- 稅務師考試《稅法二》強化測試試題附答案 推薦度：
- 稅務師考試《稅法二》強化測試試題及答案 推薦度：
- 相關(guān)推薦
2017稅務師考試 《稅法二》強化測試試題及答案
強化測試試題一：
1、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )年內(nèi)不得改變。
A.1
B.2
C.3
D.10
答案：A
2、2010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2011年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是( )萬元。
A.2000
B.6400
C.8000
D.10000
答案：D
3、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.11.52
B.12.16
C.12.60
D.12.80
答案：D
4、某旅游公司2011年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機動船4元/噸。2011年該旅游公司應繳納車船稅( )元
A.130
B.1026
C.1066
D.1930
答案：B
5、下列關(guān)于車船稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是( )。
A.取得車船所有權(quán)的次月
B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月
C.購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月
D.對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務機關(guān)核定納稅義務發(fā)生時間
答案：D
6、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是( )。
A.事業(yè)單位、社會團體承受房屋免征契稅
B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅
C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級人民政府確定是否減免契稅
D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅
答案：D
7、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是( )。
A.以協(xié)議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，應按照土地基準地價作為契稅計稅依據(jù)
B.以競價方式出讓的，契稅計稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設配套費及各種補償費用
C.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后改為出讓方式的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金
D.已購公有住房經(jīng)補繳費用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金
答案：B
8、2011年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機場應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元
A.125000
B.150000
C.475000
D.500000
答案：B
9、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是( )。
A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人
B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務機關(guān)根據(jù)情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補繳稅款
D.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準經(jīng)省級人民政府批準可以適當提高
答案：A
10、2012年3月某公司在郊區(qū)新建設立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學校，當?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應繳納耕地占用稅( )元。
A.244000
B.260000
C.284000
D.300000
答案：A
11、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計，必須同時滿足的條件有( )。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核箅
C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算
D.交易的完工時間能夠可靠地確定
E.交易的完工進度能夠可靠地確定
答案：A，B，C，E
12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，正確的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時確認收入
B.采取預收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入
C.提供初始及后續(xù)服務的特許權(quán)費，在提供服務時確認收入
D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實際收款日期確認收入
E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
答案：B，C，E
13、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得
B.經(jīng)認證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得
C.當年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得
D.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得
E.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得
答案：C，D
14、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有( )。
A.違約金收入
B.股息收入
C.債務重組收入
D.確實無法償付的應付款項
E.逾期未退的包裝物押金收入
答案：A，C，D，E
15、企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.企業(yè)種植飲料作物取得的所得
B.企業(yè)從事近海捕撈取得的所得
C.符合條件的非營利組織從省級人民政府取得的財政撥款收入
D.符合條件的非營利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入
E.企業(yè)受托從事農(nóng)作物新品種的選育取得的所得
答案：D，E
16、下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有().
A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
B.企業(yè)發(fā)生的符合確認條件的實際資產(chǎn)損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除
C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當年應納稅所得額，不足抵扣的，準予在以后5個納稅年度內(nèi)抵扣
D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過標準的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
E.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設備投資額的10%可以從當年應納稅額中抵免，不足抵免的，準予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個納稅年度抵免
答案：A，D，E
17、2011年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎為6000萬元，公允價值為8000萬元;乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計稅基礎為4500萬元，公允價值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務處理。下列說法正確的有( )。
A.甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計稅基礎為6250萬元
B.乙公司取得的甲公司股權(quán)的計稅基礎為6000萬元
C.乙公司應確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬元
D.乙公司暫不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E.甲公司應確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬元
答案：A，B，C
18、下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.固定資產(chǎn)的日常修理支出
C.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出
D.經(jīng)營租人固定資產(chǎn)的租賃費支出
E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
答案：A，E
19、下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有( )。
A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費
B.煙草企業(yè)實際發(fā)生的，不超過當年銷售(營業(yè))收入1.5%的廣告費和業(yè)務宣傳費
C.工業(yè)企業(yè)向保險公司借人經(jīng)營性資金的利息支出
D.財產(chǎn)保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出
E.人身保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當年全部保費收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出
答案：A，C，D
20、下列各項中，屬于適用預約定價安排需要同時滿足的條件有( )。
A.依法履行關(guān)聯(lián)申報義務
B.年度利潤總額在500萬元以上
C.按規(guī)定準備、保存和提供同期資料
D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上
E.自簽訂預約定價安排協(xié)議之日起經(jīng)營期不少于5年
答案：A，C，D
21、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務機關(guān)對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計稅依據(jù)進行評估和審核的內(nèi)容有( )。
A.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨立交易原則
B.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合合理性經(jīng)濟行為及實際情況
C.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合個人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策
D.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個人股東所提供的股權(quán)登記信息是否真實和完整
E.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個人所得稅內(nèi)部控管機制是否嚴謹、管理鏈條是否完整
答案：A，B
22、下列妨得中，應按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.書法家為企業(yè)題字獲得的報酬
B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬
C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬
D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬
E.報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬
答案：D，E
23、下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有( )。
A.將房產(chǎn)贈與子女
B.轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)
C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋
D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)
E.居民個人出售自用3年的生活用房
答案：B，C，E
24、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強高收入者的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有( )。
A.加強利息所得征收管理
B.加強拍賣所得征收管理
C.加強限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理
D.加強企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊資本和股本管理
E.加強非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理
答案：B，C，E
25、下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得
B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金
C.個人在廣告設計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得
D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金
E.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得
答案：A，B
強化測試試題二：
一、單項選擇題
1. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是( )。
A.M國甲，在華工作6個月
B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境
C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天
D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天
【答案】C
【解析】(1)選項ABD：在1個納稅年度內(nèi)，在中國居住時間不滿365日;(2)選項C：在1個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日，且臨時離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。
2. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A.年終加薪
B.托兒補助費
C.獨生子女補貼
D.差旅費津貼
【答案】A
【解析】工資、薪金所得，是指個人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅，具體包括：(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。
3.中國公民張某2010年12月在中國境內(nèi)取得全年一次性獎金30000元，當月工資為4000元，全年一次性獎金應納個人所得稅()元。
A4035
B4375
C4565
D4895
【答案】B
【解析】(1)當月工資4000元應納個人所得稅=(4000-2000)×10%-25=175(元);(2)將全年一次性獎金(30000元)除以12個月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(15%)和速算扣除數(shù)(125元);全年一次性獎金30000元應納個人所得稅=30000×15%-125=4375(元)。
4.王某2010年12月取得半年獎3000元，當月工資為4000元,王某當月應納個人所得稅()元。
A500
B595
C625
D650
【答案】C
【解析】(1)雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并計稅;(2)王某當月應納個人所得稅=(3000+4000-2000)×15%-125=625(元)。
5. 中國公民李某2010年12月在中國境內(nèi)取得全年一次性獎金4400元，當月工資為1200元：全年一次性獎金應納個人所得稅()元。
A0
B50
C60
D180
【答案】D
【解析】(1)如果在發(fā)放全年一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金低于費用扣除額2000元的，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與2000元的差額”后的余額3600元[4400-(2000-1200)]，除以12個月等于300元，按照300元確定適用的稅率為5%;(2)李某應納個人所得稅=3600×5%=180(元)。
6. 某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費50000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費最高為( )元。
A.30000 B.38080 C.40800 D.50000
【答案】C
【解析】(1)個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費=272000×15%=40800(元)。
7. 某作家2010年1月5日從甲出版社取得稿酬600元，4月20日從乙出版社取得稿酬2000元。作家4的稿酬應納稅額( )元。
A.100 B.120 C.168 D.240
【答案】C
【解析】4月20日的稿酬應納稅額=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)。
8. 李某2011年3月取得特許權(quán)使用費所得3000元，李某應納個人所得稅( )元。
A.300 B.320 C.368 D.440
【答案】D
【解析】應繳納個人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)。
9. 李某2011年3月取得非上市公司紅利300元，李某應繳納個人所得稅( )元。
A.30 B.60 C.120 D.140
【答案】C
【解析】李某應繳納個人所得稅=300×20%=60(元)。
10. 李某按市場價格出租住房，2011年3月取得租金收入3000元，當月發(fā)生的準予扣除項目金額合計為200元，修繕費用300元，均取得合法票據(jù)。李某應繳納個人所得稅( )元。
A.130 B.160 C.170 D.180
【答案】C
【解析】李某應繳納個人所得稅=(3000-200-300-800)×10%=170(元)。
綜合分析題
綜合題一
某市一家手機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)稅務機關(guān)核準的2009年應納稅所得額為-200萬元。2010年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)取得銷售收入5000萬元，特許權(quán)使用費收入200萬元;
(2)銷售成本2200萬元，營業(yè)稅金及附加320萬元;
(3)發(fā)生銷售費用1340萬元(其中廣告費900萬元);
(4)管理費用960萬元(其中支付給其他企業(yè)的管理費為30萬元);
(5)財務費用12萬元，系以年利率8%向非金融企業(yè)借入的9個月期的生產(chǎn)用200萬元貸款的借款利息(銀行同期同類貸款年利率為5%);
(6)投資收益34萬元，系從深圳聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤;
(7)營業(yè)外支出80萬元(含支付客戶違約金20萬元，法院訴訟費7萬元，稅收滯納金3萬元，非廣告性質(zhì)贊助支出50萬元);
(8)已計入成本、費用中實際支付的合理的工資為72萬元，上繳工會經(jīng)費2.16萬元，實際發(fā)生的職工福利費15.16萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費1.08萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2010年實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
1. 該企業(yè)2010年所得稅前可扣除的銷售費用()萬元。
A1000
B1200
C1220
D1340
【答案】C
【解析】該企業(yè)2010年所得稅前可扣除的銷售費用：
廣告費扣除限額 =(5000+200)×15%=780(萬元)，小于實際發(fā)生額900萬元，本年度只能稅前扣除780萬元。
該企業(yè)2010年所得稅前可扣除的銷售費用=1340-900+780=1220(萬元)
2. 該企業(yè)2010年所得稅前可扣除的管理費用()萬元。
A930
B940
C950
D960
【答案】A
【解析】該企業(yè)2010年所得稅前可扣除的管理費用：
企業(yè)之間支付的管理費不得在稅前扣除，所以該企業(yè)2010年所得稅前可扣除的管理費用=960-30=930(萬元)
3. 該企業(yè)2010年所得稅前可扣除的財務費用()萬元。
A6.5
B7.5
C8.5
D12.5
【答案】B
【解析】該企業(yè)2010年所得稅前可扣除的財務費用：
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準予扣除。
該企業(yè)2010年所得稅前可扣除的財務費用=200×5%×9/12=7.5(萬元)
4.該企業(yè)2010年所得稅前可扣除的營業(yè)外支出金額()萬元。
A20
B25
C27
D80
【答案】C
【解析】該企業(yè)2010年所得稅前可扣除的營業(yè)外支出金額：
支付客戶違約金20萬元和法院訴訟費7萬元可以在稅前扣除;稅收滯納金3萬元和非廣告性質(zhì)贊助支出50萬元不得在稅前扣除。
該企業(yè)2010年所得稅前可扣除的營業(yè)外支出金額=80-3-50=27(萬元)
5.該企業(yè)2010年應納稅所得額()萬元。
A365.3
B389.6
C401.3
D451.2
【答案】C
【解析】該企業(yè)2010年應納稅所得額：
居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免征企業(yè)所得稅。因此投資收益34萬元為免稅收入。
企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金可以據(jù)實扣除，不需要做納稅調(diào)整;
工會經(jīng)費的扣除限額=72×2%=1.44(萬元)
職工福利費的扣除限額=72×14%=10.08(萬元)
職工的教育經(jīng)費的扣除限額=72×2.5%=1.8(萬元)
因此工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費需要調(diào)整應納稅所得額=(2.16-1.44)+(15.16-10.08)=5.8(萬元)
該企業(yè)2010年應納稅所得額=5000+200-2200-320-1220-930-7.5-27+5.8-100=401.3(萬元)
6. 該企業(yè)2010應納所得稅額()萬元。
A75.325
B78.625
C81.625
D91.255
【答案】A
【解析】該企業(yè)2010應納所得稅額=401.3×25%=75.325(萬元)。
綜合題二
某超市2010年取得商品銷售收入5500萬元，商品銷售成本2200萬元，發(fā)生銷售費用1340萬元(其中廣告費900萬元)，管理費用960萬元(其中業(yè)務招待費50萬元，支付給企業(yè)內(nèi)其他部門的租金50萬元)，財務費用180萬元(其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元，借款期限是1月1日到12月31日，金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為5%)，營業(yè)稅金及附加120萬元，營業(yè)外支出100萬元(其中通過公益性社會團體向自然災害地區(qū)捐款80萬元，因逾期還貸向銀行支付罰息20萬元)。企業(yè)財務人員自行計算的應納所得稅稅額為：
利潤總額=5500-2200-1340-960-180-120-100=600(萬元)
應納稅額=600×25%=150(萬元)
要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，分析該企業(yè)財務人員計算的企業(yè)所得稅稅額是否正確。
7. 該企業(yè)財務人員計算的企業(yè)所得稅稅額不正確的地方是()。
A銷售費用
B管理費用
C財務費用
D營業(yè)外支出
【答案】ABCD
【解析】
該企業(yè)財務人員計算的企業(yè)所得稅稅額具體有以下幾處錯誤：
(1)稅前列支的廣告費不符合規(guī)定。
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
企業(yè)當年的廣告費扣除限額=5500×15%=825(萬元)，實際發(fā)生的廣告費支出900萬元超過了當年廣告費的扣除限額，只能在稅前列支825萬元，所以需要調(diào)增應納稅所得額=900-825=75(萬元)。
(2)稅前列支的管理費用不符合規(guī)定。
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;發(fā)生額×60%=50×60%=30(萬元)> 5500×5‰=27.5(萬元)，所以準予稅前扣除的業(yè)務招待費為27.5萬元，應調(diào)增應納稅所得額=50-27.5=22.5(萬元)。
企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金不得在稅前扣除，因此支付給企業(yè)內(nèi)其他部門的租金50萬元，應調(diào)增應納稅所得額。
準予在稅前扣除的管理費用為960-50+27.5-50=887.5(萬元)，應調(diào)增應納稅所得額=960-887.5=72.5(萬元)。
(3)稅前列支的財務費用不符合規(guī)定。
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分準予扣除。準予扣除的利息支出=500×5%=25(萬元);
準予在稅前扣除的財務費用=180-40+25=165(萬元)，應調(diào)增應納稅所得額=180-165=15(萬元)。
(4)稅前列支的營業(yè)外支出不符合規(guī)定。
企業(yè)通過公益性社會團體向自然災害地區(qū)的捐款80萬元，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。準予在稅前扣除的捐贈支出=600×12%=72(萬元)。
因逾期還貸向銀行支付的罰息20萬元，可以在稅前扣除。
準予在稅前扣除的營業(yè)外支出=72+20=92(萬元)，應調(diào)增應納稅所得額=100-92=8(萬元)。
8. 稅前允許列支的廣告費( )萬元。
A0
B800
C825
D900
【答案】C
【解析】
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
企業(yè)當年的廣告費扣除限額=5500×15%=825(萬元)，實際發(fā)生的廣告費支出900萬元超過了當年廣告費的扣除限額，只能在稅前列支825萬元，所以需要調(diào)增應納稅所得額=900-825=75(萬元)。
9. 稅前允許列支的業(yè)務招待費( )萬元。
A0
B10
C27.5
D30
【答案】C
【解析】
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;發(fā)生額×60%=50×60%=30(萬元)> 5500×5‰=27.5(萬元)，所以準予稅前扣除的業(yè)務招待費為27.5萬元，應調(diào)增應納稅所得額=50-27.5=22.5(萬元)。
企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金不得在稅前扣除，因此支付給企業(yè)內(nèi)其他部門的租金50萬元，應調(diào)增應納稅所得額。
準予在稅前扣除的管理費用為960-50+27.5-50=887.5(萬元)，應調(diào)增應納稅所得額=960-887.5=72.5(萬元)。
10. 財務費用應調(diào)增應納稅所得額( )萬元。
A0
B5
C10
D15
【答案】D
【解析】非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分準予扣除。準予扣除的利息支出=500×5%=25(萬元);
準予在稅前扣除的財務費用=180-40+25=165(萬元)，應調(diào)增應納稅所得額=180-165=15(萬元)。
11. 該企業(yè)2010年應納稅所得額( )萬元。
A700.5
B770.5
C810.5
D815.5
【答案】B
【解析】該企業(yè)2010年應納稅所得額=600+75+72.5+15+8=770.5(萬元)。
12. 該企業(yè)2010年應繳納企業(yè)所得稅稅額( )萬元。
A175.18
B192.63
C202.50
D203.88
【答案】B
【解析】該企業(yè)2010年應繳納企業(yè)所得稅稅額=770.5×25%=192.63(萬元)。
【稅務師考試 《稅法二》強化測試試題及答案】相關(guān)文章：
2017稅務師考試《稅法二》強化測試試題（附答案）08-16
2017稅務師考試《稅法二》測試題及答案06-18
2017稅務師考試《稅法二》測試題與答案06-18
2017稅務師考試稅法二測試題及答案08-14