金融租賃
金融租賃,指由出租人根據(jù)承租人的請求,按雙方的事先合同約定,向承租人指定的出賣人,購買承租人指定的固定資產(chǎn),在出租人擁有該固定資產(chǎn)所有權(quán)的前提下,以承租人支付所有租金為條件,將一個時期的該固定資產(chǎn)的占有、使用和收益權(quán)讓渡給承租人。
金融租賃具有融物和融資的雙重功能。金融租賃可以分為三大品種:直接融資租賃、經(jīng)營租賃和出售回租。
金融租賃是現(xiàn)代租賃的一種基本形式,其主要特征是:
、俳鹑谧赓U涉及三方當(dāng)事人,需簽訂兩個或兩個以上的經(jīng)濟(jì)合同。金融租賃不僅涉及出租方同承租方的租賃關(guān)系,還涉及出租方同供貨方的供應(yīng)關(guān)系。因此,不僅要求出租方同承租方簽訂租賃合同,還必須由出租方同供貨方簽訂供貨合同。特殊情況下,還需簽訂其他經(jīng)濟(jì)合同。
、诔凶馊藢ψ赓U物和供貨商具有選擇的權(quán)利和責(zé)任。金融租賃的設(shè)備和生產(chǎn)廠、供貨商均由承租方選定。出租方只根據(jù)承租方的要求出資購買租賃物。因此,承租人對設(shè)備的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量及技術(shù)上的檢定驗收等負(fù)責(zé)。
、圩赓U設(shè)備的所有權(quán)與使用權(quán)分離。在租賃合同期間內(nèi),租賃物的所有權(quán)屬于出租人,承租人在合同期內(nèi)交付租金只能取得對租賃物的使用權(quán)。
、芙鹑谧赓U是融資和融物相結(jié)合的交易,融通資金起主要作用。
⑤承租人要分期支付租金以償付本息。金融租賃是一種信用方式,這就要求承租人必須按照合同約定分期支付租金,以保證出租人在租賃期屆滿,收回購買設(shè)備的價款和該項資金租期內(nèi)應(yīng)收的利息及一定的利潤。
⑥金融租賃合同是不可隨意撤銷的合同。一般情況下,當(dāng)事人無權(quán)取消合同。⑦租賃期內(nèi)設(shè)備的保養(yǎng)、維修、保險和過時風(fēng)險均由承租人負(fù)責(zé)。
、嘧赓U期滿,設(shè)備的處理一般有三種選擇:續(xù)租、留購、退租,選擇的方式一般在合同中注明。
品種
融資租賃
含義:直接融資租賃是由承租人選設(shè)備,出租人(租賃公司)出資購買,并出租給承租人,租賃期內(nèi)租賃物所有權(quán)歸出租人,使用權(quán)歸承租人,租賃期滿承租人可選擇留購設(shè)備;租賃期內(nèi)承租人按期支付租金,折舊由承租人計提。
產(chǎn)品特色:通過直接融資租賃的方式解決承租人的固定資產(chǎn)投資問題,并可以和其他金融工具綜合運(yùn)作,發(fā)揮不可替代的作用。
帶給客戶的利益:在客戶沒有足夠資金、或不占用資金的情況下完成必要的固定資產(chǎn)投資。
轉(zhuǎn)租賃
含義:轉(zhuǎn)租人根據(jù)最終承租人(最終用戶)對設(shè)備的選擇,從原始出租人那里租入設(shè)備,轉(zhuǎn)租給最終承租人使用的交易安排。轉(zhuǎn)租賃是租賃公司同時兼有承租人和出租人雙重身份的一種租賃形式。
產(chǎn)品特色:1,控制資產(chǎn)負(fù)債率。設(shè)備反映在租賃公司的資產(chǎn)負(fù)債表上,而不出現(xiàn)于承租企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上。
2,降低承租企業(yè)債務(wù)風(fēng)險。
3,出租人利用轉(zhuǎn)租人的租賃技能或租賃許可。在某些情況下,一些擁有融資能力或設(shè)備資源優(yōu)勢,但不具備租賃技能或租賃許可的企業(yè),為了滿足客戶融資租賃的需求,可通過轉(zhuǎn)租賃的方式達(dá)到目的。
出售回租
含義:出售回租是指承租人將自有物件出賣給出租人,同時與出租人簽訂租賃合同,再將該物件從出租人處租回的租賃形式。
產(chǎn)品特色:回租業(yè)務(wù)可以做成融資租賃的回租和經(jīng)營租賃的回租,分別具有融資租賃和經(jīng)營租賃的不同功能和特點(diǎn)。適用于有大量優(yōu)質(zhì)固定資產(chǎn),但急需現(xiàn)金的客戶。
帶給客戶的利益:客戶通過該項業(yè)務(wù)將固定資產(chǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金,用以補(bǔ)充流動資金或購買新的設(shè)備。
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