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企業(yè)稅務(wù)管理的問題優(yōu)化策略論文
摘要：經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展帶來了經(jīng)濟體制的不斷革新，國家所具有的稅收體制也在逐步完善當(dāng)中。隨著企業(yè)的快速發(fā)展，產(chǎn)生了很多涉稅事項，使企業(yè)的發(fā)展和進步受到了影響。企業(yè)稅務(wù)管理也逐漸成為了企業(yè)經(jīng)營管理過程中需要注意的重要內(nèi)容，慢慢受到了社會各界的重視和關(guān)注，企業(yè)內(nèi)部也逐漸意識到對于企業(yè)稅務(wù)管理制度的提升，使企業(yè)在激烈的市場競爭中可以爭得一席之地。本文就企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題進行簡要分析，并提出幾點優(yōu)化策略。
關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)管理;問題;優(yōu)化
社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展帶來了經(jīng)濟體制的改革和進步，對企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度的要求也逐漸提高，企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度是一種合理、合法的企業(yè)行為。由于一些發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟發(fā)展的較快較早，因此在這一方面比較完善，已經(jīng)具備了較為成熟的技術(shù)。但是由于我國經(jīng)濟市場發(fā)展還不夠完善，對于企業(yè)稅務(wù)管理制度的重視程度還不夠，面對日漸激烈的社會經(jīng)濟市場，稅務(wù)管理制度所具有的重要性就逐漸體現(xiàn)了出來。因此，我國企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到自身在稅務(wù)管理方面存在的不足和問題，針對這些問題采取一系列的優(yōu)化措施，來對企業(yè)的稅務(wù)管理制度進行提升。
1企業(yè)稅務(wù)管理的基本內(nèi)涵
企業(yè)稅務(wù)管理制度是根據(jù)國家制定的多種規(guī)章制度而創(chuàng)建的企業(yè)稅收政策，它可以對企業(yè)的涉稅行為進行很好的督促和規(guī)范。稅負(fù)成本對于一個企業(yè)來說是重要的外在成本，其具有的特點之一就是風(fēng)險高。因此，需要企業(yè)對企業(yè)稅負(fù)成本進行合理的控制和科學(xué)的管理，盡最大程度地努力來對企業(yè)的納稅風(fēng)險進行降低，以提升企業(yè)獲得的經(jīng)濟利潤水平。企業(yè)再根據(jù)自身發(fā)展所具有的特點和情況來制定符合實際的發(fā)展流程，對企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)行為進行一定程度的約束，再通過實踐經(jīng)驗來對企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理方案進行不斷優(yōu)化，以促進企業(yè)更好的發(fā)展。
2企業(yè)稅務(wù)管理工作具有的意義
現(xiàn)如今，我國企業(yè)稅務(wù)管理制度中存在很多問題，想要對此進行提升，首先就是要對企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)進行明確，知道企業(yè)稅務(wù)管理工作存在的意義，這是進行企業(yè)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和保障。企業(yè)的稅務(wù)管理大致分為三個目標(biāo)：稅務(wù)籌劃和準(zhǔn)確納稅以及風(fēng)險規(guī)避。其中，企業(yè)稅務(wù)管理的主要內(nèi)容就是指稅務(wù)籌劃。它是說企業(yè)在遵守國家稅法，對國家利益沒有損害的狀況下，與合理的企業(yè)經(jīng)營方式相結(jié)合來進行降低稅負(fù)的行為。企業(yè)的稅務(wù)管理行為是合法合理的，是一種符合國家規(guī)定的稅收政策，避稅行為，并不是指企業(yè)進行了違法偷稅的活動。納稅企業(yè)為了降低稅收，就必須要對稅務(wù)管理進行研究，也可以聘用相關(guān)稅收公司的專業(yè)顧問來進行協(xié)助分析稅收政策，以及與稅收制度相關(guān)的規(guī)定，最終達(dá)到優(yōu)惠的目的。隨著我國社會經(jīng)濟的不斷提升，企業(yè)想要在愈來愈激烈的競爭之下獲得地位，就必須要加強對稅收管理制度的完善。對企業(yè)內(nèi)部的稅收成本進行有效的降低。一般來說，稅收成本包括了稅收實體成本和稅收處罰成本。加強企業(yè)的稅收管理制度可以提升企業(yè)內(nèi)部資源配置的合理性，以及提高產(chǎn)品的調(diào)整結(jié)構(gòu)。并且要加強企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作人員的專業(yè)素質(zhì)和法律意識，從而使企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度得到進一步的提升。
3企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題
3.1管理層的重視程度不夠
很多企業(yè)和單位的管理層人員對于企業(yè)資金管理會比較重視，但是對產(chǎn)品的價值卻忽略不計，也不夠重視企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度的建立，對于企業(yè)資金的來源和用到何處去了都不能夠進行明確。通常情況下，管理層都不會來關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的會計核算工作和稅務(wù)管理工作，認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)濟行為與消費行為是對等的，企業(yè)內(nèi)部的購買行為是一時的，因此沒有意識到企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理的重要性和企業(yè)內(nèi)部資金的利用效率。因而沒有對稅務(wù)管理制度的建立進行落實。
3.2企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)混亂，對于責(zé)任沒有明確落實
很多企業(yè)和單位并沒有在企業(yè)內(nèi)部建立明確的經(jīng)營責(zé)任制度，對于資金系統(tǒng)的管理沒有完善，因此，在資金的使用過程中沒有對資金的使用責(zé)任進行明確，同樣對企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度也沒有建立明確的責(zé)任制度，這樣不利于企業(yè)內(nèi)部的管理，對于稅務(wù)管理缺少明確的約束機制，沒有明確高級管理層的責(zé)任、義務(wù)和權(quán)利。
3.3企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度的不完善
從當(dāng)前市場來看，很多企業(yè)內(nèi)部并沒有對稅務(wù)管理制度進行完善，沒有規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理，再加上企業(yè)自身所具有的特殊性，使得企業(yè)在資金管理過程中無法進行合理的成本核算工作，對于會計折舊計算工作也不能及時進行。最終導(dǎo)致了企業(yè)在資金核算過程中，資金浪費和受損的現(xiàn)象出現(xiàn)，但是由于制度的不完善，無法進行責(zé)任追究，管理部門便會對出現(xiàn)的這一系列問題進行忽視。
3.4企業(yè)內(nèi)部對于稅務(wù)管理制度的確立缺乏執(zhí)行力
很多企業(yè)單位對于企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度的重視程度不夠，沒有在企業(yè)內(nèi)部明確稅務(wù)管理的責(zé)任制度，對于很多企業(yè)來說，稅務(wù)管理部門對很多事情是無法考慮全面的。比如說，企業(yè)的審計部門，通常都是對于企業(yè)資金合法合理的利用進行考慮，而對于資金的安全問題以及評價和管理方面都沒有進行太多的管理。
3.5企業(yè)內(nèi)部人員專業(yè)素養(yǎng)不夠
很多金融企業(yè)和稅務(wù)公司的內(nèi)部都是有一些兼職人員的，對于稅務(wù)管理的認(rèn)識就是記賬。這種觀念是不正確的，并沒有進行有效的稅務(wù)管理，就會經(jīng)常出現(xiàn)對于已經(jīng)購買的產(chǎn)品沒有進行記錄的情況，因此會產(chǎn)生一定的資金遺漏。而相關(guān)的部門則也認(rèn)為稅務(wù)管理很簡單，于是缺乏對管理人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)和專業(yè)技能的培訓(xùn)，進而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理水平質(zhì)量較低。
4企業(yè)稅務(wù)管理中存在問題的優(yōu)化措施
4.1建立起內(nèi)部稅務(wù)管理責(zé)任制度，培養(yǎng)專業(yè)的管理人員
企業(yè)內(nèi)部要加強管理部門對于稅務(wù)管理的了解和認(rèn)識，把它當(dāng)作重要的管理工作之一。并將其歸類到企業(yè)工作目標(biāo)當(dāng)中，在企業(yè)內(nèi)部建立起完善的稅務(wù)管理制度，并且要配備具有一定專業(yè)素質(zhì)的管理人員，可以對國家稅收現(xiàn)狀和相關(guān)的規(guī)定進行研究和分析，在企業(yè)發(fā)展過程中進行合理的利用，對企業(yè)內(nèi)部的納稅行為進行統(tǒng)一的管理，并進行有效的規(guī)劃，使企業(yè)的經(jīng)濟損失降到最低。并且在管理過程中對企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)進行定期的考核和評價，將其歸納進領(lǐng)導(dǎo)的考核評定中，以激發(fā)工作人員的積極性，以及管理人員的責(zé)任感，將稅務(wù)管理制度中存在的責(zé)任進行落實。
4.2企業(yè)稅務(wù)管理制度的明確和統(tǒng)一
企業(yè)在稅務(wù)管理的過程當(dāng)中，必須對企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度進行明確。并且要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實際情況來進行資產(chǎn)購置的完善，在工作的交接和轉(zhuǎn)移方面也要進行加強和合理的控制。比如說，要進行定期的檢查，對于一些內(nèi)部的規(guī)定要進行細(xì)化和量化，還要建立起一定的資產(chǎn)交接管理制度，在企業(yè)內(nèi)部對稅務(wù)管理制度做到規(guī)范化，利用合理的管理內(nèi)容來實現(xiàn)稅務(wù)管理的科學(xué)化發(fā)展。通常來說，我們會從三個方面來對稅務(wù)管理的可操作性進行分析。首先是要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實際情況和需求來對資金預(yù)算進行控制，編制出科學(xué)合理的物品采購方案，明確列出明細(xì)，不能過于盲目。其次是要明確稅務(wù)管理過程中的負(fù)責(zé)人，要能充分掌握企業(yè)內(nèi)部的資金動態(tài)，對于不同類型的資產(chǎn)要運用不同的方式進行管理，最后再總結(jié)到一起，避免一些不必要的支出，以提升企業(yè)的經(jīng)濟利潤水平。最后是說無論是稅務(wù)管理中的負(fù)責(zé)人員還是參與人員，都要做好本職工作，需要創(chuàng)建固定的賬戶來對采購時間進行記錄，包括報廢資產(chǎn)等，都需要向上級進行匯報。
4.3提升企業(yè)內(nèi)部日常稅務(wù)管理工作
企業(yè)內(nèi)部在進行稅務(wù)管理時，需要定期進行編制，對于企業(yè)內(nèi)部的資金進行科學(xué)合理的預(yù)算，科學(xué)合理地對企業(yè)內(nèi)部資金的收支情況進行安排，進而反映出企業(yè)資金運作的實際情況。在企業(yè)稅務(wù)管理過程中最重要的環(huán)節(jié)是現(xiàn)金的預(yù)算和編制，對企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理提供了重要保障。企業(yè)利用合理生產(chǎn)來保證企業(yè)內(nèi)部的債務(wù)現(xiàn)金和稅收持有，盡最大可能地減少資金在企業(yè)內(nèi)部的流通程度，避免產(chǎn)生的資金浪費，以最大程度來提升企業(yè)資金的回收率，滿足企業(yè)的實際發(fā)展過程。
5結(jié)語
總而言之，企業(yè)內(nèi)部的稅收管理制度對于企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。面臨著越來越激烈的市場競爭，企業(yè)需要在運作過程中發(fā)現(xiàn)在稅收過程中存在的不足和問題，并進行不斷的優(yōu)化，來促進企業(yè)更好的發(fā)展。
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