淺談縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付
財(cái)政國(guó)庫(kù)不是簡(jiǎn)單意義上的國(guó)庫(kù)資金收支操作,而是一系列管理職能的集中體現(xiàn),下面是小編搜集整理的一篇關(guān)于縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付必要性探究的論文范文,供大家閱讀參考。
國(guó)庫(kù)集中支付制度指建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶為基礎(chǔ),資金撥付以國(guó)庫(kù)集中支付為主的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。是從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算,直至資金到達(dá)商品供應(yīng)商和勞務(wù)提供者賬戶全過(guò)程的監(jiān)控制度。這一制度的核心就是體現(xiàn)國(guó)庫(kù)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行的管理職能。
一、縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的必要性
縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)施起步較晚,涉及預(yù)算單位數(shù)量多,在整體國(guó)庫(kù)制度改革中起著承上起下的關(guān)鍵作用,實(shí)施的好將為下一步推廣鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)。縣級(jí)財(cái)政各預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平高低不一,實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付將有利于提高預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平,增加各預(yù)算單位預(yù)算管理意識(shí),減少資金使用上的隨意性和盲目性,從源頭上預(yù)防腐朽。
1.有助于增強(qiáng)預(yù)算單位預(yù)算管理意識(shí)
以前的支付模式下,所有資金撥付到預(yù)算單位賬戶,“怎么花,花多少,花在哪”都是預(yù)算單位自己的事,關(guān)起門來(lái)誰(shuí)都不知道,領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于預(yù)算編制工作不夠重視,會(huì)計(jì)做的年度預(yù)算不精不細(xì),年初的部門預(yù)算往往流于形式。在國(guó)庫(kù)集中支付模式下,“花錢要有計(jì)劃,計(jì)劃要有指標(biāo)”,無(wú)形中增強(qiáng)了預(yù)算單位的預(yù)算管理意識(shí),減少資金支付中的隨意性和盲目性。
2.有助于加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督,增加資金支付安全性,提高預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平
以前的支付模式下,資金支付只是預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算,本單位會(huì)計(jì)即使發(fā)現(xiàn)不合理的地方,也會(huì)礙于各種因素,網(wǎng)開(kāi)一面。國(guó)庫(kù)集中支付制度體現(xiàn)了“管錢的不撥錢,撥錢的不花錢,花錢的不見(jiàn)錢”相互制衡的核心理念,,預(yù)算單位的支出要通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付中心按統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)審核,對(duì)不合理,不合規(guī),超標(biāo)準(zhǔn)超預(yù)算的支出財(cái)政部門有權(quán)拒支,多一層透明多一層對(duì)權(quán)力的監(jiān)督就會(huì)多一份財(cái)政資金支付的安全性,使資金支付在陽(yáng)光下操作,摘除腐朽滋長(zhǎng)的溫床,同時(shí)促使單位提高自己的財(cái)務(wù)管理水平。
二、縣級(jí)財(cái)政實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付的運(yùn)行模式
縣級(jí)財(cái)政實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付時(shí)依經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)性質(zhì)分為財(cái)政授權(quán)支付與財(cái)政直接支付模式。
1.財(cái)政授權(quán)支付模式
(1)指標(biāo)管理階段:收到指標(biāo)后由首先財(cái)政部門業(yè)務(wù)股經(jīng)辦崗在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)進(jìn)行指標(biāo)錄入工作,由業(yè)務(wù)股審核崗進(jìn)行指標(biāo)初審, 再由預(yù)算股進(jìn)行指標(biāo)終審。
(2)計(jì)劃管理階段:預(yù)算單位在系統(tǒng)中收到指標(biāo)后先由經(jīng)辦崗錄入授權(quán)支付審請(qǐng)計(jì)劃,發(fā)送到審核崗審核后發(fā)送請(qǐng)求到財(cái)政部門業(yè)務(wù)股室,業(yè)務(wù)股經(jīng)辦崗進(jìn)行初審,業(yè)務(wù)股審核崗復(fù)審后發(fā)送到國(guó)庫(kù)股終審。由業(yè)務(wù)股經(jīng)辦崗打印計(jì)劃批復(fù)以備對(duì)賬。國(guó)庫(kù)股終審后發(fā)送代理銀行確認(rèn),代理銀行確認(rèn)后打印授權(quán)額度到賬通知書,預(yù)算單位據(jù)此憑證記賬。
(3)支付申請(qǐng)管理:預(yù)算單位用款時(shí)由經(jīng)辦崗錄入用款申請(qǐng),可依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)性質(zhì)申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬或提現(xiàn),審核崗進(jìn)行用款申請(qǐng)審核后打印用款申請(qǐng)送達(dá)代理銀行進(jìn)行確認(rèn)辦理,由代理銀行先墊付資金,支付憑證回單由預(yù)算單位記賬,代理銀行當(dāng)日打印劃款申請(qǐng)與清算銀行進(jìn)行清算。
(4)清算管理:銀行清算后劃款回單送國(guó)庫(kù)股一份由國(guó)庫(kù)記賬,一份送支付中心綜合崗記賬。
2.財(cái)政直接支付模式
(1)指標(biāo)管理階段:該階段與計(jì)劃管理階段步驟與財(cái)政授權(quán)支付模式類似,由財(cái)政下達(dá)指標(biāo)后預(yù)算單位上報(bào)直接支付用款計(jì)劃,只是預(yù)算單位在計(jì)劃批復(fù)后無(wú)需記賬。
(2)支付申請(qǐng)管理階段:由預(yù)算單位經(jīng)辦崗進(jìn)行用款申請(qǐng)錄入,審核崗審核后發(fā)送指令到支付中心審核崗,同時(shí)預(yù)算單位經(jīng)辦人員將直接支付相關(guān)單據(jù)拿到支付中心審核崗審核,審核人員進(jìn)行合規(guī)性審核,主要是審查支出是否在預(yù)算指標(biāo)內(nèi),是否在計(jì)劃內(nèi),是否符合項(xiàng)目進(jìn)度,開(kāi)支單據(jù)是否合規(guī)后發(fā)送指令由支付中心領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行終審,由支付中心支付崗打印直接支付憑證,并發(fā)送指令到代理銀行。支付中心支付崗打印匯總清算通知單與清算銀行進(jìn)行清算。
(3)支付管理階段:代理銀行收到直接支付憑證與支付指令后,確認(rèn)支付,先行由代理銀行先墊付資金,支付憑證由銀行確認(rèn)后由支付中心綜合崗進(jìn)行記賬,代理銀行打印劃款申請(qǐng)與清算銀行進(jìn)行清算。
(4)清算管理階段:清算銀行收到匯總清算通知單與劃款申請(qǐng)進(jìn)行清算后生成劃款回單返國(guó)庫(kù)股、支付中心綜合崗以及代理銀行分別記賬。并由代理銀行打印直接支付入賬通知書由預(yù)算單位記賬。
以上兩種支付模式下要定期由預(yù)算單位與支付中心對(duì)賬,支付中心與國(guó)庫(kù)對(duì)賬,國(guó)庫(kù)與清算銀行及商業(yè)銀行對(duì)賬,做到賬賬相符。
三、縣級(jí)財(cái)政實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付面臨的問(wèn)題
1.預(yù)算單位對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付制度政策認(rèn)識(shí)理解不到位
國(guó)庫(kù)集中支付改革實(shí)施以來(lái),絕大多數(shù)預(yù)算單位都能夠從大局出發(fā),積極配合,但仍有個(gè)別預(yù)算單位的領(lǐng)導(dǎo)錯(cuò)誤的認(rèn)為“改革就是收權(quán)”, 認(rèn)為國(guó)庫(kù)集中支付使得本單位資金在使用上的隨意性自主性受到限制,資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)自主權(quán)都上繳財(cái)政,預(yù)算單位將不再擁有這些權(quán)力,對(duì)國(guó)庫(kù)支付產(chǎn)生抵觸情緒。因而,對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作有所放松。而事實(shí)上國(guó)庫(kù)集中支付并沒(méi)改變單位的資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán),只是改變了資金存放地點(diǎn)與支付方式 ,提高財(cái)政資金的使用效益并加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督。 按規(guī)定單位會(huì)計(jì)必須按照相關(guān)法律法規(guī)監(jiān)督本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng),對(duì)不合理的支出拒絕支付,嚴(yán)格把關(guān),對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)審核和監(jiān)督的責(zé)任,但部分財(cái)務(wù)人員自己不熟悉相關(guān)法律法規(guī),不及時(shí)更新知識(shí)結(jié)構(gòu),部分財(cái)務(wù)人員不熟悉電腦操作。在直接支付方式下,以為支出單據(jù)經(jīng)由財(cái)政部門審核,并由財(cái)政部門直接支付,就可以轉(zhuǎn)移相關(guān)審核監(jiān)督責(zé)任,錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)也會(huì)給國(guó)庫(kù)支付中心的工作帶來(lái)不必要的麻煩。
2.國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)際執(zhí)行程序有待進(jìn)一步完善
在直接支付方式下,每一筆支出單據(jù)需要在財(cái)政部門審核登記,增加了預(yù)算單位會(huì)計(jì)人員往返在途的時(shí)間,增加運(yùn)行成本造成支出效率低下的情況。一般財(cái)政部門是在規(guī)定時(shí)間集中審批一次計(jì)劃,那么錯(cuò)過(guò)了審批時(shí)間,客觀上也會(huì)使預(yù)算單位使用資金受到限制。
每一筆資金支付在系統(tǒng)支付后,還需要打財(cái)政直接支付憑證,送達(dá)銀行后才會(huì)支付,這種即靠紙質(zhì)憑證保證安全又靠電子信息提高效率的.“半手工、半自動(dòng)” 支付模式,保證了資金的安全,也是我們會(huì)計(jì)人員一直以來(lái)信守的“白紙黑字有憑有據(jù)”的習(xí)慣,但業(yè)務(wù)人員需逐筆打印憑證、蓋章,在財(cái)政和人行、代理銀行之間,每日要有專人專車傳遞大量的紙質(zhì)憑證和單據(jù),并需銀行工作人員進(jìn)行紙單和電子數(shù)據(jù)的重復(fù)核對(duì),工作效率低,業(yè)務(wù)差錯(cuò)率高,增加紙張多重耗費(fèi),也增加了各部門人員車輛往來(lái)支出成本。
國(guó)庫(kù)集中支付在縣級(jí)預(yù)算單位已覆蓋,但并不是預(yù)算單位的所有資金都納入集中支付,一些項(xiàng)目資金仍直接撥入單位實(shí)撥帳戶,沒(méi)有納入集中支付,缺乏財(cái)政監(jiān)管,鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)的資金還沒(méi)有納入集中支付,沒(méi)有完全實(shí)現(xiàn)“橫向到邊,縱向到底”的局面,并且即使納入集中支付,一些偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的直接支付發(fā)票審核問(wèn)題也需要解決。
預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員在集中支付過(guò)程中經(jīng)辦崗錄入和領(lǐng)導(dǎo)崗審核大多由一人同時(shí)操作,沒(méi)有起到審核監(jiān)督的作用。由于財(cái)務(wù)人員疏忽大意錄入錯(cuò)誤數(shù)據(jù),容易出現(xiàn)退庫(kù)現(xiàn)象。
對(duì)于申請(qǐng)財(cái)政授權(quán)支付的財(cái)政資金由于部分縣區(qū)條件限制,沒(méi)有全面推行公務(wù)卡,無(wú)法控制現(xiàn)金支付的盲點(diǎn),容易發(fā)生私設(shè)“小金庫(kù)”的情況,使授權(quán)支付的財(cái)政資金無(wú)法實(shí)現(xiàn)強(qiáng)有力的事前、事中監(jiān)督,只能是通過(guò)事后審計(jì)檢查實(shí)現(xiàn)監(jiān)督。
3.相關(guān)的輔助設(shè)施未跟進(jìn)
建立國(guó)庫(kù)集中支付制度后,對(duì)會(huì)計(jì)人員電腦操作技能提出了更高的要求,對(duì)財(cái)政一體化系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定性提出了更高的要求,對(duì)電力保障系統(tǒng)提出了更高的要求。目前,財(cái)政一體化系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)進(jìn)不了網(wǎng),錄不了數(shù)的情況,預(yù)算單位或財(cái)政部門任意一方斷電也影響資金的正常使用,會(huì)計(jì)人員電腦操作不熟練,系統(tǒng)不熟悉,都嚴(yán)重影響了工作效率,阻礙了信息傳遞速率的提高。
四、完善縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的措施
針對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革在實(shí)際運(yùn)行中所存在的以上問(wèn)題,可以通過(guò)以下措施來(lái)解決相應(yīng)的問(wèn)題。
1.破除單位負(fù)責(zé)人對(duì)國(guó)庫(kù)支付改革的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí),強(qiáng)化其責(zé)任意識(shí)。深入廣泛宣傳培訓(xùn)國(guó)庫(kù)集中支付制度,讓更多的相關(guān)人員去重視財(cái)會(huì)工作,正確認(rèn)識(shí)國(guó)庫(kù)集中制度的內(nèi)涵,資金是財(cái)政部門代存,所有權(quán)還是預(yù)算單位的,那么支出的真實(shí)性,合法性,合理性仍然是預(yù)算單位責(zé)無(wú)旁貸的責(zé)任和義務(wù)。財(cái)政部門只是監(jiān)督單位將資金使用的更加合理合法合規(guī), 預(yù)算單位要積極配合主動(dòng)探索,將國(guó)庫(kù)集中支付制度更好的執(zhí)行并發(fā)揮效果。
2.加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)更新知識(shí),盡快適應(yīng)國(guó)庫(kù)集中支付后出現(xiàn)的新工作新任務(wù),強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的電腦操作水平。國(guó)庫(kù)集中支付涉及預(yù)算編制、用款申請(qǐng)、計(jì)劃下達(dá)、項(xiàng)目管理等多個(gè)環(huán)節(jié),這就要求財(cái)務(wù)人員不僅會(huì)做會(huì)計(jì),還要會(huì)做預(yù)算,要熟悉本單位的業(yè)務(wù)范圍,支出類別,較好的預(yù)測(cè)本單位支出事項(xiàng),做好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。首先要嚴(yán)格“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證”的門檻準(zhǔn)入制度, 其次要重視財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)后續(xù)培訓(xùn),鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員考取中高級(jí)職稱,使財(cái)務(wù)人員有一個(gè)不斷鉆研學(xué)習(xí)的積極性和氛圍。
3.強(qiáng)化電力保障和網(wǎng)絡(luò)保障,增加網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)的安全性和穩(wěn)定性,使預(yù)算單位使用資金更加安全方便快捷。
4.加大財(cái)、稅、庫(kù)、行之間橫向?qū)恿Χ,直接支付需審核票?jù)可通過(guò)掃描上傳網(wǎng)絡(luò),經(jīng)過(guò)稅網(wǎng)系統(tǒng)鑒別發(fā)票真?zhèn)危丛黾淤Y金支付的安全性,又減少了國(guó)家稅收的流失,同時(shí)減少預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員往來(lái)成本。進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng),使各部門可在支付完成后在網(wǎng)絡(luò)終端自行打印支付憑證,減少單據(jù)途中往來(lái),加強(qiáng)系統(tǒng)錯(cuò)誤自動(dòng)識(shí)別功能,對(duì)輸入的錯(cuò)誤賬號(hào)能進(jìn)行基本的識(shí)別和報(bào)警,如賬號(hào)與姓名不符,可經(jīng)由銀行提供的識(shí)別終端識(shí)別出錯(cuò)誤并提示,減少退庫(kù)發(fā)生,加快電子化進(jìn)程,實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化支付。
5.擴(kuò)大國(guó)庫(kù)集中支付范圍,將預(yù)算單位實(shí)撥賬戶納入國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)監(jiān)督管理,增加財(cái)政直接支付比例,并控制對(duì)于財(cái)政授權(quán)支付的現(xiàn)金支付的額度,要求審計(jì)部門與財(cái)政部門不定期審計(jì)檢查,讓預(yù)算單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高責(zé)任意識(shí)。
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