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關(guān)于企業(yè)營業(yè)稅計算方法
按月報稅:
增值稅：如果是小規(guī)模納稅人增值稅3%，如果是增值稅一般納稅人就是人17%
營業(yè)稅：
一、交通運(yùn)輸業(yè) 陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸 航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、 裝卸搬運(yùn) 3%
二、建筑業(yè) 建筑、安裝、修繕裝飾 及其他工程作業(yè) 3%
三、金融保險業(yè) 5%
四、郵電通信業(yè) 3%
五、文化體育業(yè) 3%
六、娛樂業(yè) 歌廳、舞廳、 OK 歌舞廳、音樂茶座、臺球 高爾夫球、保齡球、游藝 5%-20%
七、服務(wù)業(yè) 代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè) 旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè) 廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè) 5%
八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán) 非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、 著作權(quán)、商譽(yù) 5%
九、銷售不動產(chǎn) 銷售建筑物及其他土地附著物 5%
城建稅：(交納的增值稅額+營業(yè)稅額)*7%———(注意，企業(yè)所在地是城市的是7%、縣城的5%)
教育費(fèi)附加：(交納的增值稅額+營業(yè)稅額)*3%
地方教育附加交納的增值稅額+營業(yè)稅額)*1%
堤圍防護(hù)費(fèi)交納的增值稅額+營業(yè)稅額)*0.8‰———(注意，具體稅率請參考官方平臺“備注”一欄。如廣州市地方稅務(wù)局堤圍防護(hù)費(fèi)“備注”。)
計稅分錄：
月末，計提稅費(fèi)
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
次月申報繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
從銀行回單里拿回的稅局回單該怎么看懂，然后記賬呢?如果沒有增值稅，那么只按照要求計算營業(yè)稅(營業(yè)稅=營業(yè)收入*稅率)，而城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、堤圍防護(hù)費(fèi)都是按照計算出來的營業(yè)稅額*(稅率)，而不是營業(yè)收入。
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