企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理
做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作意義重大,其有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。那么,企業(yè)財(cái)務(wù)管理如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理呢?
在企業(yè)的發(fā)展過程中,做好財(cái)務(wù)管理工作是保證資金有效使用的基礎(chǔ),特別是內(nèi)部控制制度的應(yīng)用,在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范方面發(fā)揮著巨大的作用。對(duì)此,現(xiàn)代企業(yè)必須重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制措施的應(yīng)用,從源頭上保證企業(yè)資金的安全使用。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要可以分為四大類型:一是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn);二是外部風(fēng)險(xiǎn);三是稅收風(fēng)險(xiǎn);四是投資風(fēng)險(xiǎn)。本文主要針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了具體的分析,一旦企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度缺失,則必然會(huì)導(dǎo)致較大的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。通常來說,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)為三個(gè)方面:一是預(yù)算,預(yù)算即為計(jì)劃,一旦預(yù)算不夠精確則必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)后期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)運(yùn)行不善;二是運(yùn)營(yíng)資金調(diào)度,在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中,運(yùn)營(yíng)資金調(diào)度是一項(xiàng)即為重要的任務(wù),一旦對(duì)其管控不到位,則極易導(dǎo)致企業(yè)資金鏈產(chǎn)生問題;三是財(cái)務(wù)政策安排,財(cái)務(wù)政策在一定程度上能夠直接決定企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制的意義
(一)有效保證財(cái)務(wù)信息安全,降低風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言,保證財(cái)務(wù)信息的安全具有十分重要的意義,其是降低風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。對(duì)此,相關(guān)企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制問題,根據(jù)企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)情況,有效整合、構(gòu)建合理的內(nèi)控制度。例如:企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)計(jì)劃管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)監(jiān)督體系,從而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效管理,形成規(guī)范化的會(huì)計(jì)體系,有效保護(hù)財(cái)務(wù)信息安全,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高
在企業(yè)的發(fā)展過程中,構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系有利于控制運(yùn)營(yíng)成本,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的大幅提高。對(duì)于企業(yè)而言,其財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)即為會(huì)計(jì)歸集、核算,因此報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性直接影響財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性。此外,企業(yè)的一系列的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均會(huì)反映在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上,因此是否構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度,是否實(shí)現(xiàn)了對(duì)采購(gòu)、銷售、報(bào)銷等業(yè)務(wù)的有效控制,直接影響到企業(yè)成本的合理管控。對(duì)此,必須重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作,有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
(三)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的健康發(fā)展
對(duì)于企業(yè)而言,若是缺少一定的內(nèi)控制度,無論是其管理干部還是基礎(chǔ)員工均會(huì)存在一些腐化行為,從而影響到企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)此,企業(yè)必須重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制構(gòu)建的作用,通過建立科學(xué)的財(cái)務(wù)信息公告制度、監(jiān)督制度,有效控制物資采購(gòu)、存儲(chǔ)、接收等一系列的流程,使得企業(yè)的資產(chǎn)更為安全,避免財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)違規(guī)操作導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)受損,進(jìn)一步營(yíng)造出一種公正、廉潔的工作作風(fēng)。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理
(一)增強(qiáng)企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)控意識(shí)
首先,企業(yè)的管理人員必須認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)分析以及控制意識(shí)。其次,相關(guān)管理人員還需明確財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制制度的建立對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用,其應(yīng)樹立現(xiàn)代化的管理理念,通過構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系,進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員的規(guī)范化工作。在實(shí)際工作中,應(yīng)邀請(qǐng)專家對(duì)企業(yè)管理層及一線員工進(jìn)行講課,宣傳內(nèi)部控制意義所在,使得每一名員工都能夠認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,并能夠?qū)⑵淙谌胱陨淼娜粘9ぷ髦袠?biāo),例如:普通員工因具有較高的監(jiān)督意識(shí),在工作中自覺監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的行為,從而進(jìn)一步確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確性,以確保企業(yè)決策的科學(xué)性;財(cái)務(wù)人員能夠意識(shí)到自身工作的神圣使命,并具有較高的責(zé)任感,保證每一步工作的科學(xué)、有序。
(二)完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,為財(cái)務(wù)內(nèi)控提供科學(xué)依據(jù)
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系主要分析的是企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施情況和影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素,在明確主要影響因素后制定針對(duì)性的處理方法。因此,在內(nèi)部控制系統(tǒng)中,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的建立具有十分重要的意義。具體來說,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系也可以稱為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,其主要可以分為兩大指標(biāo):一是財(cái)務(wù)指標(biāo);二是非財(cái)務(wù)指標(biāo)。其中,財(cái)務(wù)指標(biāo)主要指的是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)情況的評(píng)價(jià)指標(biāo),當(dāng)前使用較為廣泛的有四種指標(biāo):一是營(yíng)運(yùn)能力風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo);二是償債能力風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo);三是盈利能力風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo);四是成長(zhǎng)能力風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)?偠灾,該系統(tǒng)的應(yīng)用有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的周期性評(píng)價(jià),從而為企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制提供科學(xué)依據(jù),最大限度地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)做好預(yù)算管理,有效落實(shí)預(yù)算目標(biāo)
在企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中,預(yù)算管理是一個(gè)十分重要的內(nèi)容。首先,企業(yè)的管理人員必須重視預(yù)算工作,合理確定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),并從現(xiàn)金流量、利潤(rùn)等多個(gè)方面出發(fā),做好各個(gè)方面預(yù)算工作,提高企業(yè)預(yù)算可行性。其次,對(duì)于管理結(jié)構(gòu)而言,其必須明確自身的職責(zé)所在,明確預(yù)算目標(biāo)以及管理權(quán)限,遵循“上下結(jié)合、逐級(jí)匯總、全員參與、分級(jí)編制”的原則,開展預(yù)算管理的編制工作,確保其能夠有效落實(shí)到各個(gè)部門中。
(四)制定科學(xué)資金使用制度,提高資金使用安全性
在企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中,應(yīng)根據(jù)具體情況制定合理的資金使用制度,強(qiáng)化資金控制。特別是部分大額資金的收支,必須得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的廣泛重視,對(duì)此可采用領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)名簽字的制度,提高資金使用的安全性。在進(jìn)行支出資金時(shí),需明確資金使用責(zé)任人,避免出現(xiàn)濫用的問題。除此之外,企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照戰(zhàn)略發(fā)展需求制定相應(yīng)的投、融資計(jì)劃,避免出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象,最大限度地減小企業(yè)資金利用風(fēng)險(xiǎn),確保其使用安全。
(五)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督工作,確保企業(yè)資產(chǎn)活動(dòng)合法性
在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中,審計(jì)監(jiān)督的主要作用在于檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。當(dāng)前,隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由財(cái)務(wù)審計(jì)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榱私?jīng)營(yíng)審計(jì),其不僅要求檢查企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性,還要確保企業(yè)資產(chǎn)活動(dòng)的合法性。從目前的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)看來,在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一系列活動(dòng)中,審計(jì)監(jiān)督發(fā)揮著越來越重要的作用,也得到了越加廣泛的重視。
(六)合理設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位,提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平
在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的過程中,必須合理設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作崗位,確保每個(gè)崗位都有明確的責(zé)任與權(quán)限,對(duì)于部分不相容職務(wù),應(yīng)堅(jiān)持分離原則,避免出現(xiàn)權(quán)利濫用的現(xiàn)象。對(duì)于企業(yè)而言,必須根據(jù)實(shí)際情況構(gòu)建相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理權(quán)力制約制度,確保批準(zhǔn)和執(zhí)行工作分離、執(zhí)行和審計(jì)監(jiān)督工作分離,實(shí)現(xiàn)各個(gè)崗位的相互牽制、相互監(jiān)督,進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性。
此外,隨著信息時(shí)代的到來,信息技術(shù)逐漸被廣泛應(yīng)用到了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中,對(duì)此企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)管理數(shù)字化平臺(tái)的構(gòu)建,其不僅有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率,還有利于實(shí)現(xiàn)部分信息資源的有效共享,確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、有效。
四、結(jié)束語
綜上所述,做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作意義重大,其有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中,應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)控意識(shí),完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,做好預(yù)算管理,制定科學(xué)資金使用制度,強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督工作,合理設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。
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