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  • 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

    時(shí)間:2024-08-06 10:58:41 財(cái)務(wù)總監(jiān) 我要投稿

    企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度大全

      公司發(fā)展日益壯大,為滿足公司發(fā)展需求,規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。下面是由小編為大家提供的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,歡迎大家閱讀瀏覽。

    企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度大全

      第一部分:財(cái)務(wù)部門的職能

      一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和稅收管理規(guī)定。

      二、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

      三、積極為經(jīng)營管理服務(wù),通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

      四、厲行節(jié)約,合理使用資金;加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

      第二部分:財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員管理

      一、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

      二、財(cái)務(wù)人員具體工作中必須堅(jiān)持原則,照章辦事。

      三、記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。財(cái)務(wù)記賬采用電子記賬方式。

      四、記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

      五、由于財(cái)務(wù)人員的崗位特殊性,對(duì)于調(diào)動(dòng)工作或因故離職,須至少提前30天辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù),財(cái)務(wù)人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定。必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù),沒有辦理完畢移交手續(xù)的,不得中斷財(cái)務(wù)工作。移交包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關(guān)實(shí)物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項(xiàng)、其他需特殊交代事項(xiàng)等。移交工作必須由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行。

      第三部分:資金管理制度

      一、現(xiàn)金管理制度

      (一)賬務(wù)處理規(guī)定

      1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

      2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

      3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證賬實(shí)相符。

      4、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況,及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬,并與會(huì)計(jì)核對(duì)是否與現(xiàn)金日記賬余額相符,保證賬賬相符。

      (二)現(xiàn)金收款規(guī)定

      1、現(xiàn)金收款時(shí),出納人員應(yīng)監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》;非我司人員直接交款的,出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》。

      2、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù),并及時(shí)將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)記賬。

      (三)現(xiàn)金付款規(guī)定

      1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的,須由經(jīng)手人填寫《借款單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后,方可到財(cái)務(wù)出納處支款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí),對(duì)于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權(quán)拒絕付款。借款人應(yīng)及時(shí)清理借款,前款未清的,不得再次借款。

      2、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)以外的費(fèi)用報(bào)銷,由報(bào)銷人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后,方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整真實(shí),對(duì)于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費(fèi)用報(bào)銷單》有權(quán)拒絕付款。

      3、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)報(bào)銷,由出差人員填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后,到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。

      4、需要支付現(xiàn)金的貨款,由采購員填寫《資金支付證明單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后,方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí)、信息填寫是否完整,對(duì)于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權(quán)拒絕付款。

      5、其他情況需要支付現(xiàn)金的,由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,并經(jīng)總經(jīng)理審批后,方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí),對(duì)于簽批手續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款。

      6、庫存現(xiàn)金超過限額的應(yīng)及時(shí)存放銀行,對(duì)于大額支付應(yīng)避免采用現(xiàn)金支付方式,大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。

      (四)現(xiàn)金保管規(guī)定

      1、為了保證現(xiàn)金安全,現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險(xiǎn)柜中,出納人員應(yīng)隨身攜帶保險(xiǎn)柜鑰匙,不得隨意放置;保險(xiǎn)柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺,由出納人員個(gè)人承擔(dān);因不可抗力導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺,視具體情況減輕或免除出納責(zé)任。

      2、因出納人員請(qǐng)假或其他緣由不能到崗的,需提前按規(guī)定辦理嚴(yán)格的現(xiàn)金交接手續(xù),代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責(zé)。

      二、銀行存款管理制度

      1、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。

      2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照每個(gè)銀行開戶帳號(hào)設(shè)置銀行存款明細(xì)科目,出納人員應(yīng)及時(shí)將銀行對(duì)帳單傳遞財(cái)務(wù)人員,以便核對(duì)各銀行賬戶賬目是否賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保各銀行存款明細(xì)賬余額與各銀行賬戶實(shí)際余額相符,原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項(xiàng)。

      3、出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證,缺失結(jié)算憑證的應(yīng)從銀行柜臺(tái)補(bǔ)證或從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對(duì)應(yīng)的原始憑證附件。

      4、每月月初,出納人員應(yīng)從銀行柜臺(tái)或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對(duì)賬單。

      5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

      三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定

      (一)收據(jù)使用規(guī)定

      1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù),由財(cái)務(wù)部作為主管部門,指定專人進(jìn)行保管。

      2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù),不得外借、代開,不得拆本使用。

      3、收據(jù)原則上只限公司財(cái)務(wù)部門使用,其他部門不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據(jù)的,須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表并簽字確認(rèn),非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的,應(yīng)根據(jù)需要張數(shù)加蓋財(cái)務(wù)章,并事先書寫完整,空白收據(jù)不得加蓋財(cái)務(wù)章,返回公司時(shí)應(yīng)及時(shí)整本交回財(cái)務(wù)。

      4、開具收據(jù)時(shí),應(yīng)按序使用,書寫規(guī)范,內(nèi)容完整,金額大小寫一致,且不得涂改。因填寫錯(cuò)誤的需要加蓋“作廢”章,并完整保留各聯(lián)次。

      (二)支票使用規(guī)定

      1、支票的領(lǐng)購、保管、使用由財(cái)務(wù)出納人員負(fù)責(zé)。

      2、出納人員必須妥善保管支票,應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜中。為了防范丟失風(fēng)險(xiǎn),支票必須做到使用時(shí)再蓋章,不得提前在空白支票上蓋章備用。

      3、出納人員應(yīng)根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿,使用時(shí)需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

      4、支票使用時(shí),應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制;公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票,對(duì)外支付使用轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票支付時(shí)須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

      對(duì)外支付轉(zhuǎn)賬支票時(shí)需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對(duì)象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式。

      5、支票簽發(fā)錯(cuò)誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票,應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章,并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號(hào)碼注明“作廢”字樣予以注銷。

      6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對(duì)外支付業(yè)務(wù),須嚴(yán)格根據(jù)已審批的單據(jù)進(jìn)行。

      7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行進(jìn)行結(jié)算。

      (三)銀行承兌匯票規(guī)定

      1、根據(jù)公司目前狀況,關(guān)于銀行承兌匯票部分,一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù),暫未涉及自行向開戶銀行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。

      2、公司不提倡收取銀行承兌匯票,收取銀行承兌匯票的,同一產(chǎn)品售價(jià)要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價(jià),且此種情況僅限于***01事業(yè)部。***02事業(yè)部和***03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(***02事業(yè)部和***03事業(yè)部一般采取預(yù)收貨款方式進(jìn)行業(yè)務(wù)開展)。

      3、由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)太大,公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。

      4、收取銀行承兌匯票時(shí),應(yīng)對(duì)銀行承兌匯票記載的各要素進(jìn)行嚴(yán)格審查,對(duì)要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取。

      5、收取得銀行承兌匯票應(yīng)及時(shí)復(fù)印,以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應(yīng)妥善保管,存放于專用保險(xiǎn)柜中。

      (四)財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定

      1、我公司對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章主要包括:財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章應(yīng)分人妥善保管,規(guī)范使用;對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必須存放在專用保險(xiǎn)柜中。

      財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納進(jìn)行保管,法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管。

      對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章對(duì)外具有法律效力,使用時(shí)須嚴(yán)格檢查各項(xiàng)單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準(zhǔn)確無誤。

      2、對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章,銀行收、付訖章,作廢章等;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章僅供公司內(nèi)部管理需要,對(duì)外不具有法律效力;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由使用人自行妥善保管。

      四、資金審批流程

      資金審批流程為:經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付。

      第四部分:發(fā)票管理制度

      一、發(fā)票的領(lǐng)購

      1、發(fā)票使用完畢后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

      2、發(fā)票領(lǐng)購后,開票員應(yīng)及時(shí)將所購發(fā)票號(hào)碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上,以便于后期領(lǐng)用登記。

      二、發(fā)票開具和保管

      1、財(cái)務(wù)人員開具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定,按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,做到項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章,不允許加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章。

      2、銷售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求,需提供銷售發(fā)票的,須填寫《開具發(fā)票申請(qǐng)單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后,轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后,須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批,方可開票,簽批手續(xù)不完整的財(cái)務(wù)部門開票員應(yīng)予以拒絕開票,否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失由申請(qǐng)人及開票員共同承擔(dān)。

      3、對(duì)于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的,首次開票需要客戶提供相關(guān)資料,資料如下:稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書復(fù)印件(因國家政策有所變動(dòng),新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書,但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章),另需提供單位地址、電話、納稅人識(shí)別號(hào)、開戶銀行名稱及賬號(hào)等資料;對(duì)于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的,首次開票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項(xiàng)信息。

      4、開票員收到開票申請(qǐng)后,應(yīng)按照申請(qǐng)資料及時(shí)開具相應(yīng)發(fā)票,因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報(bào)稅期并且尚未報(bào)稅、其他原因)造成的不能及時(shí)開具發(fā)票的,開票員應(yīng)及時(shí)將不能及時(shí)開票原因及延后期限轉(zhuǎn)達(dá)申請(qǐng)人,做好信息傳遞工作,以便于申請(qǐng)人和客戶做溝通工作。

      5、發(fā)票開具后,開票員應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人領(lǐng)取發(fā)票,并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票,發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送達(dá)客戶或于當(dāng)日郵寄客戶,現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》,并及時(shí)(規(guī)定當(dāng)日交回,當(dāng)日交回有實(shí)際困難的,應(yīng)最遲于次日交回,次日逢節(jié)假日的,節(jié)假日后第一天應(yīng)及時(shí)交回)交回財(cái)務(wù)部門開票員處;以郵寄方式送達(dá)客戶的,須及時(shí)向財(cái)務(wù)部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號(hào)。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的,由領(lǐng)取人承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)損失。

      對(duì)于填開發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回的,在收回原發(fā)票或取得對(duì)方國稅機(jī)關(guān)的有效證明后,方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對(duì)方國稅機(jī)關(guān)提供的有效證明的,不得提前開具紅字發(fā)票。

      6、已經(jīng)開具的發(fā)票,存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管,作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí),應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān),并在報(bào)刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢,同時(shí)接受國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)處理。

      7、尚未開具使用的發(fā)票,應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜中,確保發(fā)票安全。

      第五部分:應(yīng)收應(yīng)付管理制度

      一、應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理規(guī)定

      1、應(yīng)收應(yīng)付科目采用客戶往來、供應(yīng)商往來輔助核算。

      2、為了便于查閱每個(gè)客戶的交易明細(xì),無論現(xiàn)銷還是賒銷,均須通過應(yīng)收賬款科目進(jìn)行過渡核算,收款時(shí)再予以沖銷。應(yīng)付賬款賬務(wù)處理同理應(yīng)收賬款。

      3、財(cái)務(wù)人員記錄應(yīng)收賬款憑證時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查單據(jù)是否齊全。

      4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每期期末整理提供應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款或2個(gè)月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點(diǎn)列示,上報(bào)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

      二、應(yīng)收賬款管理規(guī)定

      1、應(yīng)收帳款的管理部門為公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,銷售部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和貨款催收。財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合銷售人員進(jìn)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作,銷售人員應(yīng)積極跟蹤客戶,進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作。

      2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)部門應(yīng)收款進(jìn)行監(jiān)督。每期期末提供應(yīng)收賬款明細(xì),對(duì)于逾期應(yīng)收賬款或2個(gè)月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點(diǎn)列示,上報(bào)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

      3、由于銷售人員的原因造成的逾期應(yīng)收賬款,由銷售人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

      4、送貨人員收取客戶現(xiàn)金貨款的,應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù),并在現(xiàn)金收款登記表上簽字確認(rèn)交款,對(duì)于收款不上交或者延期上交的銷售人員,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),公司從重處罰并追究相關(guān)法律責(zé)任。

      5、根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn),***02事業(yè)部、***03事業(yè)部不允許出現(xiàn)應(yīng)收賬款(質(zhì)保金除外)。公司不提倡簽訂銷售合同時(shí)預(yù)留質(zhì)保金,根據(jù)實(shí)際情況確需預(yù)留質(zhì)保金的,應(yīng)爭(zhēng)取盡量縮短質(zhì)保期、降低質(zhì)保金額度,并須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;關(guān)于質(zhì)保金部分,由銷售人員追蹤客戶,進(jìn)行催收,財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料。

      6、由于***01事業(yè)部零星業(yè)務(wù)較多,且存在多種銷售方式(現(xiàn)金、代收、賒銷等方式),***01事業(yè)部部門會(huì)計(jì)應(yīng)注意核對(duì)相關(guān)銷售單據(jù)的完整性;銷售單據(jù)注明現(xiàn)金的,要注意檢查是否收取現(xiàn)金;銷售單價(jià)注明代收的,要注意檢查是否有物流代收單據(jù);銷售單據(jù)注明賒銷的,要注意檢查是否有客戶簽收字跡。銷售人員賦有及時(shí)送達(dá)銷售相關(guān)單據(jù)的義務(wù),財(cái)務(wù)人員賦有檢查單據(jù)完整性的義務(wù)。

      7、***02事業(yè)部部門會(huì)計(jì)應(yīng)注意核對(duì)實(shí)際入庫貨物明細(xì)和供應(yīng)商提供發(fā)票明細(xì)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

      第六部分:固定資產(chǎn)管理制度

      一、固定資產(chǎn)的界定

      使用年限一年以上,單價(jià)人民幣2000元以上的房屋、建筑物、運(yùn)輸工具、機(jī)器、設(shè)備、工具列為公司固定資產(chǎn)。

      二、固定資產(chǎn)折舊年限

      類別 代碼 折舊年限 凈殘值率

      1、電子設(shè)備 ZC01 3年 5%

      2、車輛 ZC02 4年 5%

      3、其他設(shè)備 ZC03 5年 5%

      4、辦公家具 ZC04 5年 5%

      5、房屋、建筑物 ZC05 20年 5%

      三、固定資產(chǎn)折舊方法

      公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法進(jìn)行折舊。

      四、其他

      固定資產(chǎn)的購進(jìn)和處置,均須經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)處置收入歸公司所有,經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬處理。

      第七部分:費(fèi)用報(bào)銷制度

      一、差旅費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

      1、差旅費(fèi)是指員工因公出差期間產(chǎn)生的住宿費(fèi)、車船費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通補(bǔ)助費(fèi)等各種費(fèi)用。

      2、員工因公出差需事先書寫《出差申請(qǐng)單》,注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由、用款計(jì)劃等!冻霾钌暾(qǐng)單》審批流程為:出差員工→部門負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理審批→行政留存統(tǒng)計(jì)考勤。

      事先未辦理出差申請(qǐng)手續(xù)出差的,不予報(bào)銷出差費(fèi)用,不予發(fā)放出差補(bǔ)助。

      出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請(qǐng)單》,填寫《借款單》,注明資金用途,由部門負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保后,經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可借款。

      3、住宿費(fèi)按出差實(shí)際住宿天數(shù)經(jīng)審批后在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑真實(shí)合法有效的票據(jù)實(shí)報(bào)銷,超過標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷;出差發(fā)生的車船費(fèi)、交通費(fèi)經(jīng)審批后憑真實(shí)合法有效的票據(jù)實(shí)報(bào)銷;餐費(fèi)不予報(bào)銷,實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)餐補(bǔ)制度,就餐補(bǔ)助按出差天數(shù)計(jì)算,財(cái)務(wù)薪資專員計(jì)算就餐補(bǔ)助出差天數(shù)按照實(shí)際住宿天數(shù)+1進(jìn)行出差天數(shù)統(tǒng)計(jì),就餐補(bǔ)助計(jì)入當(dāng)月工資一并發(fā)放,不再另行報(bào)銷。

      4、隨同總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人一同出差的,原則上由總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)費(fèi)用支付(包含就餐費(fèi)用),由總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)銷,出差人員不得再另行報(bào)銷此部分差旅費(fèi),因總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)安排就餐的,不再計(jì)算發(fā)放就餐補(bǔ)助。

      5、出差人員由客戶單位接待的,一律不準(zhǔn)再報(bào)銷住宿費(fèi)用。

      6、出差人員應(yīng)厲行節(jié)約,出差同行人員為兩名以上同性員工的,應(yīng)安排同住一室,由其中一人回司后報(bào)銷,其余人員不得再報(bào)銷住宿費(fèi)用;兩位異性員工出差同行的,按照各自住宿標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。

      7、出差人員報(bào)銷住宿費(fèi)的,應(yīng)提供真實(shí)合法有效的住宿類發(fā)票,財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定審查票據(jù)。

      8、出差住宿標(biāo)準(zhǔn),參照如下:

      單位:元/間/天

    人員  

    直轄市

    特殊地區(qū)

    省會(huì)城市

    地級(jí)市

    縣級(jí)市及以下

    總經(jīng)理

    280

    220

    180

    部門主管

    200

    150

    120

    其他人員

    150

    120

    100

      9、出差餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn),參照如下:

      單位:元/天

    人員  

    直轄市

    特殊地區(qū)

    省會(huì)城市

    地級(jí)市

    縣級(jí)市及以下

    總經(jīng)理

    120

    100

    80

    部門主管

    100

    80

    60

    其他人員

    80

    60

    50

      10、出差車船費(fèi)、交通費(fèi)采用實(shí)報(bào)實(shí)銷原則,乘用交通工具類別應(yīng)事先書寫在《出差申請(qǐng)單》上,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批,并總經(jīng)理批準(zhǔn)。有審批權(quán)限的審批人簽署《出差申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)審查出差人書寫項(xiàng)目是否齊全,避免先審批后補(bǔ)寫情況的發(fā)生。

      11、出差員工返回公司后,應(yīng)及時(shí)填制《出差返回確認(rèn)表》,根據(jù)實(shí)際情況注明差旅費(fèi)承擔(dān)情況、實(shí)際出差地點(diǎn)、期限!冻霾罘祷卮_認(rèn)表》審批流程為:出差員工→部門負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→行政留存統(tǒng)計(jì)考勤→財(cái)務(wù)薪資專員予以核算工資。

      12、出差人員出差返回后須在三個(gè)工作日內(nèi)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》報(bào)銷差旅費(fèi),結(jié)清借款。逾期未報(bào)的,從當(dāng)月工資扣發(fā)借款金額。財(cái)務(wù)人員審核《差旅費(fèi)報(bào)銷單》時(shí),須根據(jù)《出差返回確認(rèn)表》,并檢查原始票據(jù)的真實(shí)合法有效性。

      二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

      總經(jīng)理及副總經(jīng)理以外員工預(yù)發(fā)生客戶招待費(fèi)用的,需事先填寫《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批,并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)。申請(qǐng)人在批準(zhǔn)限額內(nèi)進(jìn)行招待,不得超過批準(zhǔn)額度,未經(jīng)事先批準(zhǔn)的或超過審批額度的招待費(fèi)用財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。

      報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí),報(bào)銷人需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》,注明招待對(duì)象、招待事由、歸屬部門、費(fèi)用金額等信息,先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批,再經(jīng)財(cái)務(wù)費(fèi)用審核專員進(jìn)行審核,審核通過的再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到出納處報(bào)銷。

      財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生部門分部門記賬。

      三、通訊費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

      通訊費(fèi)執(zhí)行包干制度,除總經(jīng)理及副總經(jīng)理執(zhí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷方式,其余人員按照崗位類別執(zhí)行不同的標(biāo)準(zhǔn)額度,一并計(jì)入當(dāng)月工資發(fā)放,不再另行報(bào)銷。

      四、辦公費(fèi)用管理規(guī)定

      辦公用品的采購由專人負(fù)責(zé),采購人員持經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的《辦公用品請(qǐng)購單》進(jìn)行采購。

      采購人員報(bào)銷辦公費(fèi)用的,填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》,財(cái)務(wù)審核人員須根據(jù)《辦公用品請(qǐng)購單》,并檢查原始單據(jù)的真實(shí)合法有效性。

      財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照請(qǐng)購人所在部門分部門記賬。

      五、車輛費(fèi)用管理規(guī)定

      1、車輛油費(fèi)

      車輛加油一律采用“先充油卡,再加油”的方式,原則上不準(zhǔn)報(bào)銷現(xiàn)金加油款,總經(jīng)理特批除外。

      2、車輛保養(yǎng)、維修費(fèi)

      按照規(guī)定發(fā)生的公司用車輛保養(yǎng)費(fèi),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷;因車輛本身特性原因發(fā)生的車輛維修費(fèi),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷;因違章造成的車輛維修費(fèi)視責(zé)任歸屬情況進(jìn)行報(bào)銷或不予報(bào)銷。

      3、停車費(fèi)

      因公發(fā)生的停車費(fèi)用,經(jīng)規(guī)范流程批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷。

      4、違章賠償、罰款

      車輛違章款原則上不予報(bào)銷,由車輛駕駛?cè)俗孕谐袚?dān),總經(jīng)理特批除外。

      六、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理規(guī)定

      公司賬戶發(fā)生的銀行工本費(fèi)、管理費(fèi)、匯款手續(xù)費(fèi)、利息支出等財(cái)務(wù)費(fèi)用,憑銀行系統(tǒng)專用票據(jù)準(zhǔn)予不經(jīng)審批直接入賬。

      七、其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

      其他因公發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用(如:租賃費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、郵寄費(fèi)、生活費(fèi)、水電費(fèi)等)報(bào)銷,憑合法有效的票據(jù),由部門負(fù)責(zé)人審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷。

      八、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。

      出納人員對(duì)審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),均有權(quán)拒絕辦理。

      九、費(fèi)用賬務(wù)處理規(guī)定

      1、為了便于歸集各事業(yè)部費(fèi)用發(fā)生情況,費(fèi)用類會(huì)計(jì)科目采用部門核算輔助核算方式。

      2、為了便于分析各類費(fèi)用發(fā)生情況,費(fèi)用科目一般采用二級(jí)明細(xì)科目設(shè)置,根據(jù)管理需要,部分科目可設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。

      3、財(cái)務(wù)人員錄制憑證時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照實(shí)際費(fèi)用歸屬、類別分別記錄各部門、各類別費(fèi)用發(fā)生情況。

      十、票據(jù)審核規(guī)定

      財(cái)務(wù)費(fèi)用審核人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)規(guī)范審核原始單據(jù)的合法性、真實(shí)性、有效性。財(cái)務(wù)人員對(duì)無效、不真實(shí)、不合法的原始票據(jù),不予審核受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正或補(bǔ)充。

      第八部分:薪資管理制度

      一、不同部門、不同崗位執(zhí)行不同的薪資標(biāo)準(zhǔn)及結(jié)構(gòu),薪資標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)構(gòu)由公司總經(jīng)理決定。

      二、薪資標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)構(gòu)的調(diào)整由公司總經(jīng)理決定。

      三、財(cái)務(wù)薪資專員應(yīng)按照總經(jīng)理核定的薪資標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)以及實(shí)際出勤情況,于每月3日之前計(jì)算上月薪資。

      四、因工作確需加班的,參照如下公式計(jì)算加班費(fèi):(月基本工資/月平均工作日)*加班天數(shù)。

      員工出差期間,超過工作時(shí)間的不計(jì)加班費(fèi)。

      事假扣款參照如下公式計(jì)算扣除:(月基本工資/月平均工作日)*事假天數(shù)。

      五、工資表的審批流程為:薪資專員計(jì)算工資(每月3日前)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→發(fā)放(每月8日)。

      第九部分:會(huì)計(jì)檔案管理制度

      一、每期月結(jié)賬后會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)打印會(huì)計(jì)憑證,按照會(huì)計(jì)規(guī)范裝訂成冊(cè)。

      二、每期年結(jié)賬后會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)打印各類會(huì)計(jì)賬冊(cè),按照會(huì)計(jì)規(guī)范裝訂成簿。

      三、每期的財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料應(yīng)規(guī)范整理,定期裝訂。

      四、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案規(guī)范進(jìn)行保管。

      五、會(huì)計(jì)檔案的查閱權(quán)限限于財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)檢查人員、公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理,其他人員查閱會(huì)計(jì)檔案需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),并在財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督下在財(cái)務(wù)室內(nèi)進(jìn)行查閱。

      第十部分:其他相關(guān)規(guī)定

      一、未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人提供擔(dān)保貸款。

      二、因財(cái)務(wù)管理表格不能滿足特殊需求的,可經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批后自行書立格式打印后按規(guī)定流程走審批程序,但自行書立的格式必須包含標(biāo)準(zhǔn)格式的關(guān)鍵需求點(diǎn)。

      本財(cái)務(wù)管理制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部所有,自公布之日起開始執(zhí)行,不完善之處另行補(bǔ)充規(guī)定。

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