- 相關推薦
2017內(nèi)部審計基礎考試精選試題（附答案）
1. 在計劃業(yè)務時，內(nèi)部審計師應該針對與組織活動有聯(lián)系的風險制定目標和程序。風險可定義為：
a.對各項交易進行結(jié)算或歸類以及相應的認定所包含錯報的風險對于財務報表而言是很重要的;
b.事件發(fā)生的不確定性，它會影響目標的實現(xiàn);
c.沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應的法律和法規(guī);
d.沒有實現(xiàn)既定的業(yè)務和項目的目標和目的。
答案：b
解析：答案a不正確，財務報表認定的重大誤報的風險是由固有風險、控制風險和檢查風險組成的，這些風險在美國注冊會計師協(xié)會的審計準則中定義;
答案b正確，根據(jù)實務公告2210—1，“業(yè)務目標和程序應該針對與被審計活動有關的風險。“風險”是指可能影響目標實現(xiàn)的事件發(fā)生的不確定性。風險根據(jù)后果和可能性來衡量。在業(yè)務計劃階段風險評估的目標是確認應該作為潛在業(yè)務目標得到檢查的重要領域。”
答案c不正確，沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應的法律和法規(guī)僅僅是產(chǎn)生不能緩和的風險的一種類型的不利影響;答案d不正確，沒有實現(xiàn)既定的業(yè)務和項目的目標和目的僅僅是產(chǎn)生不能緩和的風險的一種類型的不利影響。
2. 以下哪項最不可能在預備業(yè)務會議的議程中討論：
a.業(yè)務的目標和范圍;
b.所需的記錄的客戶人員;
c.抽樣計劃和關鍵標準;
d.預期的開始和結(jié)束日期。
答案：c
解析：答案a、b和d不正確，預備會議的議程包括業(yè)務的目標與范圍、所需的記錄與客戶人員以及預期的開始與結(jié)束時間等事項。
答案c正確，內(nèi)部審計部門應該與負責被檢查活動的管理層一起開會(實務公告2200—1)。在內(nèi)部審計師與業(yè)務客戶之間的預備會議對于討論有關 即將開始的業(yè)務的計劃與執(zhí)行事項而言是一次機會。鑒于抽樣計劃要在初步調(diào)查和評價控制都已完成后才能確定，所以不可能去討論抽樣計劃。
3. 制定業(yè)務工作方案發(fā)生在業(yè)務的以下哪個階段：
a.計劃階段;
b.在評價風險管理和控制系統(tǒng)之后;
c.在開展業(yè)務時;
d.為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務結(jié)束后對標準業(yè)務方案進行修改時。
答案：a
解析：答案a正確，標準2200指出，“內(nèi)部審計師在開展每項業(yè)務時都應制定并記錄業(yè)務計劃。”因此，標準2240指出，“內(nèi)部審計師應制定出 能完成業(yè)務目標的工作方案，應對這些工作方案予以記錄。”此外，在業(yè)務工作開始前完成工作方案的準備工作，并在業(yè)務過程中進行恰當?shù)男薷?實務公告 2200—1)。相應地，工作方案要在計劃階段準備。
答案b不正確，工作方案指出了測試的范圍、深度、性質(zhì)和程度。因此，它必須在計劃階段制定;
答案c不正確，內(nèi)部審計師應在計劃階段制定工作方案，而不是在業(yè)務開展時;
答案d不正確，盡管為下次業(yè)務在每項業(yè)務結(jié)束后修改工作方案是允許的，但工作方案還是要在計劃階段制定。
4. 在編制業(yè)務工作方案時，以下哪個方案不是必需的：
a.開展初步調(diào)查;
b.從以前的業(yè)務溝通中檢查重要的內(nèi)容;
c.編制預算，確認所需要的資源成本;
d.通過檢查管理層制定的既定標準來確定經(jīng)營目標是否完成。
答案：c
解析：答案a不正確，初步調(diào)查對有關活動、風險和控制提供了必須的背景信息;
答案b不正確，除了其他的事情，業(yè)務溝通包含以前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)信息以及采取的糾正措施的信息;
答案c正確，標準2230指出，“內(nèi)部審計師應確定實現(xiàn)業(yè)務目標的恰當資源。人員的配備應依據(jù)對每項業(yè)務的性質(zhì)和復雜性、時間限制以及可用資源 的評價。”因此，這就暗示了工作方案應指出為執(zhí)行詳細的特定任務所需要的資源。不過，在編制工作方案時，沒有必要對成本予以量化。
答案d不正確，內(nèi)部審計師應檢查管理層已制定的、用于判斷目標是否實現(xiàn)的標準的適當性(標準2120.a4)。
5. 用于評價采購職能的綜合性確認業(yè)務的工作方案應該包括：
a.以獲取的風險為依據(jù)，對相應的程序進行優(yōu)先排列;
b.對所檢查的經(jīng)營業(yè)務的審計目標的表述應得到業(yè)務客戶的同意; c.用于實現(xiàn)審計目標的程序; d.注重于影響財務報表的作為控制對立面的風險。
答案：c
解析：答案a不正確，審計程序通常是按最有效率地完成工作方案的順序排列;
答案b不正確，業(yè)務目標應予以指出，但不需要得到業(yè)務客戶的同意;
答案c正確，工作方案是業(yè)務計劃的必然組成部分。工作方案應對業(yè)務期間為確認、分析、評價和記錄信息制定程序。工作方案應在工作開始之前獲得批準，方案的任何調(diào)整都應得到及時的批準(標準2240.a1)。
答案d不正確，業(yè)務不應過窄地局限于財務信息的可靠性和完整性方面。
6. 以下哪項制定業(yè)務工作方案的標準通常不一定要考慮：
a.對業(yè)務客戶的經(jīng)營目標的評價的描述與業(yè)務客戶達成一致意見;
b.具體到所要測試的控制;
c.具體到所要開展的程序;
d.具體到審計程序中用到的方法。
答案：d
解析：答案a不正確，要經(jīng)評價的經(jīng)營目標設置了審計工作的參數(shù);
答案b不正確，工作方案應包含所需測試的范圍、深度、性質(zhì)和程度;
答案c不正確，工作方案必須包括必要的審計程序以實現(xiàn)業(yè)務目標。
答案d正確，工作方案是業(yè)務計劃的必然組成部分，包括開展業(yè)務所需的具體的工作步驟，但在執(zhí)行這些步驟時允許有一定的靈活性。因此，在條件允許的情形下工作方案可以擴充或修改(實務公告2240—1)。
7 對業(yè)務工作方案的批準應該：
a.不能晚于業(yè)務工作的結(jié)論;
b.業(yè)務客戶或指定人員;
c.在某些情況下獲取有關方面的口頭同意;
d.董事會書面批準。
答案：c
解析：答案a不正確，批準工作應在業(yè)務工作開始之前;
答案b和d不正確，業(yè)務工作方案要經(jīng)首席審計執(zhí)行官或指定人員的批準。
答案c正確，對業(yè)務工作方案的審批是指首席審計執(zhí)行官或其指定人員在業(yè)務工作開始之前書面批準業(yè)務工作方案。對業(yè)務工作方案的調(diào)整應該及時得到 批準。如果由于種種原因，無法在業(yè)務工作開始之前獲得書面批準，可以先獲取有關方面的口頭同意(實務公告2240.a1—1)。
8. 以下哪項是業(yè)務工作方案的其中一個步驟：
a.業(yè)務將在六周內(nèi)開始，并包括對遵守法律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測試;
b.確定制造業(yè)經(jīng)營是否有效果和有效率;
c.在審計過程中內(nèi)部審計師不可以向非管理型經(jīng)營人員披露審計發(fā)現(xiàn);
d.觀察廢品檢驗的方法。
答案：d
解析：答案a不正確，對業(yè)務范圍和所提議開始時間的部分表述不是業(yè)務(審計)程序;
答案b不正確，確定經(jīng)營活動是否有效率及有效果是業(yè)務目標;
答案c不正確，禁止披露審計發(fā)現(xiàn)是內(nèi)部審計師的行為規(guī)則中所規(guī)定的內(nèi)容。
答案d正確，業(yè)務工作方案是一種記錄，它列出了在業(yè)務期間所在開展的程序，這些程序的設計是為了實現(xiàn)業(yè)務目標。因此，觀察業(yè)務客戶檢驗廢品的方法是為實現(xiàn)業(yè)務目標所開展的活動，應包括在工作方案中。
9. 業(yè)務工作方案的主要作用之一是：
a.充當計劃和開展業(yè)務工作的工具;
b.記錄內(nèi)部審計師對控制的評價;
c.為業(yè)務提供標準化的方法;
d.評估與被審計活動有關的風險。
答案：a
解析：答案a正確，業(yè)務工作方案將內(nèi)部審計師在開展業(yè)務過程中收集、分析、解釋并記錄信息的程序進行文件記錄;說明業(yè)務的目標;闡明在業(yè)務的每 個階段實現(xiàn)業(yè)務目標所需的測試范圍和程度;確認應該檢查的技術方面、風險、流程與交易;說明所需測試的性質(zhì)和范圍;在業(yè)務工作開始前完成業(yè)務計劃的準備工 作，并在業(yè)務過程中進行恰當?shù)男薷?實務公告2200—1)。
答案b不正確，業(yè)務工作底稿包含對控制的評價結(jié)果;
答案c不正確，工作方案應具備邏輯關系，但它不可能在客戶必須適應的變化的環(huán)境下年復一年地保持一致。工作方案應與當年的業(yè)務狀況相適應，因此，標準化不是一種恰當?shù)姆椒?
答案d不正確，在計劃階段的風險評估有助于確定目標，這個步驟必須在制定工作方案之前采取。
10. 以下哪項是對審計目標的表述：
a.觀察每天的現(xiàn)金收入儲蓄情況;
b.分析現(xiàn)金短缺模型;
c.評價現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護;
d.逐月重新計算銀行對賬單。
答案：c
解析：答案a、b和d不正確，觀察、分析和重新計算都是審計程序。
答案c正確，業(yè)務目標是內(nèi)部審計師開發(fā)的、界定業(yè)務希望實現(xiàn)內(nèi)容的較為寬泛的聲明(實務公告2210—1)，業(yè)務目標應業(yè)務的目標應關注與被檢 查的活動有關的風險、控制及治理過程(標準2210)。程序是實現(xiàn)目標的方式，評價現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護是審計目標，由于它指出了審計需要達 到的內(nèi)容。
【內(nèi)部審計基礎考試試題附答案】相關文章：
2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎》備考題（附答案）07-28
cad基礎考試復習試題附答案09-20
2017內(nèi)部審計業(yè)務考試精選試題及答案10-10
2017年國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎》考試題及答案07-22
國際注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》試題及答案10-30
2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎》測試題及答案10-20
2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計實務》測試題（附答案）06-29
CAD基礎試題「附答案」06-23