- 相關(guān)推薦
建筑公司財務(wù)會計制度范本
在當(dāng)下社會,越來越多地方需要用到制度,制度具有合理性和合法性分配功能。制度到底怎么擬定才合適呢?以下是小編收集整理的建筑公司財務(wù)會計制度范本,僅供參考,歡迎大家閱讀。
建筑公司財務(wù)會計制度1
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日,F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1.總則
⑴所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;
、曝攧(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
、秦攧(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、赏鶃砜铐椀臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程
3.行政費(fèi)用支出管理制度
、殴竟芾砣藛T的費(fèi)用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;
、粕婕皯(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開支制度
、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
、枪韭殕T出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
、、實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
、枪酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;
、绒k公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;
、晒靖鞑块T因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報銷制度
、殴拘姓M(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi),向個人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
、乒韭殕T報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
、菓(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
、芍鳖I(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;
、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
、似渌嘘P(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
、曝(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
、攀┕挝挥诿吭25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
、曝攧(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
、攀┕挝粦(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;
、曝攧(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、谴蠊こ剔k理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算;
、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
、品补举徣牖蜃灾频腵機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
、欠矄雾梼r值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
、乒靖魇┕すさ厥褂脵C(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
⑶財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
、确惨堰_(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
、煞采形催_(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
建筑公司財務(wù)會計制度2
第一條為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī),并結(jié)合本公司具體情況,為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效,特制定本制度。
第二條財務(wù)會計工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì),旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平,加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,主體上,服務(wù)于各項戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中,勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí),在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議,把控運(yùn)營監(jiān)控,降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動籌資、科學(xué)投資。
一、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
第三條公司設(shè)置財務(wù)部,并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。
第四條財務(wù)部的職能:
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解,編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃,編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算,指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;
(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù),向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議,促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;
(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;
(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。
(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關(guān)系,指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化,解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié),提高經(jīng)營管理效率;
(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通,配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條主辦會計崗位職責(zé):
(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定,記賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,傳遞及時;
(二)堅持經(jīng)濟(jì)效益原則,定期檢查,分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時向總經(jīng)理提
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的.制訂與分解,編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃,編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算,指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;
(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù),向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議,促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;
(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;
(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。
(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關(guān)系,指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化,解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié),提高經(jīng)營管理效率;
(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通,配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條主辦會計崗位職責(zé):
(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定,記賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,傳遞及時;
(二)堅持經(jīng)濟(jì)效益原則,定期檢查,分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,做好公司財務(wù)管理工作;
(三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料,建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,制定財務(wù)計劃,參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系;
(四)完成上級交辦的其他工作。
第六條成本會計崗位職責(zé):
(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制,如,原材料、產(chǎn)成品等;
(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析,編制成本報表,參與項目生產(chǎn)管理;
(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況,復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn),監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;
(四)對職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管,為規(guī)范公司成本核算流程,提供建議方法解決方案;
(五)完成上級交辦的其他工作。
第七條出納崗位職責(zé):
(一)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》,對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;
(二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫;
(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;
(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度,編制支票領(lǐng)用登記簿,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效;
(五)及時與銀行溝通,做好對賬、報賬工作;
(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;
(七)完成上級主管交辦的其他工作。
第八條建立健全公司內(nèi)部會計控制制度,加強(qiáng)內(nèi)部審計工作:
(一)建立健全內(nèi)部會計控制制度,嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度;
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;
(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;
(四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù);
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因,提出改進(jìn)建議和措施;
(七)完成上級交辦的其他工作。
二、會計核算辦法及細(xì)則
第九條會計年度按公元紀(jì)年法,自每年一月一日起至十二月三十一日止,記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次,會計報表須主管會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,應(yīng)予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,并及時作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實(shí)行審計,并做出內(nèi)部審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī),財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
會計主管辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。
其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由會計主管監(jiān)交。第十九條本公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),共分為五大類:
(一)房屋及其他建筑物;
(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);
(三)電子設(shè)備(如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);
(四)運(yùn)輸工具;
(五)其他設(shè)備。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
(一)房屋及建筑物20年;
(二)生產(chǎn)設(shè)備10年;
(三)電子設(shè)備3年;
(四)運(yùn)輸工具5年;
(五)其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率,采用平均年限法計提折舊,當(dāng)其購入下期計提,固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。
購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險、稅負(fù)等費(fèi)用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。
固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。
第二十條所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理,辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。
個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。
第二十一條建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度,明確各方的權(quán)、責(zé)、利,切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。
三、現(xiàn)金及支票管理
第二十二條支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須填寫“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額填列,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十三條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十四條對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦。第二十五條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第二十六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。
第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的,以最總審核數(shù)為準(zhǔn)),超額部分應(yīng)及時存入銀行。
第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。第二十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單(借
據(jù)),經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十條符合本規(guī)定第二十六條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十一條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
第三十二條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,下月初發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十三條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支,賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
四、會計檔案管理
第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十六條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章
(包括制單、審核、記賬、主管),由會計主管指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十七條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由會計主管指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十八條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、處罰辦法
第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附則
第四十條公司其他各部門和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時,必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實(shí)施細(xì)則,指導(dǎo)本制度的貫徹實(shí)施。
第四十一條本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,自發(fā)行之日起執(zhí)行。
建筑公司財務(wù)會計制度3
一、總則
為了進(jìn)一步完善公司內(nèi)部管理機(jī)制,提高公司適應(yīng)激烈的市場競爭能力,大力拓展公司在建筑工程施工行業(yè)的市場份額,努力完成公司制訂的各項經(jīng)營目標(biāo),特制訂本管理辦法。
二、合作單位(人)(簡稱乙方)的資格資質(zhì)審查及確認(rèn)
(一)、合作單位的資格條件
1、在授權(quán)全國、全省范圍內(nèi)登記在冊的建筑施工企業(yè)。
2、可由本公司中層以上管理者作為推薦人。
3、合作單位具備營業(yè)執(zhí)照、安全生產(chǎn)許可證、資質(zhì)證書等相關(guān)文
件,項目經(jīng)理應(yīng)具有相關(guān)工作經(jīng)驗5年以上,并具備二級以上(含二級)注冊建造師證書。
4、具有一定的與合作項目所要求的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和施工管理實(shí)力。
(二)、合作個人的資格條件。(若未達(dá)到以下條件,項目經(jīng)理由本公司派遣,費(fèi)用由合作方支付。)
1、在建筑施工行業(yè)從事10年以上相關(guān)工作經(jīng)驗。
2、可由本公司(簡稱甲方)中層以上管理者作為推薦人。
3、項目經(jīng)理應(yīng)具有相關(guān)工作經(jīng)驗10年以上,并具備一級或二級注冊建造師證書。
4、具有一定的與合作項目所要求的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和施工管理能力。
5、對合作工程具備壓倒性信息優(yōu)勢、人力資源優(yōu)勢或技術(shù)優(yōu)勢者。
。ㄈ、資格認(rèn)定
在合作單位(人)提出申請之后,公司主管工程的副總組織相關(guān)部門對所提出的申請進(jìn)行嚴(yán)格的審查,并提交公司董事會作出決定。
1、若合作單位(人)不符合合作條件予以取消合作資格。
2、若合作單位(人)符合合作條件則予以合作,并簽訂“內(nèi)部施工承包合同”。
3、合作前應(yīng)對合作單位(人)以往的'行業(yè)口碑做一個詳細(xì)調(diào)查,如有嚴(yán)重劣跡的則取消合作資格。
三、招投標(biāo)、合同簽定及費(fèi)用管理
根據(jù)合作單位(人)提供的工程概況及相關(guān)信息資料,由工程管理部或總工辦組織專業(yè)人員對合作項目進(jìn)行現(xiàn)場實(shí)地考察,并與業(yè)主、設(shè)計單位進(jìn)行深入的接觸、洽談后,書面上報公司分管副總,待分管副總審批后,由公司指定部門正式與業(yè)主簽定“施工合同”。
一)、招投標(biāo)工作由合作單位(人)和公司指定人員嚴(yán)格按照本公司招投標(biāo)管理程序進(jìn)行;
二)、公司與業(yè)主簽定合同后七日內(nèi),由公司(經(jīng)營管理部)參照本管理辦法負(fù)責(zé)與合作單位(人)簽定“內(nèi)部施工承包合同”(一式三份);嚴(yán)禁將工程再進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、分包。
經(jīng)營管理部根據(jù)公司規(guī)定將合同原件一份上交公司行政副總(行政部)存檔、一份留工程管理部存檔,一份留合作單位(人),其他部門備留復(fù)印件。
三)、合作單位(人)(掛靠方)必須向公司繳納合同總價款的1%-~3%的管理費(fèi),如果合作單位(人)在工程的整個施工過程中各方面嚴(yán)格按照相關(guān)要求進(jìn)行,沒有給公司在聲譽(yù)、工程質(zhì)量、安全、工人工資方面造成影響的,公司可酌情給予管理費(fèi)0.1%~0.2%作為合作獎勵。
四)、本工程在乙方施工中實(shí)行乙方個人全額包干繳納本項目所涉及的一切稅和費(fèi),乙方必須執(zhí)行國家和行業(yè)以及當(dāng)?shù)匦姓块T和稅務(wù)部
門相關(guān)稅、費(fèi)的繳納規(guī)定。乙方必須合法經(jīng)營,及時照章納稅,否則,甲方有權(quán)扣留乙方建設(shè)資金用于補(bǔ)繳稅、費(fèi),同時用于賠償由此給甲方和其他方造成的經(jīng)濟(jì)損失和社會負(fù)面影響,并追究乙方法律責(zé)任。
五)、工程建設(shè)資金管理按照建設(shè)方(業(yè)主)的規(guī)定,可采取通過公司的基本帳戶以銀行轉(zhuǎn)帳的方式,按工程進(jìn)度及時撥付給公司。合作單位(人)(乙方)在本工程施工中發(fā)生的停工、返工和拖欠人工工資以及拖欠材料款所引起的一切經(jīng)濟(jì)糾紛和民事訴訟、刑事責(zé)任,概由合作單位(人)負(fù)責(zé)。否則,公司有權(quán)扣留乙方建設(shè)資金用于解決和處理上述問題,同時用于賠償由此給甲方和其他方造成的經(jīng)濟(jì)損失與社會負(fù)面影響,并追究乙方法律責(zé)任。
建設(shè)方(業(yè)主)所撥付的建設(shè)資金必須通過甲方財務(wù),手續(xù)完善后方可支取。
六)、本工程所有招投標(biāo)文件原件、中標(biāo)通知書原件、發(fā)改委備案原件、施工合同原件、竣工驗收報告原件、竣工備案書原件以及施工各類簽證原件等文體和電子文檔資料、圖片文檔,全部交由公司存檔備查。
四、安全生產(chǎn)及文明施工管理
(一)、合作單位(人)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家及地方政府有關(guān)法律、法規(guī),嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)章制度,制訂質(zhì)量、安全生產(chǎn)目標(biāo)。
。ǘ、堅持“預(yù)防為主,安全第一”的方針,落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制度,編制安全生產(chǎn)計劃,成立質(zhì)量、安全管理領(lǐng)導(dǎo)小組,責(zé)任到人。
。ㄈ、抓好安全教育,堅持安全例會制度,落實(shí)安全培訓(xùn),特殊工種必須持證上崗。
。ㄋ模(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程,落實(shí)安全技術(shù)措施,抓好“三寶、四口、五臨邊”及安全設(shè)施、設(shè)備等防護(hù)工作,做好施工現(xiàn)場的防火、
防盜等消防保衛(wèi)工作。
(五)、堅持例行
安全檢查制度,從“查思想、查制度、查現(xiàn)場、查隱患、查事故處理”著手,抓好日檢、周檢、月檢及施工過程中的隱檢等相關(guān)安全檢查工作,做好安全記錄并建立安全臺帳。
(六)、按建業(yè)公司的范本落實(shí)“二圖五牌”,劃分工作、生活區(qū)域,做好“二報”以及各種警示牌、指示牌、宣傳牌等工作和消防工作。
(七)、實(shí)施臨時水電設(shè)施專人管理制度,執(zhí)行統(tǒng)一工人著裝、持證上崗進(jìn)入施工現(xiàn)場的管理制度。
。ò耍⒈3质┕がF(xiàn)場清潔衛(wèi)生,做好各項文明施工的具體工作。
五、工程質(zhì)量管理
(一)、合作單位(人)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)建筑工程規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格執(zhí)行公司的質(zhì)量管理制度及施工質(zhì)量規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。并應(yīng)嚴(yán)格按審定的施工圖進(jìn)行施工。
。ǘ、主動接受當(dāng)?shù)匦姓鞴懿块T的質(zhì)量檢查,以及建設(shè)、監(jiān)理、設(shè)計、總包單位等現(xiàn)場監(jiān)督和指導(dǎo);主動接受公司有關(guān)職能部門的檢查、指導(dǎo)。
。ㄈ、根據(jù)合同要求,制定質(zhì)量目標(biāo)計劃,成立質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組,落實(shí)質(zhì)量管理責(zé)任制度。
。ㄋ模、嚴(yán)格按圖施工,抓好施工工藝流程、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和施工圖等技術(shù)交底工作,對重點(diǎn)質(zhì)量疑難問題要組織相關(guān)人員進(jìn)行技術(shù)攻關(guān)。嚴(yán)格按照施工工藝流程和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工,確保工程質(zhì)量達(dá)到合同相關(guān)要求。
(五)、開展全員、全方位、全過程的質(zhì)量管理工作。
。、建立和健全質(zhì)量控制體系,嚴(yán)格控制工程施工前、施工過程中、完工后的相關(guān)質(zhì)量。
。ㄆ撸、堅持例行的質(zhì)量檢查,按程序重點(diǎn)檢查隱蔽工程,做到資料手續(xù)健全。
。ò耍、做好竣工前的各項準(zhǔn)備工作,確保竣工驗收一次通過。
六、工程施工進(jìn)度管理
(一)、合作單位(人)根據(jù)公司與業(yè)主合同所要求的工期安排編制施工進(jìn)度計劃總表。
。ǘ、根據(jù)施工進(jìn)度計劃總表,科學(xué)合理的編制分部、分項工程施工進(jìn)度計劃。
。ㄈ⒏鶕(jù)施工進(jìn)度計劃總表編制旬、月、季施工進(jìn)度計劃、勞動力安排計劃、資金計劃、材料采購計劃等。
(四)、嚴(yán)格按進(jìn)度計劃檢查工程實(shí)際進(jìn)展情況,對延誤和滯后的單項施工進(jìn)度計劃要進(jìn)行及時修訂,并提出加快施工進(jìn)度的措施,保證按合同要求完成該項工程。
七、技術(shù)資料及檔案信息化管理
合作單位(人)做好工程資料的積累、整理和歸檔工作。歸檔資料必須及時、真實(shí)、完整、整理成冊并建立電子文檔格式作為公司留底存檔。
八、施工隊伍及工人工資管理
。ㄒ唬、合作單位(人)應(yīng)嚴(yán)格遵守《勞動法》、《合同法》等相關(guān)法律以及地方政府的相關(guān)法規(guī),并嚴(yán)格執(zhí)行公司對施工隊伍的有關(guān)管理制度。
。ǘ⒓皶r按規(guī)定辦理施工隊伍及工人的相關(guān)保險事宜。
(三)、加強(qiáng)用工管理,辦好進(jìn)場人員的用工審批,做到身份證、務(wù)工卡、暫住證和特殊工種操作證等證件齊全。
。ㄋ模、堅持對施工隊伍及工人進(jìn)行安全教育、質(zhì)量教育、文明施工。
【建筑公司財務(wù)會計制度】相關(guān)文章:
公司財務(wù)會計制度11-29
公司財務(wù)會計制度范本06-15
[通用]公司財務(wù)會計制度10-20
建筑施工會計制度(通用6篇)01-05
建筑公司財務(wù)制度10-24
建筑公司財務(wù)報銷制度05-24
房地產(chǎn)公司財務(wù)會計制度建設(shè)探析論文03-04
建筑公司財務(wù)崗位職責(zé)10-08