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2017年高級理財(cái)規(guī)劃師考試試題及答案
一、單項(xiàng)選擇題
1.目前，我國財(cái)政收入的( )左右是通過稅收取得的。
A.90%
B.85%
C.75%
D.80%
【答案】A【頁碼】P234【考點(diǎn)】稅收的基本情況
2.定額稅率又稱固定稅率，是按征稅對象的計(jì)量單位直接規(guī)定應(yīng)繳納稅額的稅率形式。由于采用定額稅率的稅收，只與課稅對象的實(shí)物單位掛鉤，所以它的負(fù)擔(dān)不會隨著商品的價(jià)格水平或人們的收入水平的提高而( )。
A.增加
B.減少
C.改變
D.不變
【答案】A【頁碼】P236【考點(diǎn)】定額稅率的定義
3.對于費(fèi)用扣除，各國的做法不盡相同：有的國家規(guī)定納稅人要按費(fèi)用類另據(jù)實(shí)扣除;有的國家則規(guī)定有標(biāo)準(zhǔn)扣除額，納稅人的費(fèi)用扣除不需要實(shí)報(bào)實(shí)銷，統(tǒng)一按該標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除;還有的國家允許納稅人在上述兩種辦法之間自由選擇。我國采用的是( )。
A.按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除的辦法
B.按費(fèi)用類別據(jù)實(shí)扣除
C.允許納稅人在兩種辦法之間自由選擇
D.采用其他的方法扣除
【答案】A【頁碼】P238【考點(diǎn)】關(guān)于費(fèi)用扣除的規(guī)定
4.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和( )后的余額為應(yīng)納稅所得額。
A.全部費(fèi)用
B.所有費(fèi)用
C.合理費(fèi)用
D.其他費(fèi)用
【答案】C【頁碼】P241【考點(diǎn)】個人所得稅費(fèi)用減除的標(biāo)準(zhǔn)
5.個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)動車輛關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)損贈，損贈額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的( )的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
A.50%
B.60%
C.30%
D.40%
【答案】C【頁碼】P244【考點(diǎn)】個人所得稅減除標(biāo)準(zhǔn)的其他規(guī)定第一項(xiàng)
6.中國公民趙某，在某高級餐廳擔(dān)任領(lǐng)班職務(wù)，2008年10月取得當(dāng)月2500元，“服務(wù)明星獎”獎金2000元，則趙某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅( )元。
A.25
B.250
C.375
D.355
【答案】B【頁碼】P244【考點(diǎn)】個人工資薪金所得的計(jì)算
7.個人通過招標(biāo)、競拍或者其他方式購置債權(quán)以后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照( )項(xiàng)目繳納個人所得稅。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得
C.其他收入所得
D.偶然收入所得
【答案】A【頁碼】P248【考點(diǎn)】應(yīng)納稅額計(jì)算中的9個特殊問題之四
8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是( )。
A.債務(wù)重組收入
B.補(bǔ)貼收入
C.特許權(quán)使用費(fèi)收入
D.軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn)
【答案】D【頁碼】參考P254【考點(diǎn)】稅收優(yōu)惠政策
9.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供( )、修理修配勞務(wù)，以及( )貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款低扣的一種流轉(zhuǎn)稅。( )
A.包裝;進(jìn)出口
B.加工;進(jìn)口
C.加工;出口
D.裝配;進(jìn)出口
【答案】B【頁碼】P259【考點(diǎn)】增值稅的概念
10.在印花稅的稅目中，權(quán)利和許可證證照適用( )。
A.定額稅率
B.比例稅率
C.累進(jìn)稅率
D.差別稅率
【答案】A【頁碼】P274【考點(diǎn)】印花稅的稅率
11.對于個人的金融投資所得，國家一般要按( )的比例稅率對其征收個人所得稅。
A.10%
B.20%
C.5%
D.15%
【答案】B【頁碼】P282【考點(diǎn)】與個人理財(cái)有關(guān)的稅收政策中的個人所得稅政策
12.購房人與開發(fā)商簽訂《商品房買賣合同》時，要按“購銷合同”稅目繳納印花稅。購銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購銷金額，不得做任何扣除，稅率為( )。
A.0.3‰
B.0.4‰
C.0.5‰
D.0.6‰
【答案】A【頁碼】P274【考點(diǎn)】印花稅中的比例稅率
13.為進(jìn)一步抑制投機(jī)和投資性購房需求，從2006年6月1日起，個人購買普通住房超過5年(含5年)轉(zhuǎn)手交易的，銷售時( )。
A.全額征收營業(yè)稅
B.減半征收營業(yè)稅
C.免營業(yè)稅
D.優(yōu)惠征收營業(yè)稅
【答案】C【頁碼】P287【考點(diǎn)】住房投資中的營業(yè)稅
14.自2001年1月1日起，對個人按市場價(jià)格出租的居民住房取是的所得，暫減按( )的稅率征收個人所得稅(原規(guī)定的稅率為20%)。
A.15%
B.10%
C.12%
D.8%
【答案】B【頁碼】P285【考點(diǎn)】住房投資中的個人所得稅
15.《個人所得稅法》規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部和職工的( )退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免納個人所得稅。
A.工資
B.稿酬
C.勞務(wù)報(bào)酬
D.安家費(fèi)
【答案】D【頁碼】P249【考點(diǎn)】個人所得稅免納項(xiàng)目之五
二、多項(xiàng)選擇題
16.納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有以下幾種( )。
A.多繳稅款申請退還權(quán)
B.延期納稅權(quán)
C.依法申請減免稅權(quán)
D.申請復(fù)議權(quán)
E.提起訴訟權(quán)
【答案】ABCDE【頁碼】P236【考點(diǎn)】納稅義務(wù)人的權(quán)利
17.目前，我國采用定額稅率的稅種主要包括以下幾種( )。
A.資源稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.車船使用稅
D.個人所得稅
E.消費(fèi)稅
【答案】ABC【頁碼】P236【考點(diǎn)】定額稅率的稅種
18.從世界各國看，所得稅類主要包括( )幾種。
A.企業(yè)所得稅
B.個人所得稅
C.社會保險(xiǎn)稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
E.車船使用稅
【答案】ABC【頁碼】P239【考點(diǎn)】所得稅的稅種
19.暫免征收個人所得稅的所得有( )。
A.外籍個人以非現(xiàn)金的形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)帖、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)
B.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼
C.外籍個人探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分
D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
E.個人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金
【答案】ABCDE【頁碼】P250【考點(diǎn)】暫免征收個人所得稅的10項(xiàng)規(guī)定
20.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目是指按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的與納稅義務(wù)人取得收入的有關(guān)的( )。
A.成本
B.費(fèi)用
C.稅金
D.損失
E.罰款
【答案】ABCD【頁碼】P239【考點(diǎn)】公司所得稅
21.稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的包括( )。
A.個人所有的居住房屋
B.個人所有的院落用地
C.免稅單位職工家屬的宿舍用地
D.集體辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地
E.個人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地
【答案】ABCDE【頁碼】P268【考點(diǎn)】稅收優(yōu)惠政策
22.下列車船免征車船使用稅( )。
A.國家機(jī)關(guān)、人民主團(tuán)休、軍隊(duì)自用的車船
B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的車船
C.載重量不超過1噸的漁船
D.專供上下客貨及存貨用的浮橋用船
E.各種消防車船、灑水車、囚車、警車、防疫車、救護(hù)車船、垃圾車船、港作車船、工程船
【答案】ABCDE
23.個人所得稅的征稅范圍主要包括( )
A.在中國境內(nèi)的公司企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等單位或經(jīng)濟(jì)組織中任職、受雇而取得的工資薪金所得
B.在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)而取得的勞務(wù)報(bào)酬所得
C.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的所得
D.個人出租的財(cái)產(chǎn)，被承租人在中國境內(nèi)使用而取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得
E.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋、建筑物、土地使用權(quán)，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
【答案】ABCDE【頁碼】P240【考點(diǎn)】個人所得稅的征稅范圍
24.免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的辦公用房和公務(wù)用房
B.事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅2年
C.宗教寺廟、公園、名勝古跡的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
D.個人所有營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
E。由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅、
【答案】ACE【頁碼】P271【考點(diǎn)】免征房產(chǎn)稅的5條政策
25.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括( )。
A.進(jìn)口貨物的收貨人
B.出口貨物的發(fā)貨人
C.進(jìn)出境物品的所有人
D.推定為進(jìn)出境物品所有人的人
E.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人
【答案】ABCD【頁碼】P280【考點(diǎn)】關(guān)稅的納稅義務(wù)人
三、判斷題
26.個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得課征的一種稅。其納稅義務(wù)人包括中國公民、農(nóng)村承包經(jīng)營戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。( )
【答案】×【頁碼】P240【考點(diǎn)】個人所得稅的定義
27.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目是指按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的與納稅義務(wù)人取得收入有關(guān)的成本、費(fèi)用和損失。(√)
【答案】【頁碼】P239【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目
28.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有土地，不包括農(nóng)村集體所有的土地。(√)
【答案】【頁碼】P267【考點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍
29.個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為分類所得稅制、綜合所得稅制和混合所得稅稅制三大類。(√)
【答案】【頁碼】P239【考點(diǎn)】個人所得稅制度的分類
30.對企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶)并人員工當(dāng)期的工資收入，按“偶然收入所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。( )
【頁碼】P290【考點(diǎn)】補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的免稅說明
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