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2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化模擬試題(附答案)
強(qiáng)化模擬試題一:
單項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中,屬于不得收購上市公司股份的情形是()。
A.收購人甲公司當(dāng)年凈利潤(rùn)比上一個(gè)年度下降30%
B.收購人乙公司在過去1年中因有重大違法行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)給予行政處罰
C.收購人丙公司已經(jīng)擁有被收購公司20%的股份,打算繼續(xù)收購
D.收購人丁某曾經(jīng)擔(dān)任某股份有限公司董事長(zhǎng),因不可抗力原因,該股份有限公司已在4年前破產(chǎn)
【答案】B
【解析】本題考核點(diǎn)是上市公司收購。收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為,不得收購上市公司。
2、根據(jù)我國(guó)證券法律制度的規(guī)定,收購要約的期限為( )。
A.10日-30日
B.15日-45日
C.30日-45日
D.30日-60日
【答案】D
【解析】本題考核收購要約的期限。收購要約的期限不得少于30日,并不得超過60日。
3、根據(jù)規(guī)定,下列情形中可以收購上市公司的是()。
A.張某欠銀行借款100萬元,在2005年1月1日到期至今未清償
B.甲公司在2007年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為
C.現(xiàn)年14周歲的李某
D.劉某因貪腐被判處刑罰3年,執(zhí)行期滿已6年
【答案】D
【解析】本題考核點(diǎn)是上市公司的收購人資格。有下列情形之一的,不得收購上市公司:收購人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù),到期未清償,且處于持續(xù)狀態(tài);收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為;收購人最近3年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為;收購人為自然人的,存在《公司法》第一百四十七條規(guī)定情形(即不得擔(dān)任公司的董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員的規(guī)定);法律.行政法規(guī)規(guī)定以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的不得收購上市公司的其他情形。
4、收購人采取要約方式收購上市公司股份的,在公告要約收購報(bào)告書之前,擬自行取消收購計(jì)劃的,應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出取消收購計(jì)劃的申請(qǐng)及原因說明,并予公告;自公告之日起( )內(nèi),該收購人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購。
A.6個(gè)月
B.12個(gè)月
C.10個(gè)月
D.5個(gè)月
【答案】B
【解析】本題考核收購人收購計(jì)劃的取消。根據(jù)規(guī)定,收購人采取要約方式收購上市公司股份的,在公告要約收購報(bào)告書之前,擬自行取消收購計(jì)劃的,應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出取消收購計(jì)劃的申請(qǐng)及原因說明,并予公告;自公告之日起“12個(gè)月”內(nèi),該收購人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購。
5、某證券公司的經(jīng)營(yíng)范圍為:證券經(jīng)紀(jì);證券投資咨詢;與證券交易.證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問;證券自營(yíng);證券承銷與保薦。根據(jù)《證券法》的規(guī)定,該證券公司的注冊(cè)資本最低限額為( )。
A.1000萬元
B.5000萬元
C.1億元
D.5億元
【答案】D
【解析】本題考核證券公司注冊(cè)資本的規(guī)定。由于該證券公司同時(shí)經(jīng)營(yíng)證券自營(yíng)和證券承銷與保薦業(yè)務(wù),因此注冊(cè)資本最低限額為5億元。
6、某投資者發(fā)出部分要約,擬收購A上市公司3000萬股的股份,如果預(yù)受要約股份為6000萬股,其中B股東預(yù)受要約股份為100萬股。收購期限屆滿,該投資者應(yīng)收購B股東的股份數(shù)額是( )。
A.30萬股
B.50萬股
C.75萬股
D.100萬股
【答案】B
【解析】本題考核點(diǎn)是上市公司要約收購。預(yù)受要約股份的數(shù)量超過預(yù)定收購數(shù)量時(shí),收購人應(yīng)當(dāng)按照同等比例收購預(yù)受要約的股份。3000÷6000×100=50萬股。
7、投資者及其一致行動(dòng)人雖然不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人,其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的一定比例,應(yīng)當(dāng)編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。根據(jù)規(guī)定,該一定的比例是()。
A.達(dá)到5%,但未達(dá)到10%
B.達(dá)到5%,但未達(dá)到20%
C.達(dá)到10%,但未達(dá)到20%
D.達(dá)到10%,但未達(dá)到30%
【答案】B
【解析】本題考核簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書的編制情形。根據(jù)規(guī)定,投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人,其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%,但未達(dá)到的20%,應(yīng)當(dāng)編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。
8、根據(jù)規(guī)定,企業(yè)破產(chǎn)界限的實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)是()。
A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善
B.企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)
C.企業(yè)嚴(yán)重虧損
D.企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)
【答案】D
【解析】本題考核點(diǎn)是破產(chǎn)界限。破產(chǎn)界限的實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù),通常簡(jiǎn)稱為不能清償。
9、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,對(duì)企業(yè)破產(chǎn)案件實(shí)施管轄權(quán)的法院是( )。
A.債務(wù)人住所地法院
B.申請(qǐng)人住所地法院
C.企業(yè)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所在地法院
D.債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)議選擇的法院
【答案】A
【解析】本題考核點(diǎn)是破產(chǎn)案件的管轄。企業(yè)破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄。債務(wù)人住所地是指企業(yè)主要辦事機(jī)構(gòu)所在地。
10、下列各項(xiàng)中,根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)破產(chǎn)有管轄權(quán)的是( )。
A.標(biāo)的物所在地人民法院
B.債權(quán)人所在地人民法院
C.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所在地人民法院
D.債務(wù)人住所地人民法院
【答案】D
【解析】本題考核企業(yè)破產(chǎn)的管轄權(quán)。根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定,企業(yè)破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄。
11、A公司長(zhǎng)期不能清償B銀行的到期貸款,被B銀行申請(qǐng)破產(chǎn)。A公司注冊(cè)地為甲市,主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為乙市;B銀行注冊(cè)地為丙市。對(duì)該破產(chǎn)案件有管轄權(quán)的是( )。
A.甲市人民法院
B.乙市人民法院
C.丙市人民法院
D.甲市或乙市或丙市人民法院
【答案】B
【解析】本題考核點(diǎn)是破產(chǎn)申請(qǐng)的管轄。企業(yè)破產(chǎn)案件由債務(wù)人所在地人民法院管轄。債務(wù)人所在地是指企業(yè)主要辦事機(jī)構(gòu)所在地。
12、下列關(guān)于破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)說法中,錯(cuò)誤的是( )。
A.管理人.債務(wù)人.債權(quán)人對(duì)債權(quán)表記載的債權(quán)有異議的,可以向受理破產(chǎn)申請(qǐng)的人民法院提起訴訟
B.債權(quán)表由人民法院裁定確認(rèn),其確認(rèn)具有與生效判決同等的法律效力
C.人民法院裁定異議債權(quán)列入債權(quán)表的,異議人可以債務(wù)人為被告提起債權(quán)確認(rèn)訴訟
D.凡經(jīng)發(fā)生法律效力的法律文書所確定的債權(quán),原則上不在審查確認(rèn)之類,應(yīng)直接列入債權(quán)確認(rèn)書
【答案】C
【解析】本題考核破產(chǎn)債權(quán)的確認(rèn)。人民法院裁定異議債權(quán)列入債權(quán)表的,異議人可以“債權(quán)人”為被告提起債權(quán)確認(rèn)訴訟。
13、甲企業(yè)與乙企業(yè)發(fā)生債務(wù)糾紛,甲企業(yè)向人民法院提起訴訟,二審判決結(jié)果為甲企業(yè)勝訴,依照甲乙兩企業(yè)之前所簽訂的協(xié)議,乙企業(yè)需要向甲企業(yè)支付貨款連同違約金.損害賠償金共13萬元,判決書已經(jīng)由人民法院依法作出,在乙企業(yè)執(zhí)行判決之前,人民法院受理了乙企業(yè)的破產(chǎn)案件,關(guān)于甲企業(yè)債權(quán)申報(bào)確認(rèn)的說法中,正確的是( )。
A.甲企業(yè)的13萬元債權(quán)需要經(jīng)過管理人審查確認(rèn)
B.甲企業(yè)的13萬元債權(quán)需要經(jīng)過人民法院審查確認(rèn)
C.甲企業(yè)的13萬元原則上不在審查確認(rèn)之列,應(yīng)直接列入債權(quán)確認(rèn)表中
D.甲企業(yè)13萬元債權(quán)無需申報(bào)即可確認(rèn)
【答案】C
【解析】本題考核破產(chǎn)債權(quán)的確認(rèn)。根據(jù)規(guī)定,凡經(jīng)發(fā)生法律效力的法律文書所確認(rèn)的債權(quán),原則上不在審查確認(rèn)之列,應(yīng)直接列入債權(quán)申報(bào)表中。
14、投資者在接到中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予豁免通知之日起一定期限內(nèi)將其或者其控制的股東所持有的目標(biāo)公司股份減持到30%或者30%以下,可以避免處罰強(qiáng)制要約義務(wù);該期限是()。
A.15日
B.20日
C.30日
D.60日
【答案】C
【解析】本題考核強(qiáng)制要約制度。投資者可以在接到中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予豁免通知之日起30日內(nèi)將其或者其控制的股東所持有的目標(biāo)公司股份減持到30%或者30%以下,可以避免處罰強(qiáng)制要約義務(wù)。
15、按照《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定,下列屬于協(xié)議收購中的“過渡期”的是()。
A.自簽訂收購意向書起至完成資金交割的期間
B.自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間
C.自達(dá)成意向起至簽訂收購協(xié)議止的期間
D.自簽訂收購協(xié)議起至完成資金交割的期間
【答案】B
【解析】本題考核協(xié)議收購的相關(guān)規(guī)定。以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購的,自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。
16、某上市公司準(zhǔn)備以發(fā)行股份的方式購買資產(chǎn),除了發(fā)行價(jià)格之外其他情況符合相關(guān)的發(fā)行條件,已知該公司董事會(huì)作出決議公告日前20個(gè)交易日的股票交易總額和交易總量分別為2550萬元.170萬股,按照《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,該公司本次發(fā)行股份的最低價(jià)格是()。
A.10.5元
B.15元
C.20元
D.16.7元
【答案】B
【解析】本題考核上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的價(jià)格要求。根據(jù)規(guī)定,上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)。本題中,董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)為2550/170=15元/股。
17、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定,上市公司發(fā)行股份的方式購買資產(chǎn)的,其發(fā)行價(jià)格的要求是()。
A.不低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%
B.不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)
C.不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的股東大會(huì)批準(zhǔn)決議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)
D.不低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)
【答案】B
【解析】本題考核上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的價(jià)格要求。根據(jù)規(guī)定,上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)。
18、某上市公司2011年進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,當(dāng)年實(shí)施完畢后,購買的經(jīng)營(yíng)實(shí)體經(jīng)歷了一年的經(jīng)營(yíng)后,2012年底該經(jīng)營(yíng)實(shí)體的利潤(rùn)為當(dāng)年提交盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的75%,低于了預(yù)測(cè)的盈利情況,經(jīng)查,不存在上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因,為此,上市公司下列相關(guān)人員的說法中,正確的是()。
A.董事長(zhǎng)張某認(rèn)為已經(jīng)超過了盈利預(yù)測(cè)金額的50%,情況十分滿意,無須作出任何解釋
B.總經(jīng)理王某認(rèn)為應(yīng)當(dāng)在披露2012年年度報(bào)告的同時(shí),在同一報(bào)刊上對(duì)未能實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè)作出解釋,還要向投資人道歉
C.證監(jiān)會(huì)的相關(guān)人員錢某認(rèn)為,甲公司此種情況需要對(duì)其出具警示函
D.出具盈利預(yù)測(cè)的主管人員李某認(rèn)為,自己當(dāng)時(shí)出具的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告編寫依據(jù)可能存在問題,所購買的經(jīng)營(yíng)實(shí)體盈利能力正常,只要在媒體上向投資人稍作解釋即可
【答案】B
【解析】本題考核上市公司盈利預(yù)測(cè)的信息披露要求。根據(jù)規(guī)定,重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后,凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因,上市公司或者購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%的,上市公司的董事長(zhǎng).總經(jīng)理以及出具盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí),在同一報(bào)刊上作出解釋,并向投資者公開道歉;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)未達(dá)到預(yù)測(cè)金額50%的,可以對(duì)上市公司.相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話.出具警示函.責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。本題中,由于達(dá)到預(yù)測(cè)金額的50%但未達(dá)到預(yù)測(cè)金額的80%,因此無須對(duì)其出具警示函。
19、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定,下列關(guān)于上市公司就重大資產(chǎn)重組決議的說法中,正確的是()。
A.必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過
B.必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過
C.必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過
D.關(guān)聯(lián)股東可以回避表決
【答案】B
【解析】本題考核上市公司重大資產(chǎn)重組的決議。根據(jù)規(guī)定,上市公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出決議,必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。上市公司重大資產(chǎn)重組事宜與本公司股東或者其關(guān)聯(lián)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的,股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí),關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。
20、某證券公司利用資金優(yōu)勢(shì),在3個(gè)交易日內(nèi)連續(xù)對(duì)某一上市公司的股票進(jìn)行買賣,使該股票從每股10元上升至13元,然后在此價(jià)位大量賣出獲利。根據(jù)《證券法》的規(guī)定,下列關(guān)于該證券公司行為效力的表述中,正確的是( )。
A.合法,因該行為不違反平等自愿.等價(jià)有償?shù)脑瓌t
B.合法,因該行為不違反交易自由.風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則
C.不合法,因該行為屬于操縱市場(chǎng)的行為
D.不合法,因該行為屬于欺詐客戶的行為
【答案】C
【解析】單獨(dú)或者通過合謀,集中資金優(yōu)勢(shì).持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣,操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量的行為,屬于“操縱證券市場(chǎng)”的禁止交易行為。
強(qiáng)化模擬試題二:
1近年來,伴隨中國(guó)企業(yè)加快“走出去”步伐,相關(guān)企業(yè)海外發(fā)展日益受到關(guān)注。中國(guó)駐悉尼總領(lǐng)館經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊凌桂如日前在接受新華社記者專訪時(shí)表示,身在異鄉(xiāng)的中國(guó)企業(yè)要入鄉(xiāng)隨俗,其中“入鄉(xiāng)隨俗”是指企業(yè)要分析當(dāng)?shù)睾暧^環(huán)境中的( )。
A.政治和法律因素
B.經(jīng)濟(jì)因素
C.社會(huì)和文化因素
D.技術(shù)因素
參考答案:C
參考解析:
社會(huì)和文化環(huán)境因素的范圍甚廣,它們主要包括人口狀況、社會(huì)流動(dòng)性、消費(fèi)心理、生活方式變化、文化傳統(tǒng)和價(jià)值觀等。企業(yè)要進(jìn)入某地“入鄉(xiāng)隨俗,,一般是指要分析當(dāng)?shù)氐奈幕瘋鹘y(tǒng)、生活方式和價(jià)值觀等,這些都屬于社會(huì)和文化環(huán)境因素。
2 甲公司是一家國(guó)際船舶制造企業(yè)。甲公司在與其客戶簽訂船舶制造合同后,才向各主要部件供應(yīng)商發(fā)出采購訂單。甲公司采用的平衡產(chǎn)能與需求的方法是( )。
A.訂單生產(chǎn)式生產(chǎn)
B.資源訂單式生產(chǎn)
C.庫存生產(chǎn)式生產(chǎn)
D.滯后策略式生產(chǎn)
參考答案:A
參考解析:
本題考核的是平衡產(chǎn)能與需求的方法。資源訂單式生產(chǎn),當(dāng)需求不確定時(shí),企業(yè)僅在需要時(shí)才購買所需材料并開始生產(chǎn)所需的產(chǎn)品或提供所需的服務(wù),其特征是訂單——資源——生產(chǎn)。
3甲公司計(jì)劃開拓國(guó)際市場(chǎng),公司管理層希望能隨時(shí)獲得當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的信息和產(chǎn)品的信息反饋,完全控制子公司在目標(biāo)市場(chǎng)上的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),從而使國(guó)外子公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與企業(yè)的總體戰(zhàn)略融為一體。下列選項(xiàng)中,適合該公司采取的形式是( )。
A.出口
B.對(duì)外證券投資
C.全資子公司
D.合資
參考答案:C
4 某公司是一家商品流通企業(yè),商品都是外購的,在對(duì)外購商品進(jìn)行驗(yàn)收時(shí),應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是( )。
A.合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對(duì)一致
B.產(chǎn)品的質(zhì)量
C.存貨來源
D.實(shí)際價(jià)值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定
參考答案:A
參考解析:
外購存貨的驗(yàn)收,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對(duì)一致。
5 在公司治理的經(jīng)驗(yàn)當(dāng)中,審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立、獨(dú)立性和職能發(fā)揮占據(jù)著越來越重要的作用,那么下列關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的說法中,不正確的是( )。
A.審計(jì)委員會(huì)的職能是監(jiān)督、評(píng)估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其他部門和系統(tǒng)
B.審計(jì)委員會(huì)需要檢查對(duì)外報(bào)告規(guī)定的遵守情況
C.審計(jì)委員會(huì)的義務(wù)之一是確保充分且有效的內(nèi)部控制
D.審計(jì)委員會(huì)主席可以不出席年度股東大會(huì)
參考答案:D
參考解析:
審計(jì)委員會(huì)應(yīng)出席年度股東大會(huì),并回答股東提出的關(guān)于審計(jì)委員會(huì)工作方面的問題。因此選項(xiàng)D不正確。
6 甲公司是一家餐飲上市公司,企業(yè)的目標(biāo)是為股東創(chuàng)造更多價(jià)值。在下列情形中,反映企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的是( )。
A.“投資資本回報(bào)率一資本成本”大于0
B.“投資資本回報(bào)率一資本成本”小于0
C.“增長(zhǎng)率一可持續(xù)增長(zhǎng)率”小于0
D.“增長(zhǎng)率一可持續(xù)增長(zhǎng)率”大于0
參考答案:A
參考解析:
“投資資本回報(bào)率一資本成本”大于0,反映企業(yè)在創(chuàng)造價(jià)值;“投資資本回報(bào)率一資本成本”小于0,反映企業(yè)在減損價(jià)值!霸鲩L(zhǎng)率一可持續(xù)增長(zhǎng)率”大于0,反映企業(yè)現(xiàn)金短缺;“增長(zhǎng)率一可持續(xù)增長(zhǎng)率”小于0,反映企業(yè)現(xiàn)金剩余。
7 下列說法中,不正確的是( )。
A.實(shí)地查驗(yàn)是一個(gè)用于業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)的方法
B.按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同,內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
C.對(duì)于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,應(yīng)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告并審定
D.《評(píng)價(jià)指引》要求企業(yè)在評(píng)價(jià)報(bào)告中披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法
參考答案:B
參考解析:
按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同,內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。按照內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重程度分類,分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
8 ONLY和VERO MODA是聞名于歐洲的丹麥時(shí)裝公司BESTSELLER擁有的兩個(gè)品牌,這兩款服裝價(jià)位相差不大,面向的市場(chǎng)也是一樣的,設(shè)計(jì)風(fēng)格也沒有明顯的差別,這 兩個(gè)品牌的競(jìng)爭(zhēng)主要是依靠公眾的品牌忠誠(chéng)度,那么這兩個(gè)品牌決定企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的資源屬于( )。
A.不可被模仿的資源
B.不可替代的資源
C.持久的資源
D.稀缺的資源
參考答案:A
參考解析:
公眾的品牌忠誠(chéng)度屬于不可被模仿的資源。
9 使用以前期間的預(yù)算或者實(shí)際業(yè)績(jī)作為基礎(chǔ)來編制的預(yù)算屬于( )。
A.增量預(yù)算
B.零基預(yù)算
C.固定預(yù)算
D.彈性預(yù)算
參考答案:A
參考解析:
增量預(yù)算是指新的預(yù)算使用以前期間的預(yù)算或者實(shí)際業(yè)績(jī)作為基礎(chǔ)來編制。
10 企業(yè)只有不斷提升其資源和能力的水平,才能夠保障公司面對(duì)變化莫測(cè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境選擇和實(shí)施其最有效的戰(zhàn)略。這體現(xiàn)的是公司戰(zhàn)略功能的( )。
A.指明了企業(yè)的發(fā)展方向
B.是整合和優(yōu)化企業(yè)資源能力的依據(jù)和動(dòng)力
C.是提升企業(yè)管理效能的前提和保障
D.表明企業(yè)組織的根本性質(zhì)和存在理由
參考答案:B
參考解析:
企業(yè)資源和能力的水平影響著公司經(jīng)營(yíng)范圍和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的選擇,公司戰(zhàn)又是整合和完善企業(yè)資源能力的動(dòng)力,企業(yè)只有不斷提升其資源和能力的水平,才 能夠保障公司面對(duì)變化莫測(cè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境選擇和實(shí)施其最有效的戰(zhàn)。這體現(xiàn)的是公司戰(zhàn)功能的公司戰(zhàn)是整合和優(yōu)化企業(yè)資源能力的依據(jù)和動(dòng)力。
11 甲公司是一家家用電器生產(chǎn)企業(yè),其生產(chǎn)的藍(lán)光播放機(jī)首次投放市場(chǎng),為了擴(kuò)大藍(lán)光播放機(jī)的銷量,甲公司對(duì)其首次上市定價(jià)采用了低于其他企業(yè)價(jià)格的策略。甲公司對(duì)藍(lán)光播放機(jī)首次上市采用的產(chǎn)品上市定價(jià)法是( )。
A.滲透定價(jià)法
B.轉(zhuǎn)移定價(jià)法
C.細(xì)分定價(jià)法
D.撇脂定價(jià)法
參考答案:A
參考解析:
本題考核的是產(chǎn)品上市定價(jià)法的內(nèi)容。滲透定價(jià)法是指在新產(chǎn)品投放市場(chǎng)時(shí)確定一個(gè)非常低的價(jià)格,以便搶占銷售渠道和消費(fèi)者群體,從而使競(jìng)爭(zhēng)者較難進(jìn)入市場(chǎng)。選項(xiàng)A是正確的。
12評(píng)估戰(zhàn)略備選方案的成功標(biāo)準(zhǔn)不包括( )。
A.可行性標(biāo)準(zhǔn)
B.可接受性標(biāo)準(zhǔn)
C.適宜性標(biāo)準(zhǔn)
D.可理解性標(biāo)準(zhǔn)
參考答案:D
參考解析:
本題考核戰(zhàn)選擇過程。評(píng)估備選方案通常使用三個(gè)標(biāo)準(zhǔn):適宜性標(biāo)準(zhǔn)、可接受性標(biāo)準(zhǔn)、可行性標(biāo)準(zhǔn)。
13 2000年,法國(guó)電信斥資432億歐元收購了英國(guó)第三大移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商0range公司的全部股票,成為歐洲第二大移動(dòng)通信公司,法國(guó)電信所采用的公司戰(zhàn)略是( )。
A.縱向一體化
B.內(nèi)部發(fā)展
C.橫向一體化
D.戰(zhàn)略聯(lián)盟
參考答案:C
參考解析:
橫向一體化是指企業(yè)收購、兼并或聯(lián)合競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的戰(zhàn)。法國(guó)電信通過并購成為歐洲第二大移動(dòng)通信公司。
14 在價(jià)值創(chuàng)造和增長(zhǎng)率矩陣中,處于不同象限的業(yè)務(wù)單位(或企業(yè))應(yīng)當(dāng)選擇不同的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,下列說法正確的是( )。
A.如果屬于增值型現(xiàn)金短缺(即處于第一象限),并且高速增長(zhǎng)是長(zhǎng)期的,企業(yè)可以通過兼并成熟企業(yè)解決資金問題
B.如果屬于增值型現(xiàn)金剩余(即處于第二象限),則首選的戰(zhàn)略是回購股份
C.如果屬于減損型現(xiàn)金剩余(即處于第三象限),則首選的戰(zhàn)略是增加股利支付
D.如果屬于減損型現(xiàn)金短缺(即處于第四象限),則應(yīng)通過借款來籌集所需資金
參考答案:A
參考解析:
增值型現(xiàn)金剩余首選戰(zhàn)是利用剩余現(xiàn)金加速增長(zhǎng),所以選項(xiàng)B的說法不正確;減損型現(xiàn)金剩余的首選戰(zhàn)是提高投資資本回報(bào)率,所以選項(xiàng)C的說法不正確;減損型現(xiàn)金短缺應(yīng)根據(jù)行業(yè)或公司特點(diǎn)選擇重組或出售,所以選項(xiàng)D的說法不正確。
15 下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的表述中,錯(cuò)誤的是( )。
A.內(nèi)部控制是一個(gè)過程,而非目標(biāo)
B.內(nèi)部控制應(yīng)該向企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層提供絕對(duì)保證
C.內(nèi)部控制應(yīng)該能夠促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
D.內(nèi)部控制應(yīng)該由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層和全體員工實(shí)施
參考答案:B
參考解析:
內(nèi)部控制只能向企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層提供合理保證,而非絕對(duì)的保證。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
16 下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法中,錯(cuò)誤的是( )。
A.評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行,涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)
B.評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
C.評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況,如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性
D.評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際情況,根據(jù)環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整
參考答案:D
參考解析:
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則包括全面性原則、重要性原則和客觀性原則。選項(xiàng)A體現(xiàn)的是全面性原則,選項(xiàng)B體現(xiàn)的是重要性原則,選項(xiàng)C體現(xiàn)的是客觀性原則。
17 下列關(guān)于研發(fā)的戰(zhàn)略作用的說法中,不正確的是( )。
A.根據(jù)波特的價(jià)值鏈理論,通過提供低成本的產(chǎn)品或改良的差異化產(chǎn)品可以強(qiáng)化價(jià)值鏈
B.根據(jù)安索夫矩陣,研發(fā)支持四個(gè)戰(zhàn)略象限
C.根據(jù)產(chǎn)品的生命周期理論,產(chǎn)品研發(fā)會(huì)加速現(xiàn)有產(chǎn)品的衰退,因而需要研發(fā)來為企業(yè)提供替代產(chǎn)品
D.根據(jù)波特的基本戰(zhàn)略,可以通過產(chǎn)品求精來實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略和市場(chǎng)開發(fā)戰(zhàn)略
參考答案:D
參考解析:
關(guān)于研發(fā)的戰(zhàn)作用可以通過教材之前討論的戰(zhàn)模型來了解:波特的基本戰(zhàn)。產(chǎn)品創(chuàng)新是產(chǎn)品差異化的來源。流程創(chuàng)新使企業(yè)能夠采用差異化戰(zhàn)或成本領(lǐng)先戰(zhàn)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
波特的價(jià)值鏈。研發(fā)被納入價(jià)值鏈的支持性活動(dòng)。通過提供低成本的產(chǎn)品或改良的差異化產(chǎn)品可以強(qiáng)化價(jià)值鏈。
安索夫矩陣。研發(fā)支持四個(gè)戰(zhàn)象限?梢酝ㄟ^產(chǎn)品求精來實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)滲透戰(zhàn)和市場(chǎng)開發(fā)戰(zhàn)。產(chǎn)品開發(fā)和產(chǎn)品多元化需要更顯著的產(chǎn)品創(chuàng)新。產(chǎn)品的生命周期。產(chǎn)品研發(fā)會(huì)加速現(xiàn)有產(chǎn)品的衰退,因而需要研發(fā)來為企業(yè)提供替代產(chǎn)品。
18 甲公司是一家食品生產(chǎn)企業(yè)。最近該公司曝出食品質(zhì)量丑聞,經(jīng)調(diào)查,原因是采購部門采購的原材料質(zhì)量存在問題。該公司經(jīng)過自查,發(fā)現(xiàn)采購部并未針對(duì)采購環(huán)節(jié)制定明確的質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn),造成原材料質(zhì)量失控。這表明該公司內(nèi)部控制存在( )。
A.設(shè)計(jì)缺陷
B.運(yùn)行缺陷
C.重大缺陷
D.重要缺陷
參考答案:A
參考解析:
設(shè)計(jì)缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的必需控制,或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。該公司沒有針對(duì)采購環(huán)節(jié)制定明確的質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)屬于設(shè)計(jì)缺陷。
19 為了確保企業(yè)的突發(fā)事件能夠得到及時(shí)妥善處理,W公司總經(jīng)理要求相關(guān)部門建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制,明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件,制訂應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序。該公司強(qiáng)調(diào)的是內(nèi)部控制要素中的( )。
A.內(nèi)部環(huán)境
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.控制活動(dòng)
D.內(nèi)部監(jiān)督
參考答案:C
參考解析:
基本規(guī)范將控制活動(dòng)或控制措施概括為7個(gè)方面,即不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī) 效考評(píng)控制等。同時(shí)規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制,明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件,制訂應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé) 任人員、規(guī)范處置程序,確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。
20 A公司是一家全球性的電信公司,其股票即將上市交易。目前,董事會(huì)正在考慮如何在充分解決客戶投訴的方面加強(qiáng)內(nèi)控;并且鑒于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手公司最近因?yàn)E用會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則而倒閉,該董事會(huì)還考慮要加強(qiáng)對(duì)正確編制會(huì)計(jì)記錄的控制。為了解決上述問題,無論是從法律角度還是從運(yùn)營(yíng)角度考慮,公司都有必要在上市后成立審計(jì)委員 會(huì)。根據(jù)以上信息可以判斷,下列各項(xiàng)不屬于該公司審計(jì)委員會(huì)職能是( )。
A.監(jiān)督內(nèi)審部門,核查內(nèi)審時(shí)是否充分考慮了為防止問題出現(xiàn)及取得客戶投訴的支持性證據(jù)而設(shè)計(jì)的程序
B.負(fù)責(zé)指定和撤換公司的外聘審計(jì)師
C.應(yīng)每年至少與內(nèi)外部審計(jì)師會(huì)面一次,并探討包括任何可疑的舞弊行為或會(huì)計(jì)問題在內(nèi)的事項(xiàng)
D.在掌握了關(guān)于內(nèi)控系統(tǒng)的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及事項(xiàng)后,及時(shí)向公司管理層匯報(bào)
參考答案:D
參考解析:
審計(jì)委員會(huì)的主要職能之一是監(jiān)督內(nèi)審部門。作為內(nèi)審工作的監(jiān)督機(jī)構(gòu),該委員會(huì)應(yīng)當(dāng)核查內(nèi)審時(shí)是否充分考慮了為防止問題出現(xiàn)及取得客戶投訴的支持 性證據(jù)而設(shè)計(jì)的程序。而且,審計(jì)委員會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)指定和撤換公司的外聘審計(jì)師,確保外聘審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性,并以適當(dāng)方式復(fù)核他們的工作。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每 年至少與內(nèi)外部審計(jì)師會(huì)面一次,并探討包括任何可疑的舞弊行為或會(huì)計(jì)問題在內(nèi)的事項(xiàng)。在掌握了關(guān)于內(nèi)控系統(tǒng)的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及事項(xiàng)后,審計(jì)委員會(huì)應(yīng)及時(shí)向董 事會(huì)報(bào)告。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
21 甲有限責(zé)任公司在進(jìn)行戰(zhàn)略實(shí)施之后,各個(gè)董事提出了戰(zhàn)略控制的步驟,由于每個(gè)人的觀點(diǎn)不同而在會(huì)議上爭(zhēng)論不休,你認(rèn)為正確的是( )。
A.執(zhí)行策略檢查一識(shí)別各個(gè)階段業(yè)績(jī)的里程碑一設(shè)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)層次一監(jiān)控一獎(jiǎng)勵(lì)
B.識(shí)別各個(gè)階段業(yè)績(jī)的里程碑一執(zhí)行策略檢查一監(jiān)控一設(shè)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)層次一獎(jiǎng)勵(lì)
C.監(jiān)控一執(zhí)行策略檢查一識(shí)別各個(gè)階段業(yè)績(jī)的里程碑一設(shè)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)層次一獎(jiǎng)勵(lì)
D.設(shè)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)層次一執(zhí)行策略檢查一識(shí)別各個(gè)階段業(yè)績(jī)的里程碑一監(jiān)控一獎(jiǎng)勵(lì)
參考答案:A
參考解析:
正式的戰(zhàn)控制系統(tǒng)包括下列步驟:步驟l,執(zhí)行策檢查;步驟2,根據(jù)企業(yè)的使命和目標(biāo),識(shí)別各個(gè)階段業(yè)績(jī)的里程碑;步驟3,設(shè)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)層次;步驟4,對(duì)戰(zhàn)過程的正式監(jiān)控;步驟5,對(duì)于有效實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)目標(biāo)的業(yè)績(jī)給予獎(jiǎng)勵(lì)。
22 下列關(guān)于損失融資的說法中,錯(cuò)誤的是( )。
A.損失的內(nèi)容包括企業(yè)的資金、聲譽(yù)、技術(shù)、品牌、人才等
B.損失事件融資分為預(yù)期損失融資和非預(yù)期損失融資
C.損失融資是損失事件管理中最有共性,也是最重要的部分
D.非預(yù)期損失融資一般作為運(yùn)營(yíng)資本的一部分,而預(yù)期損失融資則是屬于風(fēng)險(xiǎn)資本的范疇
參考答案:D
參考解析:
本題考核損失融資。預(yù)期損失融資一般作為運(yùn)營(yíng)資本的一部分,而非預(yù)期損失融資則是屬于風(fēng)險(xiǎn)資本的范疇。
23紅十字會(huì)是最普通的非營(yíng)利組織,下列各項(xiàng)中不屬于非營(yíng)利組織的首要目的是( )。
A.提高社會(huì)福利
B.促進(jìn)政治變革
C.促進(jìn)社會(huì)變革
D.降低成本
參考答案:D
參考解析:
以非營(yíng)利目的成立的組織,其首要目的是提高社會(huì)福利、促進(jìn)政治和社會(huì)變革,而不是營(yíng)利。
24 我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系規(guī)定,在全面控制的基礎(chǔ)上,內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。這表明企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)遵循( )。
A.全面性原則
B.制衡性原則
C.重要性原則
D.風(fēng)險(xiǎn)性原則
參考答案:C
參考解析:
本題考核內(nèi)部控制的原則。
全面性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
重要性原則指在全面控制的基礎(chǔ)上,內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
制衡性原則指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。
適應(yīng)性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。
成本效益原則又稱為成本與效率效果原則,就是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
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