公司預算管理制度范本

　　預算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑公司預算的管理制度，下面YJBYS小編為大家精心搜集了關(guān)于，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!

　　第一章 總 則

　　第一條預算管理的目的

　　為推動預算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，根據(jù)公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。

　　第二條預算管理的任務

　　預算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：

　　1、推進戰(zhàn)略目標管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。通過編制預算，細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。

　　2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預算管理與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及年度經(jīng)營目標的要求。

　　3、強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。

　　4、加強公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預算管理體系的設(shè)計，實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經(jīng)營活動的控制能力。

　　5、促進資源優(yōu)化配置。通過編制預算，使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。

　　第三條預算管理的范圍

　　一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、覆蓋，并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

　　第四條 預算管理體系的模式

　　根據(jù)公司的實際經(jīng)營條件和管理特點，公司預算的重點是目標利潤，采取以成本控制為核心的預算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各項目標的完成，以保證最大限度地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標利潤。

　　第二章 預算管理體制與組織體系

　　第五條 預算管理體制

　　公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預算管理體制，確定以下管理原則：

　　1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

　　2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務做預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。

　　3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。

　　4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

　　5、不調(diào)整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保預算的嚴肅性與合法性。

　　第六條預算管理的組織機構(gòu)

　　預算管理的組織機構(gòu)包括：董事會、公司領(lǐng)導班子、預算管理小組及預算責任網(wǎng)絡(luò)。

　　第七條董事會

　　董事會是預算管理的最高決策機構(gòu)，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、負責組織實施經(jīng)董事會批準通過的預算方案及其調(diào)整方案，并通過授權(quán)公司領(lǐng)導班子組織制定，下達正式年度預算方案及其調(diào)整方案。

　　第八條公司領(lǐng)導班子

　　1、審議預算管理小組提交的公司預算草案、各部門年度草案和調(diào)整草案，審批后上報董事會審批;

　　2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案;

　　3、審查預算執(zhí)行分析報告,提出改善措施;

　　4、裁定公司預算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;

　　5、審議與預算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。

　　第九條預算管理小組

　　預算管理小組是預算管理的執(zhí)行機構(gòu)，行使以下職權(quán)：

　　1、具體負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關(guān)制度、年度預算基本假設(shè)、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序，預算編制手冊(編制說明、編制表格)、預算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報公司領(lǐng)導班子審議;

　　2、根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將公司領(lǐng)導班子提出的預算總目標進行分解、下達;

　　3、組織各部門編制預算或調(diào)整預算，對部門編制的預算草案或預算調(diào)整進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預算草案或預算調(diào)整方案，上報公司領(lǐng)導班子審議;

　　4、向公司各部門下達經(jīng)批準的預算方案，監(jiān)督各部門預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情況的分析評價和反饋;

　　5、組織預算管理的培訓工作，向預算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進預算管理工作的意見;

　　6、遇有特殊情況時，向公司領(lǐng)導班子提出預算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的預算調(diào)整申請;

　　7、監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并組織對預算執(zhí)行結(jié)果進行分析評價和反饋，在規(guī)定的權(quán)責范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，向公司領(lǐng)導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。

　　第十條預算責任網(wǎng)絡(luò)

　　預算管理涉及面廣、業(yè)務交叉點多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、密切配合，為確保預算管理工作的順利進行，成立預算責任網(wǎng)絡(luò)。

　　預算責任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔的預算責任劃分，包括公司各部門、二級公司。

　　預算責任網(wǎng)絡(luò)負責提供編制預算的各項基礎(chǔ)資料包括：本部門的預算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行情況并及時進行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預算關(guān)系;各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。

　　第十一條預算責任網(wǎng)絡(luò)責任中心的劃分

　　預算責任網(wǎng)絡(luò)是各級預算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔的相應經(jīng)濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。

　　責任中心可分為以下幾類：利潤中心(內(nèi)部利潤中心)、費用中心。

　　1、利潤中心(內(nèi)部利潤中心)為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關(guān)指標。

　　2、費用中心

　　費用中心為有期間費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。

　　第三章 預算期與預算編制期

　　第十二條預算期

　　預算期指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預算的實際執(zhí)行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。

　　第十三條預算編制期

　　預算編制期指預算實際編制的時間。

　　公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。

　　公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。

　　公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預算。

　　第四章 預算的編制

　　第十四條預算編制的主要內(nèi)容

　　1、預算表編制的相互關(guān)系上分三個層面：預測表、計劃表及預算表。

　　(1)預測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產(chǎn)能力的預測。預測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標和公司年度經(jīng)營目標影響，是制定計劃和預算的依據(jù)。

　　(2)計劃表是在預測表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預算表的依據(jù)。

　　(3)預算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對涉及預算的計劃進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。

　　2、按預算涉及的業(yè)務活動領(lǐng)域分類，包括業(yè)務預算與財務預算兩大類。

　　(1)業(yè)務預算又分為銷售預算和生產(chǎn)預算，用于計劃公司的基本經(jīng)濟業(yè)務。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、生產(chǎn)成本預算、庫存物資結(jié)存預算、運輸計劃及預算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。

　　(2)財務預算是關(guān)于資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

　　第十五條預算的編制方法體系

　　在編制預算過程中，應區(qū)別不同的預算項目，結(jié)合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。

　　1、采用滾動預算編制方式的項目

　　(1)銷售預算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算，采用按季進行滾動的方式;

　　(2)各項采購預算，包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現(xiàn)金支出預算等，但不包括固定資產(chǎn)采購預算;

　　(3)生產(chǎn)預算，包括生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資需求計劃及預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、生產(chǎn)成本預算等;

　　(4)庫存物資結(jié)存預算、運輸計劃及預算、零修計劃等;

　　(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動預算等;

　　(6)所有會計科目預算及財務報表預算，但財務報表預算填列各月度詳細數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。

　　2、按年度編制固定預算的項目

　　(1)固定資產(chǎn)預算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預算、固定資產(chǎn)采購預算、折舊分攤預算、技術(shù)更新改造預算等;

　　(2)管理費用中各部門費用預算、咨詢費用預算、保險費預算;

　　(3)銷售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預算、市場調(diào)研費用預算。

　　3、以上項目在分別采用滾動與固定預算編制方式時，可根據(jù)項目性質(zhì)同時結(jié)合使用零基預算方式確定預算指標，如各項費用預算、技改更新改造預算等。

　　第十六條滾動預算編制的具體操作

　　公司采用滾動預算的`編制方法，預算期一直保持12個月，每季度連續(xù)進行預算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預算編制，永續(xù)向前滾動，最近一個季度的預算數(shù)據(jù)細化到每月，后三個季度的預算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準，實現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下：

　　1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算，同時將下一預算年度第一季度總數(shù)細化分解至1月-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位。

　　2、預算年度第一季度預算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前)，根據(jù)當季預算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額，以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算，并調(diào)整三、四季度預算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預算總額時應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成，同時增加下一預算年度第一季度預算總數(shù)的編制。

　　3、第二季度結(jié)束前(6月15日前)，根據(jù)一、二季度預算執(zhí)行情況，以及對本年度內(nèi)剩余預算期情況的預測，確定是否需要調(diào)整當年的年度預算，同時根據(jù)年度預算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額，調(diào)整下一預算年度的第一季度預算，增加該預算年度的第二季度預算。

　　4、第三季度結(jié)束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預算，同時將下一預算年度第一、二季度預算總額，增加該預算年度的第三季度預算。

　　5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預算年度預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位，以此類推。

　　第十七條年度預算的編制程序

　　1、預算編制準備

　　在編制下一預算年度的年度預算之前，預算管理小組組織各部門做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調(diào)整制定預算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)，分析研究下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設(shè)。

　　2、年度預算編制流程

　　(1)每年10月1日前，公司領(lǐng)導班子根據(jù)經(jīng)董事會批準的公司年度經(jīng)營目標，確定下一預算年度的預算目標。

　　(2)根據(jù)下一預算年度預算目標和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標，預算管理小組負責將預算目標具體分解到各部門和單位。

　　(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。

　　(4)預算指導文件具體包括：公司預算目標下達文件;預算假設(shè)、表格、編制說明和編制進度要求。

　　(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)對下一預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，交本部門主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見并進行修改。

　　(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報公司預算管理小組，預算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，并提出修改。

　　(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括現(xiàn)金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導班子審議。

　　(8)11月30日前，由公司領(lǐng)導班子組織召開預算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預算草案。

　　(9)12月5日前，由預算管理小組組織各部門，根據(jù)年度預算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體預算草案，并報公司領(lǐng)導班子審核。

　　(10)12月15日前，由公司領(lǐng)導班子將通過審核的預算草案報董事會審批，批準后的預算方案，由預算小組確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。

　　第十八條季度滾動預算編制流程

　　1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導班子圍繞公司年度目標的實現(xiàn)，根據(jù)本預算年度前幾季的實際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按年度預算確定的目標，確定下期預算目標，由預算小組進行指標分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預算。

　　2、 若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預算年度公司目標，并按照調(diào)整后的目標，組織各部門開始編制季度滾動預算。

　　3、公司各部門在分析以前季度、預計未來各項業(yè)務情況的基礎(chǔ)上，編制預算年度剩余各季預算，將最后一季預算細化到3個月份，并同時增加一季預算，使預算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預算草案，交主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見并進行修改。

　　4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報預算管理小組。預算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門預算草案或返回重編。

　　5、公司預算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預算草案，提交公司領(lǐng)導班子審議。

　　6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導班子組織召開季度滾動預算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。

　　7、每季度末月28日，由預算管理小組組織各部門，根據(jù)季度滾動預算質(zhì)詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預算草案，報公司領(lǐng)導班子審批。

　　8、每季度末月30日前，預算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導班子審批后的季度滾動預算下發(fā)執(zhí)行。

　　第十九條預算預備費

　　預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。

　　預算預備費總額的確定根據(jù)預算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預算年度基本假設(shè)的依賴和爭議程度、預算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內(nèi)。

　　在公司預算執(zhí)行有一定積累、預算數(shù)據(jù)較準確的前提下，當預測預算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時，預算預備費可限定為5%-10%;當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預算預備費可設(shè)定為10%-15%。

【公司預算管理制度范本】相關(guān)文章：

公司預算管理制度范本08-18

公司預算管理制度范本「最新」11-09

2017公司預算管理制度范本「最新」11-09

公司預算管理制度08-17

公司資金預算管理制度范本「標準版」11-09

企業(yè)預算管理制度范本11-09

公司企業(yè)財務預算管理制度范本11-09

2017企業(yè)預算管理制度范本11-09

酒管公司預算管理制度08-16

集團公司預算管理制度08-16