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2017稅務(wù)師考試《稅法二》強(qiáng)化測試試題（附答案）
強(qiáng)化測試試題一：
1、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有( )。
A、工商營業(yè)執(zhí)照
B、貼息貸款合同
C、企業(yè)出租門店合同
D、已繳納印花稅的憑證副本
E、實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿
2、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。
A、商品房銷售合同
B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D、土地使用權(quán)出讓合同
E、商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
3、下列關(guān)于印花稅征收管理的表述中，正確的有( )。
A、印花稅一般實(shí)行就地納稅
B、對中國銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可在三年內(nèi)分次貼花
C、采用按期匯總繳納印花稅的納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的限期(最長不超過1個月)匯總計(jì)算納稅
D、印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)
E、對借款合同的應(yīng)納稅額不足1角的，免貼印花
4、以不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有( )。
A、合同的保人
B、合同的鑒定人
C、立據(jù)人
D、權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人
E、電子應(yīng)稅憑證的簽訂人
5、關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有( )。
A、建立賬簿的以立賬簿人為納稅人
B、訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的以立據(jù)人為納稅人
C、書立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人
D、在國外書立憑證轉(zhuǎn)國內(nèi)使用的以使用人為納稅人
E、領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以授予證照的當(dāng)事人為納稅人
6、下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有( )。
A、加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入的金額
B、財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為所租賃設(shè)備的金額
C、倉儲保管合同的計(jì)稅依據(jù)為所保管貨物的金額
D、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額
E、建設(shè)工程設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為設(shè)計(jì)收取的費(fèi)用
7、下列憑證中應(yīng)貼印花稅票的有( )。
A、無息貸款合同
B、房屋產(chǎn)權(quán)證
C、商標(biāo)注冊證
D、購銷合同副本
E、衛(wèi)生許可證
8、下列憑證免征印花稅的有( )。
A、非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的借款合同
B、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C、機(jī)構(gòu)購買封閉式證券投資基金交易合同
D、個人與房地產(chǎn)管理部門簽訂用于經(jīng)營性活動的房屋租賃合同
E、由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證
9、以下關(guān)于借款合同計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A、借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花
B、對一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花
C、借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，合同逾期以抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅
D、銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按租賃合同計(jì)稅
E、借款方與貸方銀團(tuán)簽訂的借款合同，涉及的各方均以所執(zhí)的合同正本上的各自金額計(jì)稅貼花
10、依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括( )。
A、專利申請轉(zhuǎn)讓合同
B、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C、專利實(shí)施許可合同
D、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
E、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
1、【正確答案】ACE
【答案解析】選項(xiàng)B、D免征印花稅。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、【正確答案】ABDE
【答案解析】選項(xiàng)C，按技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同計(jì)算繳納印花稅。
【該題針對“印花稅的納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、【正確答案】ACDE
【答案解析】對國家政策性銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可在三年內(nèi)分次貼花，國家政策性銀行包括國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，不包括中國銀行。
【該題針對“印花稅的申報(bào)繳納”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、【正確答案】AB
【答案解析】保人、證人、鑒定人不屬于合同的當(dāng)事人，不負(fù)有納稅義務(wù)，不繳納印花稅。
【該題針對“印花稅的納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、【正確答案】ABCD
【答案解析】選項(xiàng)E，領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以領(lǐng)受證照的當(dāng)事人為納稅人。
【該題針對“印花稅的納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、【正確答案】ADE
【答案解析】財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃費(fèi)的金額;倉儲保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉儲保管費(fèi)的金額。
【該題針對“印花稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、【正確答案】BC
【答案解析】印花稅征稅范圍包括各種經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照。合同副本和無息貸款屬于免稅范圍，選項(xiàng)E不是印花稅的征稅范圍。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、【正確答案】BCE
【答案解析】非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的借款合同屬于同業(yè)拆借合同，同業(yè)拆借合同不屬于印花稅的征稅范圍。個人與房地產(chǎn)管理部門簽訂用于生活居住的房屋租賃合同免稅。
【該題針對“印花稅的減免稅優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、【正確答案】BCE
【答案解析】借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花，因?yàn)橐呀?jīng)按最高額計(jì)稅貼花;銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按借款合同計(jì)稅貼花。
【該題針對“印花稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、【正確答案】AD
【答案解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同。專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
強(qiáng)化測試試題二：
1、在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是( )。
A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅
B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅
C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅
D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
【正確答案】B
2、個人取得下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。
A.個人購買福利彩票中獎8000元
B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元
C.個人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬元
D.被拆遷入按照國家規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償款14000元
【正確答案】C
3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認(rèn)收入計(jì)算所得稅的是( )。
A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬
B.將資產(chǎn)在總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C.將資產(chǎn)用于市場推廣
D.將資產(chǎn)用于股息分配
【正確答案】B
4、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個二級分支機(jī)構(gòu)，2011年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為( )萬元。
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
【正確答案】A
5、位于甲市的某企業(yè)2012年會計(jì)利潤總額為180萬元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價(jià)值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計(jì)處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.41.25
B.42.08
C.48.08
D.48.38
【正確答案】C
6、根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(shí)( )。
A.除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅
B.按照工資、薪金所得征稅
C.按照利息、股息、紅利所得征稅
D.按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅
【正確答案】A
7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個人所得稅( )元。
A.4994.44
B.5052.44
C.8235.29
D.8835.29
【正確答案】A
8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報(bào)酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.235
B.345
C.325
D.530
【正確答案】C
9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.2540
B.5480
C.7250
D.17130
【正確答案】A
10、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報(bào)期限的說法中，正確的是( )。
A.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、可彌補(bǔ)以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計(jì)稅基礎(chǔ)企業(yè)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
【正確答案】B
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