上市公司內(nèi)部控制存在的問題及對策研究
摘要：本文簡單介紹了上市公司內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀，以具體的研究數(shù)據(jù)結(jié)果為依據(jù)，針對上市公司內(nèi)部控制存在問題，以及上市公司內(nèi)部控制研究策略進(jìn)行了深入的探討和分析。
關(guān)鍵詞：上市公司;內(nèi)容總結(jié);問題分析;策略研究;內(nèi)部控制
內(nèi)部控制管理系統(tǒng)作為提升企業(yè)經(jīng)營發(fā)展效率的有效手段，在企業(yè)經(jīng)營管理工作中發(fā)揮了重要的作用，具有極強的研究分析價值，要想充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的實際效力，就應(yīng)該總結(jié)上市公司內(nèi)部控制研究重點內(nèi)容，做好細(xì)節(jié)處理工作。
一、上市公司內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀分析
從內(nèi)部控制管理實質(zhì)性效果的角度進(jìn)行分析，受我國社會經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)實規(guī)律影響，對企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的研究起步較晚，所以與內(nèi)部控制管理工作相關(guān)的理論內(nèi)容還不夠完善，缺少一定的數(shù)據(jù)信息支持，不能從全面的角度為企業(yè)的發(fā)展提供有效的方針建議。為了從相對全面的角度闡述企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的應(yīng)用意義，相關(guān)學(xué)者從最基本的層面入手，針對如何加強內(nèi)部控制管理工作力度展開的研究活動，并取得了相對顯著的調(diào)查研究成果。以我國民營經(jīng)濟上市企業(yè)為例進(jìn)行說明，與其它上市企業(yè)相比，民營經(jīng)濟上市企業(yè)的發(fā)展環(huán)境比較自由，企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險系數(shù)相對較小，同時與此相對應(yīng)的，民營經(jīng)濟上市企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較差，內(nèi)部控制管理工作的內(nèi)容混亂，在實際應(yīng)用的過程中執(zhí)行效力不高，不能對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動進(jìn)行系統(tǒng)性的管理，缺少應(yīng)對現(xiàn)代化經(jīng)濟發(fā)展市場競爭的持久力。在這樣的情況下，要想改變民營企業(yè)發(fā)展的不利情況，就應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展的要求，對民營企業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，協(xié)調(diào)好企業(yè)發(fā)展內(nèi)外管理機制之間的關(guān)系，繼而為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
二、上市公司內(nèi)部控制研究具體內(nèi)容
(1)上市公司的權(quán)限界定
與普通的經(jīng)濟發(fā)展企業(yè)相比，上市企業(yè)的發(fā)展市場和經(jīng)濟來源渠道更為廣泛，要想保證企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的有序開展，就應(yīng)該了解上市企業(yè)的基本含義，明確上市企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的權(quán)限界定，從最基本的層面入手，對上市企業(yè)的內(nèi)部權(quán)力板塊進(jìn)行準(zhǔn)確的劃分。據(jù)不完全數(shù)據(jù)顯示，我國私營上市企業(yè)早在2012年就已經(jīng)突破了1000萬，企業(yè)職工需求人數(shù)高達(dá)9萬，在這樣的情況下，更加有必要開展專項治理活動，在企業(yè)基本界定流程的基礎(chǔ)上，規(guī)范企業(yè)職工工作行為，進(jìn)而協(xié)調(diào)好企業(yè)經(jīng)濟效益與個人利益之間的關(guān)系。
(2)上市公司的發(fā)展歷程
上市企業(yè)具有極強的盈利能力，其發(fā)展歷程體現(xiàn)出了一定的規(guī)律性，在進(jìn)入經(jīng)濟快速發(fā)展的階段之后，會根據(jù)實際發(fā)展情況的不同出現(xiàn)不同程度的波動，最后進(jìn)入穩(wěn)定發(fā)展階段。企業(yè)基本流動性資金屬于私有經(jīng)濟的范疇，在實際經(jīng)營發(fā)展的過程中，要想建設(shè)系統(tǒng)性的企業(yè)管理模式，首先要劃分好企業(yè)資金的成分屬性，針對不同的資金屬性開展不同的經(jīng)濟項目活動，從而在最大限度上提高企業(yè)資金的利用率，減少非生產(chǎn)資金的使用量，提高企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟波動風(fēng)險的能力。
(3)上市公司內(nèi)部控制制度要求
企業(yè)內(nèi)部控制管理工作涉及內(nèi)容較為全面，在上市企業(yè)發(fā)展起步階段，應(yīng)該注重企業(yè)控制環(huán)境的營造，做好面對企業(yè)發(fā)展風(fēng)險的準(zhǔn)備，從最基本的角度出發(fā)，針對企業(yè)現(xiàn)存的管理漏洞進(jìn)行研究，同時建立實用性和執(zhí)行效力極強的審計體系，為上市企業(yè)的后續(xù)發(fā)展提供相應(yīng)的支持，縮短企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展停滯的時間。在上市企業(yè)經(jīng)濟快速發(fā)展階段，就應(yīng)該改變原有的管理理念，擴大資金來源渠道，為企業(yè)發(fā)展尋求更多有利的支持，給企業(yè)“自然人”提供相應(yīng)的權(quán)益保護(hù)措施，保持企業(yè)經(jīng)濟快速發(fā)展的穩(wěn)定性。
(4)上市公司內(nèi)部控制制度關(guān)系
上市企業(yè)內(nèi)部控制管理工作存在一定的制度關(guān)系，主要包括領(lǐng)導(dǎo)階級、管理階級和普通職工階級，每個階級保持相對獨立的同時，又存在一定的制約關(guān)系，進(jìn)而保證了企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的執(zhí)行效力，加強了企業(yè)各級別人員之間的溝通與交流。上市企業(yè)發(fā)展受相應(yīng)法律制度內(nèi)容的限制，所以企業(yè)人員不能隨意開展項目活動，在這樣的情況下，就需要保證企業(yè)發(fā)展信息來源的可靠性，合理利用企業(yè)內(nèi)部控制管理的制度關(guān)系，判斷管理工作的有效性，防止企業(yè)錯誤估算市場經(jīng)濟發(fā)展形式，以及數(shù)據(jù)錯漏和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。
三、上市公司內(nèi)部控制存在問題思考
(1)管理模式不夠規(guī)范
從目前上市企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀看，普遍存在著控制管理體系不健全的問題，在實際執(zhí)行的過程中，缺少相關(guān)政策制度支持，所以不能完全發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的應(yīng)用效力。在上市企業(yè)經(jīng)濟初期發(fā)展階段，沒有對企業(yè)的內(nèi)部管理體系結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，當(dāng)相應(yīng)的上市經(jīng)濟項目活動開展之后，人員無法擺脫傳統(tǒng)工作模式和工作要求的影響，進(jìn)而不能在有效的`時間內(nèi)完成規(guī)定的工作內(nèi)容，降低了企業(yè)的隱性影響力，對上市企業(yè)的后續(xù)發(fā)展工作造成了一定的影響。在這樣的情況下，企業(yè)應(yīng)該對企業(yè)人員信息進(jìn)行整理，聯(lián)合管理層級別人員召開統(tǒng)一的工作會議，統(tǒng)一企業(yè)人員的思想意識，進(jìn)而讓企業(yè)人員工作節(jié)奏達(dá)成統(tǒng)一，實現(xiàn)企業(yè)人力資源價值。
(2)控制方式執(zhí)行力差
通過上文的敘述不難發(fā)現(xiàn)，我國對于企業(yè)內(nèi)部控制管理的研究起步較晚，在實際應(yīng)用的過程中，容易出現(xiàn)管理操作上的失誤，按照正常的發(fā)展流程要求，在開展上市經(jīng)濟項目活動時，企業(yè)人員要進(jìn)行訪談研討活動，針對經(jīng)濟項目活動內(nèi)容進(jìn)行反復(fù)的驗證和分析，推斷項目計劃實行的效果，判斷計劃條件是否符合預(yù)期發(fā)展的要求，確定計劃內(nèi)容中的薄弱環(huán)節(jié)，從而在最大程度上擴展內(nèi)部控制管理的應(yīng)用領(lǐng)域。但是通過數(shù)據(jù)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對于該項內(nèi)容的重視程度不夠，對項目內(nèi)容的監(jiān)察力度不足，進(jìn)而影響了企業(yè)內(nèi)部控制管理的效果。
(3)控制制度合理性差
企業(yè)內(nèi)部控制管理制度主要以人員職能級別為執(zhí)行依據(jù)，但是這種這種制度內(nèi)容缺少合理性，在實際應(yīng)用的過程中，工作人員不能把握住內(nèi)部控制管理工作的重點，忽視了監(jiān)察報告的總結(jié)和上報，在這樣的情況下，一旦發(fā)生企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險問題，企業(yè)管理工作報告不能及時的統(tǒng)和在一起，相關(guān)工作人員無法就企業(yè)發(fā)展中的問題進(jìn)行討論和分析，延長了解決風(fēng)險問題的時間，增加了企業(yè)的損失資金數(shù)額，針對這樣的情況，就應(yīng)該制定專業(yè)的內(nèi)控規(guī)章與流程，提升人員的監(jiān)察意識與責(zé)任感，保證企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)整合的及時性。
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