記賬憑證審核內(nèi)容和方法：

　　1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票，對方如是一般納稅人，應取得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票(6%)。發(fā)票上的'物品經(jīng)本公司需要的東西，有無批準的購量預算。

　　2.查原始憑證的真實性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品，購進價與預算、現(xiàn)實是否相當，貨物是否驗收入庫等。

　　3.核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復寫、公私章;是否發(fā)票聯(lián)，有無涂改(金額涂改要退回重開)涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。

　　4.核記賬憑證的正確性。時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。

　　九、復核會計賬簿和會計報表是否正確無誤：

　　1.賬與明細賬是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。

　　2.對資產(chǎn)負債表數(shù)字與總賬數(shù)字是否一致，核對損益表中的數(shù)字是否與總賬和有關(guān)明細賬相符，有無更改報表數(shù)字，有無對不同對象使用不同的數(shù)字報出。

　　3.對報表之間的數(shù)字是否銜接，前后期之間是否銜接。

　　十、稽核人員應兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問題應及時處理，并為老板、總經(jīng)理匯報，取得支持。

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