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2017經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》強化應(yīng)試題（附答案）
強化應(yīng)試題一：
(1) 狹義的國有資產(chǎn)是指( )。
A: 非經(jīng)營性國有資產(chǎn)
B: 以自然資源形態(tài)存在的國有資產(chǎn)
C: 經(jīng)營性國有資產(chǎn)
D: 國有及國家參股、控股的企業(yè)資產(chǎn)
答案:C
解析:
國有資產(chǎn)是指在法律上由國家代表全民擁有所有權(quán)的各類資產(chǎn)。具體來講，國有資產(chǎn)的概念有廣義和狹義之分。廣義的國有資產(chǎn)，是指國家以各種形式投資及其收益、撥款、接受饋贈、憑借國家權(quán)力取得或者依據(jù)法律認定的各種類型的財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利，既包括經(jīng)營性國有資產(chǎn)，也包括非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，以及以自然資源形態(tài)存在的國有資產(chǎn)：而狹義的國有資產(chǎn)即為經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指投人社會再生產(chǎn)過程，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn).存在于各類國有及國家參股、控股的企業(yè)中。非經(jīng)營性國有資產(chǎn)和以自然資源形態(tài)存在的匡有資產(chǎn)屬于廣義的國有資產(chǎn)，故選項A、B錯誤。國有及國家參股、控殷的企業(yè)資產(chǎn).并不都是國有資產(chǎn)，故選項D錯誤。
(2) 國際稅收研究涉及的主要稅種是( )。
A: 流轉(zhuǎn)稅和所得稅
B: 流轉(zhuǎn)稅和資源稅
C: 所得稅和資源稅
D: 所得稅和資本收益稅
答案:D
解析:
一般來看，由于流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或一次交易行為的發(fā)生征稅，在某一時點、某一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的地域空間是一定的，不會發(fā)生跨國重復(fù)征稅問題，也就不涉及國家間的利益分配，因此，通常認為國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題。
(3) 下列財政支出項目中，適宜采取“公共勞務(wù)”收費法的是( )。
A: 基本建設(shè)投資支出
B: 國防支出
C: 城市供水與排水支出
D: 電力支出
答案:C
解析:
對那些有直接經(jīng)濟效益的支出項目(如基本建設(shè)投資支出)，應(yīng)采用“成本一效益”分析法，故選項A錯。對于那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進入市場的支出項目(如國防支出)，采用最低費用選擇法，故選項B錯。幾乎所有受價格管制的行業(yè)(如電力、燃氣、電話等自然壟斷行業(yè))都普遍采用公共定價方法，故選項D錯。
(4) 在世界范圍內(nèi)，現(xiàn)代社會保障制度創(chuàng)立的時間是( )。
A: 19世紀80年代
B: 20世紀20年代
C: 20世紀30年代
D: 20世紀50年代
答案:A
解析:
社會保障制度由德國的俾斯麥政府于l9世紀80年代首創(chuàng)，當時規(guī)定政府對工人受傷、病殘和退休支付一定數(shù)額的保險金。
(5)
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月對資產(chǎn)盤點過程中不需要的部分資產(chǎn)進行處理 ：銷售已使用4年的機器設(shè)備，取得收入9 200元(原值為8 500元) ;銷售自己使用過的應(yīng)交消費稅的機動車l輛，取得收入64 000元(原值為59 000元) ;銷售給小規(guī)模納稅人庫存未用的鋼材取得收入35 000元，該企業(yè)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為( )元。( 以上收入均為含稅收入)
A: 5 594.70
B: 6 316.24
C: 6 493 .16
D: 6 916.34
答案:C
解析: 應(yīng)納增值稅稅額=(9200+64000)÷(1+4%)× 4%÷2+35000÷(1+17%)×17%=6493.16(元)。
(6) 中國公民張先生取得財產(chǎn)租賃所得l0 000元，則張先生應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A: 1 200
B: 1 600
C: 1 840
D: 2 000
答案:B
解析: 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×(1—20%)× 20%=10000 × 80%×20%=1600(元)。
(7) 作為財政政策手段，財政補貼最主要的優(yōu)點在于( )。
A: 剛性和普遍性
B: 剛性和針對性
C: 靈活性和針對性
D: 靈活性和普遍性
答案:C
解析:
財政補貼作為財政政策手段的最主要優(yōu)點，就是其靈活性和針對性，這是其他財政政策手段所不具有或不完全具有的。
(8) 以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的( )。
A: 不繳納契稅
B: 減半繳納契稅
C: 照章正常繳納契稅
D: 加計50%繳納契稅
答案:C
解析: 以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)實質(zhì)是贈與房產(chǎn)，贈與房產(chǎn)的房屋受贈人要繳納契稅。
(9)納稅人因銷售應(yīng)稅消費品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計稅方法是( )。
A: 啤酒的包裝物收取押金時就要征收增值稅
B: 啤酒的包裝物押金征收滑費稅稅
C: 黃酒的包裝物押金征收消費稅
D: 白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費稅
答案:D
解析:對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當期銷售額征收增值稅。
(10) “經(jīng)濟發(fā)展階段論”認為 ：在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府支出的側(cè)重點是( )。
A: 基礎(chǔ)設(shè)施投資
B: 加強對經(jīng)濟的干預(yù)
C: 對私人企業(yè)的補貼
D: 社會福利支出
答案:A
解析: 經(jīng)濟發(fā)展早期應(yīng)側(cè)重在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為以后經(jīng)濟的發(fā)展打好基礎(chǔ)。
強化應(yīng)試題二：
A: 企業(yè)虧損補貼
B: 價格補貼
C: 職工生活補貼
D: 財政貼息
答案:A
解析:
價格補貼與企業(yè)虧損補貼在很長一個時期內(nèi)不是作為項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。l986年以后價格補賠改為財政支出中列支，企業(yè)虧損補賠依然是作為沖減收入處理.
(2) 某建材商店銷售并提供安裝實木地板，其正確的稅務(wù)處理是( )。
A: 無論是否分開核算，一并征收營業(yè)稅
B: 無論是否分開核算，一并征收增值稅
C: 如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納增值稅和營業(yè)稅
D: 如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納消費稅和營業(yè)稅
答案:B
解析: 該建材商店銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當繳納增值稅。
(3)關(guān)于公共物品的說法，正確的是( )。
A: 公共物品的效用具有可分割性
B: 公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費該物品的特征不同
C: 公共物品與私人物品的區(qū)別在于該物品的昕有制性質(zhì)不同
D: 公共物品是市場經(jīng)濟條件下特有的產(chǎn)物
答案:B
解析:公共物品的效用具有不可分割性，故選項A錯 ;私人物品是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物，故選項D錯誤。
(4) 投入預(yù)算的政策重點是( )。
A: 是否實現(xiàn)政府的政策目標
B: 控制資源的投入和使用
C: 資金投入與產(chǎn)出比較的效率
D: 反映資金使用結(jié)果
答案:B
解析:
投入預(yù)算的政策重點在于如何控制資源的投入和使用，保證預(yù)算按預(yù)定的規(guī)則運行，而不是強調(diào)是否達到政府的政策目標，投入與產(chǎn)出比較的效率如何。
(5) 下列固定資產(chǎn)中應(yīng)當計提折舊的是( )。
A: 融資租入的固定資產(chǎn)
B: 經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C: 已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D: 接受捐贈的固定資產(chǎn)
答案:A
解析:
融資租入的固定資產(chǎn)計提折舊 ;選項B錯，經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計提折舊;選項C錯，已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊;選項D錯，本月購進的固定資產(chǎn)不得計提折舊。
(6) 根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策，下列進口貨物中享受法定減免稅的是( )。
A: 關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進口的貨物
B: 從保稅區(qū)運往非保稅區(qū)的貨物
C: 國際組織無償贈送的物資
D: 從國外進口用予生產(chǎn)保健品的生產(chǎn)設(shè)備
答案:C
解析:
下列進出口貨物，免征關(guān)稅 ：(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物 ;(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣 ;(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資;(4)在海關(guān)放行前損失的貨物 ;(5)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食品。
(7) 下列經(jīng)營活動中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A: 境外企業(yè)銷售在境內(nèi)的不動產(chǎn)
B: 境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項專利
C: 保險公司在境內(nèi)提供保險服務(wù)
D: 單侍或者個體繹營者聘用的員工為本單位或者雇豐提供勞各
答案:D
解析:
根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，營業(yè)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)。選項A為在境內(nèi)銷售不動產(chǎn) ;選項8為在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) ;選項C為在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)。
(8) 關(guān)于稅收收入的具體做法，表述正確的是( )。
A: 稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種歸中央政府
B: 進出口關(guān)稅和其他收費全部劃歸地方政府
C: 與自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸地方政府
D: 與穩(wěn)定國民經(jīng)濟有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府
答案:D
解析:
稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種歸地方政府 ：進出口關(guān)稅和其他收費全部劃歸中央政府 ;自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸中央政府。
(9)
納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當在取得每次所得后的( ) 日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后( )個月內(nèi)匯算清繳.多退少補。
A: 15，3
B: 30，3
C: 15.5
D: 30.5
答案:A
解析:
納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補 ：
(10)
美國公民張先生2014年4月在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)任職取得工資薪金所得人民幣7 000元，則張先生當月計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為( )兀。
A: 6 200
B: 5 000
C: 4 200
D: 2 200
答案:D
解析: 對于下列四種人員，其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除3 500元費用的基礎(chǔ)上， 再允許減除1 300元的附加減除費用 ：(1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員 ;(2)應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家;(3)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工作、薪金所得的個人 ;(4)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。此題計算公式為 ：7 000—3 500—1 300=2 200(元)。
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