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納稅信用等級評定常識及如何復(fù)評補(bǔ)評知識
納稅信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人納稅信用信息的記錄和收集,包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。下面是小編為大家?guī)淼募{稅信用等級評定常識及如何復(fù)評補(bǔ)評知識,歡迎閱讀。
納稅信用等級評定常識及如何復(fù)評補(bǔ)評知識 篇1
《辦法》適用于已辦理稅務(wù)登記,從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)
納稅信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人納稅信用信息的記錄和收集,包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。
評價(jià)方式是年度評價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的,從100分起評;非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的,從90分起評。直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。
哪些企業(yè)本年底不能評定為A級?
(一)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的;
(二)上一評價(jià)年度納稅信用評價(jià)結(jié)果為D級的;
(三)非正常原因一個(gè)評價(jià)年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的;
(四)不能按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,并根據(jù)合法、有效憑證核算,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
獲取A級納稅信用享受稅收激勵(lì)政策
企業(yè)納稅信用評價(jià)與企業(yè)所從事的行業(yè)和規(guī)模無關(guān),而與企業(yè)的稅法遵從度和誠信有關(guān)。A級納稅信用的企業(yè)可享受到許多稅收激勵(lì)政策,根據(jù)《辦法》第二十九條規(guī)定:
(一)主動向社會公告年度A級納稅人名單;
(二)一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量,需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理;
(三)普通發(fā)票按需領(lǐng)用;
(四)連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人,除享受以上措施外,還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)iT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng);
(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施,以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。
納稅信用級別標(biāo)準(zhǔn)
A級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分90分以上的;
B級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的;
C級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的;
D級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的。
當(dāng)心!您的企業(yè)被直接評為D級
有下列情形之一的納稅人,本評價(jià)年度直接判為D級:
1、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為,經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的;
2、存在前項(xiàng)所列行為,未構(gòu)成犯罪,但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上,或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為,已繳納稅款、滯納金、罰款的;
3、在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;
4、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;
5、存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為,導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的;
6、提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的;
7、騙取國家出口退稅款,被停止出口退(免)稅資格未到期的;
8、有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的;
9、由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的;
10、存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的.其他嚴(yán)重失信情形的。
納稅信用評價(jià)結(jié)果為D級稅務(wù)機(jī)關(guān)會采取哪些措施
(一)公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單,對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;
(二)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理,普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng);
(三)加強(qiáng)出口退稅審核;
(四)加強(qiáng)納稅評估,嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料;
(五)列入重點(diǎn)監(jiān)控對象,提高監(jiān)督檢查頻次,發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的,不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn);
(六)將納稅信用評價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門,建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;
(七)D級評價(jià)保留2年,第三年納稅信用不得評價(jià)為A級;
(八)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施,以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。
注意這些行為會影響您的納稅信用!
未按規(guī)定申報(bào)
1、未按規(guī)定期限納稅申報(bào)或代扣代繳的,每次扣5分;
2、提供虛假稅收優(yōu)惠申報(bào)材料的,直接判為D級;
3、未按規(guī)定報(bào)送涉稅資料的,每次扣3分、5分或11分不等。
少繳稅款
未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款的,每次扣5分。
發(fā)票損毀、遺失
未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的,每次扣3分;擅自損毀發(fā)票的,每次扣11分。
小貼士
以下3種情形不影響納稅信用評價(jià)
1、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力,造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的;
2、非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的;
3、國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評價(jià)的情形。
納稅信用等級評定常識及如何復(fù)評補(bǔ)評知識 篇2
一、納稅信用等級如何申請補(bǔ)(復(fù))評?
2017年度納稅信用等級補(bǔ)評、復(fù)評工作已啟動。補(bǔ)(復(fù))評由納稅人主動申請,按《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評和復(fù)評事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第46號)文件要求提供紙質(zhì)《補(bǔ)評申請表》或《復(fù)評申請表》,并附情況說明(公章),內(nèi)容為補(bǔ)(復(fù))評具體理由描述。
二、納稅信用等級如何查詢?
納稅人可登錄所在省份國稅局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳查詢。我們以知睿財(cái)稅所在的四川省為例,具體步驟是進(jìn)入四川國稅局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳——納稅人基本信息查詢——輸入納稅人識別號和納稅人名稱——點(diǎn)擊查詢——點(diǎn)擊頁面上方的.納稅人識別號,之后就能查詢到自己的等級了。
三、為什么公司的起評分是90分?
評價(jià)年度內(nèi),納稅人經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的,從100分起評;非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的,從90分起評。
非經(jīng)常性指標(biāo)缺失是指:在評價(jià)年度內(nèi),稅務(wù)管理系統(tǒng)中納稅人沒有接受納稅評估、大企業(yè)審計(jì)、稽查等納稅檢查行為的相關(guān)文書記錄或不存在評估、稽查等查補(bǔ)稅款。
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