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2017稅務師考試《涉稅相關法律》重點試題及答案
重點試題一：
1.多選題
下列關于民事法律行為的說法中，正確的有( )。
A、遺贈扶養(yǎng)協(xié)議屬于雙方法律行為
B、無因管理行為屬于單方法律行為
C、借用合同屬于諾成性法律行為
D、以合法形式掩蓋非法目的的民事行為屬于無效民事行為
E、法定代理人的行為是獨立行為
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核民事法律行為。無因管理行為的法律后果是由法律直接規(guī)定的，而不是行為人的意思表示導致的，屬于事實行為。所以選項B錯誤。借用合同屬于實踐性法律行為。所以選項C錯誤。法定代理人代被代理人實施的民事行為，是輔助行為。所以選項E錯誤。
2.多選題
下列各項中，屬于表意行為的有( )。
A、民事法律行為
B、準法律行為
C、可變更、可撤銷民事行為
D、事實行為
E、無效民事行為
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 本題考核表意行為。表意行為包括民事法律行為;準法律行為;可變更、可撤銷民事行為;無效民事行為等。本題中，D項事實行為屬于非表意行為。
3.單選題
以下列財產(chǎn)作抵押，抵押權(quán)須登記才可生效的是( )。
A、電腦
B、汽車
C、正在建造的建筑物
D、家具
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核登記擔保物權(quán)。法定登記的抵押財產(chǎn)包括：建筑物和其他土地附著物;建設用地使用權(quán);以招標、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權(quán);正在建造的建筑物。這些財產(chǎn)抵押應當辦理抵押登記，采取登記要件主義。抵押權(quán)自登記之時設立。
4.單選題
農(nóng)民王某在翻修自家房屋時多蓋了兩間房屋，占用了鄰居趙某家的宅基地，趙某訴請法院保護，王某的行為侵犯了趙某的( )。
A、相鄰權(quán)
B、宅基地使用權(quán)
C、建設用地使用權(quán)
D、地役權(quán)
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核宅基地使用權(quán)。宅基地使用權(quán)指的是農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的成員依法享有的在農(nóng)民集體所有的土地上建造個人住宅的權(quán)利。根據(jù)我國物權(quán)法的規(guī)定，宅基地使用權(quán)人依法對集體所有的土地享有占有和使用的權(quán)利，有權(quán)利用該土地建造住宅及其附屬設施。公民合法取得的宅基地使用權(quán)受到法律的保護，任何人不得侵害。在本案中，王某的行為導致趙某不能再使用宅基地，侵害了趙某的合法權(quán)利，即侵犯了趙某的宅基地使用權(quán)。
5.單選題
根據(jù)民法相關理論，下列選項中不屬于侵犯相鄰權(quán)的是( )。
A、甲鋪設的排水設施必須經(jīng)相鄰乙的土地，其在鋪設時破壞了乙土地上的農(nóng)作物
B、甲的3層樓房將鄰居乙的平房的陽光擋住
C、甲每天深夜在自家樓房內(nèi)練習吉他，吵得周圍鄰居都不能入睡
D、甲拒絕只能從自家門前出行的鄰居乙從自家門前經(jīng)過
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核相鄰權(quán)。選項A屬于相鄰權(quán)行使不當，不是相鄰權(quán)侵權(quán)。選項B屬于侵犯了相鄰采光權(quán)。選項C屬于侵犯了相鄰環(huán)境保護權(quán)。選項D屬于侵犯了相鄰通行權(quán)。
6.單選題
根據(jù)《物權(quán)法》，下列關于建筑物區(qū)分所有權(quán)的說法中，錯誤的是( )。
A、業(yè)主對建筑物專有部分以外的共有部分，可以放棄權(quán)利不履行義務
B、業(yè)主大會作出的決定侵害業(yè)主合法權(quán)益的，受侵害的業(yè)主可以請求人民法院予以撤銷
C、建筑物及其附屬設施的維修資金，屬于業(yè)主共有
D、占用業(yè)主共有的道路或者其他場地用于停放汽車的車位，屬于業(yè)主共有
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核建筑物區(qū)分所有權(quán)。業(yè)主對建筑物專有部分以外的共有部分，享有權(quán)利，承擔義務;不得以放棄權(quán)利不履行義務。
7.多選題
下列關于按份共有的說法正確的有( )。
A、各共有人根據(jù)份額享有權(quán)利和承擔義務
B、各共有****利僅及于其所享有的份額
C、各共有人平等地享有權(quán)利和承擔義務
D、共有人在出售自己的份額時，其他共有人在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)
E、共有人享有物上請求權(quán)
【正確答案】 ADE
【答案解析】 本題考核按份共有和共同共有的區(qū)分。按份共有人和共同共有人其權(quán)利均及于共有物的全部。選項C是共同共有的特點。
8.單選題
根據(jù)民法基本理論，下列關于債的擔保的表述中，正確的是( )。
A、法定擔保是最主要、最常見的擔保
B、債的擔保方式一般包括人的擔保和物的擔保兩類
C、納稅擔保的法律關系具有單向性，稅務機關是債權(quán)人，但也可以成為擔保人
D、保證的成立縮小了債務人清償債務的責任財產(chǎn)的范圍
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核債的擔保。約定擔保是指由當事人自行設定的擔保，是最主要、最常見的擔保。所以選項A錯誤。納稅擔保關系具有單向性，稅務機關是債權(quán)人，而不能成為擔保人。所以選項C錯誤。保證的成立實際上擴大了債務人清償債務的責任財產(chǎn)的范圍。所以選項D錯誤。
9.單選題
齊某患有心臟病到市第一醫(yī)院進行治療，醫(yī)院對齊某進行了各項檢查之后，擅自制定了治療方案和手術方案，齊某的家屬對該方案一無所知，最后在治療過程中齊某死亡。對此，下列表述中正確的是( )。
A、醫(yī)院如果能夠證明自己在治療過程中沒有過錯則不應承擔責任
B、醫(yī)院應承擔無過錯責任
C、醫(yī)院應承擔過錯推定責任
D、醫(yī)院應當承擔損害賠償責任
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核醫(yī)療損害責任�；颊咴谠\療活動中受到損害，醫(yī)療機構(gòu)及其醫(yī)務人員有過錯的，由醫(yī)療機構(gòu)應當承擔賠償責任。本題中，醫(yī)院未向齊某也未向其家屬說明治療方案和手術方案，也未取得他們的同意，結(jié)果造成齊某的死亡，醫(yī)院應當承擔損害賠償責任，歸責原則為過錯責任原則。
10.單選題
某小學組織春游，隊伍行進中某班班主任張某和其他教師閑談，未跟進照顧本班學生。該班學生李某私自離隊購買食物，與小販劉某發(fā)生爭執(zhí)被打傷。對李某的人身損害，下列說法中正確的是( )。
A、劉某應承擔賠償責任
B、某小學應承擔賠償責任
C、某小學應與劉某承擔連帶賠償責任
D、劉某應承擔賠償責任，某小學應承擔相應的補充賠償責任
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核負有安全保障義務的單位、學校在第三人侵權(quán)時的責任承擔�！肚謾�(quán)責任法》第40條規(guī)定，無民事行為能力人或者限制民事行為能力人在幼兒園、學�；蛘咂渌逃龣C構(gòu)學習、生活期間，受到幼兒園、學�；蛘咂渌逃龣C構(gòu)以外的人員人身損害的，由侵權(quán)人承擔侵權(quán)責任;幼兒園、學�；蛘咂渌逃龣C構(gòu)未盡到管理職責的，承擔相應的補充責任。本題中，小學生李某是無民事行為能力人或限制民事行為能力人，第三人劉某侵權(quán)致李某遭受人身損害的，侵權(quán)人李某應當承擔侵權(quán)責任，因?qū)W校沒有盡到管理職責，應承擔相應的補充責任。
11.多選題
根據(jù)規(guī)定，共同危險行為具備以下要件( )。
A、數(shù)人中的一人實施了危險行為
B、數(shù)人在主觀上存在共同故意
C、數(shù)人共同實施了危險行為
D、數(shù)個行為中只有一個行為造成損害，但無法判明和何人的行為造成了損害
E、數(shù)人在主觀上存在共同過失
【正確答案】 CD
【答案解析】 本題考核共同危險行為。二人以上實施危及他人人身、財產(chǎn)安全的行為，其中一人或者數(shù)人的行為造成他人損害，能夠確定具體侵權(quán)人的，由侵權(quán)人承擔責任;不能確定具體侵權(quán)人的，行為人承擔連帶責任。
12多選題
王某是精神病人，某日王某舉刀要砍其鄰居李某，李某逃跑，在逃跑的過程中看到劉某騎電動車經(jīng)過，隨即搶走電動車繼續(xù)逃跑，劉某從車上摔下，造成骨折，則下列關于本案的表述中正確的有( )。
A、李某的行為是侵權(quán)行為
B、李某的行為是緊急避險
C、劉某的損害應當由李某承擔損害賠償責任
D、劉某的損害應當由王某承擔損害賠償責任
E、劉某的損害應當由王某的監(jiān)護人承擔損害賠償責任
【正確答案】 BE
【答案解析】 本題考核免責和減輕責任事由。為了使本人或者第三人的人身或財產(chǎn)或者公共利益免遭正在發(fā)生的、實際存在的危險而不得已采取的一種加害于他人人身或者財產(chǎn)的損害行為，稱為緊急避險。由此可知本案中李某的行為屬于緊急避險。所以選項B正確;因緊急避險造成損害的，由引起險情的發(fā)生的人承擔責任，本案中引起險情的人是精神病人王某，王某屬于無民事行為能力人，根據(jù)侵權(quán)責任法的規(guī)定，無民事行為能力人、限制民事行為能力人造成他人損害的，由監(jiān)護人承擔侵權(quán)責任，因此本案中劉某的損害應當由王某的監(jiān)護人承擔損害賠償責任。所以選項E正確。
13單選題
公民張某于2014年3月25日投資設立個人獨資企業(yè)甲，后因自己能力有限，委托完全民事行為能力人李某管理企業(yè)事務，張某與李某簽訂委托管理合同，并載明：李某僅對5萬元以下的交易有決定權(quán)。2014年4月5日，李某以個人獨資企業(yè)甲的名義與善意第三人丙公司訂立了一項8萬元的買賣合同，丙公司依約供貨，個人獨資企業(yè)未按期付款，發(fā)生爭議。對此，下列說法中正確的是( )。
A、買賣合同有效，企業(yè)應依合同履行
B、李某的行為越權(quán)，企業(yè)不能付款
C、張某向丙出具張某和李某訂立的委托管理合同后可不履行付款義務
D、張某向丙出具張某和李某訂立的委托管理合同后付款5萬元，其余款項不付
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人獨資企業(yè)管理。個人獨資企業(yè)的投資人與受托人或者被聘用的人員之間有關權(quán)利義務的限制只對受托人或者被聘用的人員有效，對第三人并無約束力，受托人或者被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關業(yè)務交往應當有效。
14單選題
甲投資創(chuàng)辦了一家個人獨資企業(yè)，我國《個人獨資企業(yè)法》對企業(yè)的解散作了明確的規(guī)定，下列選項中不屬于法律所規(guī)定的甲的企業(yè)的解散情形的是( )。
A、甲決定解散
B、章程規(guī)定的經(jīng)營期限屆滿
C、甲死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承
D、被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人獨資企業(yè)的解散�！秱�人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)有下列情形之一時，應當解散：(一)投資人決定解散;(二)投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承;(三)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照;(四)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
重點試題二：
1. 在我國，人身自由罰的主要形式是()。
A.勞動教養(yǎng)
B.收容審查
C.拘役
D.行政拘留
[答案]D
[解析]我國人身自由罰的主要形式是行政拘留。
2. 下列行政行為中屬于行政處罰的是()。
A.行政征收
B.行政沒收
C.行政征用
D.行政強制
[答案]B
[解析]財產(chǎn)罰是行政處罰的形式之一，而財產(chǎn)罰包括罰款和沒收兩種形式。
3. 根據(jù)我國《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)可以設定何種行政處罰()。
A.行政拘留
B.暫扣企業(yè)營業(yè)執(zhí)照
C.罰款
D.沒收違法所得
E.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照
[答案]BC.D
[解析]根據(jù)《行政處罰法》，地方性法規(guī)可以設定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。因此，選項BC.D正確。
4. 根據(jù)《行政處罰法》，不得設定稅務行政罰款處罰的是()。
A.省級稅務機關制定的稅收規(guī)范性文件
B.國家稅務總局稅收規(guī)章
C.財政部稅收規(guī)章
D.省級人民政府規(guī)章
[答案]A
[解析]根據(jù)《行政處罰法》，部門規(guī)章、地方規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。四個選項中BC.D選項屬于部門規(guī)章或地方規(guī)章，只有A選項例外，因此，正確選項為A。
5. 受行政處罰的當事人，應當依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。
A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的
B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的
C.受他人脅迫而有違法行為的
D.配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的
E.其違法行為1年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的
[答案]AC.D
[解析]根據(jù)《行政處罰法》，依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有：已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的;主動消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的等。因此，選項AC.D正確。
6. 行政處罰簡易程序適用的法定條件是()。
A.違法事實清楚且有法定依據(jù)
B.對公民處以20元以下的罰款
C.對公民處以50元以下的罰款
D.對法人或其他組織處以1000元以下的罰款
E.對法人或其他組織處以2000元以下的罰款
[答案]AC.D
[解析]簡易程序適用必須符合的條件為：違法事實清楚;有法定依據(jù);數(shù)額較小的罰款(指對公民處50元以下，對法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此，選項AC.D正確。
7. 屬于行政處罰一般程序的有()程序。
A.備案
B.當事人陳述和申辯
C.當場作出處罰決定
D.調(diào)查
E.立案
[答案]BD.E
[解析]一般程序的內(nèi)容包括立案、調(diào)查、審查、制作處罰決定書、說明理由并告知權(quán)力、聽取當事人陳述和申辯意見、送達處罰決定書。因此，選項BD.E正確。
8. 根據(jù)我國《行政處罰法》的規(guī)定，行政機關適用聽證程序的范圍包括下述處罰形式()。
A.責令停業(yè)停產(chǎn)
B.征收滯納金
C.吊銷許可證和執(zhí)照
D.較大數(shù)額的罰款
E.行政拘留
[答案]AC.D
[解析]根據(jù)《行政處罰法》，只有行政處罰實施機關在依法作出責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證和執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款等行政處罰決定之前，應當事人申請，才可適用聽證程序。因此，選項AC.D正確。
9. 行政機關應當事人的申請作出舉行聽證的決定后，應當在聽證的幾日前，將舉行聽證的時間、地點和其他相關事項通知當事人()。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
[答案]C
[解析]注意掌握《行政處罰法》中有關聽證程序的規(guī)定。
10. 根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政機關執(zhí)法人員當場收繳的罰款，必須自收繳之日起幾日之內(nèi)交其所在的行政機關()。
A.2日
B.5日
C.10日
D.15日
[答案]A
[解析]《行政處罰法》規(guī)定，執(zhí)法人員當場收繳的罰款，應當自收繳之日起2日內(nèi)交至行政機關。因此，選項A正確。
11.下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三《納稅調(diào)整項目明細表》做納稅調(diào)減的是( )。(2012年)
A.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備投資額的10%部分
B.國債利息收入
C.殘疾人員工資加計扣除部分
D.企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除部分
【答案】A
【解析】企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額的10%的部分，允許從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，是通過企業(yè)所得稅納稅申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》中第七項作納稅調(diào)減的。
12.某上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅的是( )。(2012年)
A.向獨立董事支付的補貼
B.向職工支付的托兒補助費
C.支付本公司技術部門張某為新進員工進行內(nèi)部培訓課酬費
D.向外聘技術人員支付的兼職費
【答案】C
【解析】選項AD：向獨立董事支付的補貼、向外聘技術人員支付的兼職費均按“勞務報酬所得”項目代扣代繳個人所得稅;選項B：向職工支付的托兒補助費不征個人所得稅;選項C：本公司技術部門張某取得的課酬費屬于與受雇有關的所得，應該按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅。
13.企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是( )。(2011年)
A.工商機關所處的罰款
B.銀行對逾期貸款加收的罰息
C.稅務機關加收的滯納金
D.司法機關沒收的財物
【答案】B
【解析】選項B：銀行對逾期貸款加收的罰息，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項ACD：均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
14.下列關于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是( )。(2009年)
A.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%
B.投資者及職工工資不得在稅前扣除
C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除
D.企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除
【答案】D
【解析】企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除。
15.對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務或稅務處理是( )。(2009年)
A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出
B.銀行貸款發(fā)生的罰息應在企業(yè)“財務費用”科目貸方反映
C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出，應在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除
【答案】C
【解析】罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
16.企業(yè)所得稅年度申報表附表三《納稅調(diào)整項目明細表》中所列補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險屬于( )。(2010年)
A.收人類調(diào)整項目
B.資產(chǎn)類調(diào)整項目
C.扣除類調(diào)整項目
D.與取得收入無關的調(diào)整項目
【答案】C
二、多項選擇題
1.下列情形中，企業(yè)應按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有( )。
A.支付給獨立董事的董事費
B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費
C.支付給供銷人員的年度考核獎金
D.個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資
E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出
【答案】BC
【解析】選項A屬于“勞務報酬所得”;選項D、E屬于“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”。
2.下列有關來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有( )。(2009年)
A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定
B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.股息所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定
E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
【答案】AC
【解析】選項B，提供勞務所得按勞務發(fā)生地確定;選項D，股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項E不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的所在地確定。
3.關于企業(yè)所得稅收人確認時間的說法，正確的有( )。(2010年)
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收人的實現(xiàn)
C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協(xié)議日期確認收入的實現(xiàn)
D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規(guī)確認收入的實現(xiàn)
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認收入的實現(xiàn)
【答案】ABDE
4.關于實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有( )。(2010年)
A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標準旨2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月
B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除
C.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2.5%標準內(nèi)據(jù)實扣除
D.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關的業(yè)務招待費，可以按實際發(fā)生額的40%扣除
E.實際發(fā)生的廣告和宣傳費不超過當年營業(yè)收人15%的部分據(jù)實扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
【答案】BCE
5.關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有( )。(2012年)
A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應納稅所得額合計超過12萬元
B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報
C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報
D.年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可
E.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報
【答案】A,B,E
【解析】選項C：年所得12萬元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應該向稅務機關申報;選項D：年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)還需要填報適用于年所得12萬元以上納稅人的《個人所得稅納稅申報表》。
6.關于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有( )。(2011年)
A.酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E.企業(yè)接受政府科技部門的資助進行技術開發(fā)，發(fā)生的技術開發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠
【答案】C,E
【解析】選項A：酒類企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除;超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;選項B：商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
7.企業(yè)2010年度下列事項的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關法規(guī)的有( )。(2011年)
A.攤派支出可以稅前扣除
B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額
C.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標準是年度應納稅所得額不超過20萬元
D.稅務機關受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日
E.企業(yè)當期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開發(fā)支出，費用化的，可以加計扣除50%;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷
【答案】D,E
【解析】選項A：政府攤派支出，不得稅前扣除;選項B：企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額;選項C：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的，為小型微利企業(yè)。
8.關于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法，正確的有( )。(2011年)
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實際收到轉(zhuǎn)讓款項時間確認收入的實現(xiàn)
D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認收入的實現(xiàn)
【答案】A,B,D,E
【解析】選項C：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。
9.關于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有( )。(2011年)
A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值，超過原投資成本部分，無須繳納個人所得稅
B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅
C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅
D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，無需繳納個人所得稅
E.員工為公司內(nèi)部培訓，取得講課費，應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅
【答案】B,D
【解析】選項A：應當按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅;選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目計征個人所得稅;選項E：應當按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅。
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