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2017年全國(guó)稅法知識(shí)競(jìng)賽題目
一、單項(xiàng)選擇題
1. 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中適用稅率為30%的的是( )。
A.白酒 B.珠寶玉石 C.煙絲 D.雪茄煙
2. 納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的( ) 。
A.視同銷(xiāo)售納稅 B.于移送使用時(shí)納稅 C.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅 D.不納稅
3. 納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律( )消費(fèi)稅。
A. 受托人代收代繳 B. 不繳納
C. 從受托方收回后在委托方所在地繳納 D委托方提貨時(shí)在受托方所在地繳納
4. 委托加工的一般應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格等于( )。
A.(材料成本+加工費(fèi))/ (1+消費(fèi)稅稅率) B. (材料成本+加工費(fèi))/ (1-消費(fèi)稅稅率)
C. (材料成本+加工費(fèi))/ (1+增值稅稅率) D.(材料成本+加工費(fèi))/ (1-增值稅稅率)
5.目前我國(guó)消費(fèi)稅屬于( )。
A.有限型消費(fèi)稅 B.中間型消費(fèi)稅 C.延伸型消費(fèi)稅 D.一般消費(fèi)稅
6.應(yīng)稅金銀首飾的消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)在( )環(huán)節(jié)。
A.生產(chǎn) B.加工
C.批發(fā) D.零售
7.下列行為中不需繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.珠寶行銷(xiāo)售金銀首飾
B.進(jìn)口應(yīng)稅化妝品
C.直接銷(xiāo)售委托加工收回后的煙絲
D.將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工
8. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指( )。
A.受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.由受托方以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
9.某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)口140輛小轎車(chē)，每輛海關(guān)的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元，已知小轎車(chē)關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%。進(jìn)口這些轎車(chē)應(yīng)繳納( )萬(wàn)元消費(fèi)稅。
A.61.6 B.123.79
C.56 D.80
10.納稅人采用分期收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
C.銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
D.收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天
11.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是( )。
A.抵償債務(wù)的化妝品 B.用于本企業(yè)職工福利的卷煙
C.用于廣告宣傳用的樣品白酒 D.委托加工收回后直接銷(xiāo)售的藥酒
12.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股或抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，均視同對(duì)外銷(xiāo)售并以納稅人的同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的( )作為計(jì)稅依據(jù)。
A.算數(shù)平均銷(xiāo)售價(jià)格 B.最高銷(xiāo)售價(jià)格
C.加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格 D.組成計(jì)稅價(jià)格
13. 實(shí)行從量定額的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品是( )。
A.白酒 B.卷煙 C.木制一次性筷子 D. 啤酒
14.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅銷(xiāo)售額的說(shuō)法，正確的是( )。
A.計(jì)稅銷(xiāo)售額中含消費(fèi)稅 B.計(jì)稅銷(xiāo)售額中不含消費(fèi)稅
C.計(jì)稅銷(xiāo)售額中含增值稅 D.計(jì)稅銷(xiāo)售額中含增值稅和消費(fèi)稅
15.納稅人采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
C.辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.收到貨款的當(dāng)天
16. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅;沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為( )。
A.(成本+利潤(rùn))÷ (1+消費(fèi)稅稅率)
B. (成本+利潤(rùn))÷ (1-消費(fèi)稅稅率)
C. (成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷ (1+消費(fèi)稅稅率)
D.(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
17. 下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的是( )。
A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后用于直接銷(xiāo)售的
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的
C.管理部門(mén)購(gòu)入的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于在建工程的
18. 消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起( )日內(nèi)申報(bào)納稅。
A.5 日 B.7日 C.10日 D. 15日
19. 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起( )日內(nèi)繳納稅款。
A.5 日 B.7日 C.10日 D. 15日
20.下面屬于價(jià)內(nèi)稅的稅種是( )。
A.增值稅 B.個(gè)人所得稅
C.消費(fèi)稅 D.房產(chǎn)稅
二、多項(xiàng)選擇題
1. 納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷(xiāo)售時(shí)納稅。銷(xiāo)售是指有償轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)稅消費(fèi)品的所有權(quán)。這里的有償是指從購(gòu)買(mǎi)方取得( )。
A.貨幣 B.貨物 C. 其他經(jīng)濟(jì)利益 D. 以上三項(xiàng)都對(duì)
2. 確定消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額時(shí)可以不計(jì)入銷(xiāo)售額的有( )。
A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅 B.符合條件的代墊運(yùn)費(fèi)
C.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳消費(fèi)稅 D.違約金
3.在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方向委托方收取的加工費(fèi)是指向委托方收取的全部費(fèi)用包括( )。
A .代墊輔助材料的實(shí)際成本 B.手工費(fèi) C.原料成本 D.主要材料成本
4.下列應(yīng)稅消費(fèi)品( )適用相同的消費(fèi)稅稅率。
A .化妝品 B.高爾夫球及球具 C.高檔手表 D.游艇
5.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及若干具體補(bǔ)充規(guī)定，下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.酒廠以福利形式發(fā)給職工的白酒
B.汽車(chē)制造商贊助汽車(chē)?yán)惖脑揭败?chē)
C.化妝品廠無(wú)償發(fā)放一批小包裝的試用品
D.卷煙廠用自己生產(chǎn)的煙絲制造卷煙
6.下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。
A.汽車(chē)和農(nóng)用拖拉機(jī)通用的輪胎 B.高爾夫球及球具
C.洗發(fā)水 D.實(shí)木地板
7.實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品是( )。
A.白酒 B.卷煙 C.汽車(chē)輪胎 D. 珠寶玉石
8.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款的是( )。
A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾
C.以外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿。
D.外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品
9. 下列情形需要交納消費(fèi)稅的是( )。
A.酒廠把自己生產(chǎn)的白酒用于獎(jiǎng)勵(lì)職工
B.石化工廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車(chē)輛使用
C.汽車(chē)制造廠把自己生產(chǎn)的小汽車(chē)提供給上級(jí)主管部門(mén)使用
D.摩托車(chē)廠把自己生產(chǎn)的摩托車(chē)贈(zèng)送或贊助給摩托車(chē)?yán)愘愂质褂?/p>
10. 下列( )應(yīng)稅消費(fèi)品在其最終使用的消費(fèi)環(huán)節(jié)(零售)征收消費(fèi)稅。
A.白酒 B.金銀首飾
C.卷煙 D.鉆石及鉆石飾品
11. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是( )。
A.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
12. 符合以下( )條件的代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用。
A.由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金
B.由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)
C.收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)
D.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政
13. 下列情況屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有( )。
A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.由受托方提供以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
14. 實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率，這里的銷(xiāo)售數(shù)量是指應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量，具體是指( )。
A.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人報(bào)關(guān)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
15. 納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人的( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
A.機(jī)構(gòu)所在地 B.登記注冊(cè)地
C.居住地?zé)?D.戶(hù)籍所在地
三、簡(jiǎn)答題
1.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的概念及其分類(lèi)。
2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的基本特征。
3.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的稅率包括哪些?
四、判斷題
1.消費(fèi)稅只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，實(shí)行的是價(jià)內(nèi)稅。( )
2.將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，從高適用稅率。 ( )
3.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的除外。( )
4.金銀首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。 ( )
5.外購(gòu)已稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)是指購(gòu)貨發(fā)票上注明的含增值稅銷(xiāo)售額。( )
6.納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾在計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款。( )
7.企業(yè)把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以福利或獎(jiǎng)勵(lì)的形式發(fā)給本單位職工，由于不是對(duì)外銷(xiāo)售，不必計(jì)入銷(xiāo)售額，因而無(wú)需納稅。( )
8.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行從價(jià)定率征收的，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)。( )
9.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。( )
10.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅。( )
11.繳納消費(fèi)稅的納稅人一般要繳納增值稅。( )
12.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅。( )
13.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。( )
14. 納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，其銷(xiāo)售額的人民幣折合率可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。( )
15. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。( )
五、計(jì)算題
1.某卷煙廠2009年3月生產(chǎn)銷(xiāo)售10箱某一牌號(hào)卷煙，每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)的計(jì)稅銷(xiāo)售價(jià)格為80元。試計(jì)算該卷煙廠3月份實(shí)際交納多少卷煙消費(fèi)稅?備注：每大箱為50000支。(假設(shè)稅率為45%)
2. 月光珠寶行(增值稅一般納稅人)，2009年8月將金項(xiàng)鏈100克作為獎(jiǎng)品獎(jiǎng)勵(lì)本店職工，無(wú)同類(lèi)金項(xiàng)鏈的零售價(jià)格，該批金項(xiàng)鏈的進(jìn)價(jià)為125元/克。金銀首飾成本利潤(rùn)率為6%。計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額。
3.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2009年10月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)從某煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價(jià)2萬(wàn)元，取得煙絲廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元，煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票;煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元，卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅。
(3)卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱(每箱50000支，每條200支，每條調(diào)撥價(jià)在50元以上)，當(dāng)月銷(xiāo)售給卷煙專(zhuān)賣(mài)商18000箱，取得不含稅銷(xiāo)售額36000萬(wàn)元。(提示：煙絲消費(fèi)稅率30%;卷煙消費(fèi)稅比例稅率45%，定額稅率150元/箱)
要求：計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?
4.某酒廠(一般納稅人)2009年9月發(fā)生下述業(yè)務(wù)：
(1)將自產(chǎn)的糧食白酒1000公斤銷(xiāo)售給甲，不含稅銷(xiāo)售額50000元;銷(xiāo)售給乙100公斤，不含稅銷(xiāo)售額6000元。共收取包裝物押金468元，月末返還400元，其余的68元沒(méi)收。
(2)用上述糧食白酒200公斤用于換取舊汽車(chē)一部自用。
(3)支付生產(chǎn)用自來(lái)水水費(fèi)，專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款50000元，稅額3000元。
(4)外購(gòu)包裝酒瓶10萬(wàn)個(gè)，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額8500元，該發(fā)票尚未得到認(rèn)證，貨物尚未入庫(kù)，要求計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅?(糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為25%，0.5元/斤)
5.某進(jìn)出口公司某月進(jìn)口一批小汽車(chē)120輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格80000元，每輛已納關(guān)稅20000元。當(dāng)月在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售了70輛進(jìn)口的小汽車(chē)，取得不含稅銷(xiāo)售收入9200000元。(小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%)
試計(jì)算：該公司本月應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅各多少?
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