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  • 納稅信用級(jí)別如何評(píng)定-納稅信用級(jí)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

    時(shí)間:2024-05-30 15:04:03 納稅籌劃師 我要投稿
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    納稅信用級(jí)別如何評(píng)定-納稅信用級(jí)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

      納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式,納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的,從100分起評(píng);非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的,從90分起評(píng)。直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)另行規(guī)定。下面是yjbys小編為大家?guī)淼募{稅信用級(jí)別如何評(píng)定的知識(shí),歡迎閱讀。

      一、納稅信用評(píng)價(jià)方式

      1、根據(jù)《深圳市納稅信用管理實(shí)施辦法(試行)》,納稅信用管理,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用信息開展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。

      2、本辦法適用于已在深圳市辦理稅務(wù)登記,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的企業(yè)納稅人以及個(gè)體工商戶和其他類型納稅人。

      3、納稅信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅信用信息的記錄和收集,包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。

      4、納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式,納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的,從100分起評(píng);非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的,從90分起評(píng)。直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)另行規(guī)定。

      二、納稅信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)

      1、A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的;

      2、B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的;

      3、C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的;

      4、D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。

      三、哪些企業(yè)本年底不能評(píng)定為A級(jí)?

      1、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的;

      2、上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的;

      3、非正常原因,一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅按月申報(bào)納稅人連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的,或按季申報(bào)納稅人連續(xù)2個(gè)季度或者累計(jì)3個(gè)季度零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的;

      4、不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,并根據(jù)合法、有效憑證核算,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

      四、獲得A級(jí)納稅信用享受稅收激勵(lì)政策

      稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì),失信懲戒的原則,對(duì)不同納稅信用級(jí)別的納稅人實(shí)施分類服務(wù)和管理。對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施:

      (一)主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單;

      (二)根據(jù)其實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要,放寬發(fā)票供應(yīng)限量;

      (三)連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別(簡(jiǎn)稱“3連A”)的納稅人,除享受以上措施外,還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)iT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng);

      (四)滿足相關(guān)條件的前提下,簡(jiǎn)化出口退(免)稅申報(bào)、審核,優(yōu)先辦理退稅,具體辦法另行規(guī)定;

      (五)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施,以及結(jié)合實(shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。

      五、哪些涉稅行為會(huì)影響納稅信用等級(jí)評(píng)定?

      (一)未按規(guī)定申報(bào)

      1、未按規(guī)定期限納稅申報(bào)或代扣代繳,每次扣5分(按稅種按次計(jì)算);

      2、未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表、增值稅一般納稅人未按期抄報(bào)稅的、提供虛假涉稅資料、不如實(shí)反映或拒絕提供涉稅資料的,每次扣3分、5分或11分不等。

      (二)欠繳稅(費(fèi))款

      1、未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款(按次計(jì)算),每次扣5分。

      2、未履行扣繳義務(wù),應(yīng)扣未扣,應(yīng)收不收稅款(按次計(jì)算),每次扣3分;已代扣代收稅款,未按規(guī)定解繳的(按次計(jì)算),每次11分。

      (三)發(fā)票管理不符合規(guī)定

      未按規(guī)定開具發(fā)票;紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章;未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的;未按照規(guī)定繳銷發(fā)票;稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的違法違章記錄扣減納稅信用得分,每次扣3分。

      除此之外,還有很多行為將導(dǎo)致納稅信用減少。

      六、有下列情形之一的納稅人,本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)

      (一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為,經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的;

      (二)存在前項(xiàng)所列行為,未構(gòu)成犯罪,但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上,或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為,已繳納稅款、滯納金、罰款的;

      (三)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

      (四)拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;

      (五)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為,導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的;

      (六)提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的;

      (七)騙取國(guó)家出口退稅款,被停止出口退(免)稅資格未到期的;

      (八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的;

      (九)由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的;

      (十)存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

      七、納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)采取哪些措施?

      (一)公開D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單,對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí);

      (二)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理,普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng);

      (三)嚴(yán)格出口退(免)稅審核,加強(qiáng)出口退(免)稅后續(xù)管理;

      (四)每年選取一定比例的納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估,對(duì)其報(bào)送的各種資料進(jìn)行嚴(yán)格審核;

      (五)列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象,在選案環(huán)節(jié)重點(diǎn)關(guān)注,在實(shí)施檢查時(shí)嚴(yán)格執(zhí)法;經(jīng)檢查存在涉稅違法行為的,嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)予以處理處罰;

      (六)將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門,建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;

      (七)D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年,第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí);

      (八)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施,以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。


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